會計基礎(chǔ)實務(wù)(第四版)8.情境八：會計檔案保管

1、學(xué)習(xí)情境八會計檔案保管情境八：編制會計報表任務(wù)一：認(rèn)識會計檔案任務(wù)二：保管會計檔案任務(wù)一 認(rèn)識會計檔案 一、概念情境六：編制會計報表 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告等會計核會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。算專業(yè)材料，是記錄和反映企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。任務(wù)一 認(rèn)識會計檔案 二、會計檔案的整理與裝訂情境六：編制會計報表1. 會計憑證的整理與裝訂會計憑證要做到裝訂整齊、完整、牢固，妥善保管，便于查閱。整理會計憑證整理記賬憑證的附件清除訂書針、曲別針等金屬物將記賬憑證按適當(dāng)?shù)暮穸确殖扇舾杀救蝿?wù)一 認(rèn)

2、識會計檔案 二、會計檔案的整理與裝訂情境六：編制會計報表2. 會計賬簿的整理與裝訂年度終了，各種賬簿(包括倉庫的材料、產(chǎn)成品的明細(xì)分類賬)在結(jié)轉(zhuǎn)下年、建立新賬后，一般都要把舊賬送交總賬會計集中統(tǒng)一整理。將活頁賬按頁碼順序排好加裝封面后裝訂成冊將各種賬簿按照會計科目順序排列逐本登記會計賬簿封面，封面的有關(guān)內(nèi)容任務(wù)一 認(rèn)識會計檔案 二、會計檔案的整理與裝訂情境六：編制會計報表3. 會計報表的整理與裝訂一般在年度終了后，由專人(一般是主管報表的會計人員或財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)統(tǒng)一收集、整理、裝訂，并立卷歸檔。將全年會計報表按時間順序整理裝訂成冊登記會計報表目錄填寫會計報表名稱、頁數(shù)、歸檔日期等經(jīng)會計機(jī)構(gòu)負(fù)

3、責(zé)人審核、蓋章后，由主管會計報表人員負(fù)責(zé)裝盒歸檔任務(wù)一 認(rèn)識會計檔案 二、會計檔案的整理與裝訂情境六：編制會計報表4. 其他會計資料的整理與裝訂其他會計資料，包括年(季)度成本、利潤計劃、月度財務(wù)收支計劃、經(jīng)濟(jì)活動分析報告、薪資計算表及一些重要的經(jīng)濟(jì)合同，也應(yīng)隨同正式會計檔案進(jìn)行收集整理。任務(wù)二 保管會計檔案 一、會計檔案的歸檔與移交情境六：編制會計報表各企業(yè)單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)按照歸檔要求負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機(jī)構(gòu)保管一年。期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)編制會計檔案移交清冊，移交本單位檔案保管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；若

4、本企業(yè)單位沒有設(shè)立檔案保管機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管，但出納員不得兼任會計檔案保管工作。任務(wù)二 保管會計檔案二、會計檔案的保管 情境六：編制會計報表會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限又分為3年、5年、10年、15年和25年5種。檔 案 名 稱保 管 期 限備 注會計憑證類原始憑證15年記賬憑證15年匯總憑證15年會計賬簿類總賬15年包括日記總賬明細(xì)賬15年日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年固定資產(chǎn)卡片5年固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年輔助賬簿15年任務(wù)二 保管會計檔案二、會計檔案的保管 情境六：編制會計報表會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限又分為

5、3年、5年、10年、15年和25年5種。檔 案 名 稱保 管 期 限備 注財務(wù)會計報告類月、季度財務(wù)會計報告3年包括文字分析資料年度財務(wù)會計報告(決算)永久包括文字分析資料其他類會計檔案移交清冊15年會計檔案保管清冊永久會計檔案銷毀清冊永久銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年銀行對賬單5年任務(wù)二 保管會計檔案三、會計檔案銷毀情境六：編制會計報表會計檔案在保管期滿后需要銷毀。銷毀的會計檔案必須按如下程序進(jìn)行。(1) 由本企業(yè)單位檔案保管機(jī)構(gòu)會同會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。(2) 單位負(fù)責(zé)人在會計檔案

6、銷毀清冊上簽署意見。(3) 銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由會計檔案保管機(jī)構(gòu)和會計機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷；各級主管部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級財政、審計部門共同派員監(jiān)銷；財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級審計部門派員監(jiān)銷。(4) 監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。任務(wù)二 保管會計檔案三、會計檔案銷毀情境六：編制會計報表 下列會計檔案需按規(guī)定處理。(1) 保管期滿但尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計檔案，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)為止。(2) 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代為保管。(3) 單位合并后，原各單位解散或一方存續(xù)，而其