《稅收管理》課程教學(xué)大綱.docx

1、稅收管理課程教學(xué)大綱課程代碼：REVE2015課程性質(zhì)：專(zhuān)業(yè)必修課程授課對(duì)象：財(cái)政學(xué)專(zhuān)業(yè)開(kāi)課學(xué)期：秋總學(xué)時(shí)：54學(xué)時(shí)學(xué) 分：3學(xué)分講課學(xué)時(shí)：54學(xué)時(shí)指定教材：吳旭東，稅收管理（第五版），中國(guó)人民大學(xué)出版社，2015年參考書(shū)目1. 稅收管理，李林木主編，中國(guó)人民大學(xué)出版社2016年6月第1版。2. 稅務(wù)管理（第二版），梁俊嬌主編，中國(guó)人民大學(xué)出版社2016年9月第2版。3. 稅收管理，樊勇主編，清華大學(xué)出版社2016年7月第1版。4. 企業(yè)稅務(wù)管理，王曙光、張小鋒主編，哈爾濱工程大學(xué)出版社2015年4月第1版。5. 稅務(wù)管理，王秀芝主編，中國(guó)人民大學(xué)出版社2014年4月第1版。6. 企業(yè)稅務(wù)管理

2、，湯貢亮、王君彩主編，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2014年4月第1版。7. 稅務(wù)管理，姚林香、席衛(wèi)群主編，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2012年12月第1版。8. 稅務(wù)管理，董根泰主編，清華大學(xué)出版社2011年8月第1版。9. 稅務(wù)管理，王向東主編，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2011年7月第1版。10. 稅收管理，安仲文、李靜敏主編，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2010年6月第1版。11. 稅收征收管理與實(shí)務(wù)，卜小玲主編，清華大學(xué)出版社2010年3月第1版。12. 稅收管理，楊森平、李日新主編，暨南大學(xué)出版社2009年9月第1版。13. 稅收管理方法與實(shí)務(wù)，李曉紅主編，機(jī)械工業(yè)出版社2009年3月第1版。14. 稅收管理,朱青主編，中國(guó)稅務(wù)

3、出版社2008年8月第1版。15. 稅收管理學(xué)（第二版），李大明主編，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2008年3月第2版。16. 稅務(wù)管理（第五版），楊撫生主編，中國(guó)財(cái)經(jīng)出版社2007年5月第1版。教學(xué)目的：稅收管理是國(guó)家依據(jù)稅收分配規(guī)律，對(duì)稅收分配活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、調(diào) 控和監(jiān)督，以保證稅收職能作用得以實(shí)現(xiàn)的一系列管理活動(dòng)，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部 分。學(xué)習(xí)該課程，學(xué)生可以掌握稅收征管各個(gè)流程的法律規(guī)范和操作實(shí)務(wù)，了解稅收程序法 的理論體系和法律內(nèi)容，從而優(yōu)化知識(shí)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)素質(zhì)和能力培養(yǎng)，既富有時(shí)代特征，又具 有專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)。整個(gè)課程設(shè)置既要體現(xiàn)專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的要求，又要面向相關(guān)專(zhuān)業(yè)，培養(yǎng)具備稅 務(wù)

4、管理的理論知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，能在財(cái)政、稅務(wù)等政府經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)和企事業(yè)單位從事經(jīng)濟(jì) 工作的專(zhuān)門(mén)人才。第一章稅收管理概述課時(shí)：3周，共9課時(shí)第十章稅務(wù)司法課時(shí)：1周，共3課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅收行政處罰一、稅務(wù)行政處罰的概念二、稅務(wù)行政處罰與其他相關(guān)行為的區(qū)別（一）稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)行政強(qiáng)制的區(qū)別（二）稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)刑事處罰的區(qū)別三、稅務(wù)行政處罰的一般原則四、稅務(wù)行政處罰適用規(guī)則五、稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體與管轄六、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類(lèi)七、稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序八、稅務(wù)行政處罰的一般程序九、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行第二節(jié)涉稅犯罪（稅務(wù)刑事處罰）一、危害稅收征管罪（-）直接妨害稅款征收的犯罪（-）妨害發(fā)

5、票管理的犯罪二、稅務(wù)人員職務(wù)犯罪（一）徇私舞弊不征、少征稅款罪（二）徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪思考題：1、什么是稅務(wù)行政處罰？2、稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)行政強(qiáng)制的區(qū)別是什么？3、稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)刑事處罰的區(qū)別是什么？4、稅務(wù)行政處罰適用規(guī)則是什么？5、稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括哪些？6、簡(jiǎn)述稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序。7、簡(jiǎn)述稅務(wù)行政處罰的一般程序。8、直接妨害稅款征收的犯罪包括哪些？9、妨害發(fā)票管理的犯罪包括哪些？第十一章稅務(wù)行政救濟(jì) 課時(shí)：1周，共3課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議一、稅務(wù)行政復(fù)議的概念（一）定義（二）要點(diǎn)二、稅務(wù)行政復(fù)議的內(nèi)容三、行政復(fù)議法給納稅人的權(quán)利第二節(jié)稅務(wù)行政訴訟

6、一、稅務(wù)行政訴訟的概念二、稅務(wù)行政訴訟的原則三、稅務(wù)行政訴訟的管轄 第三節(jié)稅務(wù)行政賠償一、概述二、賠償范圍三、賠償方式第四節(jié)納稅人的權(quán)利和義務(wù)一、納稅人的權(quán)利二、納稅人的義務(wù)思考題：1、什么是稅務(wù)行政復(fù)議？2、行政復(fù)議法給納稅人的權(quán)利是什么？3、什么是稅務(wù)行政訴訟？4、稅務(wù)行政訴訟的院長(zhǎng)是什么？5、什么是稅務(wù)行政賠償？6、稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞接心男?、納稅人的權(quán)利有哪些？8、納稅人的義務(wù)有哪些？第十二章稅務(wù)代理課時(shí)：1周，共3課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅務(wù)代理概述一、稅務(wù)代理的特征二、稅務(wù)代理人與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)三、稅務(wù)代理關(guān)系的確立和終止四、稅務(wù)代理人的權(quán)利和義務(wù)五、稅務(wù)代理的法律責(zé)任第二節(jié)稅務(wù)代理的業(yè)

7、務(wù)范圍一、代理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記二、代理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)三、代理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告四、代理繳納稅款和申請(qǐng)減免稅五、制作涉稅文書(shū)六、審查納稅情況七、建賬建制，辦理賬務(wù)八、開(kāi)展稅務(wù)咨詢(xún)、受聘稅務(wù)顧問(wèn)九、申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議以及稅務(wù)行政訴訟十、稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)思考題：1、稅務(wù)代理的特征是什么？2、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)包括哪些？3、稅務(wù)代理人的權(quán)利和義務(wù)各包括哪些？4、稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？5、鑒證報(bào)告的種類(lèi)有哪些？各適用什么情形？6、簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的法律責(zé)任。考核方式：閉卷考試教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅收管理的產(chǎn)生和發(fā)展一、稅收管理的概念（一）定義（二）稅收管理的內(nèi)涵二、我國(guó)稅收管理的產(chǎn)生與發(fā)展（一）新

8、中國(guó)成立前的稅收管理概況（二）新中國(guó)成立后的稅收管理概況第二節(jié)稅收管理的職能一、稅收管理職能的意義（-）什么是稅收管理職能（-）稅收管理職能與稅收職能的聯(lián)系與區(qū)別二、稅收管理職能的內(nèi)容（-）決策職能（-）計(jì)劃職能（三）組織職能（四）協(xié)調(diào)職能（五）監(jiān)督職能（六）服務(wù)職能第三節(jié)稅收管理的內(nèi)容、原則與方法一、稅收管理的內(nèi)容二、稅收管理的原則三、稅收管理的方法（-）法律的方法（-）經(jīng)濟(jì)的方法（三）行政的方法（四）宣傳教育方法（五）現(xiàn)代技術(shù)方法第四節(jié)稅收管理體制一、稅收管理體制概述（-）概念（二）稅收管理權(quán)限的內(nèi)容（三）稅收管理體制的類(lèi)型二、我國(guó)的稅收管理體制（一）稅收管理權(quán)限的劃分（二）稅收征收管理范

9、圍的劃分（三）中央政府與地方政府稅收收入的劃分思考題：1、稅收管理的內(nèi)涵是什么？2、簡(jiǎn)述新中國(guó)成立前的稅收管理概況。3、改革開(kāi)放以來(lái)的稅收管理工作主要取得哪些成果？4、什么是稅收管理職能？5、稅收管理職能與稅收職能的聯(lián)系與區(qū)別是什么？6、稅收管理的職能包括哪些？7、稅收管理的內(nèi)容是什么？8、稅收管理的原則是什么？9、稅收管理的方法包括哪些？10、什么是稅收管理體制？11、稅收管理權(quán)限包括哪些內(nèi)容？12、簡(jiǎn)述我國(guó)的稅收管理體制。第二章稅收管理概述課時(shí)：1周，共3課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)依法治稅一、依法治稅的必要性二、依法治稅的構(gòu)成要素（一）前提要素：稅收制度（二）基本要素（三）輔助要素三、依法治稅中存

10、在的問(wèn)題（一）擅自立法與立法缺陷并存（二）有法可依與有法難依并存（三）執(zhí)法隨意與執(zhí)法困難并存（四）監(jiān)督不力與重復(fù)檢查并存四、實(shí)現(xiàn)依法治稅的基本途徑（一）切實(shí)形成“法大于權(quán)，法律面前人人平等”的理念（二）盡快實(shí)現(xiàn)從“計(jì)劃治稅”、“任務(wù)治稅”到依法治稅的轉(zhuǎn)變（三）改革稅收立法體制，完善稅法體系（四）規(guī)范執(zhí)法，由“準(zhǔn)執(zhí)法”到執(zhí)法公正（五）強(qiáng)化依法代理和依法護(hù)稅（六）建立健全稅收法律監(jiān)督機(jī)制第二節(jié)稅收立法管理一、稅法的地位二、稅法與其他法律的關(guān)系（一）稅法與憲法的關(guān)系（二）稅法與民法的關(guān)系（三）稅法與刑法的關(guān)系三、稅收立法的原則四、稅收立法機(jī)關(guān)（一）全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定稅收法律（二）全

11、國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法（三）國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)（四）地方人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定的稅收地方性法規(guī)（五）國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章（六）地方政府制定的稅收地方規(guī)章五、稅收立法程序第三節(jié)稅收?qǐng)?zhí)法管理一、稅收?qǐng)?zhí)法的原則（一）層次高的法律優(yōu)于層次低的法律（二）同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法（三）國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法（四）實(shí)體法從舊，程序法從新二、稅收?qǐng)?zhí)法的責(zé)任思考題：1、簡(jiǎn)述依法治稅的必要性。2、依法治稅的構(gòu)成要素包括哪些？3、我國(guó)依法治稅過(guò)程中存在哪些問(wèn)題?4、簡(jiǎn)述實(shí)現(xiàn)依法治稅的基本途徑。5、簡(jiǎn)述稅法與憲法的關(guān)系。6、簡(jiǎn)述稅法與民法的關(guān)系。7、簡(jiǎn)述稅法與刑法的關(guān)系8、稅收立法的

12、原則是什么？9、我國(guó)的稅收立法機(jī)關(guān)包括哪些？10、稅收?qǐng)?zhí)法的原則有哪些？ 第三章稅收基礎(chǔ)管理課時(shí)：3周，共9課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅收征收管理概述一、稅收征收管理的內(nèi)容（_）基礎(chǔ)層（-）中間層（三）最高層二、稅收征收管理的目標(biāo)（一）依法最大限度地組織稅收收入（-）培養(yǎng)納稅人自覺(jué)依法納稅的習(xí)慣（三）確保稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員依法行政三、稅收征收管理的特點(diǎn)（一）法制性（-）連續(xù)性（三）周期性四、稅收征收管理的形式（一）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅戶(hù)的管理形式（二）自身的內(nèi)部分工形式（征管模式）（三）利用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與稅收征管五、稅收征管改革的方向六、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅戶(hù)的管理形式七、稅收征管模式（-）改革前的稅

13、收征管模式（二）稅收征管改革第二節(jié)稅務(wù)登記一、稅務(wù)登記的作用二、稅務(wù)登記的種類(lèi)及管理規(guī)程三、稅務(wù)登記證件的使用管理四、“五證合一、一照一碼”登記制度改革 第三節(jié)賬簿、憑證管理一、賬簿、憑證概念的界定二、賬簿、憑證管理三、銀行賬號(hào)管理四、稅控裝置 第四節(jié)發(fā)票管理一、發(fā)票管理概述二、普通發(fā)票的管理(-)普通發(fā)票管理存在的問(wèn)題(-)普通發(fā)票管理的對(duì)策三、增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票的使用管理(-)專(zhuān)用發(fā)票的基本規(guī)定(-)專(zhuān)用發(fā)票的零購(gòu)與開(kāi)具(三) 報(bào)稅與繳銷(xiāo)(四) 認(rèn)證與稅額抵扣(五) 金稅工程三期第五節(jié)納稅申報(bào)一、納稅申報(bào)的意義二、辦理納稅申報(bào)的對(duì)象三、辦理納稅申報(bào)的要求四、納稅申報(bào)的受理與審核第六節(jié)納稅檔案管

14、理一、文件材料的歸檔范圍二、文件材料的歸檔要求三、文件材料不歸檔的范圍四、稅務(wù)機(jī)關(guān)文書(shū)檔案的保管期限思考題：1、稅收征收管理的內(nèi)容是什么？2、稅收征收管理的目標(biāo)是什么？3、稅收征收管理的特點(diǎn)是什么？4、稅收征收管理的形式包括哪些？5、稅收征管改革的方向是什么？6、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅戶(hù)的管理形式包括哪些？7、簡(jiǎn)述我國(guó)的稅收征管改革。8、簡(jiǎn)述“五證合一、一照一碼”的登記制度改革。9、什么是稅控裝置？10、增桶稅普通發(fā)票部分防偽措施有娜些？11、簡(jiǎn)述金稅工程三期的運(yùn)作流程。12、簡(jiǎn)述納稅申報(bào)的流程。13、簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)文書(shū)檔案的保管期限。第四章納稅評(píng)估與分析 課時(shí)：2周，共6課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)納稅評(píng)估

15、一、納稅評(píng)估概述二、納稅評(píng)估案例分析三、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理(一) 相關(guān)概念(-)管理流程 第二節(jié)稅收分析一、稅收分析概述二、會(huì)計(jì)報(bào)表的稅收分析思考題：1、什么是納稅評(píng)估？2、什么是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理？3、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的流程包括哪些？4、什么是稅收分析？第五章稅款征收 課時(shí)：2周，共6課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅款征納方式一、稅款征收的內(nèi)涵二、稅款征收方式三、稅款繳庫(kù)方式四、相關(guān)稅收票證的種類(lèi)和使用第二節(jié)稅款征收措施一、加收滯納金二、核定稅額征收三、集中特殊情形的稅款征收四、稅收保全措施五、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施六、稅款優(yōu)先七、欠稅清繳八、納稅擔(dān)保九、稅款的補(bǔ)繳和追征第三節(jié)延期納稅和減免退稅一、延期納稅二、減免稅管理三、

16、多繳稅款的退還思考題：1、稅款征收方式有哪些？2、稅收票證的種類(lèi)有哪些？3、什么是稅收保全措施？4、什么是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？5、簡(jiǎn)述納稅擔(dān)保的相關(guān)規(guī)定。6、簡(jiǎn)述延期納稅的基本規(guī)定。第六章稅務(wù)檢查課時(shí)：1周，共3課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅務(wù)檢查概述一、稅務(wù)檢查的概念二、稅務(wù)檢查的分類(lèi)（-）稅務(wù)稽查（-）征收管理部門(mén)的檢查三、征管部門(mén)的稅務(wù)檢查與稽查部門(mén)的稅務(wù)稽查的區(qū)別和聯(lián)系（一）區(qū)別（二）聯(lián)系四、稅務(wù)檢查權(quán)（）概念（二）稅務(wù)檢查權(quán)限包括的內(nèi)容（三）稅務(wù)檢查權(quán)的特點(diǎn)（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)要注意的問(wèn)題第二節(jié)稅務(wù)稽查概述一、科學(xué)嚴(yán)密的稅務(wù)稽查體系的涵義（-）科學(xué)的稽查思想（-）嚴(yán)密的稽查體系（三）規(guī)

17、范的稽查工作制度和規(guī)程（四）明確的稽查目標(biāo)，完整的稽查資料（五）先進(jìn)的稽查裝備，訓(xùn)練有素的干部隊(duì)伍二、稅務(wù)稽查的業(yè)務(wù)流程（一）選案（二）檢查（三）審理（四）執(zhí)行思考題：1、簡(jiǎn)述征管部門(mén)的稅務(wù)檢查與稽查部門(mén)的稅務(wù)稽查的區(qū)別和聯(lián)系。2、稅務(wù)檢查權(quán)限包括的內(nèi)容有哪些？3、稅務(wù)檢查權(quán)的特點(diǎn)是什么？4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？5、科學(xué)嚴(yán)密的稅務(wù)稽查體系的涵義是什么？6、簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的業(yè)務(wù)流程。第七章稅收計(jì)劃、會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì) 課時(shí)：1周，共3課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅收計(jì)劃一、稅收計(jì)劃概述二、稅收計(jì)劃的編制三、稅收計(jì)劃的調(diào)整和執(zhí)行四、經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查（一）概念、作用和內(nèi)容（二）經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的方法五、稅收

18、收入預(yù)測(cè)（一）基數(shù)法（二）GDP預(yù)測(cè)法（三）重點(diǎn)稅源企業(yè)匯總預(yù)測(cè)法六、稅源監(jiān)控（一）我國(guó)稅源監(jiān)控的現(xiàn)狀（二）健全制度，不斷提高稅源監(jiān)控水平第二節(jié)稅收會(huì)計(jì)、概念二、稅收會(huì)計(jì)核算（一）核算方法（二）核算對(duì)象（三）核算單位（四）記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制（五）核算形式三、稅收會(huì)計(jì)科目（-）來(lái)源類(lèi)科目（-）占用類(lèi)科目四、稅收會(huì)計(jì)的賬證表（-）會(huì)計(jì)憑證（-）會(huì)計(jì)賬簿（三）會(huì)計(jì)報(bào)表第三節(jié)稅收統(tǒng)計(jì)一、稅收統(tǒng)計(jì)概述二、稅收統(tǒng)計(jì)的方法和步驟三、稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表四、稅收統(tǒng)計(jì)分析思考題：1、什么是經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查？2、經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的方法有哪些？3、稅收收入預(yù)測(cè)有哪些辦法？4、如何健全制度，不斷提高稅源監(jiān)控水平？5、稅收會(huì)計(jì)核算的核算方法是什么？6、什么是稅收統(tǒng)計(jì)？7、簡(jiǎn)述稅收統(tǒng)計(jì)分析的內(nèi)容。第八章納稅服務(wù) 課時(shí)：1周，共3課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)納稅服