《企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)試題-_企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)試題4》考試匯總統(tǒng)計(jì)20160401092228684(1)

1、 企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)試題4考試統(tǒng)計(jì)一 匯總統(tǒng)計(jì)考試人數(shù)：45人平均分：48.07分最高分：62分李亞寧同分人數(shù)：無試題總數(shù)：70題試題滿分：100分最低分：0分陳曉燕同分人數(shù)：無二 各題統(tǒng)計(jì) 1 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起 內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 十三日00.00%B 十四日00.00%C 十五日4497.78%D 十六日00.00%正確率：97.78% 2 企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起 個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳稅款。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 1個(gè)月00.00%B 3個(gè)月0

2、0.00%C 5個(gè)月4395.56%D 6個(gè)月12.22%正確率：95.56% 3 根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)問題的通知規(guī)定，自2014年1月1日起至2018年12月31日，對(duì)其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失類貸款分別按照 比例計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除： (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 3%、30%、60%、100%24.44%B 2%、25%、50%、100%4293.33%C 1.5%、30%、60%、100%00.00%D 2%、30%、60%、100%00.00%正確率：93.33%

3、4 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告規(guī)定，從2014年起，金融企業(yè)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款逾期1年以上，經(jīng)追索無法收回，應(yīng)依據(jù)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款分類證明，按 規(guī)定計(jì)算確認(rèn)貸款損失進(jìn)行稅前扣除： (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 單戶貸款余額超過300萬元至1000萬元（含1000萬元）的，應(yīng)依據(jù)向借款人和擔(dān)保人的有關(guān)原始追索記錄（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄之一，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)），計(jì)算確認(rèn)損失進(jìn)行稅前扣除。1737.78%B 單戶貸款余額超超過1000萬元的，仍按國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告

4、（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）有關(guān)規(guī)定計(jì)算確認(rèn)損失進(jìn)行稅前扣除。12.22%C 單戶貸款余額超超過1500萬元的，仍按國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）有關(guān)規(guī)定計(jì)算確認(rèn)損失進(jìn)行稅前扣除。12.22%D 單戶貸款余額不超過300萬元（含300萬元）的，應(yīng)依據(jù)向借款人和擔(dān)保人的有關(guān)原始追索記錄（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄之一，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)），計(jì)算確認(rèn)損失進(jìn)行稅前扣除。2555.56%正確率：55.56% 5 根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資

5、產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以 為計(jì)稅基礎(chǔ)。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 公允價(jià)值1431.11%B 重置價(jià)值00.00%C 歷史成本3066.67%D 限值00.00%正確率：66.67% 6 因考核工作尚未完成，甲聯(lián)社2015年第四季度根據(jù)工資薪酬制度預(yù)提的職工工資100萬元在年度會(huì)計(jì)決算時(shí)尚未支付，該聯(lián)社在匯算年度清繳前準(zhǔn)予扣除的金額為 萬元。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 0萬元2146.67%B 15萬元00.00%C 25萬元12.22%D 100萬元2248.89%正確率：48.89% 7 根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核要求，陜西省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行三個(gè)“不高于”。2015年全年B聯(lián)社按照

6、職工薪酬制度發(fā)放職工工資800萬元，超過了管理部門核定的工資總額，該聯(lián)社700萬元，該聯(lián)社2015年稅前扣除的工資薪酬金額為 萬元。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 700萬元613.33%B 0萬元12.22%C 800萬元3782.22%D 120萬元00.00%正確率：82.22% 8 根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。下列說法正確的是 。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 收益性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期直接扣除12.22%B 收益性支出和資本性支出均應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期直接扣除12.22%C 收益性支出在發(fā)生

7、當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除3884.44%D 收益性支出和資本性支出均應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除36.67%正確率：84.44% 9 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 30%817.78%B 40%12.22%C 50%1328.89%D 60%2146.67%正確率：46.67% 10 下列不作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除基數(shù)的是 。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 視同營(yíng)業(yè)收入817.78%B 利息收入36.67%C 其他收入613.33%D 投資收益2760.00%

8、正確率：60.00% 11 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))第八條規(guī)定，企業(yè)享受定期減免稅，在 備案。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 每年匯算清繳前2146.67%B 享受優(yōu)惠起始年度2351.11%C 年度中間00.00%D 期限內(nèi)任意時(shí)間00.00%正確率：51.11% 12 企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中的實(shí)際利潤(rùn)是指 。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 會(huì)計(jì)利潤(rùn)1226.67%B 凈利潤(rùn)12.22%C 利潤(rùn)總額2862.22%D 應(yīng)納稅所得額36.67%正確率：6.67% 13 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，

9、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得扣除。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出是指 。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 國(guó)家稅務(wù)總局未發(fā)文批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出12.22%B 財(cái)政部未發(fā)文批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出00.00%C 國(guó)務(wù)院未發(fā)文批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出00.00%D 不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。4395.56%正確率：95.56% 14 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定的固定資產(chǎn)大修理支出應(yīng)滿足同時(shí)的條件是 。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上24.44%B 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上00.00%C 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上，修理

10、后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上613.33%D 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上，修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上3680.00%正確率：80.00% 15 2015年12月31日，某合行準(zhǔn)予計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款資產(chǎn)余額為1 00 000萬元，截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備余額為1200萬元，匯算清繳時(shí)，該合行就貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額為 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 0萬元1840.00%B 30萬元715.56%C 50萬元36.67%D 200萬元1533.33%正確率：6.67% 16 企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額是指 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 企業(yè)以貨

11、幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入2146.67%B 營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)外收入之和3373.33%C 銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入2351.11%D 利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、其他業(yè)務(wù)收入、匯兌損益、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入3373.33%正確率：11.11% 17 稅收法規(guī)規(guī)定的工資薪金的發(fā)放對(duì)象為 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 在本企業(yè)任職或者受雇的員工4497.78%B 季節(jié)工1737.78%C 臨時(shí)工4191.11%D 返聘離退休人員1942.22%正確

12、率：31.11% 18 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除?！皳芾U”的意思是 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 按規(guī)定比例將當(dāng)期計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳給當(dāng)?shù)毓?huì)組織，憑工會(huì)組織開具的工會(huì)收入專用憑證進(jìn)行稅前扣除4293.33%B 按規(guī)定比例將當(dāng)期計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳給當(dāng)?shù)氐囟惥?，憑代收稅務(wù)局開具的代收憑據(jù)進(jìn)行稅前扣除4191.11%C 在工資薪金總額2%的額度內(nèi)據(jù)實(shí)使用1226.67%D 超支部分結(jié)轉(zhuǎn)扣除613.33%正確率：66.67% 19 稅收法規(guī)規(guī)定的職工教育經(jīng)費(fèi)的使用范圍包括 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育4293.33%B

13、職工學(xué)歷教育1022.22%C 資格認(rèn)證經(jīng)費(fèi)支出3271.11%D 崗前培訓(xùn)支出4497.78%正確率：46.67% 20 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！敖Y(jié)轉(zhuǎn)扣除”是指 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 在下一年度工資薪金總額2.5%以外扣除12.22%B 結(jié)轉(zhuǎn)扣除部分包含在下一年度工資薪金總額2.5%以內(nèi)4395.56%C 結(jié)轉(zhuǎn)部分當(dāng)年調(diào)減應(yīng)納稅所得額1431.11%D 結(jié)轉(zhuǎn)部分當(dāng)年調(diào)增應(yīng)納稅所得額3066.67%正確率：66.67% 21 根據(jù)稅法和相

14、關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除基數(shù)包括 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 銷售（營(yíng)業(yè)）收入與視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入之和3782.22%B 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外1840.00%C 企業(yè)用于市場(chǎng)推廣或銷售、用于交際應(yīng)酬、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利、用于股息分、；用于對(duì)外捐贈(zèng)、其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入1226.67%D 銷售（營(yíng)業(yè)）收入3271.11%正確率：2

15、.22% 22 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損4191.11%B 各項(xiàng)扣除4088.89%C 免稅收入4293.33%D 成本費(fèi)用2453.33%E 收入總額36.67%正確率：40.00% 23 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定的虧損是指 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入之和與營(yíng)業(yè)支出和營(yíng)業(yè)外支出之和的差額小于零的數(shù)額2555.56%B 每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額2862.22%C 每一納稅年度的收入總額減除免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額1431.11%D

16、 準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年3577.78%正確率：17.78% 24 根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的通知規(guī)定，公益性捐贈(zèng)的范圍包括 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 環(huán)境保護(hù)、社會(huì)公共設(shè)施建設(shè)4088.89%B 促進(jìn)社會(huì)發(fā)展和進(jìn)步的其他社會(huì)公共和福利事業(yè)3884.44%C 教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)3577.78%D 救助災(zāi)害、救濟(jì)貧困、扶助殘疾人等困難的社會(huì)群體和個(gè)人的活動(dòng)4293.33%正確率：71.11% 25 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告規(guī)定，未足額提取折舊房屋建筑物進(jìn)行改擴(kuò)建的，其計(jì)稅基礎(chǔ)為：

17、 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 以房屋建筑物凈值與后續(xù)支出金額之和作為改擴(kuò)建后資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，在該項(xiàng)資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊2964.44%B 屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊2862.22%C 屬于提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊，如該改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限的，可以按尚可使用的年限計(jì)提折舊2862.22%D 以房屋建筑物凈值與后續(xù)支

18、出金額之和作為改擴(kuò)建后資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊2555.56%正確率：8.89% 26 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 固定資產(chǎn)的大修理支出4191.11%B 租入固定資產(chǎn)的改建支出3884.44%C 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出3782.22%D 其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出4191.11%正確率：71.11% 27 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告規(guī)定，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入所得應(yīng)作 處理： (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債應(yīng)在轉(zhuǎn)讓國(guó)

19、債合同、協(xié)議生效的日期，或者國(guó)債移交時(shí)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)2555.56%B 企業(yè)投資購(gòu)買國(guó)債，到期兌付的，應(yīng)在國(guó)債發(fā)行時(shí)約定的應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)3680.00%C 企業(yè)轉(zhuǎn)讓或到期兌付國(guó)債取得的價(jià)款，減除其購(gòu)買國(guó)債成本，并扣除其持有期間計(jì)算的國(guó)債利息收入以及交易過程中相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益（損失）3986.67%D 企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，其取得的收益（損失）應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅920.00%正確率：11.11% 28 根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)按 方法處理： (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅

20、費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)4395.56%B 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)4191.11%C 盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)3680.00%D 通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)4293.33%正確率：75.56% 29 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按 規(guī)定在稅前扣除。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞

21、務(wù)費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。3168.89%B 直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出3373.33%C 直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)3884.44%D 直接支付給員工個(gè)人的福利性支出，準(zhǔn)予計(jì)入職工福利費(fèi)，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除3782.22%正確率：46.67% 30 企業(yè)所得稅法規(guī)定的不允許稅前扣除的項(xiàng)目是指 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出4293.33%B 罰金、罰款和

22、被沒收財(cái)物的損失3986.67%C 企業(yè)所得稅稅款3373.33%D 贊助支出2555.56%正確率：37.78% 31 確定工資薪金支出是否合理的原則包括 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的4088.89%B 企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的4395.56%C 企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平4395.56%D 企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。3475.56%正確率：71.11% 32 根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則（國(guó)家稅務(wù)總局令2011年第25號(hào)）規(guī)定，合法有效票據(jù)

23、應(yīng)具備的條件包括： (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 合法性4395.56%B 一貫性1124.44%C 真實(shí)性4497.78%D 時(shí)效性3986.67%正確率：60.00% 33 根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定， 收入屬于免稅收入。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 國(guó)債利息收入4497.78%B 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益4191.11%C 鐵路債券利息收入1431.11%D 地方政府債券利息收入3373.33%正確率：42.22% 34 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告規(guī)定，國(guó)債持有時(shí)間按照 方法計(jì)算： (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 企業(yè)從非發(fā)行者投資購(gòu)買的國(guó)債，按從發(fā)行者投

24、資購(gòu)買日到提前轉(zhuǎn)讓的前一日計(jì)算920.00%B 企業(yè)從發(fā)行者直接投資購(gòu)買的國(guó)債持有至到期的，持有國(guó)債的時(shí)間按國(guó)債發(fā)行日至到期日計(jì)算3884.44%C 企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債的，持有國(guó)債的時(shí)間按從發(fā)行者投資購(gòu)買日到提前轉(zhuǎn)讓的前一日計(jì)算2964.44%D 企業(yè)從非發(fā)行者投資購(gòu)買的國(guó)債，按實(shí)際持有天數(shù)計(jì)算。2964.44%正確率：33.33% 35 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知規(guī)定，職工福利費(fèi)應(yīng)按 方法管理。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算4293.33%B 沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正4293.33%C 逾期

25、仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核減1533.33%D 逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定2657.78%正確率：44.44% 36 根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定，企業(yè)取得 票據(jù)，發(fā)生的支出準(zhǔn)予稅前扣除。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 企業(yè)繳納政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，必須取得征繳部門開具的省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門統(tǒng)一印制或者監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)3373.33%B 企業(yè)繳存住房公積金，必須取得的銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù)和住房公積金管理中心開具的住房公積金匯（補(bǔ)）繳書4088.89%C 企業(yè)通過取得稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行公益事

26、業(yè)捐贈(zèng)的，必須取得的省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，或加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的非稅收入一般繳款書收據(jù)聯(lián)等4293.33%D 根據(jù)法院判決、調(diào)解、仲裁等方式發(fā)生的支出，必須取得法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及可由人民法院執(zhí)行的仲裁裁決書、公證債權(quán)文書和付款單據(jù)2964.44%正確率：44.44% 37 根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策為 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額3373

27、.33%B 按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額3373.33%C 企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)及傭金3782.22%D 企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除1840.00%正確率：6.67% 38 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是指 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A “五險(xiǎn)一金兩補(bǔ)充”1942.22%B 基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)4293.33%C 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)1737.78%D “五險(xiǎn)兩

28、補(bǔ)充”2657.78%正確率：33.33% 39 下列 支出應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)在限額內(nèi)扣除： (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 交通補(bǔ)貼3884.44%B 供暖費(fèi)補(bǔ)貼3782.22%C 獨(dú)生子女費(fèi)3475.56%D 未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出3373.33%正確率：15.56% 40 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于重點(diǎn)企業(yè)發(fā)票使用情況檢查工作相關(guān)問題的補(bǔ)充通知規(guī)定，企業(yè)所得稅稽查的重點(diǎn)包括： (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 辦公用品發(fā)票3475.56%B 會(huì)議費(fèi)發(fā)票4395.56%C 餐費(fèi)發(fā)票2964.44%D 招待費(fèi)發(fā)票4293.33%正確率：57.78% 41 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告規(guī)定、

29、服飾費(fèi)稅前扣除應(yīng)滿足的條件是 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 企業(yè)根據(jù)本單位的工作性質(zhì)和特點(diǎn)制作服飾。服飾費(fèi)支出不能超出工服性質(zhì)，不能偏離本單位的工作特點(diǎn)4395.56%B 工服應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一制作或訂做，員工工作時(shí)必須統(tǒng)一著裝4395.56%C 員工根據(jù)單位要求購(gòu)置，憑合法有效票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷511.11%D 以供貨方出具的合法有效票據(jù)為依據(jù)，其他證明資料包括訂貨合同、收貨發(fā)貨票、工服發(fā)放清單等3884.44%正確率：73.33% 42 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知規(guī)定，納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送： 資料： (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A

30、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表4497.78%B 財(cái)務(wù)報(bào)表3986.67%C 損益表1840.00%D 備案事項(xiàng)相關(guān)資料2964.44%正確率：37.78% 43 根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知規(guī)定，企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下 條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除： (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件3680.00%B 財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求4191.11%C 企業(yè)對(duì)該資金以及以

31、該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算3066.67%D 定期報(bào)送資金適用范圍613.33%正確率：33.33% 44 根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，準(zhǔn)予稅前扣除的稅金包括： 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 土地使用稅4497.78%B 房產(chǎn)稅4497.78%C 企業(yè)所得稅511.11%D 車船使用稅4293.33%正確率：84.44% 45 根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則（國(guó)家稅務(wù)總局令2011年第25號(hào)）規(guī)定，合法票據(jù)的種類包括 。 (2)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 稅務(wù)發(fā)票4395.56%B 財(cái)政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的專用收費(fèi)收據(jù)4395.56%C 境外收據(jù)48.89%D 自制憑證00.00%正確率：0.

32、00% 46 根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 對(duì)3475.56%B 錯(cuò)1022.22%正確率：75.56% 47 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知規(guī)定，工資薪金總額包括為職工支付的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 對(duì)1226.67%B 錯(cuò)3271.11%正確率：71.11% 48 根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種

33、職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 對(duì)4088.89%B 錯(cuò)24.44%正確率：88.89% 49 根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，金融企業(yè)的各項(xiàng)存款款利息支出和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出準(zhǔn)予扣除。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 對(duì)3782.22%B 錯(cuò)715.56%正確率：15.56% 50 根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，所有發(fā)生的企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出均可稅前扣除。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 對(duì)36.67%B 錯(cuò)4088.89%正確率：88.89% 51 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利

34、費(fèi)扣除問題的通知規(guī)定，企業(yè)自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出，準(zhǔn)予在限額內(nèi)稅前扣除。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 對(duì)3168.89%B 錯(cuò)1328.89%正確率：28.89% 52 根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，工資薪金是指所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 對(duì)2964.44%B 錯(cuò)1431.11%正確率：64.44% 53 根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%稅前扣除。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 對(duì)2351.11%B 錯(cuò)2146.67%正確率：46.67% 54 職工個(gè)人以本人上年度工資收入總額的月平

35、均數(shù)作為本年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)月繳費(fèi)基數(shù)，其中：新進(jìn)（含外系統(tǒng)調(diào)入）本單位的職工以本人起薪當(dāng)月的足月工資收入作為繳費(fèi)基數(shù)；參保單位以本單位全部參保職工月繳費(fèi)基數(shù)之和作為單位的月繳費(fèi)基數(shù)。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 對(duì)2146.67%B 錯(cuò)2351.11%正確率：46.67% 55 根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 對(duì)3168.89%B 錯(cuò)1226.67%正確率：26.67% 56 根據(jù)企業(yè)所得稅法

36、實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員支付工資的加計(jì)扣除是指在按照職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照規(guī)定比例加計(jì)扣除。加計(jì)扣除的比例是 。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 50%511.11%B 100%3373.33%C 150%36.67%D 200%36.67%正確率：73.33% 57 根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定，陜西省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期為 。 (1)分選項(xiàng)小計(jì)比例A 2010年1月1日至2020年12月31日920.00%B 2011年1月1日至2020年12月31日1942.22%C 2012年1月1日至2020年12月31日1226.67%D 2013年1月1日至2020年12月31日24.44%正確率：42.22% 58 根據(jù)企業(yè)所得稅