會(huì)計(jì)基礎(chǔ)實(shí)務(wù)(第四版)8.情境八：會(huì)計(jì)檔案保管

1、學(xué)習(xí)情境八會(huì)計(jì)檔案保管情境八：編制會(huì)計(jì)報(bào)表任務(wù)一：認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)檔案任務(wù)二：保管會(huì)計(jì)檔案任務(wù)一 認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)檔案 一、概念情境六：編制會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。算專業(yè)材料，是記錄和反映企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。任務(wù)一 認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)檔案 二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂情境六：編制會(huì)計(jì)報(bào)表1. 會(huì)計(jì)憑證的整理與裝訂會(huì)計(jì)憑證要做到裝訂整齊、完整、牢固，妥善保管，便于查閱。整理會(huì)計(jì)憑證整理記賬憑證的附件清除訂書針、曲別針等金屬物將記賬憑證按適當(dāng)?shù)暮穸确殖扇舾杀救蝿?wù)一 認(rèn)

2、識(shí)會(huì)計(jì)檔案 二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂情境六：編制會(huì)計(jì)報(bào)表2. 會(huì)計(jì)賬簿的整理與裝訂年度終了，各種賬簿(包括倉(cāng)庫(kù)的材料、產(chǎn)成品的明細(xì)分類賬)在結(jié)轉(zhuǎn)下年、建立新賬后，一般都要把舊賬送交總賬會(huì)計(jì)集中統(tǒng)一整理。將活頁(yè)賬按頁(yè)碼順序排好加裝封面后裝訂成冊(cè)將各種賬簿按照會(huì)計(jì)科目順序排列逐本登記會(huì)計(jì)賬簿封面，封面的有關(guān)內(nèi)容任務(wù)一 認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)檔案 二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂情境六：編制會(huì)計(jì)報(bào)表3. 會(huì)計(jì)報(bào)表的整理與裝訂一般在年度終了后，由專人(一般是主管報(bào)表的會(huì)計(jì)人員或財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)統(tǒng)一收集、整理、裝訂，并立卷歸檔。將全年會(huì)計(jì)報(bào)表按時(shí)間順序整理裝訂成冊(cè)登記會(huì)計(jì)報(bào)表目錄填寫會(huì)計(jì)報(bào)表名稱、頁(yè)數(shù)、歸檔日期等經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)

3、責(zé)人審核、蓋章后，由主管會(huì)計(jì)報(bào)表人員負(fù)責(zé)裝盒歸檔任務(wù)一 認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)檔案 二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂情境六：編制會(huì)計(jì)報(bào)表4. 其他會(huì)計(jì)資料的整理與裝訂其他會(huì)計(jì)資料，包括年(季)度成本、利潤(rùn)計(jì)劃、月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告、薪資計(jì)算表及一些重要的經(jīng)濟(jì)合同，也應(yīng)隨同正式會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行收集整理。任務(wù)二 保管會(huì)計(jì)檔案 一、會(huì)計(jì)檔案的歸檔與移交情境六：編制會(huì)計(jì)報(bào)表各企業(yè)單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年。期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，移交本單位檔案保管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；若

4、本企業(yè)單位沒有設(shè)立檔案保管機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管，但出納員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作。任務(wù)二 保管會(huì)計(jì)檔案二、會(huì)計(jì)檔案的保管 情境六：編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限又分為3年、5年、10年、15年和25年5種。檔 案 名 稱保 管 期 限備 注會(huì)計(jì)憑證類原始憑證15年記賬憑證15年匯總憑證15年會(huì)計(jì)賬簿類總賬15年包括日記總賬明細(xì)賬15年日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年固定資產(chǎn)卡片5年固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年輔助賬簿15年任務(wù)二 保管會(huì)計(jì)檔案二、會(huì)計(jì)檔案的保管 情境六：編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限又分為

5、3年、5年、10年、15年和25年5種。檔 案 名 稱保 管 期 限備 注財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類月、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告3年包括文字分析資料年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(決算)永久包括文字分析資料其他類會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)15年會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年銀行對(duì)賬單5年任務(wù)二 保管會(huì)計(jì)檔案三、會(huì)計(jì)檔案銷毀情境六：編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)檔案在保管期滿后需要銷毀。銷毀的會(huì)計(jì)檔案必須按如下程序進(jìn)行。(1) 由本企業(yè)單位檔案保管機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。(2) 單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案

6、銷毀清冊(cè)上簽署意見。(3) 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)檔案保管機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷；各級(jí)主管部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門共同派員監(jiān)銷；財(cái)政部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)審計(jì)部門派員監(jiān)銷。(4) 監(jiān)銷人員在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。任務(wù)二 保管會(huì)計(jì)檔案三、會(huì)計(jì)檔案銷毀情境六：編制會(huì)計(jì)報(bào)表 下列會(huì)計(jì)檔案需按規(guī)定處理。(1) 保管期滿但尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。(2) 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代為保管。(3) 單位合并后，原各單位解散或一方存續(xù)，而其