基金管理公司財務規(guī)章制度范本

1、XXX基金治理有限公司財務制度經(jīng)XX基金治理有限公司XXXX年七月十三日第一屆董事會第二次會議通過內(nèi)部資料，不得外傳）目錄1 / 321 / 32第一節(jié)總則 - -1第二節(jié)財務預算 - -2第三節(jié)所有者權(quán)益和負債 - -3第四節(jié)流淌資產(chǎn)和長期投資 - -4第五節(jié)固定資產(chǎn) - -5第六節(jié)其它類資產(chǎn) - -8第七節(jié)成本和費用 - -9第八節(jié)收入、利潤及分配 -15第九節(jié)資金和財產(chǎn)盈缺處理 -17第十節(jié)財務報告及財務分析 -18第十一節(jié)公司清算 -20第二章資金治理及審批程序 - 22第一節(jié)總則 -22第二節(jié)資金治理 -23第三節(jié)資金使用審批程序 -24第一章 財務制度12 / 32銀華基金治理有限

2、公司財務制度第一章財務制度第一節(jié)總則第一條銀華基金治理有限公司（以下簡稱“公司”）是經(jīng)中國證券監(jiān)督治理委員會批準，按照中華人民共和國證券 投資基金治理暫行方法及國家有關(guān)法律、法規(guī)設立的有限責 任公司。第二條為規(guī)范公司的財務行為，提高會計核算質(zhì)量，維護財務紀律，愛護股東權(quán)益，提高經(jīng)濟效益，依照財政部企 業(yè)財務準則 、企業(yè)財務通則、金融保險企業(yè)財務制度及 有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第三條 公司堅持“股權(quán)平等，同股同權(quán)，利益共享，風 險共擔”的原則；公司系統(tǒng)內(nèi)部實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級治理， 逐級核算”的財務治理體制。第四條總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導全公司的財務工作。 綜合治理部在公司領(lǐng)導

3、下治理公司系統(tǒng)內(nèi)的財務工作， 行使財務治理職能；2 / 32負責制定公司內(nèi)部財務規(guī)章制度；編制財務收支預算；負責日 常財務收支的審查核算；考核經(jīng)營成果，定期進行財務分析及 財務檢查。第五條 公司各項收入、 成本、費用的確認遵循權(quán)責發(fā)生 制的原則，凡屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期實 際支付，都應確認為本期收入和支出；凡不屬于本期的收入和 支出，即使款項已在本期實際收付，也不應作為本期的收入和 支出。第六條 公司各項財務活動應嚴格遵守國家各項法律、 法 規(guī)和財政、金融政策。公司財務治理以提高經(jīng)濟效益為中心， 認真做好財務收支和預算、核算、操縱、考核和分析工作，有 效地籌集和運用資金，努力

4、增收節(jié)支，不斷改善經(jīng)營治理，追 求最佳經(jīng)濟效益。第二節(jié) 財務預算第七條 公司財務預確實是指導公司財務活動的重要依 據(jù)，各有關(guān)部門應認真做好財務打算的編制、實施、分析和考 核工作。第八條 財務預算的要緊內(nèi)容分為收入、 支出、利潤或虧 損、權(quán)益分配四部分。按時刻分為年度財務預算和季（月）度財 務預算。第九條 財務打算自下而上編制上報，自上而下審批下 達。經(jīng)批準下達的財務預算，各級應采取措施組織實施。遇專 門情況確需調(diào)整財務預算的，應按財務預算審批程序辦理。3 / 32第三節(jié) 所有者權(quán)益和負債第十條 公司所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈 余公積、未分配利潤等，負債包括流淌負債和長期負債。第十一條

5、 公司由西南證券有限責任公司、北京首都創(chuàng)業(yè) 集團有限公司、南方證券有限公司、東北證券有限責任公司共 同出資設立，注冊資本為1億元人民幣。股東應足額繳付出資 協(xié)議中規(guī)定的各自所認繳的出資額。股東全部繳款出資后，由 法定驗資機構(gòu)驗資并出具驗資報告，公司據(jù)此向股東簽發(fā)出資 證明書。第十二條 在公司經(jīng)營期內(nèi)，股東對其投入的資本除依法 轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第十三條 股東對公司的所有者權(quán)益按其出資比例享有所 有權(quán)，并分享公司利潤和分擔風險及虧損。第十四條 公司對股東投入的資本依法享有經(jīng)營權(quán)。第十五條 公司的負債包括各項借入資金、金融機構(gòu)往來 資金、應付和預收款項等。第十六條 公司的負債均按實際發(fā)生

6、額計價， 發(fā)行債券按 債券面值入帳，實際收到的價款超過或低于面值的差額，在債 券存續(xù)期內(nèi)，采納直線法進行攤銷， 沖減或增加利息支出。 公 司發(fā)行債券發(fā)生的各項費用， 計入當期費用，費用較大時，可 在債券有效期限內(nèi)分期攤銷。第十七條 公司以負債形式籌建的資金，應按規(guī)定的利率 按月計提應付利息，實際支付利息大于應付利息時，其差額部 分直接計入當期成本。第四節(jié) 流淌資產(chǎn)和長期投資第十八條 公司資產(chǎn)治理堅持 “安全性、 流淌性、效益性” 的原則。安全性指資金的籌集、運用、調(diào)撥的制度安全、結(jié)算 安全及運用安全。流淌性指及時滿足利潤的分配、調(diào)整資產(chǎn)結(jié) 構(gòu)對資金的需求，合理調(diào)撥，盡量幸免資金閑置；效益性指高

7、 效規(guī)范運作資金， 降低資金成本和風險， 以獵取最大經(jīng)濟效益。第十九條 流淌資金治理包括資金來源和資金運用，資金4 / 325 / 32來源包括所有者權(quán)益和負債。資金運用包括國債買賣、貨幣資 金及其他國家規(guī)定的短期投資。公司資產(chǎn)運用和基金資產(chǎn)運用 必須分帳治理。第二十條 公司購買持有期限在一年以內(nèi)的國債列入公 司流淌資產(chǎn)治理，買賣國債，采納實際成本核算，國債賣出時 采納移動平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，與帳面差額計入損益。第二十一條 公司按照業(yè)務要求購買持有期超過一年的 國債計入長期投資，購買時實際支付的價款中包括已宣告發(fā)放 的利息的，應按照實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的利息計價 長期投資分得的利息，計入投資收益。第二十二條 公司作為基金的發(fā)起人投入的資金計入長 期投資，該長期投資按實際投入計價。長期投資依據(jù)合同、協(xié) 議規(guī)定到期收回時，收回投資金額與帳面價值的差額，如為凈