高三一輪經(jīng)濟第八課財政與稅收綜述

1、考點考向概覽、財政的基本含義：（）含義：國家的收入和支出（）特點：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進行的（具有強制性）社會產(chǎn)品分配。（具有社會性）（）內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配（）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（）目的：國家履行對內(nèi)對外職能考點一、財政收入及其構(gòu)成注意：國家財政的實現(xiàn)是通過國家預(yù)算和國家決算實現(xiàn)的，但國家預(yù)算是國家財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國家的基本財政計劃。（）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（）構(gòu)成：考點一、財政收入及其構(gòu)成 【特別提示】稅收與財政的關(guān)系： （1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源） （2）稅收是國家組織財政收入的基本形式財政收入從動態(tài)看是國家籌集財政資金的過程從

2、靜態(tài)看是國家集中起來的財政資金財政收入幾種形式的區(qū)別考點一、財政收入及其構(gòu)成考點二、影響財政收入的主要因素把“蛋糕”做大把“蛋糕” 切好【知識誤區(qū)】財政收入是否越多越好？（1）肯定合理因素：在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用。（2）指出觀點存在的不合理因素，并說明原因：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政收入太少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。（3）做出綜合判

3、斷國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高?？键c二、影響財政收入的主要因素 、財政支出的構(gòu)成 （）經(jīng)濟建設(shè)支出 （）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出 （）行政管理和國防支出 （）社會保障支出 （）債務(wù)支出考點三、財政支出及其構(gòu)成財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程。、財政支出含義財政支出從動態(tài)看是對財政資金進行分配的過程從靜態(tài)看是預(yù)算支出的財政資金注意：財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。財政收入和財政支出比較考點三、財政支出及其構(gòu)成收入=支出財政收支平衡支出收入收入支出財政盈余財政赤字財

4、政盈余是指當年的財政收入大于財政支出的部分。財政收支關(guān)系的三種情況及其影響要辯證地看要辯證地看合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。 （手段與目的） 【拓展思維】財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。 、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障 、國家財政具有促進資源合理配置的作用 財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的投資，加大

5、對“三農(nóng)”的投資，對行政管理與國防的投資，對社會公共服務(wù)體系建設(shè)的支出，有助于資源的合理配置?？键c五、財政的作用(重點)投資風險大資金投入大建設(shè)周期長利潤不高個體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置考點五、財政的作用(重點)財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的投資，加大對“三農(nóng)”的投資，對行政管理與國防的投資，對社會公共服務(wù)體系建設(shè)的支出，有助于資源的合理配置?？偭空{(diào)控財政具有均衡社會總供求關(guān)系的職責和功能，通過財政促進經(jīng)濟總量和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，可以實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。政府通過采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策，調(diào)控財政收支水平，保持社會總供

6、給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用考點五、財政的作用(重點)財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分社會總供給財政收入社會總需求財政支出財政具有均衡社會總供求關(guān)系的職責和功能國家通過對財政收支數(shù)量、方向的控制，有利于實現(xiàn)社會總需求和社會總供給的平衡及結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，促進國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展。宏觀經(jīng)濟的平穩(wěn)運行，要求社會總供給與總需求保持基本平衡。思考：國家財政如何對經(jīng)濟進行調(diào)控？供過于求需求不足物價下跌經(jīng)濟萎縮市場低迷通貨緊縮-擴張性財政政策（積極財政政策）增加經(jīng)濟建設(shè)支出減少稅收（如：增發(fā)國債

7、）實現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，拉動經(jīng)濟增長，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。經(jīng)濟滯緩刺激投資和消費需求，降低失業(yè)率。怎么辦？供不應(yīng)求需求過旺供給不足物價上漲通貨膨脹-緊縮性財政政策（從緊財政政策）減少財政支出(如：減發(fā)國債）增加稅收實現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。經(jīng)濟過熱抑制投資和消費需求，穩(wěn)定物價。怎么辦？緊縮性財政政策 通貨膨脹 經(jīng)濟過熱 通貨緊縮 經(jīng)濟不景氣擴張性財政政策促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行特點：逆風向調(diào)節(jié)【特別提示】擴張性財政政策與緊縮性財政政策比較考點五、財政的作用(重點) 【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較考點五、財政的作用(重點) 【思維拓展】經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用考

8、點五、財政的作用(重點) 【規(guī)律方法】 判定財政政策與貨幣政策的具體方法考點五、財政的作用(重點)1、發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策 因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。2、財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié) 如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟發(fā)展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量。3、如何判定財政的作用 凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。 凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。【注意】考點六、稅收及其基本特征

9、、稅收的概念與理解 （1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。 【特別提示】稅收含義的理解 A、稅收的主體：國家 B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能 C、憑借的手段：政治權(quán)力 D、稅收的依據(jù)：法律 E、稅收的地位：財政收入的基本形式 （2）有國就有稅，有稅就有法 稅收的強制性是指，國家憑借其政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。 稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不

10、經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變?？键c六、稅收及其基本特征、稅收基本特征及其聯(lián)系稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的?；咎卣鳎海?）稅收的三個基本特征間的關(guān)系：考點六、稅收及其基本特征稅收的強制性稅收的無償性要求決定稅收的固定性保障 【特別提示】 稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。 稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國家征稅的目的在于用之于民。 稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的?？键c六、

11、稅收及其基本特征考點七、增值稅和個人所得稅 、稅收種類：根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。、增值稅與個人所得稅比較表考點七、增值稅和個人所得稅 考點七、增值稅和個人所得稅特點考點七、增值稅和個人所得稅含義：是國家對個人所得征收的一種稅。征稅對象：個人所得額考點七、增值稅和個人所得稅個人所得稅納稅人：考點七、增值稅和個人所得稅個人所得稅稅率： 。A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅 .如偶然所得等。 B、超額累進稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應(yīng)等級的稅率計征。如

12、個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率。征收個人所得稅的意義 個人所得稅為國家財政收入的重要來源，調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。特點考點七、增值稅和個人所得稅 【思維拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用 （1）稅收是組織財政收入的主要來源。 （2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)的重要杠桿。稅收促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。 （3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。 （4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段?？键c七、增值稅和個人所得稅 【思維拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用 （

13、5）稅收引導(dǎo)居民合理消費：消費是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。 （6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。 【規(guī)律方法】 認識稅收的作用可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費、稅收與交換(物價)的關(guān)系。從國際市場看，主要強調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護、關(guān)稅壁壘等?？键c七、增值稅和個人所得稅1、依法納

14、稅是公民的基本義務(wù)（）為什么要依法納稅必要性考點八、依法納稅從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源。從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民。從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅。從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享受國家提供服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù)。（）怎樣更好地依法治稅要求國家公民完善稅收征收和財政制度加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅增強納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識， 以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益考點八、依法納稅【特別提示】增強公民“納稅人”意識n 納 稅 人指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人n 納 稅 人意識指納稅人的義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一的意識n 納稅人意識的內(nèi)容 “義務(wù)”意識：自覺依法誠信納稅“權(quán)利”意識：要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益考點八、依法納稅注意：納稅人、