常用二級(jí)科目明細(xì)

1、常用二級(jí)科目明細(xì)常用二級(jí)科目明細(xì)會(huì)計(jì)資料 2010-12-24 14:43:38 閱讀565 評(píng)論0   字號(hào)：大中小 訂閱   其他貨幣資金二級(jí)科目銀行匯票存款，銀行本票，信用卡存款，信用證保證金存款，外埠存款交易性金融資產(chǎn)二級(jí)科目成本，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)收（付）票據(jù)二級(jí)科目銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票（<6個(gè)月）資產(chǎn)減值損失二級(jí)科目計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，（這兩可轉(zhuǎn)回）低值易耗品二級(jí)科目在用，在庫(kù)，攤銷長(zhǎng)期股權(quán)投資二級(jí)科目（權(quán)益法）成本，損益調(diào)整，其他權(quán)益變動(dòng)其他應(yīng)收款二級(jí)科目1.各種賠款、罰款；    

2、;     2.出租包裝物租金；         3.向職工收取的各種墊付款項(xiàng)； 4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；    5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金； 6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；             7.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城

3、市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。 （一）應(yīng)交增值稅 應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。 （二）應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅 借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（三）應(yīng)交所得稅 借記“所得稅費(fèi)用”等科目，貸記本科目（四）應(yīng)交土地增值稅 借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（五）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅  借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目（六）應(yīng)交個(gè)人所得稅  借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記本科目（七）應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資

4、源補(bǔ)償費(fèi) 借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目應(yīng)付職工薪酬二級(jí)科目本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理1           生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，貸記本科目。應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目，貸記本科目。管理部

5、門(mén)人員、銷售人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目。2           企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工薪酬的，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目。無(wú)償向職工提供住房等固定資產(chǎn)使用的，按應(yīng)計(jì)提的折舊額，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。 租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，按每期應(yīng)支付的租金，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目。3 &#

6、160;         因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。4           企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，按當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的成本費(fèi)用金額，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目。在可行權(quán)日之后，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付當(dāng)期公允價(jià)值的變動(dòng)金額，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記本科目。企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職

7、工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，借記“利潤(rùn)分配提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目，貸記本科目。企業(yè)發(fā)放職工薪酬的主要賬務(wù)處理1         向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等，從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）等，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。2         支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)活動(dòng)和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3

8、0;        按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目4         企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工的，借記本科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目；同時(shí)，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品的成本。涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。 支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。5         企業(yè)以現(xiàn)金與

9、職工結(jié)算的股份支付，在行權(quán)日，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。6         企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。其他應(yīng)付款二級(jí)科目經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)（包裝物）租金，存入保證金長(zhǎng)期借款，應(yīng)付債捐二級(jí)科目本金，利息調(diào)整，應(yīng)計(jì)利息，面值利潤(rùn)分配二級(jí)科目1.提取法定盈余公積       2 提取任意盈余公積     3.提取法定公益金 

10、  4.應(yīng)付普通股股利5轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利      6.未分配利潤(rùn)   7盈余公積補(bǔ)虧盈余公積二級(jí)科目.1法定盈余公積      2.任意盈余公積      3.法定公益金資本公積二級(jí)科目股本溢價(jià)，其他資本公積管理費(fèi)用二級(jí)科目設(shè)置1.管理費(fèi)用工資基本工資            

11、;    2.管理費(fèi)用職工福利費(fèi)福利費(fèi)加班費(fèi)                                         醫(yī)療補(bǔ)助   

12、 臨時(shí)工工資3.管理費(fèi)用折舊費(fèi)                           4.管理費(fèi)用修理費(fèi)5.管理費(fèi)用中介費(fèi)/代理費(fèi)                 

13、0;   6.管理費(fèi)用辦公費(fèi)書(shū)報(bào)費(fèi)7.管理費(fèi)用物料消耗                                            

14、0;印刷費(fèi)8.管理費(fèi)用低值易耗品攤銷                                       日常辦公用品費(fèi)9.管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷     

15、0;                                 消耗用品費(fèi)10.管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)攤銷               

16、60;                     年檢/審計(jì)費(fèi)                             &

17、#160;11.管理費(fèi)用租賃費(fèi)                                              其他12.管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)13

18、.管理費(fèi)用郵電費(fèi)快遞費(fèi)                  14.管理費(fèi)用電話費(fèi)固定電話費(fèi)                    上網(wǎng)費(fèi)         

19、0;                             手機(jī)費(fèi)15.管理費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備                  &#

20、160;        16.管理費(fèi)用存貨跌價(jià)準(zhǔn)備17.管理費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)工資  /加班費(fèi)/辦公費(fèi)/教育培訓(xùn)費(fèi)                /修理費(fèi)/招待費(fèi)/活動(dòng)經(jīng)費(fèi)/市內(nèi)交通費(fèi) /差旅費(fèi) /其他18.管理費(fèi)用技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)          

21、0;              19.管理費(fèi)用技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)20.管理費(fèi)用技術(shù)提成                           21.管理費(fèi)用待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)22.管理費(fèi)用勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)  &

22、#160;                       23.管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)24.管理費(fèi)用住房公積金                       &

23、#160;  25.管理費(fèi)用會(huì)議費(fèi)26.管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi)                        27.管理費(fèi)用勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)28.管理費(fèi)用董事會(huì)費(fèi)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)/會(huì)議費(fèi)/ 差旅費(fèi)29.管理費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)講師費(fèi)/資料費(fèi)/  餐費(fèi)  /其他30.管理費(fèi)用咨詢費(fèi)31.管理費(fèi)用差旅費(fèi)國(guó)內(nèi)/國(guó)外/ 培訓(xùn)差旅費(fèi)   /市內(nèi)交通費(fèi)32.管理費(fèi)用稅金 印花稅  /車船使用稅/房產(chǎn)稅/土地使用稅33.管理費(fèi)用水電費(fèi)