涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫16

1、一、單項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于稅務(wù)師代制會(huì)計(jì)憑證的表述，不正確的是（）。A、稅務(wù)師代制會(huì)計(jì)憑證主要是在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證 B、稅務(wù)師代理記賬同時(shí)不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制 C、稅務(wù)師填寫一張真實(shí)的入庫單以向倉(cāng)庫管理人員示范原始憑證如何填寫 D、原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)與實(shí)際情況相符體現(xiàn)的是真實(shí)性 2、下列個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶中不屬于“可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬”范圍的是（）。A、有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶 B、一人有限責(zé)任公司 C、名為集體實(shí)為個(gè)體業(yè)戶 D、個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)企業(yè) 3、

2、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的是（）。A、注冊(cè)資金15萬元 B、注冊(cè)資金30萬元 C、從事應(yīng)稅勞務(wù)月銷售收入在10000元以下的 D、從事貨物生產(chǎn)月銷售收入在10000元以下的 4、下列關(guān)于稅務(wù)師代理建賬建制的說法，正確的是（）。A、稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬，不得自行增加和減少會(huì)計(jì)科目 B、個(gè)體工商戶被稅務(wù)局罰款金額，可以在稅前扣除 C、稅務(wù)師代建復(fù)式賬的，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和利潤(rùn)留存表 D、稅務(wù)師代建簡(jiǎn)易賬的，應(yīng)按月編制留存利潤(rùn)表 5、稅務(wù)師代理編制會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，其中的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

3、應(yīng)由（）登記，稅務(wù)師審核有關(guān)憑證和登記的內(nèi)容。A、企業(yè)的財(cái)務(wù)主管 B、稅務(wù)師 C、企業(yè)的會(huì)計(jì)人員 D、企業(yè)出納人員 6、個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在（）列支。A、營(yíng)業(yè)成本 B、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 C、營(yíng)業(yè)外收支 D、稅后列支費(fèi)用 7、下列關(guān)于稅務(wù)師代理建賬說法，不符合規(guī)定的是（）。A、設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶僅要求編制應(yīng)稅所得表 B、個(gè)體工商戶在年度終了后五個(gè)月內(nèi)進(jìn)行所得稅匯算清繳、多退少補(bǔ) C、對(duì)各種賬簿、憑證必須保存10年以上 D、個(gè)體工商戶設(shè)置的明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿 

4、二、多項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于稅務(wù)師代為編制會(huì)計(jì)賬簿的表述，正確的有（）。A、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員登記，稅務(wù)師審核 B、明細(xì)分類賬可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可編制成匯總記賬憑證或科目匯總表并據(jù)以登記 C、明細(xì)分類賬一般采用借、貸、余額三欄式的訂本賬 D、明細(xì)分類賬的格式可選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式 E、稅務(wù)師將賬簿登記編制完畢，還要進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作 2、根據(jù)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬的有（）。A、有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶 B、新開業(yè)的一般納稅人 C、名為

5、國(guó)有或集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶 D、個(gè)人租賃企業(yè) E、個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)企業(yè) 3、以下個(gè)體工商業(yè)戶中，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立復(fù)式賬的有（）。A、張某開設(shè)一家便利店，注冊(cè)資金30萬元 B、劉某開一餐館，店中有聘請(qǐng)的服務(wù)人員13人 C、楊某新辦一餐館，每月可取得營(yíng)業(yè)額50000元 D、陳某下崗后，在所住小區(qū)門口設(shè)立一便民超市，每月可取得銷售收入50000元 E、李某辭職后和家中兄弟開一小型生產(chǎn)企業(yè)，注冊(cè)資金為12萬元，每月產(chǎn)品銷售收入可達(dá)到50000元 4、個(gè)體工商戶下列支出，可以稅前扣除的有（）。A、工商部門的罰款 B

6、、銀行罰息 C、向投資者分配的收益 D、合同違約金 E、家庭人員的消費(fèi)支出 5、稅務(wù)師代制記賬憑證時(shí)，需要對(duì)原始憑證進(jìn)項(xiàng)審核，需要注意的有（）。A、原始憑證的重要性 B、原始憑證的真實(shí)性 C、原始憑證的完整性 D、原始憑證的時(shí)效性 E、原始憑證的合法性 6、會(huì)計(jì)憑證按其填制的程序和用途不同，分為（）。A、原始憑證 B、轉(zhuǎn)讓憑證 C、付款憑證 D、通知憑證 E、記賬憑證 7、某個(gè)體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個(gè)體戶2014年1月被工商局罰款400

7、0元，則相關(guān)分錄正確的有（）。A、借：生產(chǎn)成本 4000貸：銀行存款 4000 B、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000貸：銀行存款 4000 C、借：營(yíng)業(yè)外支出 4000貸：銀行存款 4000 D、借：稅后列支費(fèi)用 4000貸：銀行存款 4000 E、借：留存利潤(rùn) 4000貸：稅收列支費(fèi)用 4000 8、稅務(wù)師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務(wù)中，以下處理不正確的有（）。A、劉某沒有審核納稅人提供的原始憑證直接以此為基礎(chǔ)代制會(huì)計(jì)憑證 B、為幫助企業(yè)的倉(cāng)庫保管員明白出（入）庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單 C、納稅人提供本月

8、上旬開具的費(fèi)用發(fā)票，劉某未表示反對(duì)，制作了會(huì)計(jì)憑證 D、劉某將幾筆同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張會(huì)計(jì)憑證 E、劉某按日進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作 9、稅務(wù)師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務(wù)中，以下處理不正確的有（）。A、劉某在審核納稅人提供的原始憑證的基礎(chǔ)上代制會(huì)計(jì)憑證 B、為幫助企業(yè)的倉(cāng)庫保管員明白出（入）庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單 C、某個(gè)體戶采用簡(jiǎn)易賬，劉某認(rèn)為應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤(rùn)表 D、劉某將幾筆同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張記賬憑證 E、劉某按日

9、進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作 三、簡(jiǎn)答題1、（2013年）某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2012年購(gòu)入3輛小汽車，其中2輛獎(jiǎng)勵(lì)本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛作為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。<1> 、說明上述業(yè)務(wù)涉及的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。<2> 、作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（賬務(wù)處理金額不予考慮）答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 C【答案解析】 稅務(wù)師不能示范如何填列入庫單，這屬于代制原始憑證，稅務(wù)師只能審核原始憑證不能代制原始憑證。【該題針對(duì)“代制會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、

10、【正確答案】 B【答案解析】 個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，適用的范圍：有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶，名為國(guó)有或集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶，個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶，也實(shí)行此規(guī)定?！驹擃}針對(duì)“代理建賬建制的適用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】 B【答案解析】 具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：（1）注冊(cè)資金在20萬元以上。（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。（3）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

11、確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形?！驹擃}針對(duì)“代理建賬建制的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】 C【答案解析】 選項(xiàng)A，可以結(jié)合實(shí)際情況，自行增加和減少會(huì)計(jì)科目；選項(xiàng)B，行政性質(zhì)的處罰支出，不能稅前扣除；選項(xiàng)D，代理簡(jiǎn)易賬，應(yīng)按月編制應(yīng)稅所得表。【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】 D【答案解析】 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員登記?！驹擃}針對(duì)“代為編制會(huì)計(jì)賬簿”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】 D【答案解析】 個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支，在“稅后列支費(fèi)用”反映?！驹擃}針對(duì)“代理納稅審查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】 B【答案解析】

12、 選項(xiàng)B個(gè)體工商戶在年度終了后三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行所得稅匯算清繳、多退少補(bǔ)。【該題針對(duì)“代理記賬操作規(guī)范（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 ADE【答案解析】 選項(xiàng)B，總分類賬可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆進(jìn)行登記，也可先編制成匯總記賬憑證或科目匯總表，再據(jù)以登記；選項(xiàng)C，總分類賬一般應(yīng)采用借、貸、余額三欄式的訂本賬?！驹擃}針對(duì)“代為編制會(huì)計(jì)賬簿”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】 ACDE【答案解析】 個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍如下：（1）有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶；（2）名為國(guó)有或集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶；（3）個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)

13、?！驹擃}針對(duì)“代理建賬建制的適用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】 AC【答案解析】 個(gè)體工商戶具備下列條件之一的應(yīng)建立復(fù)式賬：（1）注冊(cè)資金在20萬元以上；（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】 BD【答案解析】 下列稅前不允許扣除的各項(xiàng)支出，要從成本費(fèi)用中剔除：（1）資本性支出，包括為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出，對(duì)外投資的支出；（2）被沒收的財(cái)物和支付的罰款；（3）

14、繳納的個(gè)人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款；（4）各種贊助支出（指非廣告性贊助）；（5）自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?；?）分配給投資者的股利；（7）用于個(gè)人和家庭的支出；（8）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的其他支出；（9）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】 BCDE【答案解析】 為了保證記賬憑證的真實(shí)合法性，應(yīng)注意從以下幾個(gè)方面審核原始憑證：（1）原始憑證內(nèi)容的真實(shí)性與完整性；（2）原始憑證取得的時(shí)效性與合法性?！驹擃}針對(duì)“代制會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】 AE【答案解析】 會(huì)計(jì)憑證按其填制的程序和用途不同，分為原

15、始憑證和記賬憑證兩種?！驹擃}針對(duì)“代制會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】 DE【答案解析】 被工商行政管理機(jī)關(guān)處以罰款不能在所得稅前扣除，在發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入“稅后列支費(fèi)用”科目，最后計(jì)入“留存利潤(rùn)”科目?！驹擃}針對(duì)“代理納稅審查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】 ABE【答案解析】 選項(xiàng)A，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證；選項(xiàng)B，稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證。選項(xiàng)E，稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬，而應(yīng)由納稅單位的出納人員登記。稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)納稅單位原始憑證的多寡和簡(jiǎn)繁情況，按月或按旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證單獨(dú)填制，也可以按反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的若干

16、原始憑證匯總填制。因此，選項(xiàng)C、D正確?！驹擃}針對(duì)“代理記賬操作規(guī)范（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】 BCE【答案解析】 選項(xiàng)B，稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證；選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶采用簡(jiǎn)易賬，只要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送應(yīng)稅所得表就可以了；選項(xiàng)E，稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)代為登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，應(yīng)當(dāng)由納稅單位的出納人員登記?！驹擃}針對(duì)“代理記賬操作規(guī)范（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、簡(jiǎn)答題1、【正確答案】 為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員購(gòu)車，對(duì)銷售人員來說應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；為投資者或其家庭成員購(gòu)買財(cái)產(chǎn)視為分配，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。【該題針對(duì)“代理記賬操作規(guī)范（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 （1）發(fā)放時(shí)借：