電大會計(jì)操作實(shí)務(wù)第六章1--70筆業(yè)務(wù)

1、2022-4-41 2022-4-421、審核原始憑證是否合格、審核原始憑證是否合格2、確定憑證的種類、確定憑證的種類3、填制憑證的日期、填制憑證的日期4、摘要簡明扼要、摘要簡明扼要5、會計(jì)科目（一級科目、二級科目及方向）、會計(jì)科目（一級科目、二級科目及方向）6、填寫金額、填寫金額7、金額合計(jì)、金額合計(jì)8、金額空白處劃線注銷、金額空白處劃線注銷9、金額合計(jì)的前面要有、金額合計(jì)的前面要有“￥”10、憑證編號、憑證編號11、所附原始憑證張數(shù)、所附原始憑證張數(shù)12、制單簽名或蓋章、制單簽名或蓋章13、粘貼附件、粘貼附件 2022-4-431、仔細(xì)審閱原始憑證、仔細(xì)審閱原始憑證2、按照要求填制原始憑證

2、、按照要求填制原始憑證3、根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證、根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證業(yè)務(wù)筆數(shù)有業(yè)務(wù)筆數(shù)有70筆筆4、根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)的憑證登記現(xiàn)金日記賬和、根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)的憑證登記現(xiàn)金日記賬和 銀行存款日銀行存款日記賬記賬5、根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)明細(xì)賬、根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)明細(xì)賬6、編制科目匯總表、編制科目匯總表7、根據(jù)科目匯總表登記總賬、根據(jù)科目匯總表登記總賬8、結(jié)賬、結(jié)賬9、編制試算平衡表、編制試算平衡表10、根據(jù)試算平衡表編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表、根據(jù)試算平衡表編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表2022-4-441-1/5銷售通知單，是填制銷售發(fā)票的依據(jù)銷售通知單，是填制銷售

3、發(fā)票的依據(jù)要求：要求：1、填制增值稅專用發(fā)票、填制增值稅專用發(fā)票2、填制銀行進(jìn)賬單（填制樣式附后）、填制銀行進(jìn)賬單（填制樣式附后）3、編制會計(jì)分錄如下、編制會計(jì)分錄如下編制記賬憑證編制記賬憑證借：銀行存款借：銀行存款 600000 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入硝酸鉀硝酸鉀 512820.51 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 87179.49注意注意：“出庫單出庫單”在月末一次集中結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本在月末一次集中結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2022-4-452022-4-461、審核原始憑證（相關(guān)人員批準(zhǔn)）、審核原始憑證（相關(guān)人員批準(zhǔn)）2、分錄如下：、分錄如下：編制記賬憑證編制記賬憑

4、證借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款趙天趙天 1000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 10002022-4-47提現(xiàn)的核算提現(xiàn)的核算1、填寫支票存根（支票式樣附后）、填寫支票存根（支票式樣附后）（存根作為記賬的依據(jù)）（存根作為記賬的依據(jù)）2、編制會計(jì)分錄、編制會計(jì)分錄&編制記賬憑證編制記賬憑證借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 4000 貸：銀行存款貸：銀行存款 40002022-4-482022-4-491、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票2、編制會計(jì)分錄、編制會計(jì)分錄填制記賬憑證填制記賬憑證借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款?yuàn)^進(jìn)工廠奮進(jìn)工廠 120000 貸：銀行存款貸：銀行存款 1200002022-4-410編制

5、會計(jì)分錄：編制會計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款碾莊化工廠碾莊化工廠 390000 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 6.50 貸：銀行存款貸：銀行存款 390006.52022-4-411編制會計(jì)分錄：編制會計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 6.00 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)7編制會計(jì)分錄：編制會計(jì)分錄：借：銀行存款借：銀行存款 9000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款海林果園海林果園90002022-4-412編制會計(jì)分錄：編制會計(jì)分錄：借：銀行存款借：銀行存款 390500 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款振興化工公司振興化工公司 390500業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)9 9這是一筆應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為應(yīng)收票據(jù)的業(yè)務(wù)這是一

6、筆應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為應(yīng)收票據(jù)的業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄：編制會計(jì)分錄：借：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)東順化工公司東順化工公司450000450000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款東順化工公司東順化工公司4500004500002022-4-4131、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票2、零配件計(jì)入原材料、零配件計(jì)入原材料3、編制會計(jì)分錄：、編制會計(jì)分錄：借：原材料借：原材料零配件（電機(jī)）零配件（電機(jī)）427.35 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）72.65 貸：銀行存款貸：銀行存款 5002022-4-4141、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票2、編制會計(jì)分錄、編制會計(jì)分錄填制記賬憑證填制記賬憑證借：原

7、材料借：原材料汽油汽油 1923.07 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）326.93 貸：銀行存款貸：銀行存款 22502022-4-4151、這是一筆涉及預(yù)付費(fèi)用的核算，計(jì)入、這是一筆涉及預(yù)付費(fèi)用的核算，計(jì)入“其他應(yīng)收其他應(yīng)收款款”，在以后的受益期間攤銷。，在以后的受益期間攤銷。2、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票3、編制會計(jì)分錄、編制會計(jì)分錄填制記賬憑證填制記賬憑證借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款報(bào)刊費(fèi)報(bào)刊費(fèi) 2400 貸：銀行存款貸：銀行存款 24002022-4-4161、填制轉(zhuǎn)賬支票、填制轉(zhuǎn)賬支票2、編制分錄如下：、編制分錄如下：借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi)

8、1300 貸：銀行存款貸：銀行存款 13002022-4-417這是一筆收到以前的所欠貨款這是一筆收到以前的所欠貨款分錄如下：分錄如下：借：銀行存款借：銀行存款 135000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款利農(nóng)化工廠利農(nóng)化工廠 1350002022-4-4181、填制轉(zhuǎn)賬支票、填制轉(zhuǎn)賬支票2、填寫收料單、填寫收料單3、按原材料入賬、按原材料入賬4、編制分錄：、編制分錄：借：原材料借：原材料工作服工作服 12820.50 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2179.50 貸：銀行存款貸：銀行存款 150002022-4-419分錄如下：分錄如下：借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)

9、差旅費(fèi) 300 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 3002022-4-4201、購入材料款未付、購入材料款未付2、填寫收料單、填寫收料單借：原材料借：原材料硝酸鈉硝酸鈉 282051.28 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 47948.72 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款碾莊化工廠碾莊化工廠3300002022-4-421借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款?yuàn)^進(jìn)工廠奮進(jìn)工廠 610000 貸：銀行存款貸：銀行存款 6100002022-4-4221.填寫進(jìn)賬單填寫進(jìn)賬單2.填寫增值稅專用發(fā)票填寫增值稅專用發(fā)票3、編制會計(jì)分錄、編制會計(jì)分錄借：銀行存款借：銀行存款 600000 貸：主營業(yè)務(wù)收

10、入貸：主營業(yè)務(wù)收入氯化鈉氯化鈉512820.51 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 87179.492022-4-4231、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票2、編制分錄如下：、編制分錄如下：借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款鑫?；S鑫?；S 487500 貸：銀行存款貸：銀行存款 4875002022-4-424這是與第二筆業(yè)務(wù)相聯(lián)系的業(yè)務(wù)這是與第二筆業(yè)務(wù)相聯(lián)系的業(yè)務(wù)原借款原借款1000元，現(xiàn)報(bào)銷差旅費(fèi)元，現(xiàn)報(bào)銷差旅費(fèi)528元，余款元，余款472元元退回退回填寫收據(jù)填寫收據(jù)分錄如下：分錄如下：借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金472 管理費(fèi)用管理費(fèi)用差旅費(fèi)差旅費(fèi)528 貸：其他應(yīng)收款貸：

11、其他應(yīng)收款趙天趙天 10002022-4-425借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）應(yīng)交增值稅（已交稅金）83760 應(yīng)交城建稅應(yīng)交城建稅 5863.20 應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交教育費(fèi)附加 2512.80 貸：銀行存款貸：銀行存款 92136.002022-4-426計(jì)算填表：計(jì)算填表：1、下半年房產(chǎn)稅、下半年房產(chǎn)稅=3160000*（1-30%）*1.2%/2=13272房產(chǎn)原值參見房產(chǎn)原值參見P8固定資產(chǎn)明細(xì)賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬2、下半年車船使用稅、下半年車船使用稅 數(shù)量（噸位）年稅額下半年稅額客車2180元/輛180貨車2060元/噸位600工具車1.560元/噸位45合計(jì)-82520

12、22-4-4273、下半年土地使用稅、下半年土地使用稅=20000平方米平方米*2/2=20000元元4、編制分錄如下：、編制分錄如下：借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用稅金稅金34097 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交房產(chǎn)稅13272 應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交車船使用稅825 應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交土地使用稅 200002022-4-428編制分錄如下：編制分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交房產(chǎn)稅13272 應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交車船使用稅825 應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交土地使用稅 20000 貸：銀行存款貸：銀行存款 340972022-4-4291、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票2、編制會計(jì)分錄如下

13、：、編制會計(jì)分錄如下：借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)36000 貸：銀行存款貸：銀行存款360002022-4-430分錄如下：分錄如下：借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi)1700 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 17002022-4-431分錄如下：分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備 7500 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款江海公司江海公司75002022-4-4321、填寫收料單、填寫收料單2、編制分錄：、編制分錄：借：原材料借：原材料氯化鉀氯化鉀521367.52+4045.50 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （ 88632.48+4350*7%）8893

14、6.98 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款?yuàn)^進(jìn)化工廠奮進(jìn)化工廠 6143502022-4-4331、與、與20#業(yè)務(wù)對應(yīng)業(yè)務(wù)對應(yīng)2、將、將“預(yù)付賬款預(yù)付賬款”并入并入“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”借：原材料借：原材料硝酸鈉硝酸鈉416666.67+2790 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 71043.33 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款鑫?；S鑫海化工廠 490500 2022-4-4341、填寫增值稅專用發(fā)票、填寫增值稅專用發(fā)票2、填寫托收承付憑證、填寫托收承付憑證3、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票4、編制會計(jì)分錄如下：、編制會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款利農(nóng)化工廠利農(nóng)化工廠15

15、07558.70 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入硝酸鉀硝酸鉀1282051.28 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 217948.72 銀行存款銀行存款 7558.70注：出庫單暫不做處理注：出庫單暫不做處理2022-4-4351、填寫收料單、填寫收料單2、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票3、編制會計(jì)分錄：、編制會計(jì)分錄：借：原材料借：原材料煤煤 76923.08 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13076.92 貸：銀行存款貸：銀行存款 900002022-4-4361、填寫收料單、填寫收料單2、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票3、編制會計(jì)分錄：

16、、編制會計(jì)分錄：借：原材料借：原材料管材管材 3846.15 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）653.85 貸：銀行存款貸：銀行存款 45002022-4-437編制分錄如下：編制分錄如下：借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi) 2400 貸：銀行存款貸：銀行存款 24002022-4-4381、填寫增值稅專用發(fā)票、填寫增值稅專用發(fā)票2、填寫銀行進(jìn)賬單、填寫銀行進(jìn)賬單3、編制會計(jì)分錄：、編制會計(jì)分錄：借：銀行存款借：銀行存款 450000 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入硝酸鉀硝酸鉀384615.38 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 65

17、384.62注：出庫單暫不做處理注：出庫單暫不做處理 2022-4-4391、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票2、編制會計(jì)分錄：、編制會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用職工福利職工福利 22500 貸：銀行存款貸：銀行存款 225002022-4-4401、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票2、編制會計(jì)分錄、編制會計(jì)分錄借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用招待費(fèi)招待費(fèi) 3500 貸：銀行存款貸：銀行存款 35002022-4-4411、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票2、編制會計(jì)分錄：、編制會計(jì)分錄：借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出 10000 貸：銀行存款貸：銀行存款 100002022-4-4421、填寫進(jìn)賬單、填寫進(jìn)賬單2

18、、編制分錄如下：、編制分錄如下：借：銀行存款借：銀行存款 115525 投資收益投資收益 4475 貸：交易性金融資產(chǎn)貸：交易性金融資產(chǎn) 1200002022-4-4431、填寫進(jìn)賬單（收到股利）、填寫進(jìn)賬單（收到股利）2、編制分錄如下：、編制分錄如下：借：銀行存款借：銀行存款 15000 貸：投資收益貸：投資收益 150002022-4-444編制分錄如下：編制分錄如下：借：銀行存款借：銀行存款 45864.23 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 45864.232022-4-445編制會計(jì)分錄：編制會計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款自來水公司自來水公司14159.29 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（

19、進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1840.71 貸：銀行存款貸：銀行存款 160002022-4-446編制會計(jì)分錄：編制會計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款電業(yè)局電業(yè)局34188.03 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5811.97 貸：銀行存款貸：銀行存款 400002022-4-447編制會計(jì)分錄：編制會計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)中巴汽車中巴汽車 150000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款勝利公司勝利公司 150000 2022-4-4481、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票2、編制會計(jì)分錄、編制會計(jì)分錄借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利 1000

20、0 貸：銀行存款貸：銀行存款 100002022-4-449編制分錄如下：編制分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)500 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 5002022-4-450編制分錄如下：編制分錄如下：借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用稅金稅金99.60 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 99.602022-4-4511、填寫工資分配表、填寫工資分配表2、填寫工資匯總表（自己計(jì)算填列）、填寫工資匯總表（自己計(jì)算填列） 工資分配表工資分配表部門制造費(fèi)用基本生產(chǎn)輔助生產(chǎn)管理費(fèi)用銷售費(fèi)用總計(jì)企業(yè)管理2376023760銷售部33503350動(dòng)力車間1730017300維修車間1730017300

21、生產(chǎn)車間65006890075400總計(jì)65006890034600237603350137110部門應(yīng)發(fā)工資扣發(fā)款項(xiàng)實(shí)發(fā)工資養(yǎng)老保險(xiǎn)公積金個(gè)人所得稅合計(jì)廠部 5850468292.532.98793.485056.52生產(chǎn)部48003842400.48624.484175.52供應(yīng)部4780382.42390.48621.884158.12財(cái)務(wù)部5030402.4251.50.48654.384375.62人勞部33002641650.48429.482870.52銷售部3350268167.50.48435.982914.02動(dòng)力車間1730013848650.482249.4815050

22、.52維修車間1730013848650.482249.4815050.52生產(chǎn)干部65005203250.48845.485654.52車間工人6890055123445895759943合計(jì) 137110 10968.80 6855.50 36.82 17861.12 119248.882022-4-4533、填寫現(xiàn)金支票、填寫現(xiàn)金支票4、計(jì)算填寫各項(xiàng)保險(xiǎn)及經(jīng)費(fèi)表、計(jì)算填寫各項(xiàng)保險(xiǎn)及經(jīng)費(fèi)表福利工會養(yǎng)老公積金工傷失業(yè)醫(yī)療教育合計(jì)14%2%20%5%1%2%8%1.5%制造費(fèi)用91013013003256513052097.53477.5基本生產(chǎn)964613781378034456891378

23、55121033.536861.5輔助生產(chǎn)484469269201730346692276851918511管理費(fèi)用3326.4475.247521188237.6475.21900.8356.412711.6銷售費(fèi)用46967670167.533.56726850.251792.25合計(jì)19195.42742.2274226855.51371.12742.210968.82056.6573353.852022-4-4541）提取現(xiàn)金：）提取現(xiàn)金：借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 119248.88 貸：銀行存款貸：銀行存款 119248.882）分配工資：）分配工資：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)

24、成本基本生產(chǎn)成本 68900 輔助生產(chǎn)成本（動(dòng)力）輔助生產(chǎn)成本（動(dòng)力）17300 輔助生產(chǎn)成本（維修）輔助生產(chǎn)成本（維修） 17300 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 6500 管理費(fèi)用管理費(fèi)用工資工資 23760 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用工資工資 3350 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬工資工資 1371102022-4-4553）代扣款項(xiàng)：）代扣款項(xiàng)：借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資17861.12 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn) 10968.80 住房公積金住房公積金 6855.50 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交個(gè)人所得稅 36.822022-4-456借：借： 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本

25、基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本36861.50 輔助生產(chǎn)成本（動(dòng)力）輔助生產(chǎn)成本（動(dòng)力）9255.50 輔助生產(chǎn)成本（維修）輔助生產(chǎn)成本（維修）9255.50 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 3477.50 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 12711.60 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用 1792.25 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利19195.40 工會經(jīng)費(fèi)工會經(jīng)費(fèi) 2742.20 職工教育經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi) 2056.65 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn) 27422 住房公積金住房公積金 6855.50 工傷工傷 1371.10 失業(yè)失業(yè) 2742.20 醫(yī)療醫(yī)療 10968.80+2022-4-457借：應(yīng)付職工

26、薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資119248.88 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 119248.881、轉(zhuǎn)入清理、轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 3600 累計(jì)折舊累計(jì)折舊 2400 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)電機(jī)電機(jī) 60002、清理收入：、清理收入：借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 200 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 2003、結(jié)轉(zhuǎn)凈損益：、結(jié)轉(zhuǎn)凈損益：3600-200=3400借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出清理損失清理損失 3400 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 34002022-4-4581、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票2、編制會計(jì)分錄如下：、編制會計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用廣

27、告費(fèi)廣告費(fèi) 5000 貸：銀行存款貸：銀行存款 50002022-4-459借：資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失 18000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備氯化鈉氯化鈉 180002022-4-460借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 150 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 1502022-4-4611、填寫轉(zhuǎn)賬支票、填寫轉(zhuǎn)賬支票2、編制分錄如下：、編制分錄如下：借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用排污費(fèi)排污費(fèi) 15000 營業(yè)外支出營業(yè)外支出罰款罰款 10000 貸：銀行存款貸：銀行存款 250002022-4-462業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)53應(yīng)計(jì)入職工福利應(yīng)計(jì)入職工福利借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利500 貸：庫存

28、現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 500業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)54屬于交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量屬于交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量借：公允價(jià)值變動(dòng)損益借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 5600 貸：交易性金融資產(chǎn)貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值變動(dòng)5600業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)551、填寫相關(guān)原始憑證、填寫相關(guān)原始憑證1/15 內(nèi)部料具領(lǐng)單內(nèi)部料具領(lǐng)單(期初余額見期初余額見P6資料資料)單價(jià)：單價(jià)：166.67 金額：金額：250005元元計(jì)算過程計(jì)算過程結(jié)合第結(jié)合第31筆業(yè)務(wù)筆業(yè)務(wù)加權(quán)平均單價(jià)加權(quán)平均單價(jià)=（期初余額（期初余額+本期增加）本期增加）/（期初數(shù)量（期初數(shù)量+本期增加數(shù)量）本期增加數(shù)量）=（256410+76923.08）/（1500+50

29、0）=166.67發(fā)出成本發(fā)出成本=1500*166.67=250005元元業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)552/15 內(nèi)部料具領(lǐng)單內(nèi)部料具領(lǐng)單單價(jià)：單價(jià)：4524.8868 依據(jù)：依據(jù)：第第32筆業(yè)務(wù)筆業(yè)務(wù)金額：金額：4524.8868*0.85=3846.15元元 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)553/15 內(nèi)部料具領(lǐng)單內(nèi)部料具領(lǐng)單單價(jià)：單價(jià)：427.35 依據(jù)：依據(jù)：第第10筆業(yè)務(wù)筆業(yè)務(wù)金額：金額：427.35 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)554/15 內(nèi)部料具領(lǐng)單內(nèi)部料具領(lǐng)單單價(jià)：單價(jià)：2817.06 金額：金額：1126824元元計(jì)算過程計(jì)算過程結(jié)合第結(jié)合第17.29筆業(yè)務(wù)筆業(yè)務(wù)加權(quán)平均單價(jià)加權(quán)平均單價(jià)=（期初余額（期初余額+本期增加）本期增加）

30、/（期初數(shù)量（期初數(shù)量+本期增加數(shù)量）本期增加數(shù)量）=（538000+282051.28+419456.67）/（190+100+150）=1239507.95/440=2817.06發(fā)出成本發(fā)出成本=400*2817.06=1126824元元業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)555/15 內(nèi)部料具領(lǐng)單內(nèi)部料具領(lǐng)單單價(jià)：單價(jià)：2617.60 金額：金額：916160元元計(jì)算過程計(jì)算過程結(jié)合第結(jié)合第28筆業(yè)務(wù)筆業(yè)務(wù)加權(quán)平均單價(jià)加權(quán)平均單價(jià)=（期初余額（期初余額+本期增加）本期增加）/（期初數(shù)量（期初數(shù)量+本期增加數(shù)量）本期增加數(shù)量）=（553040+525413.02）/（212+200）=1078453.02/412=

31、2617.60發(fā)出成本發(fā)出成本=350*2617.60=916160元元業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)556/15 內(nèi)部料具領(lǐng)單內(nèi)部料具領(lǐng)單單價(jià)：單價(jià)：4.2735 依據(jù)：依據(jù)：第第11筆業(yè)務(wù)筆業(yè)務(wù)金額：金額：641.03計(jì)算：計(jì)算：發(fā)出成本發(fā)出成本=150*4.2735=641.03 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)557/15 內(nèi)部料具領(lǐng)單內(nèi)部料具領(lǐng)單單價(jià)：單價(jià)：4.2735 依據(jù)：依據(jù)：第第11筆業(yè)務(wù)筆業(yè)務(wù)金額：金額：641.03計(jì)算：計(jì)算：發(fā)出成本發(fā)出成本=150*4.2735=641.03 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)558/15 內(nèi)部料具領(lǐng)單內(nèi)部料具領(lǐng)單單價(jià)：單價(jià)：4.2735 依據(jù)：依據(jù)：第第11筆業(yè)務(wù)筆業(yè)務(wù)金額：金額：427.35計(jì)算：計(jì)算：

32、發(fā)出成本發(fā)出成本=100*4.2735=427.35 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)559/15 內(nèi)部料具領(lǐng)單內(nèi)部料具領(lǐng)單單價(jià)：單價(jià)：85.47 依據(jù)：依據(jù)：第第15筆業(yè)務(wù)筆業(yè)務(wù)金額：金額：1025.64計(jì)算：計(jì)算：發(fā)出成本發(fā)出成本=12*85.47=1025.64 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5510/15 內(nèi)部料具領(lǐng)單內(nèi)部料具領(lǐng)單單價(jià)：單價(jià)：85.47 依據(jù)：依據(jù)：第第15筆業(yè)務(wù)筆業(yè)務(wù)金額：金額：1025.64計(jì)算：計(jì)算：發(fā)出成本發(fā)出成本=12*85.47=1025.64 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5511/15 內(nèi)部料具領(lǐng)單內(nèi)部料具領(lǐng)單單價(jià)：單價(jià)：85.47 依據(jù)：依據(jù)：第第15筆業(yè)務(wù)筆業(yè)務(wù)金額：金額：341.88計(jì)算：計(jì)算：發(fā)出成本發(fā)出成本=4

33、*85.47=341.88 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5512/15 內(nèi)部料具領(lǐng)單內(nèi)部料具領(lǐng)單單價(jià)：單價(jià)：85.47 依據(jù)：依據(jù)：第第15筆業(yè)務(wù)筆業(yè)務(wù)金額：金額：1367.52計(jì)算：計(jì)算：發(fā)出成本發(fā)出成本=16*85.47=1367.52 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5513/15 內(nèi)部料具領(lǐng)單內(nèi)部料具領(lǐng)單單價(jià)：單價(jià)：85.47 依據(jù)：依據(jù)：第第15筆業(yè)務(wù)筆業(yè)務(wù)金額：金額：9059.82計(jì)算：計(jì)算：發(fā)出成本發(fā)出成本=106*85.47=9059.82 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5514/15 內(nèi)部料具領(lǐng)單內(nèi)部料具領(lǐng)單單價(jià)：單價(jià)：1.2 依據(jù)：依據(jù)：P6原材料期初余額原材料期初余額金額：金額：20400計(jì)算：計(jì)算：發(fā)出成本發(fā)出成本=17000*1.2

34、=20400元元 15/15 ： 材料領(lǐng)料單匯總表材料領(lǐng)料單匯總表材料名稱生產(chǎn)車間動(dòng)力車間維修車間管理部門銷售部合計(jì)硝酸鈉11268241126824氯化鉀916160916160電機(jī)427.35427.35管材3846.153846.15汽油1068.38641.031709.41煤250005250005工作服9059.821025.641025.641367.52341.8812820.5包裝袋2040020400合計(jì)2072871.17251030.644871.792435.90982.912332192.41編制分錄如下：編制分錄如下：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成

35、本 2063811.35 輔助生產(chǎn)成本（動(dòng)力）輔助生產(chǎn)成本（動(dòng)力）251030.64 輔助生產(chǎn)成本（維修）輔助生產(chǎn)成本（維修）4871.79 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 9059.82 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 2435.90 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用 982.91 貸：原材料貸：原材料 2332192.41業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)56固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表部門制造費(fèi)用輔助生產(chǎn)管理費(fèi)用銷售費(fèi)用合計(jì)生產(chǎn)車間28500.0528500.05維修車間445.15445.15動(dòng)力車間5831.955831.95銷售部3958.333958.33管理部門11927.8111927.81合計(jì)28500.056277.1011927.

36、813958.3350663.29業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)56計(jì)算過程計(jì)算過程依據(jù)依據(jù)：P8表表12資料數(shù)據(jù)資料數(shù)據(jù)生產(chǎn)車間折舊費(fèi)生產(chǎn)車間折舊費(fèi)=180*3.1667%/12+300*9.5%/12=28500.05維修車間折舊費(fèi)維修車間折舊費(fèi)=56230*9.5%/12=445.15動(dòng)力車間折舊費(fèi)動(dòng)力車間折舊費(fèi)=26*3.1667%/12+650000*9.5%/12=5831.95銷售部門折舊費(fèi)銷售部門折舊費(fèi)=500000*9.5%/12=3958.33管理部門折舊費(fèi)管理部門折舊費(fèi)=（30+40+40）*3.1667%/12+（28+15+71）*9.5%/12=11927.81業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)56編制分錄如下：

37、編制分錄如下：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（維修）輔助生產(chǎn)成本（維修）445.15 輔助生產(chǎn)成本（動(dòng)力）輔助生產(chǎn)成本（動(dòng)力）5831.95 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 28500.05 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 11927.81 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用 3858.33 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊 50663.29業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)57部門耗水量（噸）分配率分配金額生產(chǎn)車間105009292.50維修車間10088.50動(dòng)力車間50004425管理部門400353.29銷售部合計(jì)160000.88514159.29水費(fèi)分配表水費(fèi)分配表業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)57部門耗電量（度）分配率分配金額生產(chǎn)車間3000025650維修車間120 10

38、2.6動(dòng)力車間9500 8122.50管理部門380 312.93銷售部合計(jì)400000.85534188.03電費(fèi)分配表電費(fèi)分配表計(jì)算過程計(jì)算過程依據(jù)：業(yè)務(wù)依據(jù)：業(yè)務(wù)41筆、筆、42筆筆水費(fèi)分配率水費(fèi)分配率=14159.29/ 16000 =0.885電費(fèi)分配率電費(fèi)分配率=34188.03/40000=0.855編制分錄如下：編制分錄如下：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（維修）輔助生產(chǎn)成本（維修）191.10 輔助生產(chǎn)成本（動(dòng)力）輔助生產(chǎn)成本（動(dòng)力）12547.50 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 34942.50 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 666.22 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款自來水公司自來水公司1415

39、9.29 供電局供電局 34188.03業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)581、開設(shè)、開設(shè)“T”型賬戶，歸集輔助生產(chǎn)費(fèi)用型賬戶，歸集輔助生產(chǎn)費(fèi)用輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本維修維修47）17300 9255.555)4871.7956)445.1557）191.10發(fā)生額合計(jì)發(fā)生額合計(jì)32063.5447）17300 9255.555)251030.6456)5831.9557）12547.5輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本動(dòng)力動(dòng)力發(fā)生額合計(jì)發(fā)生額合計(jì)295965.59業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)582、編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表、編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（維修車間）輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（維修車間）部門維修工時(shí)分配率分配金額生產(chǎn)車間27

40、0030915管理部門1001148.54合計(jì)280011.4532063.54業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)58 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（動(dòng)力車間）輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（動(dòng)力車間）部門蒸汽（百萬大卡）分配率分配金額生產(chǎn)車間25000284500管理部門100011465.59合計(jì)2600011.38295965.59業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)583、編制會計(jì)分錄：、編制會計(jì)分錄：借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本動(dòng)力費(fèi)動(dòng)力費(fèi) 284500 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 30915 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 12614.13 貸：輔助生產(chǎn)成本貸：輔助生產(chǎn)成本維修車間維修車間 32063.54 動(dòng)力車間動(dòng)力車間 295965.59業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)591、開設(shè)、開設(shè)“T”

41、型賬戶，歸集制造費(fèi)用型賬戶，歸集制造費(fèi)用制造費(fèi)用制造費(fèi)用47）6500 3477.551）15055)9059.8256)28500.0557）34942.5058）30915發(fā)生額合計(jì)發(fā)生額合計(jì)113544.872、編制分錄如下、編制分錄如下）全部轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)成本，然后全部轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)成本，然后按照比例分?jǐn)偟礁鞣N產(chǎn)品中。按照比例分?jǐn)偟礁鞣N產(chǎn)品中。借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用制造費(fèi)用 113544.87 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 113544.87業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)601、編制產(chǎn)品成本計(jì)算表、編制產(chǎn)品成本計(jì)算表 產(chǎn)品成本計(jì)算表產(chǎn)品成本計(jì)算表成本項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)月末在產(chǎn)品成本

42、硝酸鈉氯化鉀單位成本產(chǎn)量成本產(chǎn)量成本直接材料185302063811.352082341.35185304501263559.5285800251.852807.91直接人工16470105761.5122231.5164704506473728541024.5143.86制造費(fèi)用113544.87113544.874506951628544028.87154,48動(dòng)力費(fèi)284500284500450174181.5285110318.5387.07合計(jì)350002567617.722602617.72350001571994-995623.723493.322、計(jì)算過程、計(jì)算過程1）本月直接

43、材料根據(jù)）本月直接材料根據(jù)&業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)55取得取得2）本月直接人工根據(jù)本月直接人工根據(jù)&業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)47取得取得3）本月制造費(fèi)用根據(jù)本月制造費(fèi)用根據(jù)&業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)59取得取得4)本月動(dòng)力費(fèi)用根據(jù)本月動(dòng)力費(fèi)用根據(jù)&業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)58取得取得月末在產(chǎn)品成本按照月初成本計(jì)算月末在產(chǎn)品成本按照月初成本計(jì)算5）材料費(fèi)用分配率）材料費(fèi)用分配率=2063811.35/（450+285）=2807.916）人工費(fèi)用分配率）人工費(fèi)用分配率=105761.50/ （450+285）=143.867）制造費(fèi)用分配率）制造費(fèi)用分配率=113544.87/ （450+285）=154.488）動(dòng)力費(fèi)用分

44、配率）動(dòng)力費(fèi)用分配率=284500/ （450+285）=387.07業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)60硝酸鉀的材料成本硝酸鉀的材料成本=產(chǎn)量產(chǎn)量*材料費(fèi)用分配率材料費(fèi)用分配率=450*2807.91=1263559.50（元）（元）其他計(jì)算的以此類推其他計(jì)算的以此類推3、根據(jù)、根據(jù)“產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品成本計(jì)算單”編制會計(jì)分錄：編制會計(jì)分錄：借：庫存商品借：庫存商品硝酸鈉硝酸鈉1571994 氯化鈉氯化鈉 995623.72 貸：生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 2567617.72業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)61 發(fā)出產(chǎn)品成本計(jì)算表發(fā)出產(chǎn)品成本計(jì)算表產(chǎn)品名稱期初結(jié)存成本本月完工成本本月發(fā)出成本期末結(jié)存成本數(shù)量單位成本總成

45、本數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成本硝酸鉀2473478.708592404503493.3215719944253488.141482459.52723488.14948774.08氯化鈉943470.113261902853493.32995596.22003487.566975121793487.56624273.24合計(jì)11854302567590.22179971.51573047.32業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)61本月銷售業(yè)務(wù)：本月銷售業(yè)務(wù)：&業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)1、業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)19、業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)30、業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)34銷售硝酸鉀銷售硝酸鉀425噸噸銷售氯化鈉銷售氯化鈉200噸噸硝酸鉀的加權(quán)

46、平均單價(jià)硝酸鉀的加權(quán)平均單價(jià)=（期初余額（期初余額+本期增加）本期增加）/（期初數(shù)量期初數(shù)量+本期增加數(shù)量）本期增加數(shù)量）=（859240+1571994）/（247+450）=2431234/697=3488.14氯化鈉的加權(quán)平均單價(jià)氯化鈉的加權(quán)平均單價(jià)=（326190+995596.2）/（94+285）=1321786.2/379=3487.56業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)61硝酸鉀發(fā)出成本硝酸鉀發(fā)出成本=425*3488.14=1482459.5氯化鈉發(fā)出成本氯化鈉發(fā)出成本200*3487.56=697512編制分錄如下：編制分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本2179971.50 貸：庫存商品貸：

47、庫存商品硝酸鉀硝酸鉀1482459.50 氯化鈉氯化鈉697512業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)621、開設(shè)、開設(shè)“T”型賬戶，歸集增值稅型賬戶，歸集增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額10）72.6511）326.9315)2179.5017)47948.7228）88936.9829）71043.3331）13076.9232)653.8541）1840.7142）5811.97發(fā)生額合計(jì)發(fā)生額合計(jì)231891.561）87179.4919）87179.4930）217948.7234)65384.62 銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額發(fā)生額合計(jì)發(fā)生額合計(jì)457692.32業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)622、編制、編制 ： 應(yīng)納增值稅計(jì)算表應(yīng)納增值稅計(jì)算表應(yīng)稅

48、貨物名稱銷售額稅率稅額備注硝酸鉀512820.5117%87179.49氯化鈉512820.5117%87179.49硝酸鉀1666666.6617%283333.34合計(jì)2692307.6917%457692.32本期進(jìn)項(xiàng)稅額231891.56進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出城建稅教育費(fèi)附加本期應(yīng)納稅額225800.7615806.056774.02業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)623、計(jì)算應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、計(jì)算應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加應(yīng)交城建稅應(yīng)交城建稅=本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)納稅額*7%=225800.76*7%=15806.05應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交教育費(fèi)附加=225800.76*3%=6774.024、編制分錄如下：、編制分錄如

49、下：1）轉(zhuǎn)出未交增值稅：）轉(zhuǎn)出未交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 225800.76 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（未交增值稅）應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 225800.762)結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交附加稅：結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交附加稅：借：營業(yè)稅金及附加借：營業(yè)稅金及附加 22580.07 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅應(yīng)交城建稅15806.05 應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交教育費(fèi)附加6774.02業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)631、編制：、編制： 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表應(yīng)收賬款年末余額提取比例提取前壞賬準(zhǔn)備賬戶余額應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備金振興化工廠5500005%利農(nóng)

50、化工廠1507558.705%天利貿(mào)易公司1500005%合計(jì)2207558.702360086777.94業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)632、開設(shè)、開設(shè)“T”型賬戶，歸集應(yīng)收賬款型賬戶，歸集應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款利農(nóng)化工廠利農(nóng)化工廠期初期初135003)1507558.70期末余額期末余額1507558.7027）7500 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款江海公司江海公司14)135000期初期初7500 期末余額期末余額 0業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)63應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款海林果園海林果園期初期初90003)1507558.70期末余額期末余額 043）150000 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款勝利公司勝利公司7)9000期初期初150000 期末余額期末

51、余額 0業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)63應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款東順公司東順公司期初期初450003)1507558.70期末余額期末余額 08）390500 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款振興化工廠振興化工廠9)450000期初期初940500 期末余額期末余額 550000業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)63 期初150000期末期末150000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款天利貿(mào)易公司天利貿(mào)易公司應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備= 2207558.70*5%-23600=86777.94業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)633、編制分錄如下：、編制分錄如下：借：資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失86777.94 貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備 86777.94業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)64結(jié)轉(zhuǎn)損益：結(jié)轉(zhuǎn)損益：1、借：主營業(yè)務(wù)

52、收入、借：主營業(yè)務(wù)收入 2692307.68 投資收益投資收益 10525 貸：本年利潤貸：本年利潤 2702832.68業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)642、借：本年利潤、借：本年利潤 2428601.53 貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：主營業(yè)務(wù)成本 2179971.50 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 22580.07 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 123040.26 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 -45851.73 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用 15083.49 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 104777.94 公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值變動(dòng)損益 5600 營業(yè)外支出營業(yè)外支出 23400業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)641、開設(shè)、開設(shè)“T”型賬戶，歸集管理費(fèi)用型賬戶，歸集管理費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用13. 1300 47. 2376016. 300 47. 12711.621. 528 52. 1500023. 34097 55. 2435.90 56. 119