稅務技能競賽試題題目修改

1、稅務技能競賽試題題目目 錄一、增值稅2（一）企業(yè)基本情況2（二）本期業(yè)務3二、煙類消費稅19（一）企業(yè)基本情況19（二）煙類消費稅目和稅率表20（三）本期業(yè)務20三、酒類消費稅25（一）企業(yè)基本情況25（二）酒類消費稅稅目和稅率表26四、成品油消費稅32（一）企業(yè)基本情況32（二）成品油噸和升換算表33（三）成品油消費稅稅目和稅率表33（四）本期業(yè)務33五、小汽車消費稅34（一）企業(yè)基本情況34（二）小汽車消費稅稅目和稅率表35（三）本期業(yè)務35六、城市維護建設稅39（一）企業(yè)基本情況39（二）本期業(yè)務40七、車船稅40（一）企業(yè)基本情況40（二）車船稅稅目和稅額表41（三）本期業(yè)務41八、印

2、花稅41（一）企業(yè)基本情況41（二）印花稅稅目和稅率表42（三）本期業(yè)務42九、企業(yè)所得稅45（一）企業(yè)基本情況45（二）本期業(yè)務46十、個人所得稅46（一）企業(yè)基本情況46（二）工資、薪金所得個人所得稅稅率表47（三）工資薪金情況表47（四）個人勞務報酬所得情況說明48一、增值稅（一）企業(yè)基本情況興達玩具有限責任公司是一家玩具生產(chǎn)制造企業(yè)，經(jīng)國家稅務部門認定為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅。代銷產(chǎn)品及委托代銷產(chǎn)品采用視同買斷方式，本期所有進項發(fā)票都已通過認證，海關進口增值稅專用繳款書都已進行稽核比對。納稅方式為企業(yè)自行申報納稅。公司名稱：興達玩具有限責任公司納稅人識別號：T法定代表人：興會

3、計主管：春強會計：宇出納：肖梅稅款所屬期間：2016年06月01日至2016年06月30日填表日期：2016年07月08日登記注冊類型：有限責任公司所屬行業(yè)：制造業(yè)注冊地址及營業(yè)地址：市海珠區(qū)工業(yè)大道896號開戶行及賬號：中國銀行海珠支行 5：88790452企業(yè)1-5月份增值稅銷項稅額合計：744900.22元；企業(yè)1-5月份增值稅進項稅抵扣稅額合計：616122.00元；企業(yè)1-5月份進項稅額轉出合計：3035.00元；企業(yè)1-5月份應稅貨物銷售額合計：4355976.00元；企業(yè)1-5月份應稅勞務銷售額合計：25790.00元；企業(yè)1-5月份已繳納增值稅合計：224342.72元；企業(yè)5

4、月期末未繳稅額為32052.50元；企業(yè)本期已繳納5月應繳未繳的增值稅額32052.50元；2015年年末未繳稅額本年累計為124582.00元。企業(yè)15月每月按時報稅，每月定期繳納上期應納稅額。15月無申報抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。（二）本期業(yè)務【業(yè)務1】【業(yè)務2】【業(yè)務3】【業(yè)務4】【業(yè)務5】【業(yè)務6】【業(yè)務7】【業(yè)務8】【業(yè)務9】【業(yè)務10】【業(yè)務11】【業(yè)務12】【業(yè)務13】【業(yè)務14】【業(yè)務15】【業(yè)務16】【業(yè)務17】【業(yè)務18】【業(yè)務19】【業(yè)務20】【業(yè)務21】【業(yè)務22】【業(yè)務23】【業(yè)務24】【業(yè)務25】【業(yè)務26】【業(yè)務27】【業(yè)務28】【業(yè)務29】二、煙類消費稅（一）企業(yè)

5、基本情況 企業(yè)基本情況1：企業(yè)名稱：志明卷煙納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人識別號：T法定代表人：軍成財務負責人：敏 報稅員：衛(wèi)盈盈稅款所屬期間：2016年08月01日至08月31日填表日期：2016年09月05日地址及：市黃浦區(qū)濱海路201號 84897123開戶銀行及賬號：中國銀行黃埔支行 2企業(yè)主營：卷煙生產(chǎn)、卷煙加工、卷煙銷售企業(yè)主要生產(chǎn)：志明牌香煙（甲類煙）、志信牌香煙（乙類煙）。其中志明牌香煙每標準條對外調撥價格224元，志信牌香煙每標準條對外調撥價格48元。企業(yè)對外銷售采用標準箱（50000支）。期初庫存煙絲買價2401700.00元，期末庫存煙絲買價2546000.00元。經(jīng)

6、稅務機關認定，該公司為增值稅一般納稅人。企業(yè)基本情況2：08月16日，志明卷煙廠為市華泓貿易加工雪茄煙22箱（每箱中有40000支雪茄煙），委托方提供的加工材料的實際成本為440000元，志明卷煙廠另外收取加工費220000元，已開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票編號為33254110。（二）本期業(yè)務【業(yè)務1】【業(yè)務2】【業(yè)務3】【業(yè)務4】【業(yè)務5】【業(yè)務6】【業(yè)務7】【業(yè)務8】【業(yè)務9】【業(yè)務10】三、酒類消費稅（一）企業(yè)基本情況企業(yè)名稱：萬香酒業(yè)股份納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人識別號：T法定代表人：許強財務負責人：志新經(jīng)辦人：冬梅稅款所屬期間：2016年09月01日至09月30日填表日期：20

7、16年10月05日地址及：市黃浦區(qū)城江路201號 89897889開戶行及賬號：中國銀行黃埔支行 5企業(yè)主營：糧食白酒、黃酒的生產(chǎn)、加工銷售企業(yè)主要產(chǎn)品：香意牌糧食白酒（0.5KG/瓶，24瓶/箱，售價：1728元/箱）；濃意牌黃酒（500毫升/瓶，24瓶/箱，售價1850元/箱；240.5升/桶，售價18500元/桶）；黃酒（1噸=962升）（二）酒類消費稅稅目和稅率表（三）酒類噸和升換算表（四）加工情況2016年09月20日，為糧業(yè)集團加工糧食白酒5.5噸，同類產(chǎn)品的市場銷售價格為每斤72元。（五）本期業(yè)務【業(yè)務1】【業(yè)務2】【業(yè)務3】【業(yè)務4】【業(yè)務5】【業(yè)務6】【業(yè)務7】【業(yè)務8】【業(yè)

8、務9】【業(yè)務10】【業(yè)務11】四、成品油消費稅（一）企業(yè)基本情況公司名稱：通達化工股份責任公司納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人識別號：T法定代表人：天真 會計主管：瑩瑩會計：朱軍稅款所屬期間：2016年09月01日至09月30日填表日期：2016年10月06日地址及：市白云區(qū)青煙路447號 84176623開戶銀行：中國銀行白云支行 8企業(yè)主營：石油化工開采生產(chǎn)銷售企業(yè)主要產(chǎn)品：汽油、柴油、潤滑油（二）成品油噸和升換算表（三）成品油消費稅稅目和稅率表（四）本期業(yè)務【業(yè)務1】【業(yè)務2】五、小汽車消費稅（一）企業(yè)基本情況公司名稱：奔騰汽車制造納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅識別號：T法定代表人：

9、勇會計主管：莉莉經(jīng)辦人：達稅款所屬期間：2016年08月01日至08月31日填表日期：2016年09月06日地址及：市海珠區(qū)赤崗路362號 80578828開戶行賬號：中國建設銀行海珠支行 7企業(yè)主營：汽車生產(chǎn)、加工、銷售企業(yè)主要產(chǎn)品：奔騰小轎車（汽缸容量2.8升）售價：320000元；奔騰中型商用客車售價：410000元。（二）小汽車消費稅稅目和稅率表（三）本期業(yè)務【業(yè)務1】【業(yè)務2】【業(yè)務3】【業(yè)務4】【業(yè)務5】【業(yè)務6】【業(yè)務7】【業(yè)務8】六、城市維護建設稅（一）企業(yè)基本情況公司名稱：友信建筑有限責任公司納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人識別號：T法定代表人：洋會計主管：吳青青會計：俊偉

10、稅款所屬期間：2016年02月01日至02月28日填表日期：2016年02月28日地址：市天河區(qū)體育東路22號 88451120開戶行及賬號：中國銀行天河分行 1企業(yè)自行按月繳納營業(yè)稅。注：請以友信建筑有限責任公司的業(yè)務為基礎計算本期應繳城市維護建設稅稅額。納稅人所在區(qū)為市區(qū)。（二）本期業(yè)務【業(yè)務1】 友信建筑有限責任公司本月應繳增值稅稅額35200.00元，應繳消費稅稅額7485.00元。七、車船稅（一）企業(yè)基本情況公司名稱：乘勝機械制造廠納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人識別號：T法定代表人：欣欣會計主管：岑鑫會計：董軍稅款所屬期間：2016年度填表日期：2016年12月31日地址及：市花

11、都區(qū)華美路33號 88542100開戶行及賬號：中國銀行華美支行 1車船登記地：市說明：（1）號牌顏色，按以下代碼填寫：1-黃色，2-藍色，3-黑色，4-白色。船舶不填寫號牌顏色。（2）車船類型，按以下代碼填寫：01-大型客車，02-中型客車，03-小型客車，04-微型客車，05-載貨汽車，06-三輪汽車，07-低速貨車，08-摩托車，09-專項作業(yè)車，10-輪式專用機械車；51-凈噸位小于或等于200噸的船舶，52-凈噸位201噸至2000噸的船舶，53-凈噸位2001噸至10000噸的船舶，54-凈噸位10001噸及其以上的船舶。注意：該公司的轎車屬于小型客車。（二）車船稅稅目和稅額表（三

12、）本期業(yè)務八、印花稅（一）企業(yè)基本情況公司名稱：乘勝機械制造廠納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人識別號：T法定代表人：欣欣會計主管：岑鑫會計：董軍稅款所屬期間：2016年01月01日至12月31日填表日期：2016年12月31日注：請按照以下順序填寫印花稅納稅申報表：1.加工承攬合同2.購銷合同3.倉儲保管合同4.貨物運輸合同（二）印花稅稅目和稅率表（三）本期業(yè)務【業(yè)務1】【業(yè)務2】【業(yè)務3】九、企業(yè)所得稅（一）企業(yè)基本情況頁啟家具納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人識別號：T申報類型：正常申報注冊資本：500萬元所屬行業(yè)：家具生產(chǎn)從業(yè)人數(shù)：50人適用的會計準則或會計制度：企業(yè)會計準則（一般企業(yè)

13、）記賬本位幣：人民幣（二）本期業(yè)務（1）取得收入：2016年實現(xiàn)商品銷售收入79138600元，取得其他業(yè)務收入310600元，其中：代銷手續(xù)費收入為310600元。（2）該企業(yè)于2016年1月1日購買了40000元國債，年利率為3%，于2016年12月31日到期兌付，并已確認國債利息收入。（3）銷售成本：銷售商品的成本為45240000元。（4）營業(yè)稅金及附加：897000元，本年度企業(yè)已預繳企業(yè)所得稅6000000.00元。（5）銷售費用：廣告費6400000元，包裝費100000元。（廣告費和業(yè)務宣傳費的以前年度累積結轉扣除額為15000元）。（6）管理費用：辦公費100000元，差旅費

14、50000元，修理費50000元。（7）財務費用：支付銀行利息支出180000元，財務手續(xù)費支出5000元，獲得銀行利息15000元。（8）當年企業(yè)共發(fā)放職工工資薪金2100000元，其中屬于管理部門的是160000元，屬于銷售部門的是336000元。（9）該企業(yè)在林區(qū)采伐林木，未依法采取防止水土流失措施且已造成水土流失，由水行政主管部門按照造成水土流失的面積處以每平方米4元的罰款，共計8000元，該企業(yè)已于本年度繳清罰款。十、個人所得稅（一）企業(yè)基本情況公司名稱：民安百貨（中合資）納稅人識別號：T注冊類型：有限責任公司法定代表人：王蒙會計主管：成林財務負責人：如填表人：蔡天欣稅款所屬期間：2016年08月01日至2016年08月31日填表日期：2016年09月07日開戶銀行及賬號：中國工商銀行市海珠支行 1郵編：510230扣繳義務人電腦管理碼：*00181015地址及：市海珠區(qū)一德路651號 85694898民安百貨（中合資），主要經(jīng)營：家電、服飾、文具、生活用品、鞋類、食品等所得項目分為：1.工資、薪金所得；2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；4.勞務報酬所得；5