行政事業(yè)單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（范本）

1、XXX行政事業(yè)單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（范本）第一條 為加強(qiáng)行政事業(yè)單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作，規(guī)范 單位政府采購(gòu)活動(dòng)，提高政府采購(gòu)資金使用效益，根據(jù)中華人民共 和國(guó)政府采購(gòu)法、中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法、行政事業(yè)單位內(nèi) 部控制規(guī)范（試行）及有關(guān)法規(guī)制度規(guī)定，結(jié)合行政事業(yè)單位實(shí)際， 制定本制度。第二條單位使用財(cái)政性資金（預(yù)算資金、政府性基金和預(yù)算外 資金）和與之配套的單位自籌資金，采購(gòu)政府集中采購(gòu)目錄內(nèi)或者采 購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政府采購(gòu)有關(guān) 法律、行政法規(guī)和制度規(guī)定的方式程序進(jìn)行采購(gòu)。貨物，是指各種形態(tài)和種類(lèi)的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、 產(chǎn)品等。工程，是指

2、建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、 裝修、拆除、修繕等。服務(wù)，是指除貨物和工程以外的其他政府采購(gòu)對(duì)象。第三條政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：（一）編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是需求 或采購(gòu)計(jì)劃不合理，不按實(shí)際需求安排采購(gòu)或隨意超計(jì)劃采購(gòu)，可能 導(dǎo)致采購(gòu)物資過(guò)量或短缺，影響單位正常工作。（二）采購(gòu)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是缺乏采購(gòu)申請(qǐng)審批制 度，請(qǐng)購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，采購(gòu)過(guò)程未按規(guī)定程序和要 求進(jìn)行，可能造成違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（三）采購(gòu)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確，驗(yàn) 收程序不規(guī)范，對(duì)驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實(shí)不 符、采購(gòu)

3、物資損失風(fēng)險(xiǎn)。（四）采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)供應(yīng) 商提出的質(zhì)疑和投訴不能及時(shí)得當(dāng)處理，可能出現(xiàn)違紀(jì)或舞弊行為, 可能引起復(fù)議、訴訟等導(dǎo)致單位聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。（五）采購(gòu)業(yè)務(wù)記錄風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是應(yīng)付賬款核算不 準(zhǔn)確、不及時(shí)，可能導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完整；對(duì)賬不及時(shí)、 付款不當(dāng)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完整；資金支付 違反國(guó)家法律法規(guī)和行政單位內(nèi)部規(guī)章制度，可能導(dǎo)致受到處罰，造 成資產(chǎn)和名譽(yù)損失。（六）采購(gòu)項(xiàng)目安全保密風(fēng)險(xiǎn)。政府采購(gòu)的標(biāo)底、供應(yīng)商資料、 評(píng)標(biāo)人員情況等主要信息保密不當(dāng)，出現(xiàn)泄密現(xiàn)象，可能將會(huì)造成供 應(yīng)商之間相互串標(biāo)、圍標(biāo)等后果，使招標(biāo)活

4、動(dòng)淪為形式，影響政府采 購(gòu)成本和效果。第四條 單位應(yīng)設(shè)置政府采購(gòu)相關(guān)控制機(jī)構(gòu)部門(mén)：（一）米購(gòu)業(yè)務(wù)控制決策機(jī)構(gòu)：?jiǎn)挝徊少?gòu)工作領(lǐng)導(dǎo)小組：負(fù)責(zé)單位采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃工作的決策。由 單位領(lǐng)導(dǎo)班子、采購(gòu)歸口管理部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。（二）采購(gòu)業(yè)務(wù)控制執(zhí)行機(jī)構(gòu)：1. 采購(gòu)歸口管理部門(mén)：?jiǎn)挝粦?yīng)指定采購(gòu)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)，主要 負(fù)責(zé)建立、實(shí)施本單位和供應(yīng)商的采購(gòu)關(guān)系，編制和處理請(qǐng)購(gòu)單、簽 署采購(gòu)訂單或合同，并執(zhí)行單位的采購(gòu)程序，保證資金的合理有效使 用，主管人員或?qū)徍耸跈?quán)人員還要負(fù)責(zé)審核采購(gòu)發(fā)票的要素是否完整、 合法，最后采購(gòu)部門(mén)要對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行控制和監(jiān)督。2. 預(yù)算或計(jì)劃部門(mén)：一般由財(cái)會(huì)部門(mén)歸口管理，主

5、要任務(wù)是編制、 匯總、實(shí)施和監(jiān)控單位的采購(gòu)計(jì)劃和資金預(yù)算。3. 物資或勞務(wù)的使用部門(mén)：使用部門(mén)主要任務(wù)是根據(jù)部門(mén)物資或 勞務(wù)的短缺情況，及時(shí)向主管部門(mén)或采購(gòu)部門(mén)上報(bào)本部門(mén)的采購(gòu)申請(qǐng); 按照規(guī)定的格式編制請(qǐng)購(gòu)單據(jù)，并經(jīng)過(guò)審批程序報(bào)送給有關(guān)部門(mén)；協(xié) 助采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行供應(yīng)商選擇決策，協(xié)助或負(fù)責(zé)對(duì)購(gòu)進(jìn)物料或勞務(wù)進(jìn)行 實(shí)際的驗(yàn)收工作，評(píng)價(jià)供應(yīng)商的勞務(wù)或物資質(zhì)量和服務(wù)等信息，監(jiān)督 和及時(shí)反映采購(gòu)勞務(wù)或物料使用過(guò)程中的問(wèn)題和不足。4. 倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)：倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)采購(gòu)商品的暫時(shí)接收、 貯存、保管和發(fā)放，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)商品在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的安全。5. 財(cái)會(huì)部門(mén)：財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)付款活動(dòng)的資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程進(jìn)行 控制，并確認(rèn)

6、、計(jì)量采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)信息，以及進(jìn)行采購(gòu)資金的 結(jié)算和使用控制，相關(guān)支出、資產(chǎn)及應(yīng)付賬款入賬控制。（三）監(jiān)督機(jī)構(gòu)部門(mén)：?jiǎn)挝患o(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或具有審計(jì)職能的歸口部門(mén)，負(fù)責(zé) 采購(gòu)業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督管理工作。第五條政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合。集中采購(gòu)的 范圍由省州或本級(jí)人民政府公布的集中采購(gòu)目錄及采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)確 定。第六條 政府采購(gòu)采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢(xún)價(jià)、 單一來(lái)源等采購(gòu)方式。公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)，是指采購(gòu)機(jī)關(guān)或其委托的政府采購(gòu)業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu) （統(tǒng)稱(chēng)招標(biāo)人）以招標(biāo)公告的方式，邀請(qǐng)不特定的供應(yīng)商（統(tǒng)稱(chēng)投標(biāo) 人）投標(biāo)的采購(gòu)方式。邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)，是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)的方式，邀請(qǐng)五個(gè)以

7、上 特定的供應(yīng)商投標(biāo)的采購(gòu)方式。競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)，是指采購(gòu)機(jī)關(guān)直接邀請(qǐng)三家以上的供應(yīng)商，就 采購(gòu)事宜進(jìn)行談判的采購(gòu)方式。詢(xún)價(jià)采購(gòu)，是指對(duì)三家以上的供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)進(jìn)行比較，以確 保價(jià)格具有競(jìng)爭(zhēng)性的采購(gòu)方式。單一來(lái)源采購(gòu)，是指采購(gòu)機(jī)關(guān)向供應(yīng)商直接購(gòu)買(mǎi)的采購(gòu)方式。第七條單位辦理政府米購(gòu)業(yè)務(wù)的程序是：（一）編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算。預(yù)算管理部門(mén)（財(cái)會(huì)部門(mén)）根據(jù)年 度預(yù)算的總體規(guī)劃，確定全年采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行政府采購(gòu)預(yù)算編制、申 報(bào)，并經(jīng)審批后嚴(yán)格按采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行。單位的所有采購(gòu)行為都應(yīng)納入采購(gòu)預(yù)算，包括集中采購(gòu)和分散采 購(gòu)等采購(gòu)事項(xiàng)。（二）提出采購(gòu)申請(qǐng)。物資或勞務(wù)的使用部門(mén)提出政府采購(gòu)申請(qǐng), 其中貨物和工程采購(gòu)報(bào)

8、資產(chǎn)管理部門(mén)，對(duì)采購(gòu)必要性、數(shù)量和技術(shù)要 求進(jìn)行審核，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后報(bào)預(yù)算歸口管理部門(mén)。（三）審核采購(gòu)計(jì)劃。預(yù)算歸口管理部門(mén)（財(cái)會(huì)部門(mén)）審核采購(gòu) 申請(qǐng)是否屬于年初確定采購(gòu)計(jì)劃范圍，有無(wú)采購(gòu)預(yù)算，是否超出采購(gòu) 預(yù)算，資金是否到位，審核后報(bào)單位采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議研究決定。（四）報(bào)批采購(gòu)計(jì)劃。單位采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議研究同意采購(gòu)后， 由采購(gòu)歸口管理部門(mén)報(bào)政府采購(gòu)管理部門(mén)審批。（五）確定采購(gòu)方式。經(jīng)審批為政府集中采購(gòu)方式的，委托集中 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)人與集中采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在集中采購(gòu) 開(kāi)始前簽訂委托代理協(xié)議，按照平等自愿原則確定委托代理事項(xiàng)，約 定雙方在編制采購(gòu)文件、確定評(píng)標(biāo)辦法與中標(biāo)標(biāo)

9、準(zhǔn)、組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)、 評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等方面的權(quán)利與義務(wù)。經(jīng)審批為分散采購(gòu)的，由采購(gòu)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)活動(dòng)。（六）制定采購(gòu)操作方案。采購(gòu)人與集中采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)采 購(gòu)項(xiàng)目技術(shù)等需求，以及協(xié)議供貨或定點(diǎn)采購(gòu)項(xiàng)目的具體情況，協(xié)商 制定操作方案，認(rèn)真編制招標(biāo)文件，明確采購(gòu)貨物、工程和勞務(wù)的數(shù) 量、質(zhì)量、規(guī)格等要求，并詳細(xì)研究招標(biāo)文件中評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，防止形式 和過(guò)程合法，而采購(gòu)貨物或工程的質(zhì)量和成本達(dá)不到采購(gòu)要求的風(fēng)險(xiǎn)。（七）組織采購(gòu)。集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)方式或經(jīng)批準(zhǔn)的 其他采購(gòu)方式，以及經(jīng)備案或?qū)徟牟僮鞣桨搁_(kāi)展采購(gòu)活動(dòng)。分散采 購(gòu)的，應(yīng)按有關(guān)采購(gòu)規(guī)定方式進(jìn)行采購(gòu)。（A）確定中標(biāo)、成交結(jié)果。采購(gòu)人應(yīng)

10、與集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)協(xié)商確定 中標(biāo)或成交結(jié)果的處理事宜，并按相關(guān)規(guī)定發(fā)出中標(biāo)或成交通知書(shū)、 發(fā)布中標(biāo)或成交公告。（九）簽訂采購(gòu)合同。自中標(biāo)、成交通知書(shū)發(fā)出30日內(nèi)，應(yīng)由 采購(gòu)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同, 按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件，明確采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量、交貨（完 工）時(shí)間、驗(yàn)收、售后服務(wù)、質(zhì)量保證金、付款方式等事項(xiàng)。合同簽 訂前須由財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)資金和款項(xiàng)部分內(nèi)容進(jìn)行審核。（十）分散采購(gòu)實(shí)施與監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定和授權(quán)由單位實(shí)行分散采 購(gòu)的，在取得分散采購(gòu)審批后，應(yīng)合理確定招投標(biāo)方式，并按政府 采購(gòu)非招標(biāo)采購(gòu)方式管理辦法有關(guān)規(guī)定實(shí)施采購(gòu)。單位的財(cái)會(huì)、資 產(chǎn)管理、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等

11、相關(guān)職能部門(mén)或崗位應(yīng)協(xié)同采購(gòu)部門(mén)，參 與并監(jiān)督分散采購(gòu)的全過(guò)程，保障分散采購(gòu)活動(dòng)的合法性、合理性。（一）貨物（完工）驗(yàn)收。貨物或工程完工、服務(wù)完成交付使 用時(shí)，應(yīng)由單位組織驗(yàn)收小組按招標(biāo)文件要求進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收小組成 員由采購(gòu)部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)、使用部門(mén)、專(zhuān)家代表以及相關(guān)技術(shù)人員組 成，政府采購(gòu)的主要責(zé)任人不得作為驗(yàn)收的主要負(fù)責(zé)人。對(duì)技術(shù)復(fù)雜 的貨物、工程及服務(wù)，根據(jù)需要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與驗(yàn)收，或委托 專(zhuān)業(yè)技術(shù)公司進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收完后，應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（十二）付款。驗(yàn)收不合格的，財(cái)會(huì)部門(mén)不予支付采購(gòu)資金。驗(yàn) 收合格的，財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)合同及相關(guān)資料，按合同約 定進(jìn)行付款。有質(zhì)量保證金條款的

12、，應(yīng)由供應(yīng)商或成交商將質(zhì)量保證 金匯入單位賬戶(hù)后，按合同約定期限或方式付款。（十三）入賬。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)將采購(gòu)貨物、完工工程等支出及時(shí)入 賬，對(duì)符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，同時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，并及時(shí)轉(zhuǎn)送資產(chǎn)管 理部門(mén)登記入賬。對(duì)實(shí)際已形成負(fù)債的未付采購(gòu)款項(xiàng)，應(yīng)在確認(rèn)固定 資產(chǎn)同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)付賬款等相關(guān)負(fù)債。第八條單位采購(gòu)相關(guān)人員應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)采取保密措施：（一）供應(yīng)商登記資料、采購(gòu)人采購(gòu)計(jì)劃資料、投標(biāo)供應(yīng)商名單、 專(zhuān)家資料、采購(gòu)文件檔案、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)。（二）嚴(yán)禁在開(kāi)標(biāo)前向供應(yīng)商等透露一切未公布的采購(gòu)信息及有 關(guān)評(píng)標(biāo)事宜。（三）不得向他人透露已獲取采購(gòu)文件的潛在投標(biāo)人的名稱(chēng)、數(shù) 量以及可能影響公平競(jìng)爭(zhēng)的有關(guān)政府采購(gòu)

13、的其他情況。（四）凡與評(píng)標(biāo)情況有接觸的任何人不得以任何形式將評(píng)標(biāo)情況 透露給與投標(biāo)有關(guān)的單位或個(gè)人。在組織談判活動(dòng)中，不得透露與談 判有關(guān)的其他供應(yīng)商技術(shù)資料、價(jià)格等信息。（五）項(xiàng)目采購(gòu)結(jié)果在未對(duì)外公開(kāi)前應(yīng)當(dāng)保密。（六）政府采購(gòu)文件、資料等在項(xiàng)目采購(gòu)結(jié)果公開(kāi)前要妥善保管, 不能隨意放置。在采購(gòu)項(xiàng)目結(jié)束后，要按有關(guān)項(xiàng)目檔案資料管理規(guī)定 及時(shí)歸檔。項(xiàng)目歸檔后，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，不得對(duì)外轉(zhuǎn)借、復(fù)印采 購(gòu)檔案。第九條內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)和審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)的日 常監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查包括以下主要內(nèi)容：（一）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度建立健全和執(zhí)行情況；（二）有關(guān)政府采購(gòu)的法律、法規(guī)和政策的執(zhí)行情況；（三）政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況；（四）政府采購(gòu)的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、采購(gòu)方式和采購(gòu)程序的執(zhí)行情況;（五）政府采購(gòu)合同的履行情