資本占用暨風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算

1、資本占用暨風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算資本約束背景2004年中國銀監(jiān)會頒布了資本充足率管理辦法，開始在銀行業(yè)的監(jiān)管之中引入巴塞爾協(xié)議I的內(nèi)容，其中資本充足率在我國的監(jiān)管要求為8%，核心資本充足率4%。對低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會在資本充足率辦法中規(guī)定了由松到嚴(yán)程度逐步增強(qiáng)的11條糾正措施，涵蓋暫停業(yè)務(wù)、停止新業(yè)務(wù)審批到責(zé)令調(diào)整董事和高級管理人員等各個方面。前期回顧*2004年前無需達(dá)標(biāo)；2005年持續(xù)在監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)上下波動；2006年因未達(dá)標(biāo)，年末未分紅；2007年6月的大幅上升是定向增發(fā)的結(jié)果。資本約束下的考核2008年考核工作中將以資本收益率為主要指標(biāo)，用來衡量行業(yè)金融事業(yè)部的盈利能力，從而達(dá)到提高資本收

2、益，加強(qiáng)資本使用效率，約束資本占用的目的。資本收益率=考核收益/資本占用資本占用=（表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)+表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)）*8%表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)自身風(fēng)險(xiǎn)類別：中央政府、央行0%政策性銀行0%國有金融資產(chǎn)公司0% or 100%商業(yè)銀行 20%其他金融機(jī)構(gòu) 100%中央政府投資共用企業(yè) 50%其他共用企業(yè) 100%個人和公司 100%其他 100%風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素：現(xiàn)金類資產(chǎn)國債（AA）央票（AA)政策性銀行商業(yè)銀行金融資產(chǎn)公司收購國有銀行債中央投資公用企業(yè)多邊開發(fā)銀行事例1：某中央政府投資公用企業(yè)在我行貸款1000萬元，該企業(yè)以存款100萬元、國債50萬元質(zhì)押，另有一政策性銀行為其擔(dān)保850萬

3、元，則此筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算如下：資產(chǎn)類別余額現(xiàn)金類資產(chǎn)0%中央政府0% 政策性銀行0%中央政府投資公用企業(yè)50%100010050850風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)010001000-100*（1-0%）=900900-50* （1-0%） =850850-850（1-0%）=0事例1 附注：關(guān)于中央政府投資共用企業(yè)的定義：我行依照1994年國家工商行政管理局的定義來界定公用企業(yè)，即，“公用企業(yè)是指涉及公用事業(yè)的經(jīng)營者，包括供水、供電、供熱、供氣、郵政、電訊、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)的經(jīng)營者 ”，而對于中央政府投資的公用企業(yè)，則是以以上企業(yè)經(jīng)營者是否有中央政府直接投資為界定條件。事例2：某工商企業(yè)在我行貸款2000萬元，

4、該企業(yè)以國債350萬元，另有評估價值為1000萬元的土地質(zhì)押，以及另一企業(yè)為其擔(dān)保，則此筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算如下：資產(chǎn)類別余額中央政府0%其他公司和個人100%2000350風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)1650*100%=165020002000-350*（1-0%）=1650事例3：某工商企業(yè)向我行申請銀票貼現(xiàn)500萬元，商票貼現(xiàn)300萬元，兩筆業(yè)務(wù)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算如下：資產(chǎn)類別余額商業(yè)銀行20%其他公司和個人100%500500其他公司和個人100%3000風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)400*100%400500+300=800800-500*（1-20%）400表外資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)自身風(fēng)險(xiǎn)類別：等同于貸款的授信100%與交

5、易相關(guān)的或有項(xiàng)目50%承諾100%信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的銷售和購買協(xié)議100%衍生產(chǎn)品0%其他表外項(xiàng)目0%風(fēng)險(xiǎn)緩釋：保證金存款國債風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重：政府等 0%商業(yè)銀行 20%中央公用企業(yè) 50%一般企業(yè)和個人 100%事例4：某一一般企業(yè)向我行申請開出金額為1000萬元的銀行承兌匯票，該企業(yè)繳納保證金200萬元，并以銀行存款100萬元，商業(yè)銀行債100萬元，我國中央政府投資的公用企業(yè)債100萬元，其他公用企業(yè)債100萬元，一般企業(yè)債100萬元做質(zhì)押，并以另一一般企業(yè)做擔(dān)保。則此筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算如下：余額 1000現(xiàn)金 200+100=300 -0%商業(yè)銀行 100 -20%中央公用 100 -50%

6、其他共用 100 -100%一般企業(yè) 100 -100%剩余金額 1000-300-100-100-100-100=300 -100%事例4：資產(chǎn)類別余額風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重轉(zhuǎn)換系數(shù)保證金銀行承兌匯票10002003000%100%10020%100%10050%100%500100%100%500+100*50%+100*20%+300*0%=570事例5：某一中央公用企業(yè)向我行申請開出金額為1000萬元的融資性保函，該企業(yè)繳納保證金200萬元，并以銀行存款100萬元，商業(yè)銀行債100萬元，我國中央政府投資的公用企業(yè)債100萬元，其他公用企業(yè)債200萬元，一般企業(yè)債200萬元做質(zhì)押。則此筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算如下：余額 1000現(xiàn)金 200100=300 -0%商業(yè)銀行 100 -20%中央公用 100 -50%其他共用 200 -100%*一般企業(yè) 200 -100%*剩余金額 1000-300-100=600 -50%事例4：資產(chǎn)類別余額風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重轉(zhuǎn)換系數(shù)保證金融資性保函10002003000%100%10020%100%60050%100%0100%100%600*50%+100