2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)稅真題及答案解析完整版

1、2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)稅真題及答案解析（完整版）答：點(diǎn)擊查看2016年經(jīng)濟(jì)師考試真題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.解決市場(chǎng)失靈問(wèn)題，采取的方式是（）。A.企業(yè)采取自我約束方式B.政府采取非市場(chǎng)方式C.個(gè)人采取自我約束方式D.政府采取市場(chǎng)方式【答案】B【解析】市場(chǎng)失靈問(wèn)題，個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織是無(wú)能為力的，需要以政府為主體的財(cái)政介入，用非市場(chǎng)方式解決市場(chǎng)失靈。2.財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（）。A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在地區(qū)之間的合理分配B.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在居民之間的公平分配C.實(shí)現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配D.實(shí)現(xiàn)資源在政府部門及非政府部門之間的合理分配【答案】B【解析】財(cái)政收入職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)

2、水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。3.財(cái)政的可控制支出是（）。A.債務(wù)利息支出B.基本建設(shè)投資支出C.社會(huì)保障支出D.失業(yè)救濟(jì)支出【答案】B【解析】按照財(cái)政支出的控制能力分類，財(cái)政支出分為可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般包括兩類：一是國(guó)家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入保障和社會(huì)保障。如失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼，另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼。4.關(guān)于財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)理論的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)是由政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張導(dǎo)致的B."公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論"認(rèn)為財(cái)政支出及財(cái)政收入增長(zhǎng)

3、是同步的C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級(jí)階段政府支出的重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重點(diǎn)是社會(huì)福利【答案】B【解析】馬斯格雷夫和羅斯托的"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"。將經(jīng)濟(jì)的發(fā)展劃分為早期、中期、成熟期等幾個(gè)階段，用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支出增長(zhǎng)的原因。（1）早期階段：政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。（2）中期階段：政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)。（3）成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。使得公共支出增長(zhǎng)速度加快，甚至快于國(guó)民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)速度。5.關(guān)于"公共勞務(wù)"收費(fèi)法的

4、說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.政府通過(guò)制定價(jià)格，以提高財(cái)政支出效益B.政府通過(guò)制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)達(dá)到對(duì)財(cái)政支出備選方案的篩選，以提高財(cái)政支出效益C.高價(jià)政策可以抑制消費(fèi)D.該方法只適用于可以買賣的，采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門【答案】B【解析】"公共勞務(wù)"收費(fèi)法的目的是有效地節(jié)約地使用，而"成本-效益"分析法和"最低費(fèi)用"選擇法目的是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。6.關(guān)于政府投資的特點(diǎn)及范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資B.政府投資可以不盈利C.政府財(cái)力雄厚，可以投資于大型項(xiàng)目D.政府投資只能投資于見效快的項(xiàng)目

5、【答案】D【解析】非政府部門投資政府投資盈利性追求微觀上的盈利性可以不盈利或微利，但是政府投資項(xiàng)目的建成，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益項(xiàng)目規(guī)模一般無(wú)力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項(xiàng)目，只能從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目效益標(biāo)準(zhǔn)不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資7.關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性B.基礎(chǔ)設(shè)施主要投入大量資本C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長(zhǎng)D.基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短【答案】D【解析】基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，具有初始投資大、建設(shè)周期

6、長(zhǎng)、投資回收慢的特征，這些特點(diǎn)決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個(gè)別企業(yè)的獨(dú)立投資來(lái)完成。8.關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移B.及養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少C.社會(huì)救助的對(duì)象主要是下崗失業(yè)職工D.生育保險(xiǎn)的對(duì)象是已婚婦女勞動(dòng)者【答案】C【解析】通過(guò)國(guó)家財(cái)政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。9.關(guān)于稅收支出的具體形式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收豁免是對(duì)納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不予征稅B.納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出，從其應(yīng)納稅額中扣除C.優(yōu)惠誰(shuí)是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅D.延期納稅是稅款延期繳納【答案】A【解析】稅收豁免

7、是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。10.屬于稅法非正式淵源的是（）。A.稅收法律B.稅收協(xié)定C.稅收規(guī)章D.稅收判例【答案】D【解析】ABC都屬于稅收法的正式淵源，D選項(xiàng)屬于稅法非正式淵源。稅法非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。11.某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為100萬(wàn)元，增值額為200萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，繳納增值稅為34萬(wàn)元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為（）。A.3.0%B.3.4%C.17%D.68%【答案】B【解析】類型指標(biāo)計(jì)算公式1.宏觀稅收的衡量負(fù)擔(dān)的指標(biāo)（1）國(guó)民生產(chǎn)總值

8、負(fù)擔(dān)率稅收總額/國(guó)民生產(chǎn)總值×100%反映一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)所有產(chǎn)品和服務(wù)負(fù)擔(dān)稅收的程度，通常代表一國(guó)的積累程度和稅收總水平（2）國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率稅收總額/國(guó)民收入×100%同國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率相比，國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率更能準(zhǔn)確地衡量一國(guó)總體的稅收負(fù)擔(dān)水平2.微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)（1）企業(yè)（個(gè)人）綜合稅收負(fù)擔(dān)率企業(yè)（或個(gè)人）繳納的各項(xiàng)稅收的總和/企業(yè)總產(chǎn)值（或個(gè)人毛收入）×100%（2）直接稅負(fù)擔(dān)率純收入直接稅負(fù)擔(dān)率=企業(yè)（或個(gè)人）一定時(shí)期繳納的所得稅（包括財(cái)產(chǎn)稅）/企業(yè)（或個(gè)人）一定時(shí)期獲得的純收入×100%（3）企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納

9、的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷售（營(yíng)業(yè)）收入×100%（4）企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額×100%12.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收的加減性納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體效率C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素D.累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率【答案】D【解析】若實(shí)行累進(jìn)稅率，則名義的邊際稅率及納稅人實(shí)際稅負(fù)率是不同的，一般來(lái)說(shuō)，稅率累進(jìn)的程度越大，納稅人的名義稅率及實(shí)際稅率，邊際稅率及平均稅率的差距也越大。13.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。A.商品需求彈性大的商品屬于稅負(fù)B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁C

10、.競(jìng)爭(zhēng)性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁【答案】A【解析】1.供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁；2.對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；3.流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；4.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。14.甲國(guó)居民公司A在乙國(guó)100萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國(guó)均實(shí)行國(guó)屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國(guó)對(duì)境外兩國(guó)實(shí)行減免法。A公司應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅（）萬(wàn)元。A.0B.5C.15D.20【答案】B【解析】由于實(shí)行抵免法，甲國(guó)抵免限額為100×20%=20萬(wàn)元，在國(guó)外實(shí)際納稅=100×15%=15萬(wàn)元，小于抵免限額20萬(wàn)元，所以在國(guó)外的已納稅款可以全額得到抵免。在甲

11、國(guó)需要繳納的稅款為20-15=5萬(wàn)元。15.某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。A.該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣B.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額D.該批貨物視同計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A【解析】貨物類型用途稅務(wù)處理自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；集體福利或個(gè)人消費(fèi)；投資；分配；無(wú)償贈(zèng)送視同銷售，所涉及的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)，符合規(guī)定可以抵扣購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；集體福利或個(gè)人消費(fèi)，即最終使用不視同銷售，所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，

12、已抵扣的，作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。投資；分配；無(wú)償贈(zèng)送；即向外部移送視同銷售，所涉及的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，符合規(guī)定可以抵扣16.下列行為適用增值稅17%稅率的是（）。A.某自來(lái)水廠銷售自來(lái)水B.某天然氣公司銷售天然氣C.某印刷廠受托加工印刷圖書報(bào)刊D.某商貿(mào)公司批發(fā)銷售食用植物油【答案】C【解析】適用13%的稅率生活必需品類（1）糧食、食用植物油 （2）自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品文化用品類（1）圖書、報(bào)紙、雜志 （2）音像制品、電子出版物農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類飼料、化肥、農(nóng)機(jī)（不包括農(nóng)機(jī)零部件）、農(nóng)藥、農(nóng)膜農(nóng)產(chǎn)品二甲醚國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物17.某百貨公司為增值稅

13、一般納稅人，2016年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取含稅價(jià)款為62400元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)繳納的增值稅（）元。A.2400.00B.2496.00C.3966.67D.9066.67【答案】C【解析】62400/（1+17%）×17%-30000×17%=3966.67元。18.下列貨物中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣的是（）。A.發(fā)給本企業(yè)職工的資產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物B.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物C.分配給投資者的購(gòu)進(jìn)貨物D.無(wú)償贈(zèng)送給某單位的購(gòu)進(jìn)貨物【答案】B【解析】貨物類型用途稅務(wù)處理自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)

14、稅項(xiàng)目；集體福利或個(gè)人消費(fèi)；投資；分配；無(wú)償贈(zèng)送視同銷售，所涉及的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)，符合規(guī)定可以抵扣購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；集體福利或個(gè)人消費(fèi)，即最終使用不視同銷售，所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已抵扣的，作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。投資；分配；無(wú)償贈(zèng)送；即向外部移送視同銷售，所涉及的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，符合規(guī)定可以抵扣19.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得熊銷項(xiàng)稅中抵扣，其中非正常損失是指（）。A.自然災(zāi)害損失B.購(gòu)進(jìn)貨物滯銷過(guò)期報(bào)廢損失C.合理?yè)p失D.因管理不善造成被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失【答案】D【解析】非正常損失：因管理不善造成被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法

15、沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物，20.某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月取得含稅銷售收入128.7萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未扣除的包裝貨物押金為7.02萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值說(shuō)銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.18.70B.19.04C.19.72D.20.66【答案】D【解析】（128.7+2.34+7.02）/（1+17%）×17%=20.06萬(wàn)元。21.納稅人銷售下列貨物免繳增值稅的是（）。A.企業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)的玉米B.藥店銷售避孕藥品C.生產(chǎn)銷售方便面D.商場(chǎng)銷售水果罐頭【答案】B【解析】適用13%的稅率生活必需品類（1）糧食、食用植物油

16、（2）自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品文化用品類（1）圖書、報(bào)紙、雜志 （2）音像制品、電子出版物農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類飼料、化肥、農(nóng)機(jī)（不包括農(nóng)機(jī)零部件）、農(nóng)藥、農(nóng)膜農(nóng)產(chǎn)品二甲醚國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物22.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲【答案】D【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。1.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的-不納稅所謂"納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

17、"，是指作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料，并構(gòu)成最終產(chǎn)品實(shí)體的應(yīng)稅消費(fèi)品2.用于其他方面的-于移送使用時(shí)納稅所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)，提供勞務(wù)和用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。23.2015年6月，某勞務(wù)派遣公司購(gòu)置價(jià)值4000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，會(huì)計(jì)折舊年限2年，該公司2015年可在企業(yè)所得稅前扣除電腦折舊（）。A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】D【解析】自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅

18、所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。24.2015年5月，中國(guó)居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，取得的貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬(wàn)元，不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）。A.600B.4000C.3000D.5000【答案】A25.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人頁(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅額，這種行為屬于企業(yè)所得

19、稅源泉扣除的（）。A.法定扣繳B.特定扣繳C.指定扣繳D.商定扣繳【答案】B【解析】特定扣繳是規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人頁(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅額。26.某企業(yè)經(jīng)營(yíng)5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷。2015年3月1日開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在（）之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)。A.3月16日B.6月15日C.6月30日D.7月15日【答案】D27.某個(gè)體工商戶從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車費(fèi)用難以分清生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及家庭用途，2015年該輛汽車共

20、發(fā)生相關(guān)費(fèi)用95000元，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用是（）元。A.38000B.42000C.47500D.57000【答案】A28.通過(guò)"招、拍、掛"程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按（）計(jì)征契稅。A.土地成交總價(jià)款B.土地成交總價(jià)款扣除土地前期開發(fā)成本C.土地成交總價(jià)款扣除土地開發(fā)成本D.土地成交總價(jià)款扣除開發(fā)成本【答案】A29.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（）。A.正常征收B.減半征收C.不征收D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收【答案】A30.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A.國(guó)有礦山開采的礦產(chǎn)品B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品C.進(jìn)口的

21、礦產(chǎn)品D.個(gè)體工商戶開采的礦產(chǎn)品【答案】C【解析】資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。31.某市一大型水電站的下列用地應(yīng)免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.生產(chǎn)用地B.水庫(kù)庫(kù)區(qū)用地C.生活用地D.境內(nèi)廠房用地【答案】B【解析】企業(yè)內(nèi)部用地都不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。水庫(kù)庫(kù)區(qū)用地，屬于"其他用地"的范圍，免征土地使用稅。32.關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%，未超過(guò)部分

22、免征土地增值稅，就其超過(guò)部分計(jì)稅C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅【答案】B【解析】納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就全部增值額計(jì)稅。33.納稅人個(gè)體工商戶不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限改正，逾期不改的由（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下罰款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)?zhí)峁ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬(wàn)以下罰款【答案】C【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。34.關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)

23、法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、采購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷的管理及監(jiān)督B.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的納稅人申請(qǐng)購(gòu)買發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供納稅擔(dān)保人不能提供納稅擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限制繳銷發(fā)票C.發(fā)票登記簿應(yīng)該保存3年D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用【答案】A【解析】無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的納稅人申請(qǐng)購(gòu)買發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供納稅擔(dān)保人，不能提供納稅擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。發(fā)票登記薄應(yīng)該保存5年。35.關(guān)于發(fā)票印制管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.發(fā)票應(yīng)對(duì)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行定期換版制度C

24、.發(fā)票只能使用中文印制D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票【答案】A【解析】發(fā)票實(shí)行不定期換版制度。發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。有實(shí)際需要的，業(yè)可以同時(shí)使用中外兩種文字印刷。禁止在境外印制發(fā)票。36.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施說(shuō)法，正確的是（）A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B.作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收的強(qiáng)制執(zhí)行范圍之內(nèi)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)工資薪金收入未按繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以對(duì)納稅人繳納的滯納金同時(shí)執(zhí)行【答案】D【解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施主要針對(duì)的是從事生產(chǎn)經(jīng)

25、營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人為按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的。37.某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營(yíng)出口資產(chǎn)貨物，2016年5月末為退稅前計(jì)算出的期末底稅款為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額為（）。A.0B.6C.9D.15【答案】A【解析】當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期抵免退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。38.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為（）。A.紅字借記"原材料"5000元B.紅字貸記"原材料"5000元C.紅字借記&

26、quot;原材料"45000元D.紅字貸記"原材料"45000元【答案】B【解析】采用紅字沖銷法。39.對(duì)于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（）。A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.本年利潤(rùn)C(jī).利潤(rùn)分配D.以前年度損益調(diào)整【答案】D【解析】對(duì)于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為以前年度損益調(diào)整。40、企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.其他應(yīng)收款D.其他應(yīng)付款【答案】D【解析】通過(guò)"其他應(yīng)付款-包裝物押金"科目的貸方發(fā)生額計(jì)算。41、企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為（）。A.折

27、扣發(fā)生時(shí)借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目B.折扣發(fā)生時(shí)借記"銷售費(fèi)用"科目C.貨物發(fā)出時(shí)借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目D.簽訂合同是借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目【答案】A【解析】企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為折扣發(fā)生時(shí)借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目。42、企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（）。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.委托加工物資D.材料成本差異【答案】C【解析】企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為"委托加工物資"。43、根據(jù)預(yù)算法，我國(guó)對(duì)地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是

28、（）。A.地方政府可自行發(fā)行公債B.地方政府發(fā)型公債的規(guī)模經(jīng)國(guó)務(wù)院確定C.地方政府所屬部門可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)行公債D.地方公債用于解決本地區(qū)財(cái)政經(jīng)費(fèi)的不足【答案】B【解析】地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國(guó)務(wù)院確定。44.社會(huì)保障資金的缺口所形成的政府債務(wù)屬于（）。A.直接顯性債務(wù)B.直接隱形債務(wù)C.或有顯性債務(wù)D.或有隱形債務(wù)【答案】B【解析】社會(huì)保障資金的缺口所形成的政府債務(wù)屬于直接隱形債務(wù)。45、當(dāng)社會(huì)總攻擊小于總需求時(shí)，政府預(yù)算的調(diào)控手段是（）。A.緊縮支出，增加稅收的盈余B.減少稅收，增加支出的赤字C.增加收費(fèi)，減少稅收的收入D.收入及支出的平衡的中性政策【答案】A【解析】當(dāng)社會(huì)總供給小于總需

29、求時(shí)，可以實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)。46、預(yù)算資金的監(jiān)督制衡力最基本的行為特征是（）。A.代表人民的利益B.具有委員會(huì)決策機(jī)制特點(diǎn)C.面臨不同偏好加總的困難D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本【答案】A【解析】預(yù)算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是代表人民的利益。47、關(guān)于部門預(yù)算編制范圍的說(shuō)法，正確的是（）。A.部門預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金B(yǎng).部門預(yù)算只包括財(cái)政性資金C.部門預(yù)算按財(cái)政資金性質(zhì)歸口管理D.不同性質(zhì)來(lái)源的資金同意編入部門預(yù)算【答案】D48、政府預(yù)算決策的對(duì)象是（）。A.程序合理B.依據(jù)合理C.公共偏好D.政府需要【答案】C49、就預(yù)算年度來(lái)說(shuō)，屬于歷年制的是（）。A.1月1

30、日至12月31日B.4月1日至次年3月31日C.7月1日次年6月30日D.10月1日至次年9月30日【答案】A50、下列原則中，不屬于財(cái)政支出的原則是（）。A.及事權(quán)相對(duì)應(yīng)原則B.公平性原則C.總額分成原則D.權(quán)責(zé)結(jié)合原則【答案】C【解析】ABD屬于財(cái)政支出劃分原則。51、下列權(quán)力中，不屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)權(quán)力的是（）。A.預(yù)算審批權(quán)B.預(yù)算調(diào)整權(quán)C.預(yù)算編制權(quán)D.預(yù)算撤銷權(quán)【答案】C52、下列支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付支出的是（）。A.補(bǔ)償支出B.捐贈(zèng)支出C.工資支出D.債務(wù)利息支出【解析】C53、精髓在于使地方政府擁有合適及合意的財(cái)政決策自主權(quán)的理論是（）。A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論B.

31、重商主義理論C.財(cái)政聯(lián)邦主義D.俱樂(lè)部理論【答案】C54、在我國(guó)，代表國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是各級(jí)（）。A.統(tǒng)計(jì)局B.稅務(wù)局C.發(fā)改委D.國(guó)資委【答案】D55、關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.改革要到2020年，我國(guó)將在國(guó)有企業(yè)改革的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵緩解取得決定性成果B.改革要堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)要實(shí)行分?jǐn)?shù)監(jiān)督D.國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行分類分層管理【答案】C56.事業(yè)單位可不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況有（）。A.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資B.單位分立或合并C.經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分無(wú)償劃轉(zhuǎn)D.整體或部門改制為企業(yè)【答案】C57、下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購(gòu)買

32、力的方式是（）。A.發(fā)行公債B.向中央銀行借款或透支C.動(dòng)用結(jié)余D.增收節(jié)支【答案】B58、當(dāng)政府過(guò)多發(fā)行債券時(shí)，有可能對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生的影響是（）。A.馬太效應(yīng)B.木桶效應(yīng)C.破窗效應(yīng)D.排擠效應(yīng)【答案】D59、政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進(jìn)行設(shè)備投資，發(fā)揮財(cái)政政策（）。A.協(xié)調(diào)功能B.控制功能C.穩(wěn)定功能D.導(dǎo)向功能【答案】D60、在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。A.法定存款準(zhǔn)備金率B.公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)C.再貼現(xiàn)政策D.消費(fèi)者信用控制【答案】B二、多項(xiàng)選擇題61、財(cái)政的積累性支出有（）。A.國(guó)防費(fèi)支出B.基本建設(shè)支出C.國(guó)家物資儲(chǔ)備指出D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出E.企業(yè)挖潛改造支出答

33、案：BCD62、財(cái)政投融資的基本特征包括（）。A.財(cái)政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)算管理程序B.財(cái)政投融資是一種政策性融資C.財(cái)政投融資的范圍有嚴(yán)格的限制D.財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)E.財(cái)政投融資的資本金是政策投入的答案：BCDE63、稅收支出的形式有（）。A.盈虧相抵B.加速折舊C.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.稅收抵免E.優(yōu)惠稅率答案：ABDE64、現(xiàn)代稅收的財(cái)政原則包括（）。A.充裕原則B.配置原則C.公平原則D.中興原則E.彈性原則答案：AE65、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天B.委托其他納稅人代銷

34、貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)及總機(jī)構(gòu)再不同一地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ADE66、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為小汽車轉(zhuǎn)移使用的當(dāng)天C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出煙火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.某化妝

35、品廠采用購(gòu)銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天答案：ABCD67、根據(jù)中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例，下列說(shuō)法正確的有（）。A.出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照售價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格"F0B"的含義是"船上交貨"的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱。又稱"離岸價(jià)格"D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格"CFR"的含義是"到岸價(jià)格&qu

36、ot;的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格"CIF"的含義是"成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)"的價(jià)格屬于簡(jiǎn)稱，又稱"到岸價(jià)格"答案：ACE68、根據(jù)企業(yè)所得稅法，股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理的條件，包括（）。A.100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)B.按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)C.具有合理的商業(yè)目的D.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變?cè)瓉?lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)E.劃出放企業(yè)在會(huì)計(jì)上已確認(rèn)損失答案：BC69、根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓方拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料B.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

37、等于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額C.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的D.將股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓給自己的妹妹E.轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料答案：AE70、納稅人在購(gòu)買房屋時(shí)，下列及房屋有關(guān)的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契約征收范圍的是（）。A.自行車庫(kù)B.儲(chǔ)藏室C.停車位D.頂層閣樓E.制冷設(shè)備答案：ABCD71、企業(yè)因法人資格被依法終止，在辦理注銷稅務(wù)登記之前，應(yīng)履行的手續(xù)有（）。A.繳銷發(fā)票B.結(jié)清應(yīng)納稅額C.納稅額收罰款E.繳銷企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)表答案：ABCD72、下列措施中，屬于稅款征收措施的有（）。A.限額征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.查賬征收答案：BCDE73、納稅檢查的范圍包括（）。A

38、.納稅人應(yīng)納稅的商品B.扣繳義務(wù)人的財(cái)產(chǎn)C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款賬簿D.經(jīng)稅務(wù)所長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢納稅人的銀行存款賬戶E.經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款答案：AC74、生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容主要包括（）。A.直接材料B.直接人工C.制造費(fèi)用D.管理費(fèi)用E.銷售費(fèi)用答案：ABC75、政府直接顯性債務(wù)包括（）。A.政府性金融債券B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)C.欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資D.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)E.國(guó)有企業(yè)為彌補(bǔ)虧損答案：BC76、政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性主要表現(xiàn)在（）。A.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性B.偏好表達(dá)的強(qiáng)制性C.投票規(guī)則的強(qiáng)制性D.政策意志的強(qiáng)制性E.決策結(jié)果的強(qiáng)制性答案：BCDE77

39、、下列原則中，屬于基本支出預(yù)算的編制原則的是（）。A.綜合預(yù)算的原則B.成本效益的原則C.優(yōu)先保障的原則D.追蹤問(wèn)效的原則E.定員定額管理的原則答案：ACE78、下列原則中，屬于政府間事權(quán)劃分的原則有（）。A.外部性原則B.公平性原則C.激勵(lì)相容原則D.經(jīng)濟(jì)利益原則E.信息復(fù)雜性原則答案：ACE79、國(guó)有企業(yè)取得的下列收入中，屬于國(guó)有資產(chǎn)收益的有（）。A.各項(xiàng)稅收B.企業(yè)利潤(rùn)C(jī).資產(chǎn)租金D.投資分紅E.資產(chǎn)占有費(fèi)答案：BCDE80、屬于財(cái)政政策工具的有（）A.稅收B.利率C.預(yù)算D.公債E.信貸答案：ACD三、案例分析題（一）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用17%的增值稅稅率，

40、2016年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為6.8萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付；（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元，增值稅0.85萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)；（3）銷售機(jī)床給甲公司。開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬(wàn)元，稅收15.3萬(wàn)元：同事收取包裝物押金3.51萬(wàn)元；（4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%；（5）銷售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入2.34萬(wàn)元；（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.17萬(wàn)

41、元。81、本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（）元。A.5100B.153000C.158100D.158967答案：B82、本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.64000B.68000C.76500D.85000答案：C83、視同銷售的投資入股產(chǎn)品的政治稅計(jì)稅價(jià)格為（）。A.20000B.220000C.240000D.260000答案：B84、銷售設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)金額（）。A.450B.681C.900D.3400答案：D85、本月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.113900.00B.114354.37C.117300.00D.119000.00答案：D（二）中國(guó)公民章先生2016

42、年7月從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：（1）公司取得工資收入8500元；（2）出版學(xué)術(shù)著作一部，出版社支付稿酬80000元；（3）一次性取得會(huì)計(jì)咨詢收入40000元；（4）參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得8000元；（5）取得保險(xiǎn)賠償30000元；（6）取得國(guó)債利息收入5000元；（7）轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票取得所得15000元；通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。附：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率表86.章先生取得工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.395B.445C.545D.745答案：B87.章先生取得稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.8960B.112

43、00C.12800D.16000答案：A88.章先生取得會(huì)計(jì)咨詢收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.6400B.7600C.8000D.9600答案：B89.章先生參加有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.0B.1280C.1600D.2000答案：C90.關(guān)于章先生涉稅實(shí)務(wù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.章先生取得的國(guó)債利息收入應(yīng)繳納1000元的個(gè)人所得稅B.章先生取得的保險(xiǎn)賠款屬于偶然所得，適用20%的個(gè)人所得稅率C.章先生通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得，免納個(gè)人所得稅D.章先生是自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人答案：CD（三）某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)有未出售房產(chǎn)A、B、C三套，A房建于2016年初，原值4000萬(wàn)元，（含地價(jià)400萬(wàn)），閑置待售；B房產(chǎn)已完工三年，原值600萬(wàn)元，1月初出借給乙公司，乙公司將其作為辦公樓使用，合同