財(cái)經(jīng)法規(guī)第二章支付結(jié)算法律制度(5-6節(jié))

1、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式銀行銀行結(jié)算結(jié)算方法方法銀行匯票銀行匯票銀行本票銀行本票 商業(yè)匯票商業(yè)匯票 支票支票 匯兌匯兌 信用卡信用卡 托收承付托收承付 委托收款委托收款 信用證用于國(guó)際結(jié)算2022-4-6第五節(jié)非票據(jù)結(jié)算方式第五節(jié)非票據(jù)結(jié)算方式(銀行卡銀行卡)第五節(jié)第五節(jié) 銀行卡銀行卡（一）概念（一）概念 銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的等全部或部分功能的信用支付工具信用支付工具。22022年年4月月6日星期三日星期三4 二、銀行卡賬戶與交易

2、（一）銀行卡交易的基本規(guī)定1.單位人民幣卡單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算， 但不得透支不得透支, ,單位卡一律不得支取現(xiàn)金單位卡一律不得支取現(xiàn)金 【注意】單位人民幣卡【注意】單位人民幣卡：借記卡不得透支借記卡不得透支， 單位卡單位卡：信用卡可以透支信用卡可以透支。 補(bǔ)充補(bǔ)充：?jiǎn)挝豢ú坏糜糜凇?010萬(wàn)元以上萬(wàn)元以上”的商品交易、 勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。 2.每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2 2萬(wàn)萬(wàn)元人民幣 3.同一持卡人同一持卡人單筆透支發(fā)生額：個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元、 單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元 4.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。 最低還款額： 不得低于透支余額的10

3、%5（二）1.發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡中的存款不計(jì)付利息存款不計(jì)付利息。 2.貸記卡貸記卡持卡人非現(xiàn)金非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠：（1）免息還款期待遇60天（2）最低還款額待遇（10%） 貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或者超過(guò)其 信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇。 (2選一） 貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不 享受免息還款期及最低還款額待遇。 貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按 月計(jì)收單利單利，透支利率為日利率萬(wàn)分之五日利率萬(wàn)分之五，并根 據(jù)中國(guó)人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整。6（三）資金來(lái)源（） 單位卡單位卡資金： 一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入， 不得交存現(xiàn)金， 不得將銷貨收入的款項(xiàng)存

4、入其賬戶。 嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬存入個(gè)人卡個(gè)人卡賬戶。7（四）銀行卡申領(lǐng)、注銷和掛失（四）銀行卡申領(lǐng)、注銷和掛失1.銀行卡的申領(lǐng)銀行卡的申領(lǐng) 凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本基本存款賬戶的單位。單位 卡可申領(lǐng)若干張若干張。 凡具有完全民事行為能力完全民事行為能力的公民。個(gè)人卡的主卡主卡持卡人， 可為其配偶及年滿 18 周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的 附屬卡最多不得超過(guò)兩張兩張，也有權(quán)要求注銷其附屬卡。 【注意】【注意】陷阱：全體公民全體公民82.2.銀行卡的注銷銀行卡的注銷銷戶時(shí)，單位卡單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，不得提賬戶余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。（取現(xiàn)金。（從哪來(lái)到哪去從哪來(lái)到哪去

5、） 個(gè)人卡個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清也可以支付現(xiàn)金。（P107） 信用卡可辦理銷戶情況共7條“4545天天”信用卡賬戶“兩年兩年”以上未發(fā)生交易的3.3.銀行卡的掛失：本人身份證件和其他相關(guān)證明銀行卡的掛失：本人身份證件和其他相關(guān)證明9第六節(jié)第六節(jié) 其他結(jié)算方式其他結(jié)算方式10 一、匯兌一、匯兌 二、托收承付二、托收承付 三、委托收款三、委托收款 四、國(guó)內(nèi)信用證四、國(guó)內(nèi)信用證（一）匯兌的概念和分類1.概念: 匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng) 支付給收款人的結(jié)算方式。 2.使用范圍：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人 3.分類: 匯兌: 信匯（郵寄方式） 電匯（電報(bào)方式） 匯款人可以根據(jù)實(shí)際需要選擇。 一、匯兌一、匯兌11

6、一、匯兌一、匯兌2022-4-6（二）辦理匯兌的程序（二）辦理匯兌的程序1.簽發(fā)匯兌憑證：簽發(fā)匯兌憑證：匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時(shí)，必須記載下列事項(xiàng)：（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣；（2）無(wú)條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）匯款人名稱；（6）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；（7）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；（8）委托日期；（9）匯款人簽章。 匯款人和收款人均為個(gè)人人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑 證的“匯款金額”大寫欄，先填寫先填寫“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。字樣，后填寫匯款金額。絕對(duì)記載事項(xiàng)欠缺銀行不受

7、理不得欠缺13【例題1單選題】下列有關(guān)匯兌的表述中，不正確的是（）。A匯兌分為信匯和電匯兩種B信匯是以電報(bào)方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給收款人指定的匯入行C匯兌適用于各種經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的異地提現(xiàn)和結(jié)算 D匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式【答案】【答案】B【解析】信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行。152.銀行受理匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。3.匯入處理收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。16（三）匯兌的撤銷和退匯（三）匯兌的撤銷和退匯1.匯兌的匯兌的撤銷撤銷匯款人對(duì)匯出銀行匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出尚未匯出的款項(xiàng)申請(qǐng)

8、撤銷；的款項(xiàng)申請(qǐng)撤銷；2.匯兌的匯兌的退匯退匯指匯款人對(duì)匯出銀行指匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請(qǐng)退匯；的款項(xiàng)申請(qǐng)退匯； 已在匯入銀行開戶的由雙方聯(lián)系退匯已在匯入銀行開戶的由雙方聯(lián)系退匯 未在匯入銀行開戶的由匯入銀行將款項(xiàng)匯回匯出銀行退匯未在匯入銀行開戶的由匯入銀行將款項(xiàng)匯回匯出銀行退匯3.轉(zhuǎn)匯銀行不得受理轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷或退匯。匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷或退匯。4.收款人拒絕接受的匯款匯入銀行應(yīng)立即辦理退匯。收款人拒絕接受的匯款匯入銀行應(yīng)立即辦理退匯。5.匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月個(gè)月無(wú)法交付的匯

9、款無(wú)法交付的匯款應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。 17二、委托收款、委托收款 1、概念：委托收款是、概念：委托收款是收款人收款人委托銀行向付款委托銀行向付款 人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。2. 分類：委托收款分分類：委托收款分郵寄和電報(bào)劃回郵寄和電報(bào)劃回兩種，兩種， 由由收款人收款人選用。選用。3、使用范圍：、使用范圍：同城，異地同城，異地均可均可4、使用對(duì)象：、使用對(duì)象：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人單位和個(gè)人185.委托收款的委托收款的絕對(duì)記載絕對(duì)記載事項(xiàng)事項(xiàng)1表明“委托收

10、款”的字樣；2確定的金額；3付款人名稱；4收款人名稱；5委托收款憑據(jù)名稱及附寄單 證張數(shù)；6委托日期；7收款人簽章。 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的， 銀行不予受理。 委托收款以銀行以外的委托收款以銀行以外的單單位位為為付款人付款人的，委托收款憑的，委托收款憑證必須記載證必須記載付款人開戶銀行付款人開戶銀行名稱名稱；19工商銀行業(yè)務(wù)委托書2022-4-66.6.結(jié)算規(guī)定結(jié)算規(guī)定1 1）辦理方法）辦理方法以“銀行為付款人銀行為付款人”的，銀行應(yīng)在“當(dāng)日當(dāng)日”將款項(xiàng)主動(dòng) 支付給收款人。以“單位為付款人單位為付款人”的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng) 于“接到通知當(dāng)日接到通知當(dāng)日”書面通知銀行付款。 如果付款人

11、未在如果付款人未在“接到接到”通知的次日起通知的次日起3日內(nèi)日內(nèi)通知銀通知銀 行付款的，視為同意付款。行付款的，視為同意付款。 銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不能足額支付的， 應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書。 212）委托收款的注意事項(xiàng) 付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人 委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可以 辦理拒絕付款。 收款人收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付 雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向 開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報(bào) 經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)，可以 使用同城特約委托收款。221委托收款委托收款2銀行受理銀行受理收款方收款方A公司公司付款方付款方B公司公司4通知付款

12、5付款3向付款方開戶銀行催款向付款方開戶銀行催款7通知收賬通知收賬6銀行之間劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)銀行之間劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)2022-4-6 前提條件前提條件（一）托收承付的概念與基本規(guī)定（一）托收承付的概念與基本規(guī)定1 1、概念、概念：托收承付亦稱托收承付亦稱異地托收承付異地托收承付，是指根據(jù)，是指根據(jù)購(gòu)購(gòu)銷合同銷合同由收款人由收款人發(fā)貨后發(fā)貨后委托銀行向異地付款人委托銀行向異地付款人收收取款項(xiàng)取款項(xiàng)，由付款人向銀行，由付款人向銀行承認(rèn)付款承認(rèn)付款的結(jié)算方式。的結(jié)算方式。 根據(jù)根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，托收承付結(jié)算的規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書店系統(tǒng)每筆的金萬(wàn)元，新華書

13、店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為額起點(diǎn)為l千元千元 委托收款委托收款沒有起點(diǎn)沒有起點(diǎn)2022-4-6三、托收承付、托收承付 2.2.適用范圍適用范圍（三限）（1 1）主體限制）主體限制：必須是“國(guó)有企業(yè)國(guó)有企業(yè)”、“供銷合作社供銷合作社”以 及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意 的“城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)”。（2 2）內(nèi)容限制）內(nèi)容限制：“代銷、寄銷、賒銷代銷、寄銷、賒銷”商品的款項(xiàng)，不得 辦理托收承付結(jié)算。（3 3）金額限制）金額限制：每筆金額起點(diǎn)為“1 1萬(wàn)元萬(wàn)元”。 “新華書店新華書店”系統(tǒng)每筆的金額結(jié)算起點(diǎn)為 “10001000元元”。25發(fā)發(fā)貨貨后后委委托托托托收收驗(yàn)驗(yàn)貨

14、貨后后承承認(rèn)認(rèn)付付款款收取款項(xiàng)收取款項(xiàng)支付款項(xiàng)支付款項(xiàng)托收承付基本流程圖托收承付基本流程圖2022-4-6（二）.托收承付結(jié)算規(guī)定 絕對(duì)記載事項(xiàng)：項(xiàng)絕對(duì)記載事項(xiàng)：項(xiàng)1表明表明“托收承付托收承付”的字樣；的字樣；2確定的金額；確定的金額；3付款人的名稱和賬號(hào)；付款人的名稱和賬號(hào)；4收款人的名稱和賬號(hào)；收款人的名稱和賬號(hào)；5付款人的開戶銀行名稱；付款人的開戶銀行名稱；6收款人的開戶銀行名稱；收款人的開戶銀行名稱；7托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；8合同名稱、號(hào)碼；合同名稱、號(hào)碼；9委托日期；委托日期；10收款人簽章。收款人簽章。272022-4-63、辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)：必須是

15、商品交易、辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)：必須是商品交易以及因以及因商品交易商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)；而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)；代代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算結(jié)算。【解釋解釋】（1）匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、）匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、 支票：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人均可使用；支票：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人均可使用；（2）商業(yè)匯票必須是單位之間；）商業(yè)匯票必須是單位之間；（3）托收承付的適用范圍比較嚴(yán)格。）托收承付的適用范圍比較嚴(yán)格。 29（三）辦理辦法（程序）（三）辦理辦法（程序） 1 1、托收、托收銷貨單位（銷貨單位（P111)P111) 2

16、2、承付、承付購(gòu)貨單位購(gòu)貨單位（1 1）驗(yàn)單付款的承付期為驗(yàn)單付款的承付期為3 3天天（承付期內(nèi)遇法定休假日順延） ，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日次日算起；（2 2）驗(yàn)貨付款的承付期為驗(yàn)貨付款的承付期為1010天天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨 通知的次日算起。 付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即 視作承付，并在“承付期滿的次日承付期滿的次日”（遇法定休假日順延（遇法定休假日順延 ）將款項(xiàng)主動(dòng)劃給收款人。 30 收付雙方必須重合同、守信用。如果收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)累計(jì)3次收不回貨款次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計(jì)累計(jì)3次提出無(wú)理拒

17、付次提出無(wú)理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。31【例題例題1多選題多選題】根據(jù)根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，沒有金額規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，沒有金額起點(diǎn)限制的有（）。起點(diǎn)限制的有（）。A.委托收款委托收款B.支票支票C.托收承付托收承付D.匯兌匯兌正確答案正確答案ABD 32 【例題例題2單選題單選題】根據(jù)根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的的規(guī)定，國(guó)有工業(yè)企業(yè)之間購(gòu)銷商品采用托規(guī)定，國(guó)有工業(yè)企業(yè)之間購(gòu)銷商品采用托收承付方式結(jié)算的，結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)收承付方式結(jié)算的，結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為（）元。為（）元。A.100000B.500000C.10000D.

18、1000 正確答案正確答案C 33 【考題單選題】（2008年）甲、乙均為國(guó)有企業(yè)，甲向乙購(gòu)買一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是（）。A.3月2日B.3月3日 C.3月11日D.3月15日2022-4-6 【例題例題3判斷題判斷題】個(gè)體工商戶和個(gè)人不能通個(gè)體工商戶和個(gè)人不能通過(guò)托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。（）過(guò)托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。（） 正確答案正確答案 35 【例題例題6單選題單選題】甲、乙均為國(guó)

19、有企業(yè)，甲向乙購(gòu)甲、乙均為國(guó)有企業(yè)，甲向乙購(gòu)買一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。買一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。2008年年3月月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月月10日，鐵路日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；部門向甲發(fā)出提貨通知；3月月14日，甲向開戶行表日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是（）。（）。A.3月月2日日B.3月月3日日C.3月月11日日D.3月月15日日 正確答案正確答案C答案解析答案解析在托收承付中，驗(yàn)貨付款的承付在托收承付中，驗(yàn)貨付款的承付期為期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。日算起。 36四、國(guó)內(nèi)信用證四、國(guó)內(nèi)信用證 國(guó)內(nèi)信用證是模仿國(guó)際信用證開發(fā)的一種支付結(jié)算工具。國(guó)內(nèi)信用證是模仿國(guó)際信用證開發(fā)的一種支付結(jié)算工具。在貿(mào)易活動(dòng)中，買賣雙方可能互不信任，買方擔(dān)心預(yù)付在貿(mào)易活動(dòng)中，買賣雙方可能互不信任，買方擔(dān)心預(yù)付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨款后，賣方不按合同要