必修一第八課考點(diǎn)二征稅與納稅

1、第三單元第三單元 收入與分配收入與分配 第八課第八課 財(cái)政與稅收財(cái)政與稅收 強(qiáng)制性強(qiáng)制性無償性無償性固定性固定性區(qū)區(qū)別別國家憑借政治權(quán)國家憑借政治權(quán)力力強(qiáng)制征稅強(qiáng)制征稅。納納稅人稅人必須依法納必須依法納稅，稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)必必須依法征稅須依法征稅國家取得稅收收入，國家取得稅收收入，既既不需要返還給納不需要返還給納稅人稅人，也不需要對(duì)，也不需要對(duì)納稅人納稅人直接付出任直接付出任何代價(jià)何代價(jià)國家在征稅之前就以國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)準(zhǔn)不能隨意改變不能隨意改變聯(lián)聯(lián)系系稅收的三個(gè)基本特征是緊

2、密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性性和無償性又決定了它必須具有固定性一、考點(diǎn)精析一、考點(diǎn)精析(1)(1)稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須照章納稅，征稅者必須依法征稅。稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須照章納稅，征稅者必須依法征稅。(2)(2)稅收具有無償性，不直接返還給納稅人，但我國稅收用之于民。稅收具有無償性，不直接返還給納稅人，但我國稅收用之于民。(3)(3)稅收具有固定性，但經(jīng)法定程序可以調(diào)整。稅收具有固定性，但經(jīng)法定

3、程序可以調(diào)整。一、考點(diǎn)精析一、考點(diǎn)精析稅收不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變不是不能改變，國家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)稅收不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變不是不能改變，國家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r通過修改稅法調(diào)整稅率。展?fàn)顩r通過修改稅法調(diào)整稅率。20192019年年1 1月月1 1日起，我國工薪個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為日起，我國工薪個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為50005000元元【知識(shí)拓展】納稅人和負(fù)稅人(1)(1)納稅人是納稅人是直接直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人。向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人。(2)(2)負(fù)稅人是負(fù)稅人是實(shí)際實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。(3)(3)納稅人納稅人自己負(fù)擔(dān)稅款

4、時(shí)，納稅人即負(fù)稅人自己負(fù)擔(dān)稅款時(shí)，納稅人即負(fù)稅人，例如，例如個(gè)人所得稅的納稅人和負(fù)稅人是同一主體；納稅人將個(gè)人所得稅的納稅人和負(fù)稅人是同一主體；納稅人將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人時(shí)，則不是負(fù)稅人，例如增值稅的納稅款轉(zhuǎn)嫁給他人時(shí)，則不是負(fù)稅人，例如增值稅的納稅人是企業(yè)，企業(yè)將稅款轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者后，負(fù)稅人則稅人是企業(yè)，企業(yè)將稅款轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者后，負(fù)稅人則是消費(fèi)者。是消費(fèi)者。一、考點(diǎn)精析一、考點(diǎn)精析重難重難3 3稅收政策稅收政策1. 1. 稅收政策及其作用稅收政策及其作用一、考點(diǎn)精析一、考點(diǎn)精析重難重難3 3稅收政策稅收政策2. 2. 稅收政策的選擇與運(yùn)用須考慮的因素稅收政策的選擇與運(yùn)用須考慮的因素重難重難4 4依

5、法納稅依法納稅1. 1. 公民依法納稅的必要性公民依法納稅的必要性(1)(1)從稅收的地位看，稅收是國家財(cái)政收入最重要的來源。從稅收的地位看，稅收是國家財(cái)政收入最重要的來源。(2)(2)從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)(3)從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，我國稅收個(gè)人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之

6、于民取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。(4)(4)從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。2. 比較違反稅法的四種行為行為行為方式方式目的目的偷稅偷稅欺騙、隱瞞欺騙、隱瞞少繳或不繳應(yīng)納稅款少繳或不繳應(yīng)納稅款欠稅欠稅不按時(shí)不按時(shí)拖欠稅款拖欠稅款騙稅騙稅欺騙欺騙獲得國家稅收優(yōu)惠獲得國家稅收優(yōu)惠抗稅抗稅暴力、威脅暴力、威脅不繳不繳二、考向探究二、考向探究1. (20141. (2014全國全國卷卷13)201313

7、)2013年年1212月，財(cái)政部公布了月，財(cái)政部公布了20142014年關(guān)稅實(shí)施方案，宣布對(duì)年關(guān)稅實(shí)施方案，宣布對(duì)760760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國，在其稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅能他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅能 ( ) ( )改善國際收支結(jié)構(gòu)鼓勵(lì)企業(yè)海外投資改善國際收支結(jié)構(gòu)鼓勵(lì)企業(yè)海外投資刺激居民消費(fèi)需求縮小居民收入差距刺激居民消費(fèi)需求縮小居民收入差距A. A. B. B. C. C. D. D. 解析解析 作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國，在其他條件

8、不變的情況下，我國降低進(jìn)口作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅會(huì)增加進(jìn)口，外匯儲(chǔ)備則減少，這有利于改善國際收支結(jié)構(gòu)，符合題意。關(guān)稅會(huì)增加進(jìn)口，外匯儲(chǔ)備則減少，這有利于改善國際收支結(jié)構(gòu)，符合題意。降低關(guān)稅，進(jìn)口商品的價(jià)格會(huì)下降，人們對(duì)進(jìn)口商品的購買力增加，有利于刺降低關(guān)稅，進(jìn)口商品的價(jià)格會(huì)下降，人們對(duì)進(jìn)口商品的購買力增加，有利于刺激居民消費(fèi)需求，符合題意。與材料不符。故選激居民消費(fèi)需求，符合題意。與材料不符。故選A A。三、典型高考題分析三、典型高考題分析五、典型高考題分析五、典型高考題分析五、典型高考題分析五、典型高考題分析四、易錯(cuò)剖析四、易錯(cuò)剖析解析解析 稅收的固定性，是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)稅收的固定性，是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅