上海市會計電算化考試--財務(wù)重點難點解析

1、1/18課程重點、難點解析課程重點、難點解析 在以下的章節(jié)中，將會介紹課程中的一些重點、難點部分，也就是說考試中容易丟分，容易遺忘的一些知識點。熟練掌握這些內(nèi)容，會對考試有很大的幫助。 這些知識點的介紹將以習(xí)題的方式一一展開，書本一共有15套習(xí)題，8套新建的題目及7套打開的題目。相比來說，在考試時，打開的習(xí)題會比新建的要難。 在補充習(xí)題里（也就是打包發(fā)給各位的題目）也有兩套賬務(wù)題目，一道新建，一道打開。基本上也涵蓋了書本中的重點和難點。希望考生能夠在考試之前再把這兩套習(xí)題認真操作一遍。 財務(wù)部分是考試中的重點，如果財務(wù)操作失誤太多，不僅在考試時會對考生帶來很大的壓力，也會直接影響到考試最終的結(jié)

2、果。2/18文件備份文件備份打開賬套的備份操作 對于新建賬套來說，發(fā)生錯誤以后，如果不希望修改，可以刪除賬套重做，但對于打開的賬套，由于操作時會自動保存，而且沒有備份文件存在，所以刪除以后是沒有辦法重做的。那就需要我們在打開賬套以前，對此賬套進行備份。如操作中出現(xiàn)失誤，無法修改時，就可以使用備份文件再做一次。同時也要注意，要使用備份文件操作時，一定要記得重命名該文件。不然，以0分處理。 文件的備份：選擇用戶名（默認為管理員）單擊賬套后的定位賬套按鈕右擊需要打開的文件復(fù)制在空白處右擊粘貼（如原文件名為work2.ais,此時就會出現(xiàn)復(fù)件 work2.ais) 備份文件的操作：如果需要使用備份文件

3、重做，則應(yīng)該先退出財務(wù)軟件再次打開，選擇用戶名定位賬套右擊work2.ais，刪除右擊復(fù)件 work2.ais,重命名為work2.ais 打開后繼續(xù)操作。 考試的時候雖然不會要求考生做備份，但為了保險期間，我們應(yīng)該對打開的習(xí)題自動做備份。但這應(yīng)該是把雙刃劍，操作不當(dāng)可能是會使財務(wù)部分得分為0，所以一定要以正確的操作步驟進行。最后，備份文件的操作永遠只是最后的辦法。考生在操作時還是應(yīng)該認真審題，仔細操作。爭取一次通過。3/18建賬向?qū)?、授?quán)、操作員建賬向?qū)А⑹跈?quán)、操作員1、建賬向?qū)У牟僮鞅容^簡單，內(nèi)容也比較固定。但一定要注意操作時不要犯低級錯誤，比如打錯字，選錯內(nèi)容。特別是會計科目結(jié)構(gòu)的選擇，

4、啟用賬套的時間。在進入初始化以后，這些內(nèi)容是不可以修改的。2、對于用戶的授權(quán)操作，一定要注意總賬中的權(quán)限及權(quán)限適用范圍的選擇。（參照習(xí)題13：陳明具有總賬中除審核憑證以外的權(quán)限，總賬的權(quán)限一共包括五個子權(quán)限。這時，不僅要對總賬的憑證權(quán)限進行選擇，還應(yīng)該勾選賬簿、報表、結(jié)賬、其它里的權(quán)限）。在某些考題中，授權(quán)時會發(fā)現(xiàn)，這個用戶已有了某些權(quán)限，這時應(yīng)該注意這些權(quán)限是否與題目中的要求想符合。比如，張三的權(quán)限是：憑證中除審核、過賬以外的權(quán)限，而考生在授權(quán)時卻發(fā)現(xiàn)，張三的權(quán)限中偏偏已經(jīng)勾選了這審核、過賬、查看的權(quán)限，這時應(yīng)該去除審核、過賬這二個權(quán)限）。權(quán)限適用范圍一定要選擇所有用戶。3、操作員的選擇：每

5、一道小題都會對應(yīng)有操作員，如果操作員錯，則不得分。所以，做每一小題時都應(yīng)注意操作員是否更改。如題目中沒有要求更改操作員，則延用上一小題中的操作員。4/18會計科目會計科目會計科目、核算項目會計科目、核算項目 在考試中，一般會要求修改或增加會計科目。那到底哪些科目是需要增加，哪些科目需要修改呢？有些考題會直接以表格的方式告訴考生，比如習(xí)題1，告訴我們需要增加113303和121101，并對121101做數(shù)量金額的輔助核算。而習(xí)題13中，卻沒有直接說明，而是只給了一份初始數(shù)據(jù)的表格。在這個表格中，要求我們增加124301、124302、219101等。并對124301、124302做數(shù)量金額的輔助

6、核算。而這套題目的要求中也只是簡單的說明：根據(jù)圖表資料修改、增設(shè)該企業(yè)的會計科目，并錄入初始數(shù)據(jù)。這就需要考生操作時特別仔細，不能有所遺漏。 會計科目中包括兩種核算，數(shù)據(jù)金額輔助核算不難，問題在于核算項目的輔助核算。一般來說，在做核算項目輔助核算的題目中（如習(xí)題15、17、19中）必然會先要求增加核算項目。反過來說，增加了核算項目，則必然會對某些科目做核算項目的輔助核算，不然核算項目的增加就沒有意義。書本的習(xí)題中只介紹了部門及職員兩種核算項目，但考試中也會出現(xiàn)往來單位的核算，操作方法和部門一樣（注意，往來單位的輔助核算不要做成往來業(yè)務(wù)的輔助核算）。 在書本和考試中，113302及550203二

7、個科目是最常見的用于修改核算項目的的二個科目。比如，書本19題中對113302做職員核算。題目中的113302-101就是職員核算以后出現(xiàn)的。但113302-101只出現(xiàn)在初始數(shù)據(jù)中，而不會出現(xiàn)在會計科目中，所以，考生千萬不要5/18會計科目（會計科目（Cont.） 理解成增加科目113302-101。仔細想想也會發(fā)現(xiàn)，113302-101不符合三級，4-2-2的結(jié)構(gòu)。 補充題部分，賬套二的操作中，增加職員后，也對113302進行了職員輔助核算。但在113302中選擇職員核算時，卻出現(xiàn)這樣的提示。出現(xiàn)這個提示的原因是因為113302科目在初始數(shù)據(jù)中已經(jīng)輸入了金額。那應(yīng)該做如下修改：1、關(guān)閉會計

8、科目，打開初始數(shù)據(jù)，將113302應(yīng)收款內(nèi)的金額刪除（不需要刪除其它科目下的金額）。2、打開會計科目，修改113302，為其加上職員單一核算。3、修改完成后，還需要再打開初始數(shù)據(jù)，再次錄入113302的金額。這時，就會發(fā)現(xiàn)，初始數(shù)據(jù)中，出現(xiàn)113302-101。 最近也有些考題比較怪，會要求去除某會計科目的輔助核算，怎么加上的就怎么去掉吧。同時注意是否要刪除核算項目內(nèi)增加過的部門或職員等。6/18賬套選項賬套選項憑證憑證字的修改 習(xí)題11、15、26、30中都要求修改憑證字。習(xí)題11中的憑證字原本就是收、付、轉(zhuǎn)，所以不需要修改。習(xí)題30中則是將收、付、轉(zhuǎn)全部刪除后，新增一個憑證字“記賬”。習(xí)題

9、15中，則是在原有憑證字的基礎(chǔ)之上增加修改，把憑證字變成現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付和轉(zhuǎn)（轉(zhuǎn)賬）。而26題則與15題雷同，只是轉(zhuǎn)變?yōu)檗D(zhuǎn)賬。其中26題中的修改過程一定要按以下步驟進行，其它三道題目無所謂。 打開賬套選項（或維護賬套選項），在憑證內(nèi)，找到憑證字后修改。在操作時需要要注意的一點是，憑證字“轉(zhuǎn)”如果改成“轉(zhuǎn)賬”或者被刪除了（比如26與30題），在確定后會提示：“憑證字轉(zhuǎn)不存在，現(xiàn)自動更改為XX”。書本30題，由于只有一個憑證字“記賬”，所以提醒更改為“記賬”是正確的。而書本第26題中，則要按照以下操作才能得到正確的結(jié)果：1、刪除憑證字收和付，保留憑證字轉(zhuǎn)。2、將憑證字轉(zhuǎn)改為轉(zhuǎn)賬，然后依次增加

10、現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付。3、確定后，系統(tǒng)提示：憑證字轉(zhuǎn)不存在，現(xiàn)自動更改為轉(zhuǎn)賬。 如果提示自動更改為現(xiàn)收（或現(xiàn)付等）都是錯誤的。7/18賬套選項（賬套選項（Cont.） 在憑證字修改的同時，還應(yīng)該注意修改憑證字的套打類型及科目范圍限制?？颇糠秶拗迫绻O(shè)置錯誤，會在憑證輸入時還來錯誤提示。比如，現(xiàn)收的科目范圍限制如果設(shè)置成：借方必有1002。那么，在輸入完現(xiàn)收憑證后，保存時會出現(xiàn)提示：借方科目不滿足借方必有1002的規(guī)定。這時就需要進入賬套選項內(nèi)，修改現(xiàn)付的科目范圍限制，改為：借方必有1001。當(dāng)然，此操作會被扣分的。憑證字套打類型科目范圍限制現(xiàn)收收借方必有1001現(xiàn)付付貸方必有1001銀收收

11、借方必有1002銀付付貸方必有1002轉(zhuǎn)（轉(zhuǎn)賬）轉(zhuǎn)借貸必?zé)o1001，10028/18賬套選項（賬套選項（Cont.）憑證結(jié)算方式的增加 打開賬套選項憑證結(jié)算方式輸入銀行匯票增加 結(jié)算方式增加時，需要先輸入內(nèi)容，然后再點增加。此操作參照書本習(xí)題13。憑證選項 賬套選項憑證選項在需要勾選的選項前打勾。在選項中，應(yīng)特別注意的一個選項是：增加和修改憑證時允許改變憑證字號。只有這個選項被勾選以后，才可以進行憑證字號及憑證期間（不是憑證日期）的修改。賬簿 賬簿的操作一般是選擇賬簿余額方向及賬簿排列順序（參照書本習(xí)題27）。9/18憑證修改憑證修改憑證的修改一共有三種，分別是直接修改、紅字沖銷、補全修改。直

12、接修改 直接修改就是指查詢憑證后，打開憑證進行修改。修改時一定要注意操作員的選擇。1、制單人的修改 如果輸入憑證時制單人發(fā)生錯誤，應(yīng)切換為正確的制單人，然后查詢這些憑證，打開憑證后，直接單擊保存按鈕。制單人就會改變成當(dāng)前的操作員。2、日期、摘要、科目、金額的修改（參照習(xí)題5、習(xí)題7） 操作員查詢憑證，雙擊打開后，可直接修改為正確的結(jié)果，保存退出。此操作員必須具有修改的權(quán)限，不然保存按鈕為灰色。3、期間（年與月）、憑證字號的修改 期間和憑證字號在默認的情況下不允許修改的。所以，在修改這兩項內(nèi)容時，應(yīng)該先勾選賬套選項內(nèi)的”增加和修改憑證時允許改變憑證字號“。在最近的考試中，有些賬套要求更改斷號這一

13、錯誤，指的就是更改憑證號。10/18憑證修改（憑證修改（Cont.）4、審核憑證的修改（補充習(xí)題復(fù)習(xí)題二、書本習(xí)題7） 審核后的憑證是不允許修改的，所以先要對憑證進行銷章，然后進行修改。5、過賬憑證的修改(參照紅字沖銷） 過賬后的憑證無法再進行直接修改，只能通過紅字沖銷和補全法進行修改。一般憑證過賬以后，不是題目要求的話，即使發(fā)現(xiàn)錯誤也沒有必要修改了，隨它去吧?？鄯衷偎y免了。6、核算項目、數(shù)量金額的修改 這里的修改指的是在錄入憑證時，發(fā)現(xiàn)題目中要求輸入部門或職員核算，而卻無法在憑證中輸入。比如書本習(xí)題20中，轉(zhuǎn)-1憑證內(nèi)要示對550203、113302進行部門、職員的輸入，可是錄入時卻沒有任

14、何提示。這是因為在前面的操作中，忘記對550203、113302科目增加核算項目的輔助核算。可以再次打開維護會計科目，對113302或550203做輔助核算的修改。但如果系統(tǒng)提示，該科目初始數(shù)據(jù)不為0（也就是說，在初始數(shù)據(jù)時，已經(jīng)對此科目增加了金額），修改就無法進行了。換句話說，這個賬套必須要重做才可以進行正確的設(shè)置了。如果出現(xiàn)這種錯誤，扣分是很嚴重的。如果時間允許，可以考慮重做了。11/18憑證修改（憑證修改（Cont.）紅字沖銷（有痕跡修改）方法一：1、新增一張憑證，內(nèi)容與原錯誤憑證一致，但金額要改為負數(shù)（輸入金額后按“-”號），這也就是紅字憑證。2、再新增一張正確的憑證，也就是所謂的藍字

15、憑證。方法二：1、查詢已過賬的錯誤憑證，點編輯沖銷，會自動生成一張新的紅字憑證，注意修改摘要。2、新增一張正確的藍字憑證。 紅字沖銷由于會錄入新的憑證，所以又可以理解為有痕跡修改。紅字沖銷法不僅僅只適用于對已過賬的憑證進行修改（習(xí)題22、26），也可以對沒有過賬的憑證進行修改（習(xí)題9）。而方法二只能對已過賬的憑證進行修改，如果憑證沒有過賬，編輯菜單下的沖銷命令是灰色的。進行紅字沖銷時，特別注意的一點是摘要，不知道為什么，紅字沖銷時對摘要的要求都蠻嚴格。 雖然這二種方法的第二步都需要增加一張正確的憑證，但這只是根據(jù)書本習(xí)題要求所做的操作，考試時，有可能不需要做藍字憑證，只需要生成一張紅字。具體操

16、作按題目要求進行。12/18憑證修改（憑證修改（Cont.）補全修改 雖然有這種修改，但在書本習(xí)題中一直沒有出現(xiàn)。補全修改也屬于有痕跡修改，新增一張新的憑證，將憑證中的金額補齊。在補充習(xí)題賬務(wù)復(fù)習(xí)二中有此操作。 以上提到到三種對憑證的修改方式，如果不是題目中要求進行修改，所有的憑證修改都會被扣分的。而且，即使使用修改，也應(yīng)盡量做無痕跡修改，也就是直接修改，而不能用紅字沖銷和補全修改，不然有可能會扣去更多的分數(shù)。做直接修改時，如果要進行憑證字號或期間的修改，記得勾選”增加和修改憑證時允許改變憑證字號“，不然沒有辦法修改。當(dāng)然也可以使用刪除的方法，將憑證刪除后再次錄入，但不管使用什么方法，都會扣分

17、就是了。還有一點需要注意的事，在進行修改時，除非是題目中指定用戶，不然一定要用制單人修改，也就是課堂中所說的，誰制單的誰修改，誰審核的誰銷章。 憑證錄入是考試中最容易出錯的地方，不僅需要考生定義憑證字，還會因為粗心造成這樣那樣的失誤，導(dǎo)致需要修改而扣分。雖然修改會被扣分，但為了其后內(nèi)容的正確，有時只能去修改。所以，憑證錄入時一定要特別細心。13/18憑證刪除憑證刪除憑證刪除憑證刪除分為兩種：1、刪除此憑證字的最后一個憑證號 憑證查詢工具欄“刪除”憑證徹底刪除，無法恢復(fù)2、刪除此憑證字的其余憑證號 憑證查詢工具欄“刪除”憑證被打上刪除標記（打開憑證后，會發(fā)現(xiàn)憑證中出現(xiàn)“作廢”），此時憑證仍然存在

18、，也就是說憑證號被保留（如果操作錯誤，可切換操作員為財務(wù)主管，點工具欄“恢復(fù)” 可以再將刪除標記去除） 再點工具欄“刪除”，憑證徹底刪除（由于這張被刪除的憑證不是此憑證字的最后一個憑證號，比如，轉(zhuǎn)字憑證有三張，這時刪除的是轉(zhuǎn)-1，那么在進行憑證過賬的時候就是出現(xiàn)提示：憑證號不連續(xù)，也就是斷號錯誤） 現(xiàn)在的某些考題中，已經(jīng)出現(xiàn)了這樣的題目。故意刪除憑證后，使憑證號不連續(xù)，然后要求考生依次更改此憑證字的憑證號，以達到使憑證號連續(xù)，可以過賬的效果。按上面的操作，也就是將轉(zhuǎn)-2改為轉(zhuǎn)-1，轉(zhuǎn)-3改為轉(zhuǎn)-2。修改憑證號的前提是：在賬套選項/憑證中，以經(jīng)勾選了“增加和修改憑證時允許改變憑證字號”。14/1

19、8自定義報表自定義報表自定義報表在書本習(xí)題4、8、16、18、20、22、30題中會根據(jù)題目要求自定義一個新的報表。這需要考生掌握一定的會計知識（當(dāng)然，如果實在不懂會計理論，對書本習(xí)題進行死記也是一種辦法）。自定義報表的操作得分較高，考試中按步驟給分。習(xí)題中又有4、16、20題較為常見。由于黃皮書中已對每個報表的公式做了說明，所以這里不做講解?？荚嚨囊恍┛碱}對書本中的報表做了一定的修改，但終究換湯不換藥。下面以一個考題中的一個報表做說明：15/18自定義報表（自定義報表（Cont.） 以上的報表其實就是以書本習(xí)題20的報表為樣張做的更改。其實取數(shù)的部分還是書本20的內(nèi)容，借款指借應(yīng)收款，113

20、302，做期初借方余額與借方發(fā)生額之和，而實報指的是報差旅交通費，550203，借方發(fā)生額。 在這套題目之前的設(shè)置中，職員李華（ZY001)隸屬技術(shù)部，職員楊芬(ZY002)隸屬銷售部。所以，在做113302的借款和550203的實報時應(yīng)該加上職員核算，并且只對B4、C5、D4、E5單元格取數(shù)，而其余單元格為空（因為技術(shù)部沒有楊芬，同樣銷售部沒有李華）。那B4單元格的公式就是： .JC+.JFC5的公式是： .JC+.JFD4的公式是： .JFE5的公式是： .JF 報表取數(shù)并完成格式設(shè)置后，先保存，然后將報表另存為一個16/18自定義報表（自定義報表（Cont.） 獨立的報表文件，單擊文件菜單，選擇“另存為獨立報表文件”，文件類型為*.KDS。到些，此自定義報表的操作完成。17/18自動轉(zhuǎn)賬與結(jié)轉(zhuǎn)損益自動轉(zhuǎn)賬與結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)損益與自動轉(zhuǎn)賬 這二個操作單獨進行時都不難，如書本習(xí)題3、5、10等。自動轉(zhuǎn)賬在操作雖然復(fù)雜，但由于會提供樣張，所以難度算不上很高。而書本習(xí)題24、28題中，要求同時進行自動轉(zhuǎn)賬和結(jié)轉(zhuǎn)損益操作時，就需要注意一點：自動轉(zhuǎn)賬憑證中有沒有損益類的科目（也就是以數(shù)字5打