財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德_第二章_支付結(jié)算制度_第一節(jié)_支付結(jié)算概述

1、馬鞍山網(wǎng)絡(luò)大學(xué)財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算法律制度考核內(nèi)容：考核內(nèi)容： 1 1、支付結(jié)算概述、支付結(jié)算概述( (將部分支付結(jié)算手段由自主閱將部分支付結(jié)算手段由自主閱讀級(jí)別納入考試范圍讀級(jí)別納入考試范圍） 2 2、現(xiàn)金管理（、現(xiàn)金管理（今年新增章節(jié)今年新增章節(jié)） 3 3、銀行結(jié)算賬戶、銀行結(jié)算賬戶 4 4、票據(jù)結(jié)算方式、票據(jù)結(jié)算方式（取消票據(jù)概述章節(jié)，將票據(jù)基（取消票據(jù)概述章節(jié)，將票據(jù)基本理論納入各種具體的支付結(jié)算手段中介紹）本理論納入各種具體的支付結(jié)算手段中介紹） 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念一、支付結(jié)算的概念1 1）支付結(jié)算支付結(jié)算：

2、是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。2 2）辦理支付結(jié)算的主體）辦理支付結(jié)算的主體 銀行銀行( (銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社，以下統(tǒng)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社，以下統(tǒng)稱銀行稱銀行) ) 中介機(jī)構(gòu)中介機(jī)構(gòu) 單位單位( (含個(gè)體工商戶含個(gè)體工商戶) )和和個(gè)人個(gè)人本節(jié)知識(shí)點(diǎn)本節(jié)知識(shí)點(diǎn) 3）支付結(jié)算的法律特征）支付結(jié)算的法律

3、特征1 1、支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行、支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)或或其他其他機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)行區(qū)別于一般的貨幣給付及資金清算行為區(qū)別于一般的貨幣給付及資金清算行為2 2、支付結(jié)算是一種、支付結(jié)算是一種要式行為要式行為 要式行為：法律規(guī)定必須依照一定形式進(jìn)行，否則無(wú)效的要式行為：法律規(guī)定必須依照一定形式進(jìn)行，否則無(wú)效的行為。行為。（如：未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)（如：未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效。）效。） 3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 銀行經(jīng)正常審查程序未發(fā)現(xiàn)異常，則正常付款銀行經(jīng)正

4、常審查程序未發(fā)現(xiàn)異常，則正常付款除國(guó)家法律另有規(guī)定外，不代任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣款，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，不代任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人的正常支付不得停止單位、個(gè)人的正常支付4 4、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 5、支付結(jié)算實(shí)行、支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制相結(jié)合的管理體制主體主體管理范圍管理范圍職責(zé)職責(zé)中國(guó)人民銀行總行中國(guó)人民銀行總行全國(guó)全國(guó)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制度中國(guó)人民銀行分、支中國(guó)人民銀行分、支行行本轄區(qū)本轄區(qū)支付結(jié)算制度實(shí)施細(xì)支付結(jié)算制度實(shí)施細(xì)則則政策性銀行總行政策性銀行總行商業(yè)銀行總行商業(yè)銀行總

5、行本行系統(tǒng)內(nèi)本行系統(tǒng)內(nèi)具體管理辦法具體管理辦法 1.1.恪守信用，履約付款原則。恪守信用，履約付款原則。2.2.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則。誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則。對(duì)存款人的資金，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，必須由其自對(duì)存款人的資金，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。由支配。3.3.銀行不墊款原則。銀行不墊款原則。即銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間即銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項(xiàng)劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項(xiàng)的責(zé)任。的款項(xiàng)劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項(xiàng)的責(zé)任。 申請(qǐng)簽發(fā)申請(qǐng)簽發(fā)申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫(xiě)申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)

6、銀行匯票申請(qǐng)書(shū)書(shū)”，填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日，填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章，其簽章為預(yù)留銀行印簽。期等事項(xiàng)并簽章，其簽章為預(yù)留銀行印簽。 申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得在申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”上填明上填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣。字樣。 出票出票出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票將銀行匯票和和解訖通知解訖通知一并交一并交給給申請(qǐng)人。申請(qǐng)人。 交付給收款人交付給收款人申請(qǐng)人應(yīng)將申請(qǐng)人應(yīng)將銀行

7、匯票銀行匯票和和解訖通知解訖通知一并交付給匯票上記明的收一并交付給匯票上記明的收款人?？钊?。 提示付款提示付款自主提示付款：自主提示付款：1 1、收款人填寫(xiě)、收款人填寫(xiě)進(jìn)賬單進(jìn)賬單連同連同銀行匯票銀行匯票和和解訖通知解訖通知送交送交開(kāi)戶銀開(kāi)戶銀行行2 2、未在銀行開(kāi)立存款賬戶的個(gè)人持票人，可向、未在銀行開(kāi)立存款賬戶的個(gè)人持票人，可向任何一家銀任何一家銀行機(jī)構(gòu)行機(jī)構(gòu)提示付款提示付款委托他人提示付款：委托人委托收款背書(shū)，授權(quán)被委托人代委托他人提示付款：委托人委托收款背書(shū)，授權(quán)被委托人代理提示付款理提示付款 退款退款余款退回適用情形：余款退回適用情形：出票金額大于實(shí)際結(jié)算金額出票金額大于實(shí)際結(jié)算金額

8、 申請(qǐng)人申請(qǐng)人超過(guò)提示付款期或其他原因超過(guò)提示付款期或其他原因 申請(qǐng)人申請(qǐng)人 2 2）適用范圍適用范圍：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人單位和個(gè)人在在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。3 3）結(jié)算形式：）結(jié)算形式：銀行匯票銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣字樣的銀行匯票的銀行匯票也可也可以提取現(xiàn)金。（判斷）以提取現(xiàn)金。（判斷）申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行不得不得為其簽發(fā)為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票現(xiàn)金銀行匯票。 4）記載事項(xiàng)：（簽發(fā)銀行匯票）記載事項(xiàng)：（簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)

9、必須記載下列事項(xiàng)）表明表明“銀行匯票銀行匯票”的字樣；的字樣；無(wú)條件支付的承諾；無(wú)條件支付的承諾；出票金額；出票金額；付款人名稱付款人名稱；（教材少列該條）；（教材少列該條）收款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票日期；出票人簽章出票人簽章（欠缺記載以上事項(xiàng)之一的，銀行匯票無(wú)效。）（欠缺記載以上事項(xiàng)之一的，銀行匯票無(wú)效。） 5）提示付款或）提示付款或背書(shū)轉(zhuǎn)讓的實(shí)際結(jié)算金額不超過(guò)出票金額背書(shū)轉(zhuǎn)讓的實(shí)際結(jié)算金額不超過(guò)出票金額6 6）銀行匯票的）銀行匯票的提示付款期限自出票日起提示付款期限自出票日起1 1個(gè)月個(gè)月持票人超過(guò)付持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。款期限提示付款的，代

10、理付款人（銀行）不予受理。 但在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向銀行作出合理說(shuō)明可以請(qǐng)求付款。但在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向銀行作出合理說(shuō)明可以請(qǐng)求付款。7 7）只有符合規(guī)定，填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票退款時(shí)才能退）只有符合規(guī)定，填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票退款時(shí)才能退付現(xiàn)金。其他情形下均轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶付現(xiàn)金。其他情形下均轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶8 8）銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票）銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。 與銀行匯票的主要差異與銀行匯票的主要差異1 1、票面：定額本票：、票面：定額本票： 1 1千千 、 5 5

11、千千 、1 1萬(wàn)萬(wàn) 、5 5萬(wàn)萬(wàn) 不定額本票不定額本票2 2、提示付款期限：本票最長(zhǎng)不得超過(guò)、提示付款期限：本票最長(zhǎng)不得超過(guò)2 2個(gè)月個(gè)月 3、使用區(qū)域：同一票據(jù)交換區(qū)域、使用區(qū)域：同一票據(jù)交換區(qū)域4 4、絕對(duì)記載事項(xiàng)：、絕對(duì)記載事項(xiàng)：少少“付款人名稱付款人名稱”（付款人與出（付款人與出票人合一）票人合一）5 5、申請(qǐng)人或收款人為單位的不得申請(qǐng)簽發(fā)、申請(qǐng)人或收款人為單位的不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金現(xiàn)金銀行銀行本票本票 1）定義：）定義：托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀

12、行承認(rèn)付款的結(jié)算方式算方式。（郵寄。（郵寄/ /電報(bào)）電報(bào)）2 2）適用范圍）適用范圍 金額要求：金額要求：托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10 00010 000元。元。新華書(shū)店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為新華書(shū)店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為1 0001 000元。元?？臻g范圍：異地空間范圍：異地 業(yè)務(wù)要求：業(yè)務(wù)要求：1 1、使用托收承付結(jié)算方式的、使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

13、2 2、辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，、辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算?？铐?xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。 3 3、購(gòu)銷雙方必須簽有購(gòu)銷雙方必須簽有符合符合經(jīng)濟(jì)合同法經(jīng)濟(jì)合同法的購(gòu)銷合同的購(gòu)銷合同，并，并在合同上訂明在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式使用托收承付結(jié)算方式。 4 4、收款人必須有、收款人必須有商品確已發(fā)出的證明商品確已發(fā)出的證明 3）流程）流程收款人開(kāi)收款人開(kāi)戶銀行戶銀行付款人開(kāi)付款人開(kāi)戶銀行戶銀行收款人收款人付款人付款人 約定

14、使用托收承付約定使用托收承付 發(fā)出商品發(fā)出商品收賬通知收賬通知 承付承付/拒絕付款拒絕付款 審審查后郵寄或電托查后郵寄或電托收憑證收憑證 期滿付款期滿付款發(fā)貨憑證發(fā)貨憑證承兌通知承兌通知 承付承付/ /拒絕付款拒絕付款承付分類：承付分類： 驗(yàn)單承付驗(yàn)單承付 3 3天天驗(yàn)貨承付驗(yàn)貨承付 1010天天（期滿未表示拒絕承付，則作為默認(rèn)承付，銀行予以扣款；（期滿未表示拒絕承付，則作為默認(rèn)承付，銀行予以扣款；若購(gòu)貨單位資金不足部分延期支付、若購(gòu)貨單位資金不足部分延期支付、銀行加扣賠償款銀行加扣賠償款）拒絕付款：拒絕付款：在承付期內(nèi)有權(quán)全部或部分拒付貨款在承付期內(nèi)有權(quán)全部或部分拒付貨款不得無(wú)理由拒絕付款不

15、得無(wú)理由拒絕付款付款單位開(kāi)戶銀行負(fù)有對(duì)付款單位開(kāi)戶銀行負(fù)有對(duì)“拒絕付款拒絕付款”理由的審查義務(wù)，若理由的審查義務(wù)，若審查不通過(guò)重辦托收審查不通過(guò)重辦托收 1、定義：、定義：委托收款是收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀委托收款是收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。行向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。 2 2、與托收承付的區(qū)別、與托收承付的區(qū)別1 1）適用范圍：無(wú)金額限定）適用范圍：無(wú)金額限定 同城異地皆可同城異地皆可 各種款項(xiàng)的結(jié)算各種款項(xiàng)的結(jié)算2 2）銀行的作用：）銀行的作用：結(jié)算中介作用結(jié)算中介作用，付款方無(wú)款支付，只要退，付款方無(wú)款支付，只要退回單證就行；拒付，回

16、單證就行；拒付，銀行不審查理由銀行不審查理由。 四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)v 票據(jù)法票據(jù)法v 票據(jù)管理實(shí)施辦法票據(jù)管理實(shí)施辦法v 支付結(jié)算管理辦法支付結(jié)算管理辦法v 中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法v 中國(guó)人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法中國(guó)人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法v 異地托收承付結(jié)算辦法異地托收承付結(jié)算辦法v 電子支付指引（第一號(hào)）電子支付指引（第一號(hào)） 保證賬戶內(nèi)資金足夠支保證賬戶內(nèi)資金足夠支付付沒(méi)有開(kāi)立存款賬戶的個(gè)人沒(méi)有開(kāi)立存款賬戶的個(gè)人 交付款項(xiàng)后可辦理支付交付款項(xiàng)后可辦理支付銀行銀行 保密，維護(hù)開(kāi)戶人對(duì)其保密，維護(hù)開(kāi)戶人對(duì)其 資金的自主支

17、配權(quán)資金的自主支配權(quán) 未使用中國(guó)人民銀行未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的統(tǒng)一印制的票據(jù)票據(jù)，票據(jù)無(wú)效票據(jù)無(wú)效。（如。（如銀行匯票）銀行匯票） 未使用未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證結(jié)算憑證，銀行不銀行不予受理予受理。（如進(jìn)賬單）。（如進(jìn)賬單）（四）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字（四）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。 02本單位￥20 000.00備用金貳零零柒貳零零柒玖玖零貳零貳深圳開(kāi)原實(shí)業(yè)有限公司貳萬(wàn)元整貳萬(wàn)元整￥2 0 0 0 0.0 0備用金

18、中國(guó)工商銀行深圳蛇口支行中國(guó)工商銀行深圳蛇口支行48889934345205100410205100410 支票上的大小寫(xiě)金額和收款人若填寫(xiě)錯(cuò)誤不得修改，需作廢重填。支票上的大小寫(xiě)金額和收款人若填寫(xiě)錯(cuò)誤不得修改，需作廢重填。 財(cái)務(wù)專用章財(cái)務(wù)專用章王立王立豐印豐印3.3.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接應(yīng)緊接“人民幣人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣人民幣”字樣的，應(yīng)加填字樣的，應(yīng)加填“人民幣人民幣”三三字。字。 1 1）一般原則一般原則：數(shù)字中間有數(shù)字中間

19、有“0”0”要寫(xiě)零，連續(xù)多個(gè)要寫(xiě)零，連續(xù)多個(gè)“0”0”只只寫(xiě)一個(gè)零寫(xiě)一個(gè)零如￥如￥14140 09.509.50，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。如￥如￥6 600007.147.14，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。如：￥如：￥1641640 09.029.02，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零零貳分；貳分；如，￥如，￥325.325.0 04 4，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零零肆分。肆分。 2）特殊情況特殊情況：可寫(xiě)可不寫(xiě)：可寫(xiě)可不寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)字萬(wàn)位或元位是阿拉伯?dāng)?shù)字萬(wàn)

20、位或元位是0 0或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0 0，萬(wàn)位、，萬(wàn)位、元位也是元位也是“0”0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“0”0”時(shí)，中文大寫(xiě)金時(shí)，中文大寫(xiě)金額中額中可以只寫(xiě)一個(gè)可以只寫(xiě)一個(gè)“零零”字，也可以不寫(xiě)零字。（字，也可以不寫(xiě)零字。（相對(duì)于相對(duì)于（1 1）的特殊情況）的特殊情況）例如，￥例如，￥1 681 680 0.32.32，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零零叁角貳叁角貳分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳叁角貳分；分；又例如，￥又例如，￥107107000000.53.53，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元

21、，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零零伍角伍角叁分或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元叁分或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分伍角叁分。 5）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。（）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。（票據(jù)具有很強(qiáng)的票據(jù)具有很強(qiáng)的時(shí)效性）時(shí)效性）項(xiàng)目項(xiàng)目日期日期防范措施防范措施月月日日壹、貳、壹拾壹、貳、壹拾壹壹玖、壹拾、貳拾、叁拾玖、壹拾、貳拾、叁拾加零加零日日拾壹拾壹拾玖拾玖加壹加壹 2月月1212日日 正確：正確：零零貳月貳月壹壹拾貳日拾貳日 錯(cuò)誤：貳月壹拾貳日錯(cuò)誤：貳月壹拾貳日 （防止篡改為壹拾貳月貳拾貳日）（防止篡改為壹拾貳月貳拾貳日）1010月月2020日日 正確：正確：零零壹拾月壹拾月

22、零零貳拾日貳拾日 錯(cuò)誤：拾月貳拾日錯(cuò)誤：拾月貳拾日 （防止篡改為拾貳月貳拾壹日）（防止篡改為拾貳月貳拾壹日） 票據(jù)出票日期票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。由出票人自行承擔(dān)。 個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章?；蛏w章。 1、根據(jù)、根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以更改的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以更改的項(xiàng)目是（）。的項(xiàng)目是（）。A.A.

23、出票日期出票日期 B.B.收款人名稱收款人名稱 C.C.用途用途 D.D.票據(jù)金額票據(jù)金額2 2、根據(jù)、根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效的是（）。票據(jù)無(wú)效的是（）。 A.A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明原記載人更改金額，并在更改處簽章證明 B.B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明 C.C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 D.D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明 3、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，

24、票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的（）。記載，二者不一致的（）。A.A.以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)B.B.票據(jù)無(wú)效票據(jù)無(wú)效C.C.以中文大寫(xiě)為準(zhǔn)以中文大寫(xiě)為準(zhǔn) D.D.以數(shù)碼記載為準(zhǔn)以數(shù)碼記載為準(zhǔn)4 4、在填寫(xiě)票據(jù)的出票日期，下列各項(xiàng)中，將、在填寫(xiě)票據(jù)的出票日期，下列各項(xiàng)中，將“1010月月2020日日”填寫(xiě)正確的是（）。填寫(xiě)正確的是（）。A.A.拾月貳拾日拾月貳拾日B.B.零拾月零貳拾日零拾月零貳拾日C.C.壹拾月貳拾日壹拾月貳拾日D.D.零壹拾月零貳拾日零壹拾月零貳拾日 5、在填寫(xiě)票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各

25、項(xiàng)中，將、在填寫(xiě)票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將“2 2月月1212日日”填寫(xiě)正確的是（）。填寫(xiě)正確的是（）。A.A.貳月拾貳日貳月拾貳日B.B.貳月壹拾貳日貳月壹拾貳日 C.C.零貳月拾貳日零貳月拾貳日 D.D.零貳月壹拾貳日零貳月壹拾貳日6 6、某單位于、某單位于20032003年年1010月月1919日開(kāi)出一張支票。下列有關(guān)支票日開(kāi)出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫(xiě)法中，符合要求的是（）。日期的寫(xiě)法中，符合要求的是（）。A.A.貳零零叁年拾月玖日貳零零叁年拾月玖日 B.B.貳零零叁年查拾月壹拾玖日貳零零叁年查拾月壹拾玖日C.C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.D.貳零零

26、叁年零壹拾月壹拾玖日貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日 7、根據(jù)、根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購(gòu)銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付根據(jù)購(gòu)銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（）?？钊讼蜚y行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（）。A.A.匯兌結(jié)算方式匯兌結(jié)算方式B.B.信用證結(jié)算方式信用證結(jié)算方式C.C.托收承付結(jié)算方式托收承付結(jié)算方式D.D.委托收款結(jié)算方式委托收款結(jié)算方式8 8、下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的是、下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的是（）。（）。A.A.票據(jù)的出票日期使用阿

27、拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)B(tài).B.中文大寫(xiě)金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用了繁體字中文大寫(xiě)金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用了繁體字C.C.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，填寫(xiě)人民幣符號(hào)阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”D.D.將￥將￥6 007.106 007.10元的金額數(shù)，大寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元的金額數(shù)，大寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角元壹角 1、下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。、下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。A.A.恪守信用，履約付款原則恪守信用，履約付款原則B.B.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳原則誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳原則C.C.誰(shuí)的錢由誰(shuí)支配原則誰(shuí)的錢由誰(shuí)支配原則D.D.銀行不墊款原則銀行

28、不墊款原則2 2、下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。、下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.A.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)B(tài).B.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字字樣樣C.C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫(xiě)填寫(xiě)票據(jù)的出票日期可以使用小寫(xiě)填寫(xiě)D.D.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字到票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后，應(yīng)寫(xiě)之后，應(yīng)寫(xiě)“整整”或或“正正”字。字。 3、根據(jù)、根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫(xiě)的填寫(xiě)中，符合規(guī)定的

29、有（）。大寫(xiě)的填寫(xiě)中，符合規(guī)定的有（）。 A.A.將將“107000.53107000.53元元”寫(xiě)為寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分分”B.B.將將“107000.53107000.53元元”寫(xiě)為寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分分”C.C.將將“107000.53107000.53元元”填寫(xiě)為填寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元伍角叁人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元伍角叁分分”D.D.將將“107000.53107000.53元元”填寫(xiě)為填寫(xiě)為“人民幣壹零萬(wàn)柒零零零仟元人民幣壹零萬(wàn)柒零零零仟元伍角叁分伍角叁分”4 4、根據(jù)、根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，支付結(jié)算主體包括（的規(guī)定，支付結(jié)算主體包括（ ） A A、銀行、銀行 B B、城市信用合作社、城市信用合作社 C C、農(nóng)村信用合作社、農(nóng)村信用合作社 D D、單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人、單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人