行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題

1、2016年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）講解一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（ ）。A.決策機構(gòu)B.編制機構(gòu)C.執(zhí)行機構(gòu)D.監(jiān)督機構(gòu)    A     B     C     D    答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機構(gòu)，財務(wù)部門是預(yù)算的編制機構(gòu)

2、，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。2.單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采?。?）等控制措施。A.相互監(jiān)督B.業(yè)務(wù)抽查C.專項審計D.風(fēng)險評估    A     B     C     D    答案解析：規(guī)范 第十五條。3.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（ ）。A.合同策劃B.合同調(diào)查C.合同登記D.合同審批  

3、  A     B     C     D    答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。4.單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（ ）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng)B.啟用C.核銷D.復(fù)制&#

4、160;   A     B     C     D    答案解析：單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。5.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進行授權(quán)審批的是（ ）。 A.部門經(jīng)辦人B.部門負責(zé)人C.出納D.審批崗或授權(quán)會計    A   

5、60; B     C     D    6.行政事業(yè)單位的決策一般由（ ）決定。A.黨委書記B.紀委書記C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子D.主要領(lǐng)導(dǎo)    A     B     C     D    答案解析：決策機制的內(nèi)容。7.單

6、位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（ ）。A.內(nèi)部控制的組織工作B.預(yù)算管理情況C.收支管理情況D. 政府采購管理情況    A     B     C     D    8.下列（ ）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項B.工程設(shè)計與概預(yù)算C.簽訂工程合同D.工程建設(shè)與工程竣工驗收    

7、A     B     C     D    答案解析：參看建設(shè)項目業(yè)務(wù)流程。9.中止已開展的行為是（ ）的一種的形式。A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移B.風(fēng)險規(guī)避C.風(fēng)險承受D.風(fēng)險降低    A     B     C     D

8、60;   答案解析：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受是最常用的四種風(fēng)險應(yīng)對策略。10.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（ ） 成為一種必然趨勢。A.系統(tǒng)化B.信息化C.高效化D.機械化    A     B     C     D    答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。1

9、1.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（ ）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算B.決算C.采購D.定期清查    A     B     C     D    答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。12.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（ ）。A. 政府采購預(yù)算與計劃管理B.政府采購活動管理C.驗收管理D.定期清查    

10、A     B     C     D    答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。13.（ ）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算B.歸口管理C.收支管理D.政府采購    A     B     C 

11、;    D    答案解析：規(guī)范第十二條。14.收入不相容職務(wù)不包括（ ）。A. 單位收款與會計核算B.印章保管和領(lǐng)用C.票據(jù)保管和領(lǐng)用D.單位收款與款項保管    A     B     C     D    答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責(zé)。15.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依

12、據(jù)的法律法規(guī)有（ ）。A.中華人民共和國預(yù)算法B.中華人民共和國公司法C.中華人民共和國證券法D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范    A     B     C     D    答案解析：依據(jù)參考規(guī)范第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正

13、確選項。）1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范適用于下列（ ）單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。A.各級黨的機關(guān)B.各級人大機關(guān)C.各級檢察機關(guān)D.各民主黨派機關(guān)E.人民團體和事業(yè)單位    A     B     C     D     E    答案解析：規(guī)范第二條。2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標包括（ ）。A.合理保證單位經(jīng)濟活動

14、合法合規(guī)B.資產(chǎn)安全和使用有效C.財務(wù)信息真實完整D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗E.提高公共服務(wù)的效率和效果    A     B     C     D     E    答案解析：規(guī)范第四條。3.行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)流程可以分為（ ）環(huán)節(jié)。A.預(yù)算編制環(huán)節(jié)B.預(yù)算審批環(huán)節(jié)C.決算和績效評價環(huán)節(jié)D.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)E.預(yù)算調(diào)

15、整環(huán)節(jié)    A     B     C     D     E    答案解析：行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)流程可以分為四個環(huán)節(jié)：預(yù)算編制環(huán)節(jié)、預(yù)算審批環(huán)節(jié)、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)、決算和績效評價環(huán)節(jié)。4.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（ ）。A.資產(chǎn)配置B.資產(chǎn)使用C.資產(chǎn)處置D.資產(chǎn)評估E.產(chǎn)權(quán)界定  &#

16、160; A     B     C     D     E    答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看行政單位國有固定資產(chǎn)管理暫行辦法。5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（ ）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理B.B.收支業(yè)務(wù)管理C.政府采購業(yè)務(wù)管理D.資產(chǎn)管理E.建設(shè)項目管理    A    

17、 B     C     D     E    答案解析：規(guī)范第十五條。6.屬于支出業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（ ）。A.支出申請和內(nèi)部審批B.付款審批和付款執(zhí)行C.收款與會計核算D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算E.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與檔案管理    A     B     C

18、0;    D     E    7.建設(shè)項目不相容崗位包括（ ）。A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核B.項目實施與價款支付C.竣工決算與竣工審計D.項目檔案保管與項目決算報告審核E.項目決策與項目審批    A     B     C     D &

19、#160;   E    答案解析：規(guī)范第四十六條。8.全面風(fēng)險管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（ ）。A.信息和溝通B.事項識別C.目標制定D.風(fēng)險反應(yīng)E.監(jiān)控    A     B     C     D     E   

20、60;答案解析：A、E選項在五要素論里已經(jīng)包括了。9.單位應(yīng)當加強預(yù)算績效管理，建立（ ）的全過程預(yù)算績效管理機制。A.預(yù)算編制有目標B.預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控C.預(yù)算完成有評價D.評價結(jié)果有反饋 E.反饋結(jié)果有應(yīng)用    A     B     C     D     E    10.單位內(nèi)部控制從層級來看可以分為（ ）。A

21、.單位層級B.業(yè)務(wù)流程層級C.領(lǐng)導(dǎo)層級D.紀檢監(jiān)察層級E.黨委層級    A     B     C     D     E    答案解析：不同于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范分為五要素。三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

22、1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（ ）    對     錯    答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。2.單位財務(wù)部門負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（ ）    對     錯    答案解析：規(guī)范第六條。3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（ ）

23、0;   對     錯    4.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（ ）    對     錯    答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬

24、于行政單位收入。5.采購部門可以負責(zé)采購與驗收兩項內(nèi)容。（ ）    對     錯    答案解析：單位應(yīng)當指定獨立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。6.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（ ）    對     錯    7.批準某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是

25、卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進行記錄。（ ）    對     錯    答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。8.單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（ ）     對     錯    答案解析：單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不

26、定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。9.單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機制。（ ）    對     錯    10.單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（ ）    對