《納稅實務》教學大綱

1、納稅實務教學大綱課程編號：1042010課程類別：專業(yè)課理論總學時：56學時 學 分： 4適用專業(yè)：財務管理執(zhí) 筆 人：楊 俊一、課程的性質(zhì)、目標和任務本課程財務管理專業(yè)的必修課程，也是專業(yè)核心課程之一。該課程是對經(jīng)濟法、稅法、財務會計經(jīng)過整合后形成的一門操作應用型課程。通過該課程的學習，能使學生較為系統(tǒng)地掌握了解企業(yè)涉稅業(yè)務的處理流程，正確進行企業(yè)常見稅種的計算、申報與賬務處理。過本課程的教學，知道企業(yè)涉稅業(yè)務的基本流程；能夠正確計算企業(yè)的應納稅額；懂得納稅申報的基本方法；具備正確填寫納稅申報表及相關(guān)報表的技能；能夠正確進行涉稅業(yè)務的賬務處理。二、課程教學內(nèi)容、教學形式和教學要求（一）教學項

2、目與教學任務的設計教學項目教學任務學習內(nèi)容學習目標教學方法納稅基礎知識（1）稅收基礎（2）企業(yè)涉稅業(yè)務處理的基本程序（3）納稅方法（1）稅制構(gòu)成要素（2）稅務登記的種類與程序（3）了解納稅申報的方式（1）會辦理稅務登記（2）能領(lǐng)購、使用發(fā)票（3）能網(wǎng)上認證、申報、納稅任務驅(qū)動法現(xiàn)場觀摩法操作演示法增值稅的計算、申報與賬務處理（1）增值稅基礎（2）增值稅稅款的計算（3）增值稅及附加的納稅申報（4）增值稅涉稅業(yè)務的賬務處理（1）掌握增值稅的有關(guān)法律規(guī)定（2）正確進行增值稅的計算（3）正確填寫一般納稅人與小規(guī)模納稅增值稅申報表（4）能夠正確進行增值稅發(fā)票的網(wǎng)上認證與申報（5）正確進行增值稅涉稅業(yè)務的

3、賬務處理（1）能夠正確計算增值稅稅款（2）能正確填寫增值稅的申報表（3）能夠運用軟件進行增值稅的認證與申報（4）能夠正確進行賬務處理自主學習法小組討論法模擬演示法模擬操作法營業(yè)稅的計算申報與賬務處理（1）營業(yè)稅基礎（2）幾種主要營業(yè)稅的計算、申報與賬務處理（1）掌握營業(yè)稅納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)及計算的相關(guān)法律規(guī)定（2）掌握交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、服務娛樂業(yè)的營業(yè)稅的計算、申報與賬務處理方法（1）能夠正確計算營業(yè)稅額（2）能正確填寫營業(yè)稅及附加申報表（3）能夠運用軟件進行營業(yè)稅的申報（4）能夠正確進行賬務處理自主學習法小組討論法模擬演示法現(xiàn)場觀摩法消費稅的計算、申報與賬務處理（1）消

4、費稅基礎知識（2）煙草類消費稅的計算、申報與賬務處理（3）酒類消費稅的計算、申報與賬務處理（4）汽車類消費稅的計算、申報與賬務處理（1）掌握消費稅的征稅對象、征稅范圍計算的相關(guān)法律規(guī)定（2）掌握幾種常見消費稅的計算申報與賬務處理的基本方法1）能夠正確計算消費稅（2）能正確填寫消費稅申報表（3）能夠運用軟件進行消費稅的申報（4）能夠正確進行賬務處理報自主學習法小組討論法模擬演練法企業(yè)所得稅的計算、申報與賬務處理（1）企業(yè)所得稅基礎知識（2）企業(yè)所得稅的計算（3）企業(yè)所得稅的納稅申報（4）企業(yè)所得稅的賬務處理（1）掌握企業(yè)所得稅的相關(guān)法律規(guī)定（2）掌握企業(yè)應稅所得額、應納稅額的計算（3）掌握企業(yè)所

5、得稅的申報與清繳程序與方法（4）掌握企業(yè)所得稅的會計處理方法（1）會正確計算應納稅所得額、企業(yè)所得稅稅款（2）會納稅調(diào)整（3）會企業(yè)所得稅的申報、匯算清繳（4）會進行企業(yè)所得稅的賬務處理自主學習法小組討論法模擬演示法現(xiàn)場觀摩法個人所得稅的計算申報與賬務處理（1）個人所得稅基礎知識（2）個人所得稅的計算（3）個人所得稅的申報（4）個人所得稅的賬務處理（1）掌握個人所得稅的相關(guān)法律規(guī)定（2）掌握個人所得稅應納稅額的計算方法（3）掌握個人所得稅的申報程序與方法（4）掌握個人所得稅的會計處理方法（1）能夠正確計算個人所得稅（2）能正確填寫個人所得稅申報表（3）能夠正確進行賬務處理報自主學習法小組討論法

6、模擬演示法其他小稅種的計算申報與賬務處理（1）印花稅的計算、申報與賬務處理（2）契稅的計算、申報與賬務處理（3）車船稅的計算、申報與賬務處理（4）車輛購置稅的計算、申報與賬務處理（5）房產(chǎn)稅的計算申報與賬務處理（6）城鎮(zhèn)土地使用稅的計算、申報與賬務處理（7）土地增值稅的計算申報與賬務處理（1）幾種常見小稅種的計算（2）幾種常見小稅種的納稅申報（3）幾種常見小稅種的賬務處理方法（1）會正確計算幾種常見小稅種應納稅額（2）正確進行納稅申報（3）能夠正確進行幾種小稅種的會計處理自主學習法小組討論法模擬演示法實際操作法（二）實訓項目設計實訓項目一 熟悉網(wǎng)上納稅申報平臺² 實驗目的和要求：通過

7、實訓，使學生掌握網(wǎng)上納稅申報平臺的操作技能。² 教學內(nèi)容：1、國稅VPDN系統(tǒng)申報平臺2、地稅“網(wǎng)稅2006”系統(tǒng)申報平臺² 考核標準與成績評定： 1、熟悉網(wǎng)上申報軟件的安裝 50分2、熟悉網(wǎng)上納稅申報平臺的使用程序 40分3、實訓態(tài)度 10分 實訓項目二 一般納稅人增值稅的計算、申報與賬務處理² 實訓目的通過本次實訓，學生應能夠正確計算一般納稅人增值稅應納稅額，熟練填制一般納稅人增值稅申報表，熟悉網(wǎng)上申報流程，模擬進行網(wǎng)上申報，能正確進行賬務處理。² 實訓資料彩虹公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，稅務登記號為514000225656

8、000，2012年8月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：1.外購原材料100噸，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款（不含稅）50000元；另支付運輸費用2500元，取得普通發(fā)票。2.外購輔助材料50噸，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款（不含稅）25000元，當月企業(yè)基建工程領(lǐng)用10噸。3.企業(yè)生產(chǎn)需要進口一臺設備，關(guān)稅完稅價為100000元，已納關(guān)稅20000元。4.銷售外購的原材料30噸，取得不含稅銷售收入20000元。5.銷售產(chǎn)品500見，每件價稅合計為234元，用自備汽車運輸，向買方收取運輸費5000元，包裝費2020元。5.用上述產(chǎn)品100件發(fā)放職工福利。² 實訓要求 1能夠區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅

9、人。2正確計算一般納稅人當月應納增值稅稅額。3正確填制增值稅納稅申報表（一般納稅人）。4熟練進行上門申報和網(wǎng)上申報。5正確進行賬務處理。² 實訓時間 2課時。² 實訓成績評定標準1正確區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，5分。2正確計算一般納稅人增值稅應納稅額，20分。3正確填制增值稅納稅申報表（一般納稅人），20分。4熟練進行上門申報，20分。5熟練進行網(wǎng)上申報，20分。6正確進行賬務處理，15分。實訓項目三 小規(guī)模納稅人增值稅的計算、申報與賬務處理² 實訓目的通過本次實訓，學生應能夠正確計算小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額，熟練填制小規(guī)模納稅人增值稅申報表，熟悉網(wǎng)上申報流

10、程，模擬進行網(wǎng)上申報，能正確進行賬務處理。² 實訓資料玉潔毛巾廠為增值稅小規(guī)模納稅人，納稅人識別號為514000262578900，2012年8月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：1.銷售小型毛巾，開具普通發(fā)票，銷售額21000元。2.銷售中型毛巾，開具普通發(fā)票，銷售額12000元。3.銷售大型毛巾，開具普通發(fā)票，銷售額15000元。4.銷售給一般納稅人箱板紙一批，價稅合計32000元。² 實訓要求 1能夠區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2正確計算小規(guī)模納稅人當月應納增值稅稅額。3正確填制增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人）。4熟練進行上門申報和網(wǎng)上申報。5正確進行賬務處理。² 實訓時

11、間 2課時。² 實訓成績評定標準1正確區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，5分。2正確計算小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額，20分。3正確填制增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人），20分。4熟練進行上門申報，20分。5熟練進行網(wǎng)上申報，20分。6正確進行賬務處理，15分。實訓項目四 營業(yè)稅的計算、申報與賬務處理² 實訓目的通過本次實訓，學生應能夠正確計算營業(yè)稅應納稅額，熟練填制營業(yè)稅納稅申報表，熟悉網(wǎng)上申報流程，模擬進行網(wǎng)上申報，能正確進行賬務處理。² 實訓資料海天集裝箱運輸企業(yè)，納稅人識別號為514000783458900，2012年8月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：1.本月集裝箱裝箱收入

12、156000元，裝箱輔助作業(yè)費用如場地作業(yè)費、機械費、叉車費、吊車費30700元。2.本月代收港雜費、驗箱費、提箱費28000元。集裝箱運輸收入220000元，集裝箱堆存收入94000元，集裝箱租賃收入29500元。3.本月取得貨運代理收入83100元。² 實訓要求 1正確計算當月應納營業(yè)稅稅額。2正確填制營業(yè)稅納稅申報表。3熟練進行上門申報和網(wǎng)上申報。4正確進行賬務處理。² 實訓時間 2課時。² 實訓成績評定標準1正確計算營業(yè)稅應納稅額，20分。2正確填制營業(yè)稅納稅申報表，20分。3熟練進行上門申報，20分。4熟練進行網(wǎng)上申報，20分。5正確進行賬務處理，20分

13、。實訓項目五 消費稅的計算、申報與賬務處理² 實訓目的通過本次實訓，學生應能夠正確計算消費稅應納稅額，熟練填制消費稅納稅申報表，熟悉網(wǎng)上申報流程，模擬進行網(wǎng)上申報，能正確進行賬務處理。² 實訓資料高廟酒廠生產(chǎn)糧食白酒和黃酒，納稅人識別號為514000123568900，2012年8月銷售自產(chǎn)的糧食白酒200噸，其中50噸售價為20000元/噸，另150噸售價為20100元/噸；銷售自產(chǎn)黃酒100噸，售價為2000元/噸；銷售白酒炮制的藥酒5噸，售價為10000元/噸（上述均為不含增值稅單價）。糧食白酒適用復合稅率，比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；黃酒定額稅率為24

14、0元/噸；藥酒比例稅率為10%。² 實訓要求 1正確計算當月應納消費稅稅額。2正確填制消費稅納稅申報表。3熟練進行上門申報和網(wǎng)上申報。4正確進行賬務處理。² 實訓時間 2課時。² 實訓成績評定標準1正確計算消費稅應納稅額，20分。2正確填制消費稅納稅申報表，20分。3熟練進行上門申報，20分。4熟練進行網(wǎng)上申報，20分。5正確進行賬務處理，20分。實訓項目六 企業(yè)所得稅的計算、申報與賬務處理² 實訓目的通過本次實訓，學生應能夠正確計算企業(yè)所得稅應納稅額，熟練填制企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，熟悉網(wǎng)上申報流程，模擬進行網(wǎng)上申報，能正確進行賬務處理。²

15、; 實訓資料富貴家具生產(chǎn)企業(yè)納稅人識別號為514000262535000，2011年度損益類有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如下：主營業(yè)務收入500萬元，主營業(yè)務成本400萬元，其他業(yè)務收入20萬元，其他業(yè)務成本6萬元，營業(yè)稅金及附加1.2萬元，銷售費用17萬元，其中廣告費、業(yè)務宣傳費用15萬元（2007年未抵扣完的廣告費25萬元，未抵扣完的業(yè)務宣傳費2萬元）。管理費用30萬元，其中業(yè)務招待費2萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費10萬元。財務費用2.2萬元（其中利息收入3萬元，向銀行借款100萬元支付利息5萬元，手續(xù)費支出2000元），營業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)凈收益5萬元，營業(yè)外支出10萬元，其中通過市民政局向汶川地震災區(qū)捐

16、贈現(xiàn)金5萬元。投資收益-國債利息收入5萬元。準予扣除的成本費用中包括全年的工資費用200萬元，企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)30人；實際發(fā)生職工福利費支出35萬元，其中，“應付福利費”賬戶有貸方余額9萬元；職工教育經(jīng)費支出5.5萬元；工會經(jīng)費4萬元（已取得工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)）；折舊費20萬元（其中2008年以前購置的設備按5%保留殘值，并按稅法規(guī)定的年限計提各類固定資產(chǎn)的折舊；2011年6月購置汽車一輛，原值20萬元，電腦5臺，原值2.5萬元，均按5%保留殘值，折舊年限3年計算）。企業(yè)所得稅稅率為25%。² 實訓要求 1正確計算2012年度應繳企業(yè)所得稅。2正確填制企業(yè)所得稅

17、納稅申報表及附表。3熟練進行上門申報和網(wǎng)上申報。4正確進行賬務處理。² 實訓時間 2課時。² 實訓成績評定標準1正確計算企業(yè)所得稅應納稅額，20分。2正確填制企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，20分。3熟練進行上門申報，20分。4熟練進行網(wǎng)上申報，20分。5正確進行賬務處理，20分。實訓項目七 網(wǎng)上認證與網(wǎng)上申報模擬² 實訓目標通過網(wǎng)上認證與申報軟件的運用，讓學生了解網(wǎng)上認證與申報流程，熟悉網(wǎng)絡認證申報軟件的安裝與使用方法，能夠熟練應用認證申報軟件進行發(fā)票認證與納稅申報。² 實訓要求嚴格按照認證與申報軟件的要求進行認證申報，熟練掌握認證申報軟件的安裝與使用方法

18、。遵守軟件使用規(guī)則。² 實訓內(nèi)容1、網(wǎng)絡認證軟件的安裝與調(diào)試2、利用網(wǎng)絡認證軟件進行網(wǎng)上認證3、網(wǎng)上申報軟件的安裝與使用手冊的學習4、利用申報軟件進行網(wǎng)上申報² 實訓課時2課時。² 評價考核標準1、正確安裝軟件 20分2、軟件能夠正常使用 20分3、能夠運用認證軟件進行網(wǎng)上認證 30分4、能夠順利進行網(wǎng)上申報 30分實訓項目七 納稅實務綜合實訓² 實訓目標讓學生采用實際的企業(yè)資料，獨立完成一個企業(yè)主要稅種的計算、申報與賬務處理工作，從而掌握企業(yè)各稅種納稅實務工作的基本業(yè)務流程和具體核算方法，搭建起企業(yè)與稅務部門之間溝通的橋梁，加強對基本理論的理解、基本方

19、法的運用和基本技能的訓練，達到理論教學與納稅實務的統(tǒng)一，為實際納稅工作打下良好的基礎。² 實訓要求讓學生根據(jù)企業(yè)財務資料，分析確定該企業(yè)應繳納的主要稅種，并采用實際的納稅申報表等實訓材料，按照實際納稅工作的要求，在教師的指導下完成主要稅種從計算、申報到賬務處理的全部操作，并將相關(guān)的理論知識融入實訓過程。也就是說，先給學生一個模擬納稅的工作環(huán)境，提出工作要求，通過具體的工作來訓練納稅操作方法和技能，同時針對工作內(nèi)容介紹相關(guān)的理論知識，讓學生邊做邊學、學以致用，融會貫通，從而對納稅工作形成一個直觀的認識，同時培養(yǎng)其獨立分析問題、解決問題的能力。² 實訓內(nèi)容1增值稅的計算、申報及賬務處理2營業(yè)稅的計算、申報及賬務處理3消費稅的計算、申報及賬務處理4城市維護建設稅和教育費附加的計算、申報及賬務處理5企業(yè)所得稅的計算、申報及賬務處理6印花稅的計算、申報及賬務處理7房產(chǎn)稅的計算、申報及賬務處理8. 土地增值稅的計算、申報及賬務處理 ² 實訓時間綜合