必修1 第三單元 第8講

1、第8講財政與稅收考情分析考點要求考情我國財政的作用B2019、2019、2019、2019、2019(選)，2009、2019(簡)影響財政收入的主要因素A財政收入的來源A2019(選)稅收的含義和基本特征A2019(判)，2019、2019(選)個人所得稅的征收及其意義A2019、2019(選)依法納稅是公民的基本義務(wù)B2019(判)、2019(簡)1我國財政的作用國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。(1)促進公平：財政是促進_、改善人民生活的物質(zhì)保障。如：縮小收入差距、教育公平、社會保障體系、基本醫(yī)療衛(wèi)生、保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧等民生方

2、面。(2)資源配置：財政具有促進資源_的作用。如：支持基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，支持欠發(fā)達地區(qū)。(3)穩(wěn)定經(jīng)濟：財政具有促進國民經(jīng)濟_的作用。如：為保持社會總供給與社會總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落，在經(jīng)濟增長滯緩或經(jīng)濟過熱時，采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策。2影響財政收入的主要因素(1)基礎(chǔ)性因素：_水平。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。(2)重要因素：_。國家財政過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于擴大企業(yè)生產(chǎn)和增加個人購買力；國家財政太少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度。國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增

3、長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。3財政收入的來源：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。4稅收的含義和基本特征(1)稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的_。(2)稅收的特征：_、_、_。無償性要求具有強制性，強制性是無償性的保障；強制性和無償性決定了要有固定性。這三個特征是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志。5個人所得稅的征收及其意義(1)對象：個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅。(2)稅率：我國個人所得稅按應(yīng)稅項目不同，實行_(納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，

4、稅率越低)和比例稅率。(3)意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。6依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)為什么：在我國，稅收_(我國稅收的性質(zhì))。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為_。公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅。(2)要求：增強納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利。公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的_，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢

5、舉，以維護人民和國家的利益。同各種違反稅法的行為作斗爭：偷稅(逃稅)、欠稅(遲繳)、_(騙取出口退稅款，虛報自然災(zāi)害騙取稅收優(yōu)惠)、抗稅(暴力、威脅)。1準確區(qū)分財政的三大作用堅持公平原則，加大民生領(lǐng)域投入的屬于促進社會公平、改善人民生活作用；加強工程建設(shè)，支持基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)、欠發(fā)達地區(qū)屬于促進資源合理配置的作用；看到宏觀經(jīng)濟運行中經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟放緩及相關(guān)的增減稅收、發(fā)行國債等屬于促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。2全面把握財政政策(1)經(jīng)濟形勢與財政、貨幣政策擴張性社會總供給大于社會總需求，經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財政政策“兩增”(增加經(jīng)濟建設(shè)支出，擴大國債發(fā)行規(guī)模

6、)、“一減”(減少稅收)刺激社會總需求，拉動經(jīng)濟增長貨幣政策下調(diào)存款準備金率和存貸款基準利率緊縮性社會總供給小于社會總需求，經(jīng)濟過熱、物價上漲，經(jīng)濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力財政政策“兩減”(減少經(jīng)濟建設(shè)支出、減小國債發(fā)行規(guī)模)、“一增”(增加稅收)抑制社會總需求，穩(wěn)定物價貨幣政策上調(diào)存款準備金率和存貸款基準利率穩(wěn)健性經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財政政策強調(diào)總量控制、松緊適度下的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)貨幣政策根據(jù)經(jīng)濟變化的征兆調(diào)整政策提醒財政、貨幣政策一般是逆風向調(diào)節(jié)，即財政、貨幣政策的運用應(yīng)當與宏觀經(jīng)濟形勢相反。目前，我國實行的是積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政

7、策。(2)判定財政政策和貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實施主體是國家就是財政政策；實施主體是中國人民銀行就是貨幣政策手段通過財政和稅收調(diào)節(jié)屬于財政政策；通過利率和存款準備金率以及匯率來調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策3.區(qū)分稅收的三個特征(1)強制性：納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。(有稅必有法)(2)無償性：既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。(國家付出了間接代價)(3)固定性：以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。(稅收的固定性是相對的)4關(guān)于個人所得稅(1)個人所得稅是國家財政收入的重要來源而非主要來源。(2)個人所得稅屬于再

8、分配，有利于縮小收入差距，提高社會總體消費水平。5準確區(qū)分偷稅和騙稅區(qū)分偷稅和騙稅，主要看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收優(yōu)惠(減免、退稅)，則屬于騙稅行為。1(2019·真題·9)“國家的錢應(yīng)該花在哪兒？”調(diào)查發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)民們更傾向于增加醫(yī)療、就業(yè)、教育和社會保障等民生領(lǐng)域的投入。這表明人們期待國家財政能夠進一步()A提高經(jīng)濟增長速度B促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行C加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)D保障和改善人民的生活2(2019·真題·8)我國財政具有促進資源合理配置的作用。下列直接體現(xiàn)這一作

9、用的是()A推動和諧社會建設(shè) B完善社會保障體系C支持西部地區(qū)建設(shè) D促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行3(2019·真題·22)國家組織財政收入最理想、最普遍的形式、最重要的源泉是()A利潤收入 B稅收收入C債務(wù)收入 D公用事業(yè)收入4(2019·真題·10)英文中的“稅”字“tax”，意指為公共目的向政府支付貨幣。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。這主要體現(xiàn)了稅收具有()A強制性 B無償性C固定性 D自覺性5(2019·真題·12)2019年12月，全國人大常委會審議通過了環(huán)境保護稅法，我國的環(huán)境治理由“排污費

10、制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤碍h(huán)保稅制度”。這一轉(zhuǎn)變的意義在于()A規(guī)范征收標準避免隨意性B規(guī)范環(huán)保部門的收稅行為C可以大幅度增加財政收入D給予企業(yè)更多的稅收優(yōu)惠6(2019·真題·32·判)在我國，依法納稅是公民的基本義務(wù)。()考向1我國財政的作用1(2019屆徐州二模·判)財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。()2(2019屆南師附中一模)目前，我國在高等教育階段建立了以國家獎、助學金和國家助學貸款為主，其他資助項目為輔的國家資助政策體系。這表明()A財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行B財政促進社會公平、改善人民生活C財政通過初次分配以促進教育公平D財政促進資源的合理配置3【沖A

11、】(2019屆連云港模擬)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。下列能體現(xiàn)該作用的是()A為擴大有效供給，2019我國全年減稅降費超過萬億元B2019年，我國GDP增速預(yù)期放緩，將繼續(xù)實施穩(wěn)健的貨幣政策C2019年財政部安排撥付中央財政水利發(fā)展資金共計651.53億元D2019年前11個月，我國社會保障和就業(yè)支出22 751億元，增長15.7%考向2影響財政收入的主要因素1近年來，我國稅收收入呈現(xiàn)新的特點：東部、中部、西部稅收全面增長。其根本原因是()A國家對稅收制度進行了改革B國家的宏觀調(diào)控不斷加強C我國經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展D公民的納稅意識得到了增強2要加大對少數(shù)民族地區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付

12、力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是()A大幅度提高稅率 B大力發(fā)展實體經(jīng)濟C提高職工工資水平 D擴大資本市場規(guī)模3【沖A】近年來，受到各種因素的影響，我國財政收入增速放緩明顯，其中結(jié)構(gòu)性減稅就是一個重要因素。這說明()A經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的B分配政策是影響財政收入的重要因素C稅收具有固定性，不能隨意增減D要優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)收支平衡考向3財政收入的來源1(2019屆南師附中二模·判)就業(yè)是民生之本，是國家財政收入的來源。()2讀財政收入的形式圖，可以獲得的主要信息是()國家的收入與支出就是財政財政收入包括稅收收入、利潤收入、債

13、務(wù)收入以及其他收入稅收是財政收入最重要的來源財政是國家治理的基礎(chǔ)A B C D3【沖A】2019年上半年，全國一般公共預(yù)算收入94 306億元，比2019年同期增長9.8%。全國一般公共預(yù)算收入中的稅收收入80 074億元，同比增長10.9%。全國一般公共預(yù)算支出103 483億元，同比增長15.8%。由此可見()合理的財政支出能夠增加財政收入稅收是財政收入最重要的來源稅收增長是財政收入增長的目的財政收入是財政支出的前提A B C D考向4稅收的含義和基本特征1(2019屆南京訓練樣題)中華人民共和國環(huán)境保護稅法自2019年1月1日起施行。該法規(guī)定，環(huán)境保護稅的納稅人，應(yīng)當依照本法規(guī)定繳納環(huán)境

14、保護稅。這表明稅收具有()A法制性 B無償性C固定性 D強制性2(2019屆連云港模擬)自2019年12月1日起，我國降低了部分消費品進口關(guān)稅，平均稅率由17.3%降至7.7%。該舉措()A表明我國加大“引進來”的力度B有利于增加我國財政收入C使國內(nèi)同類產(chǎn)品的競爭壓力加大D違背了稅收固定性的特征3【沖A】于2019年1月1日施行的新環(huán)境保護稅法明確規(guī)定對超標、超總量排放污染物的，加倍征收環(huán)保稅；對依照環(huán)境保護稅法規(guī)定征收環(huán)保稅的，則不再征收排污費。這表明()A稅收的征收標準具有不固定性B稅收是依法取得財政收入的基本形式C稅收的無償性要求具有強制性D稅法是稅收的法律依據(jù)和保障考向5個人所得稅的征

15、收及其意義1(2019屆南通模擬·判)我國個人所得稅的征收一律實行超額累進稅率。()2(2019屆亭湖中學)漫畫上調(diào)告訴我們，個人所得稅的起征點上調(diào)有利于()增加國家財政收入提高居民收入在國民收入中比重提高社會總體消費水平調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平A B C D3【沖A】財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。為深化財稅體制改革，國家將采取一系列措施，優(yōu)化財政支出和稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶來的影響對應(yīng)正確的是()把高耗能產(chǎn)品納入消費稅征收范圍調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)引導(dǎo)居民消費方向財政支持節(jié)能減排實現(xiàn)資源優(yōu)化配置促進社會總供給與總需求平衡健全完善個人所得稅制度縮小收入差距提高社會總體消費水平擴大“營

16、改增”試點范圍增加國家財政收入促使公民依法納稅A B C D考向6依法納稅是公民的基本義務(wù)1(2019屆宿遷模擬)依法納稅是我國公民的基本義務(wù)。這是因為()A稅收具有強制性、無償性和固定性特征B國家職能的實現(xiàn)以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)C現(xiàn)實生活中仍然存在違反稅法的現(xiàn)象D稅收是國家籌集財政收入的基本形式2(2019屆揚州一模)2019年我國開始運用大數(shù)據(jù)輔助稅收征管，針對未按規(guī)定繳納個人所得稅的高收入網(wǎng)絡(luò)直播人員，進行稅款補繳。上述材料對公民的啟示是()A通過補繳稅款拓寬財政收入渠道B騙稅不利于實現(xiàn)收入分配的公平C依法誠信納稅是公民的基本義務(wù)D通過不斷完善稅法規(guī)范市場秩序3【沖A】H公司通過其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價格，并在此過程中將套取的增值稅專用發(fā)票的商