出納核算崗位(子情境)

1、授課人：楊英男授課人：楊英男LOGO會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置 財(cái)務(wù)人員做好企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，首先應(yīng)了解以下事項(xiàng)：財(cái)務(wù)人員做好企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，首先應(yīng)了解以下事項(xiàng)： 1了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)辦理流程，知道需要對(duì)哪些了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)辦理流程，知道需要對(duì)哪些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理2了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，熟悉企業(yè)會(huì)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工，知道會(huì)計(jì)工作與計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工，知道會(huì)計(jì)工作與哪些部門相關(guān)，會(huì)計(jì)不同崗位之間如何分工協(xié)作。哪些部門相關(guān)，會(huì)計(jì)不同崗位之間如何分工協(xié)作。 3熟悉企業(yè)的財(cái)

2、務(wù)制度，能夠按程序、制度辦理相關(guān)熟悉企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，能夠按程序、制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，規(guī)范會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)，規(guī)范會(huì)計(jì)工作 。 LOGO公司類型：有限責(zé)任公司公司類型：有限責(zé)任公司主要產(chǎn)品：桶裝和瓶裝的主要產(chǎn)品：桶裝和瓶裝的“萬泉河萬泉河”純生啤酒、清爽啤酒純生啤酒、清爽啤酒公司地址：海南省海口市金盤大道公司地址：海南省?？谑薪鸨P大道8888號(hào)號(hào)萬泉河啤酒公司基本情況LOGO萬泉河啤酒公司的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)為：籌集資萬泉河啤酒公司的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)為：籌集資金購(gòu)建廠房、購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備、采購(gòu)麥芽、啤酒花等原金購(gòu)建廠房、購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備、采購(gòu)麥芽、啤酒花等原材料，經(jīng)過生產(chǎn)車間的釀造和灌裝，生產(chǎn)出桶裝、瓶材

3、料，經(jīng)過生產(chǎn)車間的釀造和灌裝，生產(chǎn)出桶裝、瓶裝的啤酒并銷售裝的啤酒并銷售 。LOGO萬泉河啤酒公司公司組織結(jié)構(gòu)萬泉河啤酒公司公司組織結(jié)構(gòu)LOGO萬泉河啤酒公司財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置及職責(zé)分工 崗崗 位位姓姓 名名職職 責(zé)責(zé) 分分 工工經(jīng)經(jīng) 理理馮陽馮陽審批、計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析審批、計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析主管會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)張茜張茜收付款項(xiàng)的單據(jù)審核；記賬憑證復(fù)核；總賬登記收付款項(xiàng)的單據(jù)審核；記賬憑證復(fù)核；總賬登記、報(bào)表編制；合同管理、報(bào)表編制；合同管理制單會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì)劉悅劉悅原始憑證審核；記賬憑證編制原始憑證審核；記賬憑證編制；登記明細(xì)賬；登記明細(xì)賬出出 納納方荷方荷貨幣資金收付；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬貨幣資金收付

4、；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬LOGO萬泉河啤酒公司付（借）款業(yè)務(wù)流程圖萬泉河啤酒公司付（借）款業(yè)務(wù)流程圖 LOGO萬泉河啤酒公司費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)流程圖萬泉河啤酒公司費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)流程圖 LOGO款項(xiàng)支付款項(xiàng)支付 規(guī)定：規(guī)定：1000元（含元（含1000元）以下款項(xiàng)可以元）以下款項(xiàng)可以支付現(xiàn)金；支付現(xiàn)金；1000元以上款項(xiàng)一般情況下需開具現(xiàn)元以上款項(xiàng)一般情況下需開具現(xiàn)金支票，以支票方式支付。金支票，以支票方式支付。LOGO企業(yè)的會(huì)計(jì)核算是對(duì)整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程的真實(shí)反企業(yè)的會(huì)計(jì)核算是對(duì)整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程的真實(shí)反映。映。 LOGO生產(chǎn)型企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的會(huì)計(jì)核算基本流程生產(chǎn)型企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的會(huì)計(jì)核算基

5、本流程LOGO會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較大、業(yè)務(wù)量大的企業(yè)應(yīng)獨(dú)立設(shè)置會(huì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較大、業(yè)務(wù)量大的企業(yè)應(yīng)獨(dú)立設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)計(jì)機(jī)構(gòu)未獨(dú)立設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的，可以在企業(yè)內(nèi)部有關(guān)機(jī)未獨(dú)立設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的，可以在企業(yè)內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員 不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，則應(yīng)委托社會(huì)上經(jīng)不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，則應(yīng)委托社會(huì)上經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬記賬 思考：會(huì)計(jì)人員屬于企業(yè)的管理人員嗎？思考：會(huì)計(jì)人員屬于企業(yè)的管理人員嗎？ LOGO會(huì)計(jì)崗位設(shè)置原則會(huì)計(jì)崗位設(shè)置原則基本崗位基本

6、崗位 ：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員、會(huì)計(jì)、出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員、會(huì)計(jì)、出納納會(huì)計(jì)崗位可根據(jù)承擔(dān)工作職責(zé)多少，細(xì)分為：財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)崗位可根據(jù)承擔(dān)工作職責(zé)多少，細(xì)分為：財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等崗位算、往來結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等崗位 會(huì)計(jì)崗位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要靈活設(shè)置：會(huì)計(jì)崗位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要靈活設(shè)置： “一人一崗一人一崗” “一人多崗一人多崗”“”“一崗多人一崗多人” 注意：注意：出納人員都不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、出納人員都不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案

7、保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 LOGO 會(huì)計(jì)通用核算會(huì)計(jì)通用核算出納核算崗位出納核算崗位 資金核算崗位資金核算崗位 往來核算崗位往來核算崗位 固定資產(chǎn)核算崗位固定資產(chǎn)核算崗位 存貨核算崗位存貨核算崗位 職工薪酬核算崗位職工薪酬核算崗位收入、利潤(rùn)核算崗位收入、利潤(rùn)核算崗位資本金核算崗位資本金核算崗位 總賬報(bào)表崗位總賬報(bào)表崗位 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)所所 有有 者者 權(quán)權(quán) 益益負(fù)負(fù) 債債 資資 產(chǎn)產(chǎn) 收收 入入 費(fèi)費(fèi) 用用 利利 潤(rùn)潤(rùn)成本核算崗位成本核算崗位 LOGOLOGO會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

8、則及相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)章制度章制度企業(yè)應(yīng)充分考慮內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及管理要求，進(jìn)企業(yè)應(yīng)充分考慮內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及管理要求，進(jìn)一步制訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。包括：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、一步制訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。包括：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、稅費(fèi)、資金使用、費(fèi)用報(bào)銷等方面的予以規(guī)范。稅費(fèi)、資金使用、費(fèi)用報(bào)銷等方面的予以規(guī)范。 企業(yè)財(cái)務(wù)制度企業(yè)財(cái)務(wù)制度LOGO知識(shí)點(diǎn)知識(shí)點(diǎn) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置會(huì)計(jì)崗位設(shè)置 會(huì)計(jì)核算流程會(huì)計(jì)核算流程LOGO一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.會(huì)計(jì)人員在企業(yè)中屬于（會(huì)計(jì)人員在企業(yè)中屬于（ ）。）。 A.生產(chǎn)管理人員生產(chǎn)管理人員 B.行政管理人員行政管理人員 C.生產(chǎn)人

9、員生產(chǎn)人員 D.服務(wù)人員服務(wù)人員2.企業(yè)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置中，絕對(duì)不相容的崗位是（企業(yè)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置中，絕對(duì)不相容的崗位是（ ）。）。 A.出納和記賬出納和記賬 B.出納和會(huì)計(jì)出納和會(huì)計(jì) C.會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)主管 D.總賬會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)主管總賬會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)主管3.以下不屬于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)應(yīng)考慮的因素是（以下不屬于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)應(yīng)考慮的因素是（ ）。）。 A.企業(yè)規(guī)模大小企業(yè)規(guī)模大小 B.企業(yè)性質(zhì)企業(yè)性質(zhì) C.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需求會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需求 D.經(jīng)營(yíng)管理要求經(jīng)營(yíng)管理要求答案：答案：1. B 2. B 3. B LOGO二、判斷題二、判斷題1.企業(yè)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)應(yīng)圍繞著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)展開。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)應(yīng)

10、圍繞著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)展開。（ ）2.企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，可以不專設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，可以不專設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但必須配備專職會(huì)計(jì)人員。（構(gòu)，但必須配備專職會(huì)計(jì)人員。（ ）3.在企業(yè)里，資金使用都要由單位負(fù)責(zé)人審批。（在企業(yè)里，資金使用都要由單位負(fù)責(zé)人審批。（ ）4.企業(yè)制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不得違背國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、企業(yè)制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不得違背國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（ ）答案：答案：1. 2. 3. 4. LOGO課程資源課程資源課程總學(xué)時(shí)：課程總學(xué)時(shí)：208學(xué)時(shí)學(xué)時(shí) 分三學(xué)期開設(shè)分三學(xué)期開設(shè)理論、實(shí)踐學(xué)時(shí)比：理論、實(shí)踐學(xué)時(shí)比：

11、1：1LOGO教材教材不足不足特色特色選用選用性質(zhì)性質(zhì)課程資源課程資源LOGO課程資源課程資源LOGO平時(shí)實(shí)訓(xùn)平時(shí)實(shí)訓(xùn)平時(shí)作業(yè)平時(shí)作業(yè)課堂表現(xiàn)課堂表現(xiàn)期末期末（理論實(shí)訓(xùn)考試）（理論實(shí)訓(xùn)考試）平時(shí)出勤平時(shí)出勤考核方法考核方法10%20%10%10%50%LOGO 會(huì)計(jì)通用核算會(huì)計(jì)通用核算出納核算崗位出納核算崗位 資金核算崗位資金核算崗位 往來核算崗位往來核算崗位 固定資產(chǎn)核算崗位固定資產(chǎn)核算崗位 存貨核算崗位存貨核算崗位 職工薪酬核算崗位職工薪酬核算崗位收入、利潤(rùn)核算崗位收入、利潤(rùn)核算崗位資本金核算崗位資本金核算崗位 總賬報(bào)表崗位總賬報(bào)表崗位 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)所所 有有 者者 權(quán)權(quán) 益益

12、 負(fù)負(fù) 債債 資資 產(chǎn)產(chǎn) 收收 入入 費(fèi)費(fèi) 用用 利利 潤(rùn)潤(rùn)成本核算崗位成本核算崗位 出納核算崗位出納核算崗位教學(xué)學(xué)時(shí)：教學(xué)學(xué)時(shí)：2424學(xué)時(shí)學(xué)時(shí)學(xué)習(xí)情境一學(xué)習(xí)情境一LOGO出納崗位核算出納崗位核算任務(wù)一任務(wù)一 現(xiàn)金管理（現(xiàn)金管理（2 2） 任務(wù)三任務(wù)三 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理：銀行票據(jù)業(yè)務(wù)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理：銀行票據(jù)業(yè)務(wù)辦理 （4）任務(wù)四任務(wù)四 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理：其他支付結(jié)算業(yè)務(wù)辦理（銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理：其他支付結(jié)算業(yè)務(wù)辦理（2 2） 任務(wù)六任務(wù)六 日記賬登記（日記賬登記（2 2）任務(wù)七任務(wù)七 現(xiàn)金清查（現(xiàn)金清查（2 2） 任務(wù)二任務(wù)二 現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)(2)(2)任務(wù)五任務(wù)五 資金結(jié)

13、算業(yè)務(wù)（資金結(jié)算業(yè)務(wù)（2 2）出納崗位描述（2）出納崗位核算實(shí)訓(xùn)（出納崗位核算實(shí)訓(xùn)（6 6）LOGO 子情境子情境1 1 現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù) 教學(xué)內(nèi)容：教學(xué)內(nèi)容： 出納崗位描述出納崗位描述 任務(wù)任務(wù)1-1-1：現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理 任務(wù)任務(wù)1-1-21-1-2：現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)：現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)教學(xué)學(xué)時(shí)：教學(xué)學(xué)時(shí)：5學(xué)時(shí)學(xué)時(shí)LOGO背景：背景：u萬泉河啤酒公司除了向啤酒物資企業(yè)購(gòu)買原料萬泉河啤酒公司除了向啤酒物資企業(yè)購(gòu)買原料麥芽外，每到收獲季節(jié)，還直接向優(yōu)質(zhì)大麥產(chǎn)區(qū)麥芽外，每到收獲季節(jié)，還直接向優(yōu)質(zhì)大麥產(chǎn)區(qū)的種植大戶簽訂收購(gòu)協(xié)議，現(xiàn)金采購(gòu)當(dāng)?shù)卮篼?。的種植大戶簽訂收購(gòu)協(xié)議

14、，現(xiàn)金采購(gòu)當(dāng)?shù)卮篼湣公司產(chǎn)品除由指定經(jīng)銷商經(jīng)銷外，啤酒公司還公司產(chǎn)品除由指定經(jīng)銷商經(jīng)銷外，啤酒公司還設(shè)立了專營(yíng)店批發(fā)和零售。通常專營(yíng)店每日營(yíng)業(yè)設(shè)立了專營(yíng)店批發(fā)和零售。通常專營(yíng)店每日營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)收銀員將當(dāng)日營(yíng)業(yè)款交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部再結(jié)束時(shí)收銀員將當(dāng)日營(yíng)業(yè)款交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部再集中繳存銀行。集中繳存銀行。20082008年年1212月專營(yíng)店因要擴(kuò)大營(yíng)業(yè)月專營(yíng)店因要擴(kuò)大營(yíng)業(yè)面積進(jìn)行裝修，停業(yè)面積進(jìn)行裝修，停業(yè)1 1個(gè)月。個(gè)月。 子情境子情境1 1 現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù) LOGOl2008年年12月月2日早晨，財(cái)務(wù)部接到公司采購(gòu)部通日早晨，財(cái)務(wù)部接到公司采購(gòu)部通知，需支付上月末

15、收購(gòu)一個(gè)種糧大戶的大麥貨款知，需支付上月末收購(gòu)一個(gè)種糧大戶的大麥貨款70,000元。當(dāng)日中午，種糧大戶來財(cái)務(wù)部辦理貨元。當(dāng)日中午，種糧大戶來財(cái)務(wù)部辦理貨款的結(jié)算手續(xù)。款的結(jié)算手續(xù)。l2008年年12月月2日下午，因?qū)I(yíng)店裝修，其收銀員日下午，因?qū)I(yíng)店裝修，其收銀員將專營(yíng)店的備用金余款將專營(yíng)店的備用金余款7,653元交回財(cái)務(wù)部。元交回財(cái)務(wù)部。l2008年年12月月2日下午營(yíng)業(yè)結(jié)束前，出納清點(diǎn)保險(xiǎn)日下午營(yíng)業(yè)結(jié)束前，出納清點(diǎn)保險(xiǎn)柜中現(xiàn)金，將超出限額現(xiàn)金送存銀行。柜中現(xiàn)金，將超出限額現(xiàn)金送存銀行。 本任務(wù)要求出納方荷完成有關(guān)結(jié)算和現(xiàn)金繳本任務(wù)要求出納方荷完成有關(guān)結(jié)算和現(xiàn)金繳存工作。存工作。 子情境子情

16、境1 1 現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù) LOGO出納崗位有哪些具體工作？出納崗位有哪些具體工作？企業(yè)哪些結(jié)算業(yè)務(wù)可以使用現(xiàn)金？企業(yè)哪些結(jié)算業(yè)務(wù)可以使用現(xiàn)金？213企業(yè)每天庫(kù)存現(xiàn)金限額多少？企業(yè)每天庫(kù)存現(xiàn)金限額多少？ 子情境子情境1 1 現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù) LOGO1.1 1.1 出納崗位設(shè)置出納崗位設(shè)置出納機(jī)構(gòu)：一般設(shè)置在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，如出納機(jī)構(gòu)：一般設(shè)置在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，如財(cái)會(huì)科、財(cái)會(huì)處內(nèi)部設(shè)置專門處理出納業(yè)財(cái)會(huì)科、財(cái)會(huì)處內(nèi)部設(shè)置專門處理出納業(yè)務(wù)的出納組、出納室。規(guī)模小，人員少，務(wù)的出納組、出納室。規(guī)模小，人員少，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的單位，可以只指定一名

17、專職或業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的單位，可以只指定一名專職或兼職出納人員。但因?yàn)槠涔ぷ鞯奶厥庑?，兼職出納人員。但因?yàn)槠涔ぷ鞯奶厥庑?，一般也設(shè)立專門的辦公場(chǎng)所，在名稱上也一般也設(shè)立專門的辦公場(chǎng)所，在名稱上也被稱作出納室（出納組）。被稱作出納室（出納組）。 出納崗位實(shí)務(wù)出納崗位實(shí)務(wù)一、出納崗位和人員設(shè)置一、出納崗位和人員設(shè)置LOGO 出納人員的配置：一般講，實(shí)行獨(dú)立核算的出納人員的配置：一般講，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)單位，在銀行開戶的行政事業(yè)單位有經(jīng)企業(yè)單位，在銀行開戶的行政事業(yè)單位有經(jīng)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應(yīng)配備專職或兼職出納人員，擔(dān)任本單位都應(yīng)配備專職或兼

18、職出納人員，擔(dān)任本單位的出納工作。出納人員配備的多少，主單位的出納工作。出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程要決定于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度，要以業(yè)務(wù)需要為原則，既要滿足出納工度，要以業(yè)務(wù)需要為原則，既要滿足出納工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的現(xiàn)象。一般采用一人一崗，一人多崗，一的現(xiàn)象。一般采用一人一崗，一人多崗，一崗多人等幾種形式。崗多人等幾種形式。LOGO 1、一人一崗：、一人一崗：規(guī)模不大的單位，出納工作量規(guī)模不大的單位，出納工作量不大，可設(shè)專職出納員一名（一般情況）。不大，可設(shè)專職出納員一名（一般情況）。

19、2、一人多崗：、一人多崗：規(guī)模較小的單位，出納工作量規(guī)模較小的單位，出納工作量較小，可以設(shè)兼職的出納一名。如無條件單獨(dú)較小，可以設(shè)兼職的出納一名。如無條件單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，至少要在有關(guān)機(jī)構(gòu)中（設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，至少要在有關(guān)機(jī)構(gòu)中（如單位的辦公室、后勤部門等）配備兼職出納如單位的辦公室、后勤部門等）配備兼職出納一名，但兼職的出納不得兼管收入、費(fèi)用、債一名，但兼職的出納不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、賬目的登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)權(quán)、債務(wù)、賬目的登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。檔案保管工作。 LOGO3 3、一崗多人、一崗多人: : 規(guī)模較大的單位，規(guī)模較大的單位，出納工作量大，可設(shè)

20、多名出納出納工作量大，可設(shè)多名出納如分設(shè)管理收付的出納和管賬如分設(shè)管理收付的出納和管賬 的的出納，或分設(shè)現(xiàn)金出納和銀行出納，或分設(shè)現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算出納等。結(jié)算出納等。LOGO（5）每日營(yíng)業(yè)結(jié)束之前，清查庫(kù)存現(xiàn)金，并將超過庫(kù)存）每日營(yíng)業(yè)結(jié)束之前，清查庫(kù)存現(xiàn)金，并將超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金繳存銀行。限額的現(xiàn)金繳存銀行。二、出納崗位具體工作二、出納崗位具體工作（1）每日工作之初，查詢現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額，并根據(jù)當(dāng)）每日工作之初，查詢現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額，并根據(jù)當(dāng)日營(yíng)業(yè)需要到銀行提取現(xiàn)金；日營(yíng)業(yè)需要到銀行提取現(xiàn)金；（2）依據(jù)付款憑證辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)；收取現(xiàn)金，并開具收）依據(jù)付款憑證辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)；收取現(xiàn)

21、金，并開具收款收據(jù)；款收據(jù)；（3）根據(jù)業(yè)務(wù)需要，辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；）根據(jù)業(yè)務(wù)需要，辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；（4）依據(jù)涉及現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)的記賬憑證登記日記賬；）依據(jù)涉及現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)的記賬憑證登記日記賬；LOGO（1）支付給職工的工資、津貼；）支付給職工的工資、津貼；（2）個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；）個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金；體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出

22、；支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（1000元以下）；元以下）；（8）中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。）中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。支付給個(gè)人支付給個(gè)人單位結(jié)算單位結(jié)算1000元以下元以下三三.現(xiàn)金使用范圍現(xiàn)金使用范圍相關(guān)法規(guī)：國(guó)務(wù)院頒布的相關(guān)法規(guī)：國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例 LOGO日常零星開支不包括：企業(yè)每月發(fā)放的薪酬、日常零星開支不包括：企業(yè)每月發(fā)放的薪酬、不定期差旅費(fèi)、向個(gè)人

23、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等大額現(xiàn)不定期差旅費(fèi)、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等大額現(xiàn)金支出金支出 開戶銀開戶銀行核定行核定四四.庫(kù)存現(xiàn)金限額庫(kù)存現(xiàn)金限額企業(yè)企業(yè)35天日常零星開支，天日常零星開支， 最高可適當(dāng)最高可適當(dāng)放寬到放寬到15天天LOGO 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實(shí)務(wù)出納崗位實(shí)務(wù)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理LOGO現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實(shí)務(wù)出納崗位實(shí)務(wù)【學(xué)中做學(xué)中做】 北京市中環(huán)電器公司（開戶行工行北京長(zhǎng)安里支行，北京市中環(huán)電器公司（開戶行工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)：賬號(hào)：8145105867508100281451058675081002）預(yù)計(jì)每年現(xiàn)金支付職工薪酬）預(yù)計(jì)每年現(xiàn)金支付職工薪酬36000

24、36000元，零星采購(gòu)支出元，零星采購(gòu)支出90009000元，其他現(xiàn)金支出元，其他現(xiàn)金支出1800018000元，元，庫(kù)存限額保證天數(shù)庫(kù)存限額保證天數(shù)4 4天，企業(yè)無日常非零星現(xiàn)金支出項(xiàng)目。天，企業(yè)無日常非零星現(xiàn)金支出項(xiàng)目。出納員劉浩到其開戶銀行辦理庫(kù)存現(xiàn)金限額核定手續(xù)。出納員劉浩到其開戶銀行辦理庫(kù)存現(xiàn)金限額核定手續(xù)。（1 1）請(qǐng)分別計(jì)算各項(xiàng)目限額）請(qǐng)分別計(jì)算各項(xiàng)目限額零星職工薪酬需用現(xiàn)金；零星職工薪酬需用現(xiàn)金； 零星材料采購(gòu)需用現(xiàn)金；零星材料采購(gòu)需用現(xiàn)金； 其他支出需用現(xiàn)金其他支出需用現(xiàn)金。LOGO 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實(shí)務(wù)出納崗位實(shí)務(wù)（2 2）填寫填寫“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)書庫(kù)存

25、現(xiàn)金限額申請(qǐng)書”，請(qǐng)完成下表（注：，請(qǐng)完成下表（注：中環(huán)公司無上級(jí)主管部門）。中環(huán)公司無上級(jí)主管部門）。LOGO現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實(shí)務(wù)出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）銀行審批 劉浩將申請(qǐng)書送交銀行審查，開戶行經(jīng)過審查、核定和綜合評(píng)定后，在申請(qǐng)書上填寫批準(zhǔn)數(shù)。（假定申請(qǐng)額全額審批）。LOGO五、現(xiàn)金管理的基本要求五、現(xiàn)金管理的基本要求v 1、現(xiàn)金管理、現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)八不準(zhǔn)”v （1）不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。）不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。 v （2）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。 v （3）不準(zhǔn)單位間相互借用現(xiàn)金，擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序

26、。）不準(zhǔn)單位間相互借用現(xiàn)金，擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。 v （4）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，逃避國(guó)家金融監(jiān)管。金，逃避國(guó)家金融監(jiān)管。 v （5）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人儲(chǔ)蓄名義存入銀行。）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人儲(chǔ)蓄名義存入銀行。 （6）不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）。）不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）。 v 凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門帳內(nèi)或未納入預(yù)算單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門帳內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬管

27、理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫(kù)小金庫(kù)”。 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 LOGOv (7）不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何內(nèi)部票據(jù)代替人民）不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何內(nèi)部票據(jù)代替人民幣在社會(huì)上流通。幣在社會(huì)上流通。 （8）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金。限額坐支現(xiàn)金。 坐支：是指企業(yè)、事業(yè)行政單位從單位坐支：是指企業(yè)、事業(yè)行政單位從單位的現(xiàn)金收入中，直接用于現(xiàn)金支出。按照規(guī)定，企事業(yè)單的現(xiàn)金收入中，直接用于現(xiàn)金支出。按照規(guī)定，企事業(yè)單位收入的現(xiàn)金，必須在當(dāng)日全部送存開戶銀行，不得坐支位收入的現(xiàn)金，必須在當(dāng)日全部送存開戶銀行，

28、不得坐支。因特殊情況需要坐支的單位，應(yīng)報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，由。因特殊情況需要坐支的單位，應(yīng)報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支的范圍和限額，坐支單位還應(yīng)定期向開開戶銀行核定坐支的范圍和限額，坐支單位還應(yīng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和具體使用情況。戶銀行報(bào)送坐支金額和具體使用情況。 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 LOGOv現(xiàn)金管理的原則現(xiàn)金管理的原則v （1）收付合法原則。）收付合法原則。v （2）錢賬分管原則。）錢賬分管原則。v （3）收付兩清原則。）收付兩清原則。v （4）日清月結(jié)原則。）日清月結(jié)原則。v （5）注意鑒別假鈔）注意鑒別假鈔 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 LOGO馮陽馮陽采購(gòu)部通知需支付種

29、糧大戶采購(gòu)部通知需支付種糧大戶大麥貨款大麥貨款-70000元現(xiàn)金元現(xiàn)金1.2008年年12月月2日日 方荷方荷張茜張茜劉悅劉悅出納方荷計(jì)算當(dāng)日出納方荷計(jì)算當(dāng)日應(yīng)取的備用金應(yīng)取的備用金LOGO 12月月1日現(xiàn)金日記賬余額日現(xiàn)金日記賬余額3500元，元，公司每日現(xiàn)金支付大概在公司每日現(xiàn)金支付大概在10,000元左元左右，庫(kù)存現(xiàn)金限額右，庫(kù)存現(xiàn)金限額15,000元，采購(gòu)申元，采購(gòu)申請(qǐng)支付種糧大戶大麥貨款請(qǐng)支付種糧大戶大麥貨款70,000元，元，12月月2日應(yīng)提現(xiàn)：日應(yīng)提現(xiàn)：100,000元元LOGO出納提取現(xiàn)金應(yīng)如何辦理？出納提取現(xiàn)金應(yīng)如何辦理？現(xiàn)金支票辦理：現(xiàn)金支票辦理：方荷填寫支票方荷填寫支票方

30、荷簽私章、方荷簽私章、超過超過5萬元按要求提交萬元按要求提交“取現(xiàn)申請(qǐng)書取現(xiàn)申請(qǐng)書”填寫支票簽發(fā)登記簿填寫支票簽發(fā)登記簿在支票背面填寫取款人相關(guān)信息：姓名、證件類型及其在支票背面填寫取款人相關(guān)信息：姓名、證件類型及其號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)持現(xiàn)金支票和取款人證件到銀行取款持現(xiàn)金支票和取款人證件到銀行取款現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜現(xiàn)金支票存根交制單會(huì)計(jì)做賬現(xiàn)金支票存根交制單會(huì)計(jì)做賬LOGOLOGOLOGOLOGO馮陽馮陽2.2008年年12月月2日日 方荷方荷張茜張茜劉悅劉悅核對(duì)付款申請(qǐng)單及所核對(duì)付款申請(qǐng)單及所附單據(jù)，手續(xù)齊全，附單據(jù)，手續(xù)齊全，支付現(xiàn)金。要求領(lǐng)款支付現(xiàn)金。要求領(lǐng)款人簽字，

31、并加蓋人簽字，并加蓋“現(xiàn)現(xiàn)金付訖金付訖”章章審核采購(gòu)部提交的付款申請(qǐng)單、收審核采購(gòu)部提交的付款申請(qǐng)單、收購(gòu)合同、入庫(kù)單，手續(xù)齊全購(gòu)合同、入庫(kù)單，手續(xù)齊全同意支付同意支付LOGOLOGO馮陽馮陽2.2008年年12月月2日日 方荷方荷張茜張茜劉悅劉悅付款申請(qǐng)單交劉悅制單付款申請(qǐng)單交劉悅制單根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬金日記賬編制記賬憑證編制記賬憑證LOGOLOGO馮陽馮陽3.2008年年12月月2日下午日下午 方荷方荷張茜張茜劉悅劉悅收專營(yíng)店備用金結(jié)余款收專營(yíng)店備用金結(jié)余款7653元，元，放入保險(xiǎn)柜，開具收款收據(jù)，放入保險(xiǎn)柜，開具收款收據(jù)，加蓋加蓋“現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖”章章LOGO

32、LOGO馮陽馮陽3.2008年年12月月2日下午日下午 方荷方荷張茜張茜劉悅劉悅根據(jù)收款收據(jù)制單根據(jù)收款收據(jù)制單根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬金日記賬LOGOLOGO馮陽馮陽4.2008年年12月月2日下午日下午 方荷方荷張茜張茜劉悅劉悅營(yíng)業(yè)結(jié)束前清點(diǎn)現(xiàn)金，多余營(yíng)業(yè)結(jié)束前清點(diǎn)現(xiàn)金，多余款項(xiàng)繳存銀行款項(xiàng)繳存銀行LOGO確定當(dāng)日繳現(xiàn)金額：確定當(dāng)日繳現(xiàn)金額：41153-15000=26153元元庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金期初數(shù)：期初數(shù)： 3500提現(xiàn)：提現(xiàn)： 100000收備用金：收備用金：7653付收購(gòu)大麥款：付收購(gòu)大麥款：70000結(jié)存：結(jié)存：41153LOGO馮陽馮陽4.2008年年12月月2日下午日下午 方荷方荷張茜張茜劉悅劉悅填寫現(xiàn)金繳