《稅收基礎(chǔ)》課程標(biāo)準(zhǔn)

1、附件4:課程標(biāo)準(zhǔn)編寫(xiě)體例稅收基礎(chǔ)課程標(biāo)準(zhǔn)（供金融管理與實(shí)務(wù)專業(yè)使用）第一部分課程描述一、課程性質(zhì)和任務(wù)隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收的地位、功能和作用越來(lái)越重要。 稅制改革是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制總體配套改革的重點(diǎn)之一， 稅收法制制度已成為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控體系和整個(gè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的一個(gè)重要支柱。 稅收基礎(chǔ)正是為財(cái)經(jīng)類專業(yè)的學(xué)生學(xué)習(xí)和掌握中國(guó)稅收制度的需要而開(kāi)設(shè)的。稅收基礎(chǔ) 是金融管理與實(shí)務(wù)專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課， 通過(guò)本課程的教學(xué)， 首先要解決的是學(xué)生對(duì)知識(shí)稅收的認(rèn)知問(wèn)題， 培育學(xué)生對(duì)學(xué)習(xí)稅收知識(shí)的興趣， 了解社會(huì)實(shí)踐中的稅收在專業(yè)工作、 社會(huì)生活中的功能和表現(xiàn)。 它以基礎(chǔ)會(huì)計(jì)為前導(dǎo)課程 , 以金

2、融學(xué)基礎(chǔ)為后導(dǎo) , 通過(guò)工作任務(wù)引領(lǐng)的項(xiàng)目活動(dòng)， 培養(yǎng)學(xué)生熟悉各稅種的法律法規(guī)，熟練掌握各稅種的應(yīng)納稅額計(jì)算。二、課程目標(biāo)本課程的培養(yǎng)目標(biāo)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作能力， 能夠勝任各類企業(yè)和各級(jí)財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、各類事業(yè)、行政單位的稅務(wù)工作的應(yīng)用型人才。這就要求學(xué)生通過(guò)學(xué)習(xí)理解和掌握稅制各要素的內(nèi)涵及相互關(guān)系， 掌握中國(guó)稅制實(shí)務(wù)中各稅種的基本法律內(nèi)容、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法， 了解稅收行政管理法律制度的主要內(nèi)容。與此同時(shí)，培養(yǎng)學(xué)生認(rèn)真細(xì)致的工作作風(fēng)和善于溝通合作的品質(zhì)， 提高學(xué)生在社會(huì)科學(xué)方面的綜合素養(yǎng)， 為將來(lái)走上社會(huì)從事工作，打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。、知識(shí)目標(biāo)1）了解我國(guó)現(xiàn)行稅制概況。 1 （）理解主要稅種

3、的含義及征稅范圍。 （ 2）掌握主要稅種應(yīng)納稅金額的計(jì)算方法。 3 （） 熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和賬簿的登記方法。 4（）了解相關(guān)法規(guī)規(guī)定及有關(guān)金融知識(shí)。 （ 5、職業(yè)技能目標(biāo)2）會(huì)辦理企業(yè)稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。 1 （）能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)種類判斷應(yīng)納的稅種。2（） 能正確計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)納金額并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。 （ 3） 會(huì)使用各類發(fā)票、 填制涉稅文書(shū)、 進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。(5)會(huì)組織數(shù)據(jù)的匯總與分析，開(kāi)展簡(jiǎn)單的納稅 籌劃工作。(6)會(huì)與稅務(wù)、工商、銀行等機(jī)構(gòu)協(xié)商，處理一 般的稅務(wù)事項(xiàng)。3、素質(zhì)目標(biāo)(1)具有團(tuán)隊(duì)精神和協(xié)作精神(2)具有依法節(jié)稅的意識(shí)（ 3 ）具有嚴(yán)謹(jǐn)、誠(chéng)信

4、的職業(yè)品質(zhì)和良好的職業(yè)道德。三、課程主要內(nèi)容序 項(xiàng)目任務(wù)教學(xué)目標(biāo)知識(shí)內(nèi)容及要求號(hào)1 、稅收的概念；2 、 稅收的基本特征； 稅收基本理論走進(jìn)稅收 1 3 、稅收的職能；4、稅收制度。1 、掌握增值稅的基本實(shí)務(wù)；2 、掌握消費(fèi)稅的基本實(shí)務(wù)；流轉(zhuǎn)稅種的基本知 流轉(zhuǎn)稅制 2 3、掌握營(yíng)業(yè)稅的基本實(shí)務(wù)；識(shí)4、掌握關(guān)稅的基本實(shí)務(wù)。1 、掌握企業(yè)所得稅的基本實(shí)務(wù)；所得稅種的基本知 所得稅制 3 、掌握個(gè)人所得稅的基本實(shí)務(wù)。 2識(shí)、掌握資源稅的基本實(shí)務(wù)； 1、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的基本實(shí)務(wù)； 2 資源稅種的基本知 資源稅制 4 3 、 掌握耕地占用稅的基本實(shí)務(wù)；識(shí)4、掌握土地增值稅的基本實(shí)務(wù)。1 、 掌握房產(chǎn)

5、稅的基本實(shí)務(wù)； 財(cái)產(chǎn)稅種的基本知 、掌握車船稅的基本實(shí)務(wù)； 2 財(cái)產(chǎn)稅制 5 識(shí) 、掌握契稅的基本實(shí)務(wù)。 3、掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本實(shí)務(wù)； 1 行為稅種的基本知 、掌握印花稅的基本實(shí)務(wù)； 26 行為稅制識(shí) 、掌握車輛購(gòu)置稅的基本實(shí)務(wù)。 3、稅收管理概述； 1、 稅收征收管理制度； 2 稅收管理稅收征收管理7 、稅務(wù)代理制度； 3、稅收法律責(zé)任和稅收訴訟。 4四、教學(xué)方法本課程主要采用課堂授課教學(xué)、案例教學(xué)法、主題討 論法等多種教學(xué)方法。1 、課堂授課教學(xué)針對(duì)多媒體課件條理分明、 信息量大、 學(xué)生相對(duì)容易接受， 能夠在較短時(shí)間內(nèi)接觸更多的信息量，能大大提高上課效率及后續(xù)課程內(nèi)容的自學(xué)等特點(diǎn)，

6、應(yīng)制作多媒體教學(xué)課件，滿足基礎(chǔ)理論教學(xué)的需要。2、案例教學(xué)法根據(jù)教學(xué)目的要求， 教師引導(dǎo)學(xué)生通過(guò)運(yùn)用所學(xué)的理論， 對(duì)具體事例進(jìn)行分析，加深學(xué)生對(duì)所學(xué)理論的理解， 得出某些結(jié)論或獲取處理問(wèn)題正確方法的一種教學(xué)方法。 案例教學(xué)有助于提高教學(xué)效果， 使學(xué)生從具體案例中掌握和理解所學(xué)課程的基礎(chǔ)知識(shí)， 歸納出理論知識(shí)的脈絡(luò)， 并掌握解決問(wèn)題的技巧。 案例教學(xué)有助于調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性， 有利于培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立分析、 應(yīng)對(duì)、解決各種錯(cuò)綜復(fù)雜現(xiàn)實(shí)稅收問(wèn)題的能力， 有利于促進(jìn)稅收理論和實(shí)踐的結(jié)合， 也有利于教師和學(xué)生的教學(xué)互動(dòng)。、主題討論法 3例如：密切聯(lián)系我國(guó)財(cái)政、針對(duì)當(dāng)前社會(huì)關(guān)注的稅收現(xiàn)象組織學(xué)生進(jìn)行討論，研

7、究這些引導(dǎo)學(xué)生去學(xué)習(xí)、 金融體制改革中的熱 點(diǎn)問(wèn)題，國(guó)家宏觀調(diào)控問(wèn)題等，引導(dǎo)學(xué)生獨(dú)立思考問(wèn)題，問(wèn)題等等。通過(guò)教師引導(dǎo)，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)欲望和熱情，此在小組內(nèi)討論，并總結(jié)討論結(jié)果在課堂上大膽發(fā)言。學(xué)會(huì)搜 集相關(guān)信息資料，過(guò)程中一定注意教師的身份，以 學(xué)生為主，教師只是引導(dǎo)者。通過(guò)主題討論法，可 以增強(qiáng)學(xué)生對(duì)知識(shí)的記憶與理解， 從而達(dá)到教學(xué)目 的。多種教學(xué)方法的靈活應(yīng)用，能夠大大的激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情， 從而增強(qiáng)該門(mén)課程的教學(xué)效果。五、教學(xué)條件選用教材：稅收基礎(chǔ)，中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教 材，高等教育出版社。此教材符合職業(yè)技能教育“以 就業(yè)為導(dǎo)向，以學(xué)生為主體，以能力為本位，以職 業(yè)技能為主線”教學(xué)的要

8、求，重點(diǎn)突出，概念明確， 結(jié)構(gòu)合理，篇幅適中，實(shí)例新穎，文字簡(jiǎn)明，可讀 性強(qiáng)，注重實(shí)際技能的培養(yǎng)，并處理好基本內(nèi)容和 新知識(shí)之間的關(guān)系，具有較強(qiáng)的實(shí)用性和應(yīng)用性。第二部分師資隊(duì)伍建設(shè)、教學(xué)研究一、師資隊(duì)伍建設(shè)擔(dān)任本課程教學(xué)的主講教師宜具備大學(xué)本科以上 學(xué)歷或講師以上職稱，必須具有豐富的財(cái)稅知識(shí)、 具有一定的財(cái)稅實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)或財(cái)稅相關(guān)實(shí)踐工 作經(jīng)驗(yàn)，能結(jié)合財(cái)稅的實(shí)際工作流程來(lái)進(jìn)行授課；同時(shí)應(yīng)具備較強(qiáng)的課程開(kāi)發(fā)能力、基于學(xué)生能力培養(yǎng)的教學(xué)能力、 為社會(huì)提供科技服務(wù)的能力等，以利于教學(xué)和課程的改革。二、教學(xué)研究涉及的領(lǐng)域、教研活動(dòng)近年來(lái)教學(xué)隊(duì)伍教研活動(dòng)涉及的領(lǐng)域、提出的教改項(xiàng)目和措施、 已經(jīng)解決的問(wèn)

9、題和取得的教改成 果。1、理論聯(lián)系實(shí)際。主要通過(guò)案例分析，讓同學(xué) 更深刻地了解稅收基本原理，學(xué)會(huì)理論在實(shí)際中的 運(yùn)用。老師通過(guò)搜集稅收實(shí)踐中的相關(guān)資料，向同學(xué)們介紹稅收領(lǐng)域的典型案例，并組織同學(xué)們進(jìn) 行討論。、稅收模擬。開(kāi)展實(shí)驗(yàn)教學(xué)，增加學(xué)生感性知識(shí)和 鍛煉實(shí)際操作能力。對(duì)2包括稅收 進(jìn)行計(jì)算機(jī)模擬教學(xué)， 業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的教 學(xué)內(nèi)容，利用模擬實(shí)驗(yàn)室設(shè)備，組織學(xué)生到實(shí)際 部門(mén)見(jiàn)習(xí)各類納稅申報(bào)軟件的運(yùn)行使的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填制；用情況，使學(xué)生更易于理解與掌握有關(guān)制度規(guī)定和 業(yè)務(wù)方法。、多媒體教學(xué)。課堂教學(xué)以多媒體電子課件為主， 配合使用黑板板書(shū)。充 3習(xí)題分利用多媒體的優(yōu)勢(shì)，用電子課件制作大量 內(nèi)容

10、豐富的教案，在配以案例、等內(nèi)容，取得較好的教學(xué)效果。、 網(wǎng)絡(luò)教學(xué)。 學(xué)生不僅僅在課堂上學(xué)習(xí)書(shū)本的知識(shí)，還可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)了解 4 最前沿的知識(shí)及其技術(shù)手段，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)來(lái)拓寬自己的知識(shí)面，加強(qiáng)稅收基礎(chǔ)的學(xué)習(xí)與理解。、采用過(guò)程與模塊評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，注重課堂提問(wèn)、課后作業(yè)、模塊考5注重考 核等手段，強(qiáng)調(diào)課程結(jié)束后綜合評(píng)價(jià)， 充分發(fā)揮學(xué)生的主動(dòng)性和創(chuàng)造力， 核學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)及職業(yè)能力。、社會(huì)實(shí)踐。除了在全程教學(xué)計(jì)劃中有專門(mén)的實(shí)習(xí)安排外，還根據(jù)課程學(xué) 6進(jìn)行專題社會(huì)調(diào)研和稅法 組織學(xué)生走向社會(huì)， 習(xí)的需要，利用課余時(shí)間及假期，宣傳活動(dòng)；組織學(xué)生到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專業(yè)實(shí)踐。第三部分課程教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)、課程教學(xué)框架設(shè)

11、計(jì)與學(xué)時(shí)安排5、6學(xué)期開(kāi)出，總稅收基礎(chǔ)課程在五年一貫制金融理論與實(shí)務(wù)專業(yè)第學(xué)時(shí)。30課時(shí)為170學(xué)時(shí)，其中理論 140學(xué)時(shí)，實(shí)踐課程框架及學(xué)時(shí)分配如下表所示：學(xué)時(shí)實(shí)踐理論 序號(hào)項(xiàng)目名稱 合計(jì)實(shí)驗(yàn)教學(xué)課時(shí)時(shí)數(shù)知識(shí)模塊一稅收基本理論 66流轉(zhuǎn)稅制146652所得稅制504010知識(shí)模塊二資源稅制14212財(cái)產(chǎn)稅制14212行為稅制14122知識(shí)模塊三稅收管理66計(jì)合 17014030二、課程教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)及要點(diǎn)知識(shí)模塊一稅收基本理論目標(biāo)任務(wù)：1 、掌握稅收的概念、稅收的本質(zhì)、稅收的法律體 系，掌握我國(guó)稅制建設(shè)和發(fā)展的基本規(guī)律以及我國(guó)現(xiàn)行稅制體系。2、了解稅收的職能作用，重點(diǎn)掌握稅制構(gòu)成要素 等基本理

12、論知識(shí)，為稅制的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。要點(diǎn)：1 、稅收的概念。 2、稅收的基本特征。 3、稅收的職能。 4、稅收制度。知識(shí)模塊二中國(guó)現(xiàn)行稅制細(xì)目一 流轉(zhuǎn)稅制目標(biāo)任務(wù)：1 、掌握增值稅的基本實(shí)務(wù)。2、掌握消費(fèi)稅的基本實(shí)務(wù)。3、掌握營(yíng)業(yè)稅的基本實(shí)務(wù)。4、掌握關(guān)稅的基本實(shí)務(wù)。要點(diǎn)：1 、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定；視同銷售貨物行為、 混合銷售行為和兼營(yíng)銷售行為的征稅規(guī)定；稅率、銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定；減免稅規(guī)定；應(yīng)納稅額和出口退稅額的計(jì)算。、消費(fèi)稅的概念、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)。2、營(yíng)業(yè)稅的概念、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)。3、關(guān)稅的概念、課稅對(duì)象、稅率和計(jì)稅依據(jù)。 4細(xì)目二 所得稅制目標(biāo)任務(wù)：1 、掌握

13、企業(yè)所得稅的基本實(shí)務(wù)。2、掌握個(gè)人所得稅的基本實(shí)務(wù)。要點(diǎn)：1 、企業(yè)所得稅的概念、征稅對(duì)象、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算及其賬務(wù)處理。2、個(gè)人所得稅的概念、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算。 細(xì)目三 資源稅制目標(biāo)任務(wù)：1 、掌握資源稅的基本實(shí)務(wù)。2、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的基本實(shí)務(wù)。3、掌握耕地占用稅的基本實(shí)務(wù)。 4、掌握土地增值稅的基本實(shí)務(wù)。要點(diǎn)：1 、資源稅的概念、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的 計(jì)算。2、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算。3、耕地占用稅的概念、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算。4、土地增值稅的概念、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算。細(xì)目四 財(cái)產(chǎn)稅制目標(biāo)任務(wù)：1 、

14、掌握房產(chǎn)稅的基本實(shí)務(wù)。2、掌握車船稅的基本實(shí)務(wù)。3、掌握契稅的基本實(shí)務(wù)。要點(diǎn)：1 、房產(chǎn)稅的概念、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算。2、車船稅的概念、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算。3、契稅的概念、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算。細(xì)目五 行為稅制目標(biāo)任務(wù)：1 、掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本實(shí)務(wù)。2、掌握印花稅的基本實(shí)務(wù)。3、掌握車輛購(gòu)置稅的基本實(shí)務(wù)。要點(diǎn)：1、 城市維護(hù)建設(shè)稅的概念、 征稅范圍、 稅率和計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算。2、印花稅的概念、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算。3、車輛購(gòu)置稅的概念、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算。知識(shí)模塊三稅收管理目

15、標(biāo)任務(wù)：1 、掌握稅務(wù)登記的對(duì)象、時(shí)間、內(nèi)容和方法。2、了解賬簿、憑證實(shí)行統(tǒng)一管理的基本要求與做法。3、了解納稅申報(bào)的對(duì)象和內(nèi)容。4、了解中國(guó)稅務(wù)代理的基本規(guī)定。要點(diǎn)：1 、稅收管理概述；2、稅收征收管理制度；3、稅務(wù)代理制度；4、稅收法律責(zé)任和稅收訴訟。三、教學(xué)內(nèi)容組織方式與目的1 、教學(xué)內(nèi)容組織方式（ 1 ） 重點(diǎn)突出、 降低起點(diǎn)、 重構(gòu)基礎(chǔ)、 反映前沿。（ 2） 教學(xué)目標(biāo)定位： 根據(jù)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的要求， 按照知識(shí)、素質(zhì)、態(tài)度、職業(yè)準(zhǔn)備的培養(yǎng)定位，調(diào)整教學(xué)培養(yǎng)目標(biāo)。體現(xiàn)了認(rèn)知和能力訓(xùn)練的教學(xué)要求。（ 3 ）符合職業(yè)技能教育的特點(diǎn)和要求，明確知識(shí)教學(xué)體系和能力教學(xué)訓(xùn)練體系。 使教學(xué)內(nèi)容具有可

16、讀性、趣味性、實(shí)踐性。盡量形成綜合化或模塊化教學(xué)內(nèi)容結(jié)構(gòu)，具有層次性。（ 4 ）進(jìn)一步加強(qiáng)實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，為學(xué)生創(chuàng)造更多的實(shí)踐機(jī)會(huì)， 以進(jìn)一步提高學(xué)生的實(shí)踐能力和創(chuàng)新能力。）充分汲取現(xiàn)代稅收理論和實(shí)踐領(lǐng)域的新思想、新觀念、新制度、新方 5 （法，不斷更新課程教學(xué)內(nèi)容，繼續(xù)建設(shè)并完善課程體系。）加強(qiáng)教學(xué)過(guò)程及考核評(píng)價(jià)的管理控制，使課程教學(xué)水平、教學(xué)效果更（ 6 上一層樓。、教學(xué)目的 2）通過(guò)學(xué)習(xí)使學(xué)生了解我國(guó)現(xiàn)行稅收制度，認(rèn)識(shí)開(kāi)征各稅的現(xiàn)實(shí)意義， （ 1 明確本課程的重要意義， 激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，努力學(xué)好本門(mén)課。） 要求學(xué)生通過(guò)學(xué)習(xí)理解和掌握稅制各要素的內(nèi)涵及相互關(guān)系，掌握中（ 2國(guó)稅制實(shí)務(wù)

17、中各稅種的基本法律內(nèi)容、 了解稅收行政管理 應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，法律制度的主要內(nèi)容。）通過(guò)學(xué)習(xí)使學(xué)生具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作能力，畢業(yè) 后經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的實(shí) 3 （踐，能夠勝任各類企業(yè)和各級(jí)財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、各類事業(yè)、行政單位的稅務(wù)工作。四、課程考核方式本課程的評(píng)價(jià)主要是采取模塊評(píng)價(jià)、 單元評(píng)價(jià)和目標(biāo)評(píng)價(jià)相結(jié)合， 知識(shí)考核和能力考核相結(jié)合，平時(shí)考核和綜合考核相結(jié)合。1 、綜合筆試（占總分的 70% ） ：主要考核全面知識(shí)掌握程度。2、平時(shí)作業(yè)完成情況（占總分的15% ） ：主要考核完成質(zhì)量、速度及知識(shí)的遷移轉(zhuǎn)化能力。3、聽(tīng)課、出勤及表現(xiàn)（占總分的15% ） ：通過(guò)學(xué)生的聽(tīng)課狀態(tài)、出勤情況及課堂表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。第四部分關(guān)于課程基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè)根據(jù)課程建設(shè)內(nèi)涵， 設(shè)計(jì)與課程建設(shè)相關(guān)的基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè)需求標(biāo)準(zhǔn)，如：1 、注重實(shí)習(xí)指導(dǎo)書(shū)的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用 實(shí)習(xí)指導(dǎo)書(shū)既是教師訓(xùn)練學(xué)生的指導(dǎo)文件， 也是學(xué)生參加實(shí)訓(xùn)的參考書(shū)， 所以在編制時(shí)必須注意可操作性，要求文字簡(jiǎn)練，脈絡(luò)清晰。、