全面預(yù)算培訓(xùn)v

1、全面預(yù)算管理培訓(xùn)全面預(yù)算管理培訓(xùn)致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/全面預(yù)算介紹n如何理解：“全面預(yù)算管理”？致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/定義遠(yuǎn)定義遠(yuǎn)景目標(biāo)景目標(biāo)建立戰(zhàn)建立戰(zhàn)略意圖略意圖制定戰(zhàn)制定戰(zhàn)略計(jì)劃略計(jì)劃分享戰(zhàn)分享戰(zhàn)略計(jì)劃略計(jì)劃評(píng)估戰(zhàn)評(píng)估戰(zhàn)略計(jì)劃略計(jì)劃制定年制定年度預(yù)算度預(yù)算評(píng)價(jià)年評(píng)價(jià)年度預(yù)算度預(yù)算年度計(jì)劃年度計(jì)劃制定個(gè)制定個(gè)人計(jì)劃人計(jì)劃評(píng)估個(gè)評(píng)估個(gè)人計(jì)劃人計(jì)劃個(gè)人計(jì)劃個(gè)人計(jì)劃長期計(jì)劃過程長期計(jì)劃過程短期計(jì)劃過程短期計(jì)劃過程致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/組織的計(jì)劃程序持續(xù)戰(zhàn)略

2、計(jì)劃制定持續(xù)戰(zhàn)略計(jì)劃制定:季度業(yè)務(wù)評(píng)估季度業(yè)務(wù)評(píng)估,行動(dòng)方案改進(jìn)行動(dòng)方案改進(jìn), 更新計(jì)劃更新計(jì)劃3個(gè)月一次，個(gè)月一次，約約500人參與人參與短期計(jì)劃短期計(jì)劃, 行動(dòng)跟蹤行動(dòng)跟蹤, 行動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃改進(jìn)改進(jìn)6個(gè)月一次，個(gè)月一次，約約2000人參與人參與戰(zhàn)略計(jì)戰(zhàn)略計(jì)劃交流劃交流 12個(gè)月一次個(gè)月一次, 戰(zhàn)略計(jì)劃要傳戰(zhàn)略計(jì)劃要傳達(dá)給每一個(gè)員工達(dá)給每一個(gè)員工IIP,目激勵(lì)目激勵(lì)6個(gè)月一次個(gè)月一次, 大部分員工大部分員工都要參與都要參與致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/如何實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)？n什么是執(zhí)行力？n“未來不是預(yù)測出來的，而是自己創(chuàng)造出來的”n三星的座右銘致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓

3、越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/預(yù)算內(nèi)容n費(fèi)用預(yù)算n人員預(yù)算n投資預(yù)算n行動(dòng)方案n銷售預(yù)算n產(chǎn)品預(yù)算n生產(chǎn)預(yù)算n項(xiàng)目預(yù)算每個(gè)部門每個(gè)部門經(jīng)營部門經(jīng)營部門n資金預(yù)算n預(yù)算匯總n平衡預(yù)算n風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/公司為什么要做預(yù)算？明確目標(biāo)明確目標(biāo)計(jì)劃功能戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和具體化，數(shù)字化；計(jì)劃功能戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和具體化，數(shù)字化；評(píng)價(jià)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)業(yè)績控制經(jīng)營控制經(jīng)營協(xié)調(diào)部門協(xié)調(diào)部門配置資源配置資源評(píng)價(jià)業(yè)績和激勵(lì)功能通過實(shí)際與預(yù)算的比較，評(píng)價(jià)業(yè)績和激勵(lì)功能通過

4、實(shí)際與預(yù)算的比較，衡量業(yè)績，貫徹激勵(lì)機(jī)制；衡量業(yè)績，貫徹激勵(lì)機(jī)制；控制經(jīng)營行為功能通過對(duì)收入和支出的合理性控制經(jīng)營行為功能通過對(duì)收入和支出的合理性和與目標(biāo)的差異分析，糾正偏差，調(diào)整方向；和與目標(biāo)的差異分析，糾正偏差，調(diào)整方向；溝通與協(xié)調(diào)功能明確自身和相關(guān)部門的目標(biāo)，溝通與協(xié)調(diào)功能明確自身和相關(guān)部門的目標(biāo)，有利于增強(qiáng)部門間合作，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)；有利于增強(qiáng)部門間合作，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)；分配資源功能合理安排資金，做到收支平衡分配資源功能合理安排資金，做到收支平衡致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/預(yù)算復(fù)雜嗎？n預(yù)算是誰的任務(wù)？n誰需要預(yù)算？致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/什么情

5、況下需要預(yù)算這個(gè)工具 ？致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/全面預(yù)算如何來落地？n信息系統(tǒng)n基礎(chǔ)管理工作n企業(yè)文化n職業(yè)經(jīng)理人致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/預(yù)算編制的前提和基礎(chǔ)工作？n全面培訓(xùn)經(jīng)理人員n設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理體系n設(shè)計(jì)考核體系n組織機(jī)構(gòu)n制定公司戰(zhàn)略n產(chǎn)品與服務(wù)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)n預(yù)算指導(dǎo)與要求n信息系統(tǒng)與預(yù)算工具n財(cái)務(wù)部與各個(gè)部門工作職責(zé)n預(yù)算管理實(shí)施的戰(zhàn)略節(jié)奏致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/預(yù)算技能的培訓(xùn)內(nèi)容n對(duì)本部門的未來進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃并接受答辯的能力；n從企業(yè)戰(zhàn)略角度貫徹和執(zhí)行預(yù)算的能力；n預(yù)測技術(shù)，比如：n如何獲得和掌握大量的市

6、場和競爭信息；n如何判斷包括管理模式和商業(yè)模式在內(nèi)未來的變化；n如何獲得和利用過去的歷史數(shù)據(jù)和業(yè)績指標(biāo)；n如何理解公司業(yè)務(wù)或者產(chǎn)品增長或下降趨勢(shì)；n如何分析行業(yè)的增長和下降趨勢(shì)；n如何預(yù)測公司的市場份額；n如何判斷生產(chǎn)能力的變化和新增加的投資；n如何判斷新增加的人員或者組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整帶來的影響以及其他數(shù)字預(yù)測技術(shù)。致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/預(yù)算與業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)n以人為本，經(jīng)理負(fù)責(zé)制n科學(xué)體系，指標(biāo)說話n成本中心、利潤中心、投資中心n問題：n利潤中心遍地開花n拍腦袋n不患貧患不均致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)與預(yù)算績效考核績效考核績效管理績效管理

7、n判斷式判斷式n計(jì)劃式計(jì)劃式n秋后算帳秋后算帳n問題解決問題解決n成敗成敗n雙贏雙贏n結(jié)果結(jié)果n結(jié)果與過程結(jié)果與過程n人力資源程序人力資源程序n管理程序管理程序n關(guān)注過去績效關(guān)注過去績效n關(guān)注未來的績效關(guān)注未來的績效致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/你是職業(yè)經(jīng)理人嗎？n制度？規(guī)矩？人？n法制？環(huán)境？n市場？致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/如何在預(yù)算中討

8、價(jià)還價(jià)？n “ 預(yù)算松弛”：預(yù)算執(zhí)行者的低估收入、高估成本、低估利潤、夸大完成預(yù)算的困難等，或者為了爭取新投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)壓低支出預(yù)算，當(dāng)項(xiàng)目被批準(zhǔn)后，又不斷擴(kuò)大投資規(guī)模或稍帶其他項(xiàng)目的“ 釣魚”行為。n “ 預(yù)算松弛”產(chǎn)生的原因： 1.目標(biāo)不一致和利益沖突 2.信息不對(duì)稱 3.規(guī)避不確定性帶來的風(fēng)險(xiǎn) 4.防備上級(jí)鞭打快牛 5.緩解業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的壓力致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/預(yù)算編制原則 指收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以收入和費(fèi)用的實(shí)際發(fā)指收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以收入和費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生和影響作為確認(rèn)計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)。生和影響作為確認(rèn)計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)。 凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)

9、負(fù)擔(dān)凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理；和費(fèi)用處理； 凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制原則原則致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/預(yù)算內(nèi)容n費(fèi)用預(yù)算n人員預(yù)算n投資預(yù)算n行動(dòng)方案n銷售預(yù)算n產(chǎn)品預(yù)算n生產(chǎn)預(yù)算n項(xiàng)目預(yù)算每個(gè)部門每個(gè)部門經(jīng)營部門經(jīng)營部門n資金預(yù)算n預(yù)算匯總n平衡預(yù)算n風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造

10、卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/費(fèi)用、人員、投資（模板）n每個(gè)部門都要做，以成本中心為單位成本中心.txtn以千元為單位，日期從2006年P(guān)12開始n分十二個(gè)期間（2006P12，2007P1-P12）n為了匯總方便，不要改變模板結(jié)構(gòu)和已有內(nèi)容n匯總時(shí)按照部門，產(chǎn)業(yè)，公司，合并報(bào)表的順序n科目說明致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/與預(yù)算相關(guān)的概念n組織結(jié)構(gòu)與成本中心n成本中心n每一個(gè)人一定屬于一個(gè)成本中心n成本中心可以是一個(gè)部門，小組，或者個(gè)人或者什么都沒有n成本中心也可以是一種費(fèi)用類型n成本中心是為了管理需要而設(shè)n組織結(jié)構(gòu)n代表上下級(jí)關(guān)系和工作的組織方式n為業(yè)務(wù)需要而設(shè)致力于財(cái)

11、務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/組織機(jī)構(gòu)圖e.g. 產(chǎn)品規(guī)劃部致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/n - CG005 - CG005產(chǎn)品規(guī)劃部產(chǎn)品規(guī)劃部n | | |n | |- CC050 | |- CC050產(chǎn)品規(guī)劃部產(chǎn)品規(guī)劃部n | |- CC051| |- CC051產(chǎn)品設(shè)計(jì)產(chǎn)品設(shè)計(jì)n | |- CC052| |- CC052產(chǎn)品部產(chǎn)品部n | |- CC053| |- CC053產(chǎn)品情報(bào)產(chǎn)品情報(bào)n | |- CC054| |- CC054綜合管理部綜合管理部n | |- CC090| |- CC090OEMOEM產(chǎn)品產(chǎn)品成本中心設(shè)置e.g. 產(chǎn)品規(guī)劃部致力

12、于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/與預(yù)算相關(guān)的概念n可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用n可以全面控制可以全面控制n可以控制部分可以控制部分n可控和不可控都是預(yù)算范可控和不可控都是預(yù)算范圍圍n費(fèi)用的采購者與使用者費(fèi)用的采購者與使用者n采購者負(fù)責(zé)價(jià)格，質(zhì)量采購者負(fù)責(zé)價(jià)格，質(zhì)量n使用者負(fù)責(zé)數(shù)量需求使用者負(fù)責(zé)數(shù)量需求n集中采購者提供預(yù)算參數(shù)集中采購者提供預(yù)算參數(shù)n消耗者進(jìn)行預(yù)算消耗者進(jìn)行預(yù)算n共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用的預(yù)算共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用的預(yù)算n共同費(fèi)用的分?jǐn)偣餐M(fèi)用的分?jǐn)俷費(fèi)用的分?jǐn)偱c資金的分?jǐn)傎M(fèi)用的分?jǐn)偱c資金的分?jǐn)傊铝τ谪?cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/與預(yù)算相關(guān)的概念n投資投資n

13、購買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，與成本中心掛鉤購買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，與成本中心掛鉤n費(fèi)用費(fèi)用n除了生產(chǎn)材料和投資以外，與成本中心掛鉤除了生產(chǎn)材料和投資以外，與成本中心掛鉤n項(xiàng)目項(xiàng)目n費(fèi)用或者資產(chǎn)性質(zhì)，統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，不一定與成本中費(fèi)用或者資產(chǎn)性質(zhì)，統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，不一定與成本中心掛鉤心掛鉤n人員人員n包括人數(shù)和工資，與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)，與成本中包括人數(shù)和工資，與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)，與成本中心掛鉤心掛鉤n直接人員，間接人員直接人員，間接人員致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/與預(yù)算相關(guān)的概念n費(fèi)用、項(xiàng)目、投資與期間的關(guān)系費(fèi)用、項(xiàng)目、投資與期間的關(guān)系n權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制n預(yù)估預(yù)估n合同與付款合同與付款致

14、力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/費(fèi)用預(yù)算n注意事項(xiàng)：注意事項(xiàng)：n不是有了預(yù)算就是可以開支的不是有了預(yù)算就是可以開支的n很多費(fèi)用公司都是有標(biāo)準(zhǔn)和制度的很多費(fèi)用公司都是有標(biāo)準(zhǔn)和制度的n對(duì)于每一項(xiàng)費(fèi)用都必須是可以解釋的對(duì)于每一項(xiàng)費(fèi)用都必須是可以解釋的n與所創(chuàng)造的價(jià)值相關(guān)與所創(chuàng)造的價(jià)值相關(guān)n與過去的記錄可比的與過去的記錄可比的n雖然不創(chuàng)造價(jià)值但是絕對(duì)不可避免的雖然不創(chuàng)造價(jià)值但是絕對(duì)不可避免的n損失在合理范圍之內(nèi)的損失在合理范圍之內(nèi)的致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/投資預(yù)算n生產(chǎn)性投資與客戶和市場份額相關(guān)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相關(guān)生產(chǎn)性投資與客戶和市場份額相關(guān)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相關(guān)

15、n擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模n維護(hù)與更新，保持生產(chǎn)和服務(wù)能力維護(hù)與更新，保持生產(chǎn)和服務(wù)能力n經(jīng)營性投資與公司生產(chǎn)和服務(wù)的規(guī)模相關(guān)經(jīng)營性投資與公司生產(chǎn)和服務(wù)的規(guī)模相關(guān)n維護(hù)與更新維護(hù)與更新n擴(kuò)大規(guī)模擴(kuò)大規(guī)模n實(shí)際執(zhí)行前，屬于擴(kuò)大規(guī)模的要有可行性研究報(bào)告實(shí)際執(zhí)行前，屬于擴(kuò)大規(guī)模的要有可行性研究報(bào)告n投資的折舊費(fèi)用在工具或者指導(dǎo)里面提供自動(dòng)計(jì)算（不用填）投資的折舊費(fèi)用在工具或者指導(dǎo)里面提供自動(dòng)計(jì)算（不用填）n投資的預(yù)算必須是各個(gè)部門在與資產(chǎn)管理部門協(xié)商一致的基礎(chǔ)上制投資的預(yù)算必須是各個(gè)部門在與資產(chǎn)管理部門協(xié)商一致的基礎(chǔ)上制定的，報(bào)告給財(cái)務(wù)部定的，報(bào)告給財(cái)務(wù)部致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！ht

16、tp:/投資和人員的預(yù)算投資投資n各部門在與資產(chǎn)管理部門取得一致意見后，將預(yù)各部門在與資產(chǎn)管理部門取得一致意見后，將預(yù)算報(bào)給財(cái)務(wù)算報(bào)給財(cái)務(wù)n各個(gè)部門對(duì)后各個(gè)部門對(duì)后1212個(gè)月的部門資產(chǎn)購置作出預(yù)測個(gè)月的部門資產(chǎn)購置作出預(yù)測人員與工資人員與工資n各部門應(yīng)了解自己的人員費(fèi)用及未來的人員流動(dòng)各部門應(yīng)了解自己的人員費(fèi)用及未來的人員流動(dòng)安排，由各個(gè)部門來編制人員工資預(yù)算，與人事安排，由各個(gè)部門來編制人員工資預(yù)算，與人事部達(dá)成一致意見后部達(dá)成一致意見后n各個(gè)部門報(bào)告給財(cái)務(wù)部各個(gè)部門報(bào)告給財(cái)務(wù)部n對(duì)后對(duì)后1212個(gè)月的人頭數(shù)及工資作出預(yù)測個(gè)月的人頭數(shù)及工資作出預(yù)測致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！h

17、ttp:/n行動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃n不能用數(shù)字表述的重要不能用數(shù)字表述的重要活動(dòng)活動(dòng)n重要指標(biāo)重要指標(biāo)n員工滿意度員工滿意度n重要的時(shí)間里程碑重要的時(shí)間里程碑n新產(chǎn)品開發(fā)新產(chǎn)品開發(fā)n項(xiàng)目進(jìn)度項(xiàng)目進(jìn)度n系統(tǒng)的實(shí)施系統(tǒng)的實(shí)施n改革的行動(dòng)改革的行動(dòng)參見后面的預(yù)算例子行動(dòng)計(jì)劃、時(shí)間表、行動(dòng)計(jì)劃、時(shí)間表、KPI致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/n存貨存貨n根據(jù)預(yù)算指標(biāo)保持庫存量最小化(P1-P12)n快速滿足客戶需求快速滿足客戶需求n通過培訓(xùn)使及時(shí)發(fā)貨率達(dá)到98 (P5.2007)n綜合通過率：綜合通過率：94%n全面、徹底地實(shí)施數(shù)據(jù)過程控制 (P1.2007) n新產(chǎn)品爬坡新產(chǎn)品爬坡n為項(xiàng)

18、目小組提供廣泛的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)(P3-P5.2007)n擴(kuò)大產(chǎn)量擴(kuò)大產(chǎn)量n為擴(kuò)大產(chǎn)量選擇最佳生產(chǎn)區(qū)域或者合作廠商(P4.2007)n成本成本n及時(shí)解決生產(chǎn)廢料問題 (目標(biāo)： 3%) (P1-P12)行動(dòng)計(jì)劃e.g. 制造部致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/KPIn生產(chǎn)能力生產(chǎn)能力8萬臺(tái)萬臺(tái)/星期星期n成本縮減成本縮減10% (標(biāo)準(zhǔn)配置標(biāo)準(zhǔn)配置)n及時(shí)交貨率及時(shí)交貨率93% (每日每日準(zhǔn)確度準(zhǔn)確度)n一次性通過率一次性通過率75% (電測電測)n生產(chǎn)率生產(chǎn)率500臺(tái)臺(tái)/直接人員直接人員/星期星期n存貨周轉(zhuǎn)存貨周轉(zhuǎn)44天天n報(bào)廢報(bào)廢1%n保修費(fèi)保修費(fèi)原指數(shù)原指數(shù)行動(dòng)計(jì)劃e.g. 制

19、造部致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/預(yù)算內(nèi)容n費(fèi)用預(yù)算n人員預(yù)算n投資預(yù)算n行動(dòng)方案n銷售預(yù)算n產(chǎn)品預(yù)算n生產(chǎn)預(yù)算n項(xiàng)目預(yù)算每個(gè)部門每個(gè)部門經(jīng)營部門經(jīng)營部門n資金預(yù)算n預(yù)算匯總n平衡預(yù)算n風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/產(chǎn)品、項(xiàng)目、生產(chǎn)、銷售n產(chǎn)品（規(guī)劃）產(chǎn)品（規(guī)劃）n至少包括產(chǎn)品型號(hào)，預(yù)計(jì)時(shí)間表（至少包括產(chǎn)品型號(hào)，預(yù)計(jì)時(shí)間表（ID確定時(shí)間，確定時(shí)間，MD確定時(shí)間，模具時(shí)確定時(shí)間，模具時(shí)間，試產(chǎn)時(shí)間，量產(chǎn)時(shí)間），預(yù)計(jì)的間，試產(chǎn)時(shí)間，量產(chǎn)時(shí)間），預(yù)計(jì)的BOM，基本產(chǎn)品定義，承擔(dān)產(chǎn)品的，基本產(chǎn)品定義，承擔(dān)產(chǎn)品的研發(fā)部門（或者可能的產(chǎn)品

20、方案來源）（時(shí)間到日）研發(fā)部門（或者可能的產(chǎn)品方案來源）（時(shí)間到日）n項(xiàng)目（研發(fā)、中試）項(xiàng)目（研發(fā)、中試）n產(chǎn)品研發(fā)前期投入和固定成本表（項(xiàng)目費(fèi)）具體到型號(hào)和月份產(chǎn)品研發(fā)前期投入和固定成本表（項(xiàng)目費(fèi)）具體到型號(hào)和月份n項(xiàng)目費(fèi)用與成本中心費(fèi)用的區(qū)別項(xiàng)目費(fèi)用與成本中心費(fèi)用的區(qū)別n生產(chǎn)（制造、外包）生產(chǎn)（制造、外包）n生產(chǎn)安排表，至少包括：產(chǎn)品型號(hào)，試產(chǎn)時(shí)間，量產(chǎn)時(shí)間，生產(chǎn)方式安生產(chǎn)安排表，至少包括：產(chǎn)品型號(hào)，試產(chǎn)時(shí)間，量產(chǎn)時(shí)間，生產(chǎn)方式安排，采購量，生產(chǎn)量，庫存成品，庫存料，委托加工料，付款排，采購量，生產(chǎn)量，庫存成品，庫存料，委托加工料，付款n銷售（市場、售后）銷售（市場、售后）n至少包括：產(chǎn)品

21、型號(hào)，上市時(shí)間，產(chǎn)量，分銷量，批發(fā)價(jià)格，零售量，至少包括：產(chǎn)品型號(hào)，上市時(shí)間，產(chǎn)量，分銷量，批發(fā)價(jià)格，零售量，零售價(jià)格，銷售方式（模式：大客戶，分銷，賣場，甩貨），收款條件，零售價(jià)格，銷售方式（模式：大客戶，分銷，賣場，甩貨），收款條件，保價(jià)（到月）保價(jià)（到月）致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/與預(yù)算相關(guān)的概念n產(chǎn)品與收入產(chǎn)品與收入n業(yè)務(wù)收入一定是來自某一個(gè)產(chǎn)品業(yè)務(wù)收入一定是來自某一個(gè)產(chǎn)品n每一個(gè)產(chǎn)品都對(duì)應(yīng)一個(gè)收入每一個(gè)產(chǎn)品都對(duì)應(yīng)一個(gè)收入n收入與產(chǎn)品可以被分為不同的利潤中心收入與產(chǎn)品可以被分為不同的利潤中心n產(chǎn)品可以是有形的也可以是無形的產(chǎn)品可以是有形的也可以是無形的n利潤中

22、心包括一系列的產(chǎn)品號(hào)和收入利潤中心包括一系列的產(chǎn)品號(hào)和收入n產(chǎn)品有成本（標(biāo)準(zhǔn)成本財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備）產(chǎn)品有成本（標(biāo)準(zhǔn)成本財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備）n商品代銷成本按照市場毛利估計(jì)商品代銷成本按照市場毛利估計(jì)致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/與預(yù)算相關(guān)的概念n直接成本：計(jì)入產(chǎn)品，較好預(yù)測，控制采購直接成本：計(jì)入產(chǎn)品，較好預(yù)測，控制采購n間接成本：分?jǐn)側(cè)氘a(chǎn)品，較難預(yù)測，控制部門活動(dòng)間接成本：分?jǐn)側(cè)氘a(chǎn)品，較難預(yù)測，控制部門活動(dòng)n采購與租賃：成本與效率對(duì)比采購與租賃：成本與效率對(duì)比n合作與外包：成本與效率對(duì)比，戰(zhàn)略計(jì)劃合作與外包：成本與效率對(duì)比，戰(zhàn)略計(jì)劃n采購服務(wù)與采購產(chǎn)品：成本與效率對(duì)比采購服務(wù)與采購產(chǎn)品

23、：成本與效率對(duì)比致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/其他預(yù)算過程n子公司預(yù)算要求子公司預(yù)算要求n子公司公司損益表，資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，銷售、售子公司公司損益表，資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，銷售、售價(jià)、產(chǎn)品、項(xiàng)目與成本表，研發(fā)項(xiàng)目明細(xì)表，投資明細(xì)表，價(jià)、產(chǎn)品、項(xiàng)目與成本表，研發(fā)項(xiàng)目明細(xì)表，投資明細(xì)表，人員、投資與費(fèi)用表人員、投資與費(fèi)用表n財(cái)務(wù)費(fèi)用與融資方案明細(xì)表財(cái)務(wù)費(fèi)用與融資方案明細(xì)表n各個(gè)產(chǎn)業(yè)市場與產(chǎn)品分析模板（各個(gè)產(chǎn)業(yè)市場與產(chǎn)品分析模板（PPT）n公司預(yù)算匯報(bào)模板公司預(yù)算匯報(bào)模板n（戰(zhàn)略，市場與產(chǎn)品分析，預(yù)算目標(biāo)與指導(dǎo)思想，關(guān)鍵指（戰(zhàn)略，市場與產(chǎn)品分析，預(yù)算目標(biāo)與指導(dǎo)思想，關(guān)

24、鍵指標(biāo)，明細(xì)報(bào)表（標(biāo)，明細(xì)報(bào)表（BS,PL,CF。），公司行動(dòng)與改革方案，。），公司行動(dòng)與改革方案，各個(gè)部門行動(dòng)計(jì)劃）（各個(gè)部門行動(dòng)計(jì)劃）（PPT）致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/歷史數(shù)據(jù)n2006年年19月份部門費(fèi)用與人員，組織結(jié)構(gòu)圖月份部門費(fèi)用與人員，組織結(jié)構(gòu)圖n產(chǎn)銷存數(shù)據(jù)各個(gè)預(yù)算制定部門可以自己準(zhǔn)備產(chǎn)銷存數(shù)據(jù)各個(gè)預(yù)算制定部門可以自己準(zhǔn)備n集中采購的數(shù)據(jù)參數(shù)與分配原則集中采購的數(shù)據(jù)參數(shù)與分配原則n房屋租金與折舊，工資與福利，辦公費(fèi)用（紙筆桌椅飲房屋租金與折舊，工資與福利，辦公費(fèi)用（紙筆桌椅飲水等），水等），IT電腦與系統(tǒng)費(fèi)用，食堂與班車費(fèi)用，保安費(fèi)電腦與系統(tǒng)費(fèi)用，食堂與

25、班車費(fèi)用，保安費(fèi)用，水電費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊，固定電話費(fèi)用，水電費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊，固定電話費(fèi)n科目表說明與模板的項(xiàng)目說明科目表說明與模板的項(xiàng)目說明n成本中心列表，利潤中心列表（各個(gè)部門負(fù)責(zé)人落成本中心列表，利潤中心列表（各個(gè)部門負(fù)責(zé)人落實(shí)）實(shí)）n費(fèi)用在各個(gè)產(chǎn)業(yè)分配的原則費(fèi)用在各個(gè)產(chǎn)業(yè)分配的原則n預(yù)算組織結(jié)構(gòu)與預(yù)算支持結(jié)構(gòu)預(yù)算組織結(jié)構(gòu)與預(yù)算支持結(jié)構(gòu)致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/預(yù)算要求n預(yù)測最可能的結(jié)果預(yù)測最可能的結(jié)果n按時(shí)完成，提前準(zhǔn)備，遵守公司的批準(zhǔn)程序按時(shí)完成，提前準(zhǔn)備，遵守公司的批準(zhǔn)程序n合理設(shè)置成本中心合理設(shè)置成本中心n合理設(shè)置產(chǎn)品與項(xiàng)目時(shí)間點(diǎn)合理設(shè)置產(chǎn)品與項(xiàng)目時(shí)間點(diǎn)

26、n產(chǎn)品與市場營銷要同時(shí)提供市場和定位，目標(biāo)分析，產(chǎn)品與市場營銷要同時(shí)提供市場和定位，目標(biāo)分析，前提假設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)分析前提假設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)分析n行動(dòng)方案的起始時(shí)間是行動(dòng)方案的起始時(shí)間是2006P12，為完成預(yù)算所采，為完成預(yù)算所采取的措施（行動(dòng)方案）要具體，要有時(shí)間表，要有可取的措施（行動(dòng)方案）要具體，要有時(shí)間表，要有可行性行性n生產(chǎn)、研發(fā)、銷售要有目前能力分析和以后的改進(jìn)或生產(chǎn)、研發(fā)、銷售要有目前能力分析和以后的改進(jìn)或者模式轉(zhuǎn)變的時(shí)間表者模式轉(zhuǎn)變的時(shí)間表n人力資源規(guī)劃要先于費(fèi)用和投資預(yù)算人力資源規(guī)劃要先于費(fèi)用和投資預(yù)算致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/預(yù)算要求n預(yù)算制定的最后步驟是財(cái)務(wù)

27、部進(jìn)行可行性分析與總結(jié)預(yù)算制定的最后步驟是財(cái)務(wù)部進(jìn)行可行性分析與總結(jié)（平衡融資、投資、合并等等操作），對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)（平衡融資、投資、合并等等操作），對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，彈性和敏感性分析，可行性分析至少包括進(jìn)行分析，彈性和敏感性分析，可行性分析至少包括現(xiàn)金流可行性，損益可行性，損益與資產(chǎn)比例的合理現(xiàn)金流可行性，損益可行性，損益與資產(chǎn)比例的合理性，營銷收入的可信性和合理性性，營銷收入的可信性和合理性n預(yù)算責(zé)任與決策角色界定，預(yù)算責(zé)任與決策角色界定，n部門預(yù)算的責(zé)任在部門經(jīng)理，部門預(yù)算的責(zé)任在部門經(jīng)理，n成本中心的預(yù)算責(zé)任在成本中心經(jīng)理，成本中心的預(yù)算責(zé)任在成本中心經(jīng)理，n產(chǎn)業(yè)經(jīng)營預(yù)算的的責(zé)任在產(chǎn)

28、業(yè)的首席運(yùn)營官；產(chǎn)業(yè)經(jīng)營預(yù)算的的責(zé)任在產(chǎn)業(yè)的首席運(yùn)營官；n決策的程序必須履行公司既定的流程和政策，按照正常的程決策的程序必須履行公司既定的流程和政策，按照正常的程序進(jìn)行決策；序進(jìn)行決策；n預(yù)算的責(zé)任包括準(zhǔn)確制定預(yù)算的責(zé)任和掌控預(yù)算執(zhí)行，完成預(yù)算的責(zé)任包括準(zhǔn)確制定預(yù)算的責(zé)任和掌控預(yù)算執(zhí)行，完成預(yù)算的責(zé)任，另外還有根據(jù)情況的變化靈活應(yīng)變的責(zé)任預(yù)算的責(zé)任，另外還有根據(jù)情況的變化靈活應(yīng)變的責(zé)任致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/預(yù)測技術(shù)n真正到某一個(gè)部門，某一種產(chǎn)品，某一項(xiàng)業(yè)務(wù)的預(yù)算時(shí)，準(zhǔn)真正到某一個(gè)部門，某一種產(chǎn)品，某一項(xiàng)業(yè)務(wù)的預(yù)算時(shí)，準(zhǔn)確程度很大程度上取決于預(yù)測技術(shù)確程度很大程度上

29、取決于預(yù)測技術(shù)n要掌握大量的信息：要掌握大量的信息：n未來的變化，管理模式，商業(yè)模式未來的變化，管理模式，商業(yè)模式n過去的歷史數(shù)據(jù)和業(yè)績指標(biāo)過去的歷史數(shù)據(jù)和業(yè)績指標(biāo)n公司業(yè)務(wù)或者產(chǎn)品增長或者下降趨勢(shì)公司業(yè)務(wù)或者產(chǎn)品增長或者下降趨勢(shì)n行業(yè)的增長和下降趨勢(shì)行業(yè)的增長和下降趨勢(shì)n公司的市場份額公司的市場份額n生產(chǎn)能力的變化生產(chǎn)能力的變化n新增加的投資新增加的投資n新增加的人員或者組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整帶來的影響新增加的人員或者組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整帶來的影響n數(shù)字預(yù)測技術(shù)數(shù)字預(yù)測技術(shù)致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/預(yù)算組織與人員支持n公司領(lǐng)導(dǎo)為預(yù)算編制掌舵人公司領(lǐng)導(dǎo)為預(yù)算編制掌舵人n財(cái)務(wù)總監(jiān)為預(yù)

30、算編制組織者財(cái)務(wù)總監(jiān)為預(yù)算編制組織者n財(cái)務(wù)部制定預(yù)算編制的相關(guān)要求財(cái)務(wù)部制定預(yù)算編制的相關(guān)要求n財(cái)務(wù)部提供預(yù)算編制的歷史數(shù)據(jù)和基本參數(shù)財(cái)務(wù)部提供預(yù)算編制的歷史數(shù)據(jù)和基本參數(shù)n集中管理部制定出公司總體原則集中管理部制定出公司總體原則n部門經(jīng)理與財(cái)務(wù)配合完成具體預(yù)算工作部門經(jīng)理與財(cái)務(wù)配合完成具體預(yù)算工作n部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理為負(fù)責(zé)人部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理為負(fù)責(zé)人n財(cái)務(wù)專家支持財(cái)務(wù)專家支持n財(cái)務(wù)部門匯總平衡并與各部門溝通財(cái)務(wù)部門匯總平衡并與各部門溝通n財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)向管理層和上級(jí)匯報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)向管理層和上級(jí)匯報(bào)致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/計(jì)劃循環(huán)中各級(jí)經(jīng)理的職責(zé)計(jì)劃循環(huán)中各級(jí)經(jīng)理的

31、職責(zé)n知道自己部門預(yù)算如何做，了解公司預(yù)算的程序知道自己部門預(yù)算如何做，了解公司預(yù)算的程序n了解公司的目標(biāo)和情況了解公司的目標(biāo)和情況n主動(dòng)與其他部門溝通以進(jìn)行高效配合主動(dòng)與其他部門溝通以進(jìn)行高效配合n在財(cái)務(wù)部的支持下，制定出預(yù)算（包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的）在財(cái)務(wù)部的支持下，制定出預(yù)算（包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的）n指導(dǎo)部門員工制定同公司預(yù)算有清晰聯(lián)系的員工個(gè)人計(jì)劃指導(dǎo)部門員工制定同公司預(yù)算有清晰聯(lián)系的員工個(gè)人計(jì)劃n定期對(duì)部門預(yù)算和員工個(gè)人計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估定期對(duì)部門預(yù)算和員工個(gè)人計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估致力于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，打造卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理人！http:/2007年度預(yù)算編制時(shí)間n2006.10.20前前財(cái)務(wù)部

32、準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備：n1，模板，模板n2，歷史數(shù)據(jù)，歷史數(shù)據(jù)n3，預(yù)算組織確定，預(yù)算組織確定n4，預(yù)算編制說明、要求和時(shí)間表，預(yù)算編制說明、要求和時(shí)間表n5，培訓(xùn)資料、進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，培訓(xùn)資料、進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)n2006.10.20各部門經(jīng)理和成本中心經(jīng)理培訓(xùn)各部門經(jīng)理和成本中心經(jīng)理培訓(xùn)n2006.10.21-2006.11.1預(yù)算編制期間預(yù)算編制期間n2006.11.1各部門上交費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部匯總各部門上交費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部匯總n2006.11.5完成產(chǎn)品和銷售計(jì)劃完成產(chǎn)品和銷售計(jì)劃n2006.11.7提交所有預(yù)算數(shù)據(jù)和行動(dòng)方案提交所有預(yù)算數(shù)據(jù)和行動(dòng)方案n2006.11.12財(cái)務(wù)部完成匯總和平衡，初稿完成財(cái)務(wù)部完成匯總和平衡，初稿完成n2006