納稅評估試題

1、精選文檔試題一（納稅評估）一、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號A、B、C、D中選一個填入下表中。本題共20小題，每小題1分，共20分。) 1.對重點稅源戶，要保證每年至少間隔（ ）重點評估分析一次。A.1年B.2年C.3年D.4年參考答案：A2.各級稅務(wù)機關(guān)（ ）部門負責納稅評估工作的組織和協(xié)調(diào)工作。A.稅源管理B.辦公室C.征管科技D.征收管理參考答案：D3.某納稅評估人員在對企業(yè)進行評估時，發(fā)覺企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入變動率為30%，則下列關(guān)于主營業(yè)務(wù)成本變動率的變動合理為（ ）。A.-20%B.0C.5%D.25%參考答案：D4.（ ）評估指標指標與

2、預(yù)警值相比，假如差異較大，可能存在多列費用問題。A.收入變動比率B.成本變動比率C.三項期間費用變動比率D.利潤變動比率參考答案：C5.納稅人員在評估某企業(yè)所得稅時，發(fā)覺該企業(yè)上年未在企業(yè)所得稅前扣除的廣告和業(yè)務(wù)宣揚費金額為10萬元，本年可以銷售收入為100萬元，實際發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣揚費為12萬元，則納稅評估人員在審核所得稅附表八時，下列說法錯誤的是（ ）。A. 第一行本年度廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費支出為12萬元B. 第六行本年廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費扣除限額為15萬元C. 第七行本年廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費支出納稅調(diào)整額為0D. 第十行減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額為10萬元參考答案：D6.納稅評估人員在評估

3、企業(yè)交際應(yīng)酬費列支額時，應(yīng)當關(guān)注的會計核算科目為（ ）。A.管理費用B.主營業(yè)務(wù)成本C.存貨D.長期盼攤費用參考答案：A7.納稅評估人員在評估企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除時可以享受的相關(guān)費用時，可以享受稅前加計扣除的為（ ）。A.外聘教授的技術(shù)支持費B.研發(fā)大樓的折舊金額C.研發(fā)人員的各項保險費用D.研發(fā)成果的論證費用參考答案：D8.納稅評估人員在評估某企業(yè)財務(wù)報表時發(fā)覺，本期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0，本期銷售利潤率-上年同期銷售利潤率>0，而本期資產(chǎn)利潤率-上年同期資產(chǎn)利潤率0，則納稅評估人員可以懷疑企業(yè)有下列行為（ ）。A.隱匿銷售收入B.多結(jié)轉(zhuǎn)成本C.多列管理費用D.少列財務(wù)

4、費用參考答案：D9.納稅評估人員在評估某企業(yè)財務(wù)報表時發(fā)覺存貨變動率0，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0，則評估人員可以懷疑企業(yè)有下列行為（ ）。A.多列支出B.多結(jié)轉(zhuǎn)成本C.少計收入D.多列財務(wù)費用參考答案：C10.納稅評估人員若發(fā)覺下列（ ）指標過高，說明企業(yè)可能存在資本弱化問題。A.銷售凈利率B.全部者權(quán)益酬勞率C.資產(chǎn)負債率D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率參考答案：C2.南北公司為一家從事勞保用品銷售的福利企業(yè)，是鋼鐵廠的一家全資子公司，為增值稅的一般納稅人，為了解決鋼鐵廠職工家屬的就業(yè)問題，企業(yè)安置了一批殘疾人員。2010年該企業(yè)被主管稅務(wù)機關(guān)列為重點評估單位，在納稅評估過程中，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)財務(wù)報表、增值稅申報表和

5、企業(yè)所得稅申報表進行了具體的分析，請分析下列問題（11）2011年3月7日向主管稅務(wù)機關(guān)報送增值稅申報表，稅務(wù)人員在分析增值稅申報表主表和增值稅附表1時對于增值稅規(guī)律結(jié)構(gòu)的分析錯誤的是（）。A.增值稅附表1第1欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”中17%稅率銷售額、13%稅率銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)“銷售額”合計數(shù)應(yīng)當和主表中第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額本月數(shù)”全都。B.增值稅附表1第7行17%銷項稅額、13%稅率銷項稅額和應(yīng)稅勞務(wù)的銷項稅額應(yīng)當和主表中第11行“銷項稅額合計本月數(shù)”全都。C.增值稅附表1第14行6%征收率銷售收入和4%征收率銷售收入合計數(shù)應(yīng)當和增值稅主表中按簡易方法征稅貨

6、物銷售額本月數(shù)全都。D.增值稅附表1第14行6%征收率應(yīng)納稅額和4%應(yīng)納稅額合計數(shù)應(yīng)當和增值稅主表中按簡易方法征稅貨物銷售額本月數(shù)全都。【參考答案】A（12）2011年3月7日向主管稅務(wù)機關(guān)報送增值稅申報表，稅務(wù)人員在分析增值稅申報表主表和增值稅附表2時對于增值稅規(guī)律結(jié)構(gòu)的分析正確的是（）。A.增值稅附表2中第1欄“認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”金額和增值稅主表中第12行“進項稅額合計本月數(shù)”全都。B.增值稅附表2中第13欄“本期進項稅額轉(zhuǎn)出額”和增值稅主表中第12欄“進項稅額合計本月數(shù)全都”C.增值稅附表2中本期進項稅額轉(zhuǎn)出額由“免稅貨物用、非應(yīng)稅項目用、非正常損失”三部分構(gòu)成。D.增值

7、稅附表2中第18欄“免抵退稅方法出口貨物不得抵扣進項稅額”和主表中第15欄“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”全都?！緟⒖即鸢浮緼（13）2011年4月，企業(yè)辦稅人員由于疏忽大意，在未認證前丟失宏發(fā)公司在3月21日開具的增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，則企業(yè)下列做法中錯誤的是（）。A.企業(yè)首先到宏發(fā)公司找到開票人員復(fù)印記賬聯(lián)。B.企業(yè)憑記賬聯(lián)的復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證。C.取得宏發(fā)公司出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單D.將記賬聯(lián)的復(fù)印件作為增值稅進項稅額的抵扣憑證【參考答案】D（14）符合福利企業(yè)條件的用人單位，在向稅務(wù)機關(guān)提出申請減免稅前，應(yīng)向哪一個部門提出福利企業(yè)的認定申請？（ ）A.殘疾人聯(lián)

8、合會B.民政部門和殘疾人聯(lián)合會C.民政部門D.直接向稅務(wù)部門提出申請【參考答案】C（15）若企業(yè)成為增值稅一般納稅該企業(yè)，其支配的殘疾人員適用的增值稅政策是（）。A.該企業(yè)不行以享受增值稅限額即征即退增值稅政策。B.該企業(yè)安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅限額為經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、方案單列市，下同）級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。C. 該企業(yè)主管國稅機關(guān)應(yīng)按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內(nèi)以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份退還。D.若企業(yè)支配的殘疾人員中有軍隊轉(zhuǎn)

9、業(yè)的干部，則該企業(yè)可選擇適用最優(yōu)待的政策，但不能累加執(zhí)行?！緟⒖即鸢浮緼（16）企業(yè)購進的下列固定資產(chǎn)中不行以抵扣進項稅額的是（）。A.管理部門安裝的中心空調(diào)B.銷售部門使用的運貨卡車C.管理部門使用的一體式打印機D.管理人員使用的筆記本電腦【參考答案】A（17）若該企業(yè)為增值稅一般納稅人，其管理部門于2009年11月購入全新奧迪A6汽車一輛，取得機動車發(fā)票中價稅合計數(shù)為596,700元，2011年4月由于部分貨款無法支付，企業(yè)將該汽車作價416,000元抵頂全部價款，則在此項業(yè)務(wù)中，企業(yè)應(yīng)當計算繳納的增值稅為（）。A.16, 000B.8, 000C.-11,000D.8, 500【參考文件

10、】B（18）在上題的計算中，假如2011年4月企業(yè)依據(jù)適用稅率應(yīng)當繳納的增值稅為-50,000元，則企業(yè)4月份應(yīng)當繳納的增值稅為（）。A.留抵42,000元B.留抵-50,000元C.繳納8,000元D.繳納58,000元【參考答案】C（19）企業(yè)在2011年5月4日進行增值稅納稅申報時，不屬于企業(yè)應(yīng)當提交的應(yīng)稅資料為（）。A.增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）及附列資料B.資產(chǎn)負債表和損益表C. 稅控IC卡和加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金收訖”章的中華人民共和國稅收通用繳款書或經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)受理的延期繳納稅款文書。D.當期購進固定資產(chǎn)使用說明【參考答案】D（20）該企業(yè)安置的殘疾人員，

11、其所涉及的下列企業(yè)所得稅政策說法中錯誤的是（）。A. 企業(yè)安置殘疾人員的，在依據(jù)支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時依據(jù)支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。B. 企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，允許據(jù)實計算扣除。C. 年度終了進行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本條第一款的規(guī)定計算加計扣除。D. 假如企業(yè)當年虧損，則企業(yè)不能享受殘疾人員工資加計扣除應(yīng)納稅所得額的方法?！緟⒖即鸢浮緿二、多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號A、B、C、D、E中選兩個或兩個以上填入下表中。本題共15小題，每小題

12、2分，共30分。多選、錯選，本題不得分。)1.納稅評估工作的主要內(nèi)容包括（ ）A.依據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評估指標及其預(yù)警值 B.綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象 C.對所篩選出的特別狀況進行深化分析并作出定性和定量的推斷 D.對評估分析中發(fā)覺的問題分別實行稅務(wù)約談、調(diào)查核實、處理懲罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理E.維護更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控供應(yīng)基礎(chǔ)信息參參考答案：A、B、C、D、E2.納稅評估對象的選取方法包括（ ）。A.計算機自動篩選B.人工分析篩選C.重點抽樣篩選D.社會人員舉報E.重點行業(yè)重點企業(yè)參考答案：A、B、

13、C3.納稅評估工作中重點評估分析對象包括（ ）。A.重點行業(yè)重點企業(yè)B.營業(yè)收入波動較大C.納稅信用等級低下D.當月有零申報的個體工商戶E.所得稅稅負低于行業(yè)預(yù)警值參考答案：A、B、C、E4.納稅評估的主要依據(jù)和來源包括（ ）。A.納稅人稅務(wù)登記的基本狀況B.增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結(jié)果C.生產(chǎn)成本和耗費狀況D.上市公司發(fā)布的相關(guān)公告E.納稅人的納稅等級參考答案：A、B、C、D5.下列對納稅評估結(jié)果處理正確的說法是（ ）。A.需要納稅人自行補充的納稅資料，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)督促納稅人依據(jù)稅法規(guī)定逐項落實。B.稅務(wù)人員應(yīng)當將納稅評估工作過程中形成的工作底稿整理裝訂成冊。C.納稅人不具有偷稅等違法嫌

14、疑，無需立案查出的，可提請納稅人自行改正，無需移交稽查。D.需要納稅人補繳稅款的，應(yīng)當提示納稅人準時交稅。E.在納稅人補繳相關(guān)稅款后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當指導(dǎo)納稅人進行相關(guān)調(diào)整賬目處理。參考答案：A、C、D、E6.納稅評估人員在評估企業(yè)稅前列支的借款利息支出時，應(yīng)當關(guān)注不行以在稅前扣除的情形包括（ ）。A.企業(yè)向建設(shè)銀行借入的四年周轉(zhuǎn)資金B(yǎng).企業(yè)向集團內(nèi)財務(wù)公司借入的低于同期銀行貸款利率的6個月周轉(zhuǎn)資金C.企業(yè)向擔保公司借入的高利率1個月周轉(zhuǎn)資金D.企業(yè)向職工個人籌集的超過同期銀行貸款利率E.企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額后向農(nóng)行借入資金發(fā)生的借款利息參考答案：C、D、E7.下列各項指標中，

15、考核關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的指標包括（ ）。A.關(guān)聯(lián)企業(yè)出口銷售比例B.關(guān)聯(lián)選購比例C.無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易額D.融通資金關(guān)聯(lián)交易額E.主營業(yè)務(wù)收入變動率參考答案：A、B、C、D8.在評估企業(yè)是否存在轉(zhuǎn)讓定價避稅嫌疑時，可以通過下列指標運用（ ）。A. 關(guān)聯(lián)銷售變動率與銷售收入變動率配比分析B. 關(guān)聯(lián)銷售變動率與銷售利潤變動率配比分析C. 關(guān)聯(lián)選購變動率與銷售成本變動率配比分析D. 關(guān)聯(lián)選購變動率與銷售利潤變動率配比分析E. 無形資產(chǎn)變動金額分析參考答案：A、B、C、D9.納稅評估時，假如發(fā)覺企業(yè)存在少計收入的問題，可以從資產(chǎn)負債表（ ）指標分析發(fā)覺問題。A.應(yīng)付賬款消滅負數(shù)B.其他應(yīng)付款消滅負數(shù)C.預(yù)

16、收賬款期末大幅度波動D.應(yīng)收賬款期末大幅增長E.其他應(yīng)收款期末大幅增長參考答案：A、B、C10.北方貿(mào)易公司為一家從事毛衣的批發(fā)企業(yè)，使用新會計準則進行相關(guān)會計核算，企業(yè)于2011年4月30日向稅務(wù)機關(guān)提交所得稅匯算清繳報表和相關(guān)財務(wù)報表，稅務(wù)人員對所得稅申報表和相關(guān)財務(wù)報表進行評估，請分析下列說法。（1）下列關(guān)于所得稅申報表主表和附表勾稽關(guān)系分析正確的是（）。A.企業(yè)所得稅申報表附表一收入明細表由兩部分構(gòu)成，一是營業(yè)收入，二是營業(yè)外收入，其中附表一中營業(yè)收入由主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入三部分組成，主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的合計數(shù)一般狀況下應(yīng)當和利潤表中營業(yè)收入全都，附表一中營

17、業(yè)收入應(yīng)當和主表中第一行營業(yè)收入全都。B.在不存在視同銷售的狀況下，企業(yè)所得稅申報表主表中利潤總額計算應(yīng)當與利潤表中的相關(guān)數(shù)據(jù)全都。C.附表七“以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表”中納稅調(diào)整的合計數(shù)應(yīng)當與申報表主表中公允價值變動凈收益全都。D.附表八“廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費跨年度納稅調(diào)整表”中第七行“本年廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費支出納稅調(diào)整”金額應(yīng)當和附表三“納稅調(diào)整明細表”中其次十七行“廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費支出”調(diào)整額全都。E.附表五“稅收優(yōu)待”明細表中，第九行“加計扣除額合計”應(yīng)當和附表三“納稅調(diào)整明細表”第三九行“加計扣除金額全都”?！緟⒖即鸢浮緼BCE（2）2010年4月企業(yè)選購價值117（含稅）萬元辦

18、公用品一批，企業(yè)用購進毛衣及補價11.7萬元支付相關(guān)貨款，該批毛衣成本價為70萬元，企業(yè)財務(wù)人員所做的相關(guān)會計分錄為“借：低值易耗品 117 貸：營業(yè)成本105.3 銀行存款 11.7”，則下列納稅調(diào)整中正確的是（）。A.企業(yè)不進行相關(guān)的會計調(diào)整，只在所得稅納稅申報表中進行相關(guān)調(diào)整B.企業(yè)應(yīng)當在所得稅申報表附表一中第十三行“視同銷售收入”中確認“非貨幣性交易視同銷售收入”90萬元。C.企業(yè)應(yīng)當在所得稅申報表附表一中第十三行“視同銷售收入”中確認“非貨幣性交易視同銷售收入”100萬元。D. 企業(yè)應(yīng)當在所得稅申報表附表二中第十四行“視同銷售成本”中確認“非貨幣性交易視同銷售成本”70萬元。E. 企

19、業(yè)應(yīng)當確認增值稅銷項稅額15.3萬元?！緟⒖即鸢浮緼BE（3）在所得稅申報表附表二“營業(yè)外支出”中，“罰款支出”為169,500元，其中被沒收的定金為20,000元，被城管罰款30,000萬元，取消定做合同被罰款119,500元，則對于罰款的調(diào)整中說法錯誤的是（）。A.罰款應(yīng)當調(diào)增169,500元。B.罰款應(yīng)當調(diào)整20,000元。C.罰款應(yīng)當調(diào)增30,000元。D.罰款應(yīng)當調(diào)整119,500元。E.調(diào)增的罰款直接在納稅申報表第36行“罰金、罰款和被沒收財物的損失”中進行調(diào)整?！緟⒖即鸢浮緼BD（4）稅務(wù)管理人員發(fā)覺企業(yè)資產(chǎn)負債表中，遞延收益期初數(shù)為0，期末數(shù)為183,750元，所得稅附表1中注

20、明營業(yè)外收入政府補助收入為26,250元，經(jīng)和財務(wù)人員溝通，該項遞延收益為2010年6月，企業(yè)收到管委會嘉獎的價值210，000元小汽車一輛，企業(yè)作為固定資產(chǎn)核算，依據(jù)4年的時間結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，本年結(jié)轉(zhuǎn)26,250元。則稅務(wù)人員在檢查所得稅納稅申報表附表3時，下列做法錯誤的是（）。A.在納稅申報表附表3第14行“13.不征稅收入”中“調(diào)減金額”為26,250。B.在納稅申報表附表3第11行“10.確認為遞延收益政府補助”中“賬載金額”和“稅收金額”都為“26,250”C.在納稅申報表附表3第11行“10.確認為遞延收益政府補助”中“賬載金額”和“稅收金額”都為“0”D.在納稅申報表附表3第11

21、行“10.確認為遞延收益政府補助”中“賬載金額”為“183,750”、“稅收金額”為“210,000”、納稅調(diào)減金額為“26,250”。E.在納稅申報表附表3第11行“10.確認為遞延收益政府補助”中“賬載金額”為“26,250”、稅收金額為“210,000”、納稅調(diào)增金額為“183,750”。【參考答案】ABCD（5）稅務(wù)人員在所得稅申報表附表十“資產(chǎn)減值預(yù)備項目調(diào)整明細表”中發(fā)覺，“固定資產(chǎn)減值預(yù)備”期初余額“560,000”、本期轉(zhuǎn)回“70,000”、本期計提“80,000”、期末余額“570,000”，納稅調(diào)整額“10,000”，則稅務(wù)人員應(yīng)當關(guān)注的企業(yè)經(jīng)濟交易包括（）A.企業(yè)發(fā)生固定

22、資產(chǎn)盤盈B.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)報廢C.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)抵債E.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)修理【參考答案】BCD（6）2009年末企業(yè)應(yīng)收賬款原值為100萬元，企業(yè)計提壞賬5萬元，2010年末100萬應(yīng)收賬款實際發(fā)生壞賬20萬元，稅務(wù)機關(guān)允許稅前扣除的壞賬為10萬元，在下列關(guān)于所得稅申報表主表和附表的填列說法錯誤的是（）。A.在附表十中第一行“壞賬預(yù)備”起初余額“5”本期轉(zhuǎn)回“5”本期計提“0”期末余額“0”納稅調(diào)整金額“-5”，附表三第五十一行“四、預(yù)備金調(diào)整項目（填寫附表十）”納稅調(diào)減5B.在附表十中第一行“壞賬預(yù)備”起初余額“5”本期轉(zhuǎn)回“5”本期計提“15”期末余額“0”納稅

23、調(diào)整金額10，附表三第五十一行“四、預(yù)備金調(diào)整項目（填寫附表十）”納稅調(diào)減10C. 在附表十中第一行“壞賬預(yù)備”起初余額“5”本期轉(zhuǎn)回“5”本期計提“15”期末余額“0”納稅調(diào)整金額10，附表三第五十一行“四、預(yù)備金調(diào)整項目（填寫附表十）”納稅調(diào)減10D. 在附表十中第一行“壞賬預(yù)備”起初余額“5”本期轉(zhuǎn)回“20”本期計提“15”期末余額“0”納稅調(diào)整金額-5，附表三第五十一行“四、預(yù)備金調(diào)整項目（填寫附表十）”納稅調(diào)減5E. 在附表十中第一行“壞賬預(yù)備”起初余額“5”本期轉(zhuǎn)回“20”本期計提“15”期末余額“0”納稅調(diào)整金額-5，附表三第五十一行“四、預(yù)備金調(diào)整項目（填寫附表十）”納稅調(diào)減5

24、,第四十二行“1.財產(chǎn)損失”賬面金額“20”，計稅基礎(chǔ)“10”，納稅調(diào)增“10”三、推斷題（推斷下列各題，正確的劃“”，錯誤的劃“×”，請將你所選答案符號、×中選一個填入下表中。本題共20小題，每小題1分,共20分。）（ ）1. 納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人（以下簡稱納稅人）納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）狀況的真實性和精確性作出定性和定量的推斷，并實行進一步征管措施的管理行為。參考答案：對（ ）2.納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負責，重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務(wù)機關(guān)負責。參考答案：對（

25、 ）3.對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務(wù)機關(guān)實施，對匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評估，也由其依據(jù)申報資料進行。參考答案：錯（ ）4.開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，以前年度由稽查進行。參考答案：錯（ ）5. 納稅評估分析時，要綜合運用各類指標，并參照評估指標預(yù)警值進行配比分析。參考答案：對（ ）6.納稅評估人員將企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行歷史同期比較和同行業(yè)企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較，可以作為評估的手段之一。參考答案：對（ ）7.在對煤炭企業(yè)進行評估時，納稅評估人員可以依據(jù)煤炭企業(yè)每月生產(chǎn)耗電情形依據(jù)肯定的比例推

26、想企業(yè)的生產(chǎn)力量，從而達到對煤炭企業(yè)納稅狀況進行評估的目的。參考答案：對（ ）8.納稅評估人員在審核納稅人的增值稅審報表時，發(fā)覺企業(yè)申報的應(yīng)收收入中有免稅情形，而在附表二中沒有進項轉(zhuǎn)出的情形，應(yīng)當對企業(yè)進行重點分析。參考答案：對（ ）9.納稅評估人員在審核納稅人的申報資料時應(yīng)當留意比較增值稅申報表中應(yīng)稅收入的本年合計數(shù)和企業(yè)所得稅申報表中營業(yè)收入，兩者應(yīng)當保持全都。參考答案：錯（ ）10.納稅評估人員在分析企業(yè)每年收入變化狀況時，假如發(fā)覺在本年中整體行業(yè)銷售水平較上年有較大提高，而被評估企業(yè)本年收入較上有下降趨勢，評估人員應(yīng)當引起足夠重視。參考答案：對（ ）11.納稅評估人員應(yīng)當依據(jù)應(yīng)自己積累

27、的閱歷，對納稅人的申報資料和實際狀況進行比較分析，以確定納稅人申報納稅中存在的問題及其緣由。參考答案：對（ ）12.再生資源實行的先征后退工作中，納稅評估假如發(fā)覺納稅人有特別狀況應(yīng)當準時通報初審的財政機關(guān)。參考答案：對（ ）13. 對實行定期定額（定率）征收稅款的納稅人以及未達起征點的個體工商戶不需進行納稅評估。參考答案：錯（ ）14.納稅評估人員需要進行納稅約談時，可由納稅評估人員事先向納稅人發(fā)出稅務(wù)約談通知書，提前通知納稅人。參考答案：錯（ ）15.稅務(wù)約談的主要對象是企業(yè)財務(wù)人員，因納稅評估工作的需要，納稅評估人員可以直接約談其他人員。參考答案：錯（ ）16.在進行稅務(wù)約談時，納稅人有特

28、殊狀況不能按時接受稅務(wù)約談時，可向稅務(wù)機關(guān)申請延期。參考答案：對（ ）17.被評估納稅人可以聘請具有職業(yè)資格的稅務(wù)代理人進行稅務(wù)約談，稅務(wù)代理人應(yīng)當提交托付說明書。參考答案：對（ ）18.在納稅評估過程中發(fā)覺外商投資和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來不依據(jù)獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)移交上級稅務(wù)機關(guān)國家稅收管理部門。參考答案：對（ ）19.納稅評估分析報告完成后，應(yīng)當送交一份給納稅人，但不行作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。參考答案：錯（ ）20.發(fā)覺納稅人有偷稅、躲避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。參考答案：對四、案例分析題(依據(jù)題目所給的資料和

29、信息，回答有關(guān)問題本題2題，共計30分。第一題5分，其次題8分；第三題7分，第四題10分）一、某服裝出口企業(yè)是一家外資企業(yè)，主要承接西裝、襯衫、禮服、外套等服飾的高檔量身定制業(yè)務(wù)，并有從國外總部派遣多名閱歷豐富的量體設(shè)計師常駐中國。截止2007年末，企業(yè)可以在稅前彌補的虧損為-1625993.63元。2008納稅調(diào)整后所得為-30945.53元，2009年納稅調(diào)整后所得為92,899.89元。2008年企業(yè)由于現(xiàn)金流短缺，外商增資5,460,075元，2010年外商再次增資6,032,000元。2011年該企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)列為重點評估單位，請依據(jù)以下企業(yè)財務(wù)報表和相關(guān)稅收報表，計算分析以下問題

30、。表格1-1 企業(yè)2008-2010利潤表報表項 目行數(shù)200820092010產(chǎn)品銷售收入113,802,303.06 17,554,388.47 19,117,793.72 其中：出口產(chǎn)品銷售收入210,256,174.26 14,364,824.57 15,510,174.05 減：銷售折扣與折讓3產(chǎn)品銷售凈額413,802,303.06 17,554,388.47 19,117,793.72 減：產(chǎn)品銷售稅金51,617.94 產(chǎn)品銷售成本610,619,168.03 13,659,032.87 13,079,469.24 其中：出口產(chǎn)品銷售成本77,724,830.87 12,464

31、,594.27 11,889,319.36 產(chǎn)品銷售毛利83,183,135.03 3,895,355.60 6,036,706.54 減： 銷售費用91,040,183.03 1,747,380.57 1,985,013.21 管理費用102,639,387.05 2,782,552.99 3,706,251.14 財務(wù)費用11-418,885.03 216,566.51 151,345.90 其中：利息支出（減利息收入）12-4,487.94 -5,993.01 -6,683.17 匯兌損失（減匯兌收益）13-434,435.56 197,459.33 119,240.93 產(chǎn)品銷售利潤1

32、4-77,550.02 -851,144.47 194,096.29 加：其他業(yè)務(wù)利潤）153,990.68 81,480.93 二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 16-77,550.02 -847,153.79 275,577.22 加：營業(yè)外收入17 減：營業(yè)外支出18200.00 三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）19-77,750.02 -847,153.79 275,577.22 減：所得稅費用20四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）21-77,750.02 -847,153.79 275,577.22 表格1-2 企業(yè)2008-2010 資產(chǎn)負債表資 產(chǎn)行次2008200920

33、10負債和全部者權(quán)益行次200820092010(或股東權(quán)益）流淌資產(chǎn)：流淌負債：現(xiàn)金1543.72 1,286.92 9,447.86 短期借款32銀行存款2,867,009.28 3,031,898.87 2,032,699.82 交易性金融負債33 應(yīng)收票據(jù)3 應(yīng)付票據(jù)34 應(yīng)收賬款41,140,677.18 1,218,921.43 1,371,457.52 應(yīng)付賬款351,291,131.49 2,123,887.88 5,130,712.64 預(yù)付款項518,901.25 575.00 54,683.59 預(yù)收款項3617,750.00 應(yīng)收利息6 應(yīng)付職工薪酬37 應(yīng)收股利7應(yīng)交

34、稅費38(69,796.80)52,428.01 21,235.41 其他應(yīng)收款87,937,801.75 6,197,493.56 6,073,707.65 應(yīng)付利息39606.73 待攤費用92,129.77 14,661.10 應(yīng)付股利40 存貨10922,531.23 1,318,633.77 1,729,028.37 其他應(yīng)付款41236,144.79 148,062.75 192,094.60 其他流淌資產(chǎn)11預(yù)提費用421,094,550.00 1,957,950.00 2,531,150.00 流淌資產(chǎn)合計1212,887,464.41 11,770,939.32 11,285

35、,685.91 其他流淌負債43非流淌資產(chǎn)： 流淌負債合計442,552,029.48 4,300,078.64 7,875,799.38 可供出售金融資產(chǎn)13非流淌負債：持有至到期投資14 長期借款45長期應(yīng)收款15 應(yīng)付債券46 長期股權(quán)投資16 長期應(yīng)付款47投資性房地產(chǎn)17 專項應(yīng)付款48 固定資產(chǎn)原價182,436,915.67 2,543,742.67 5,562,082.46 估計負債49減：累計折舊19207,357.84 469,544.38 788,415.04 遞延所得稅負債50 固定資產(chǎn)凈值202,229,557.83 2,074,198.29 4,773,667.42

36、 其他非流淌負債 51 在建工程21198,152.00 2,319,932.00 7,802,514.24 非流淌負債合計52 固定資產(chǎn)清理22 負債合計532,552,029.48 4,300,078.64 7,875,799.38 固定資產(chǎn)減值預(yù)備23全部者權(quán)益（或股東權(quán)益)： 無形資產(chǎn)24 實收資本（或股本）5415,606,075.00 15,606,075.00 21,638,075.00 開發(fā)支出25其中：外方投資5515,606,07515,606,07521,638,075.00 商譽26 資本公積56長期盼攤費用2751,000.00 1,217,500.00 盈余公積57

37、 遞延所得稅資產(chǎn)28本年利潤58 其他非流淌資產(chǎn)29 未安排利潤59(2,842,930.24)(3,690,084.03)(3,434,506.81) 非流淌資產(chǎn)合計302,427,709.83 4,445,130.29 14,793,681.66 全部者權(quán)益（或股東權(quán)益)合計12,763,144.76 11,915,990.97 18,203,568.19 資產(chǎn)總計3115,315,174.24 16,216,069.61 26,079,367.57 負債和全部者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計6015,315,174.24 16,216,069.61 26,079,367.57 表格1-3 200

38、8-2010現(xiàn)金流量表項 目行次200820092010一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1 銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)收到的現(xiàn)金213,211,948.54 18,040,789.18 21,656,135.67 收到的稅費返還3 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金44,487.94 3,505,994.69 現(xiàn)金流入小計513,216,436.48 21,546,783.87 21,656,135.67 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金66,573,073.64 13,447,027.16 6,576,147.38 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金75,407,488.11 6,965,715.38 8,186,

39、768.18 支付的各項稅費8996,740.40 684,482.62 572,859.30 支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金91,969,728.14 0.00 557,064.33 現(xiàn)金流出小計1014,947,030.29 21,097,225.16 15,892,839.19 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11(1,730,593.81)449,558.71 5,763,296.48 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12 收回投資所收到的現(xiàn)金13 取得投資收益所收到的現(xiàn)金14 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額15 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金16 現(xiàn)金流入小計17 購建固

40、定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金18423,300.00 279,607.00 12,684,422.03 投資所支付的現(xiàn)金19 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金20 現(xiàn)金流出小計21423,300.00 279,607.00 12,684,422.03 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額22(423,300.00)(279,607.00)(12,684,422.03)三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 23 吸取投資所收到的現(xiàn)金246,032,000.00 借款所收到的現(xiàn)金25 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金26 現(xiàn)金流入小計276,032,000.00 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金28 安排股利、利潤或

41、償付利息所支付的現(xiàn)金29 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金30 現(xiàn)金流出小計31 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額326,032,000.00 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額33454,740.19 (4,318.92)(101,912.56)五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額34(1,699,153.62)165,632.79 (991,038.11)加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額354,566,706.62 2,867,553.00 3,033,185.79 加：末初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額362,867,553.00 3,033,185.79 2,042,147.68 1.填列下表格中的比率計算銷售利潤率毛利率出口產(chǎn)品毛利出口產(chǎn)品毛利率內(nèi)銷產(chǎn)品收入內(nèi)銷產(chǎn)品成本內(nèi)銷產(chǎn)品毛利內(nèi)銷產(chǎn)品毛利率出口產(chǎn)品占收入總比重收入變動比率成本變動比率銷售費用