合同履行時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)及常見的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法

1、合同履行時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)及常見的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法一、注意付款（現(xiàn)金）要與合同約定的一致1 、實(shí)際付款人與合同簽約主體不一致，存在返還不當(dāng)?shù)美娘L(fēng)險(xiǎn)。因此我方財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意實(shí)際付款人與合同簽約主體是否一致。2 、實(shí)際付款方式與合同約定方式不一致，存在付款行為無效的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我方財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意實(shí)際付款方式與合同約定方式是否一致。3 、實(shí)際付款對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品品種、批次、數(shù)量與合同約定不一致，存在我方潛在的違約等風(fēng)險(xiǎn)。因此，我方財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意實(shí)際付款對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品品種、批次、數(shù)量與合同約定是否一致。4 、即時(shí)清結(jié)的情況下，實(shí)際付款人與買受人（發(fā)票開具的抬頭）不一致，且沒有辦理授權(quán)手續(xù)，存在返還不當(dāng)?shù)美娘L(fēng)險(xiǎn)。因此

2、，在即時(shí)清結(jié)的情況下，我方財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意實(shí)際付款人與買受人（發(fā)票開具的抬頭）是否一致，并檢查其是否具有授權(quán)委托書。5 、雙方連續(xù)發(fā)生業(yè)務(wù)、滾動(dòng)結(jié)算的情況下，具體的每筆付款與特定業(yè)務(wù)不能對(duì)應(yīng)，存在我方的潛在違約及往來帳目難以清算的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在雙方連續(xù)發(fā)生業(yè)務(wù)、滾動(dòng)結(jié)算的情況下，我方財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)檢查每筆付款與特定業(yè)務(wù)的一致對(duì)應(yīng)性。二、嚴(yán)格認(rèn)真把好票據(jù)關(guān)1 、票據(jù)記載的規(guī)范性、背書的連續(xù)性，是持票人向出票人、前手背書人、付款人主張權(quán)利的基礎(chǔ)。一旦出現(xiàn)記載不規(guī)范、背書不連續(xù)的情況，票據(jù)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)便會(huì)出現(xiàn)障礙，甚至無法實(shí)現(xiàn)。因此，業(yè)務(wù)人員在收到承兌匯票時(shí)，應(yīng)對(duì)票據(jù)進(jìn)行初步鑒別:確認(rèn)票據(jù)為“銀行承兌匯

3、票”并已由承兌銀行簽章;檢查票據(jù)的出票日和到期日是否使用中文大寫;檢查票據(jù)金額大、小寫書寫是否正確并一致;檢查票據(jù)金額、日期、收款人名稱是否更改;檢查票據(jù)背書是否連續(xù);檢查背書印鑒章是否清晰無重影并蓋在指定范圍內(nèi);檢查票據(jù)粘單是否正確加蓋了騎縫章。業(yè)務(wù)人員對(duì)不符合要求的票據(jù)應(yīng)予以拒收，將票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。2 、可靠的票據(jù)承兌人、直接前手背書人，是票據(jù)權(quán)利的最大保障，可以極大地降低票據(jù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)。因此，非經(jīng)公司經(jīng)理書面批準(zhǔn)，不得收取商業(yè)承兌匯票以及農(nóng)村信用合作社、信用聯(lián)社開出的銀行承兌匯票，同時(shí)盡量選擇實(shí)力雄厚、信譽(yù)可靠的直接前手背書人。3 、票據(jù)流轉(zhuǎn)的次數(shù)越多，其間發(fā)生偽造、變?cè)臁⑸陥?bào)或偽

4、報(bào)公示催告的可能性也在增加。一旦發(fā)生糾紛，我方主張權(quán)利或者提出抗辯，均存在一定的成本，也存在實(shí)際受損的可能性。因此，對(duì)已多次背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)應(yīng)保持高度警惕，在可能的情況下，盡量避免接受背書次數(shù)太多的銀行承兌匯票。4 、業(yè)務(wù)人員收到銀行承兌匯票后需及時(shí)交到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)票據(jù)的有效性進(jìn)行再次審核，并向開戶銀行查詢票據(jù)的真實(shí)性。財(cái)務(wù)人員收票后應(yīng)登記臺(tái)賬，與交票人辦理書面交接手續(xù)。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)承兌匯票不符合上述要求的，退回業(yè)務(wù)部門處理。5 、財(cái)務(wù)部門票據(jù)保管人員不得兼管應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)賬目，不得保管預(yù)留銀行印鑒;每日必須將收票、背書、貼現(xiàn)、托收等業(yè)務(wù)逐筆序時(shí)登記應(yīng)收票據(jù)臺(tái)賬;每月必須進(jìn)行一次盤點(diǎn)

5、，由相關(guān)崗位人員進(jìn)行帳實(shí)、賬賬核對(duì)，并對(duì)檢查結(jié)果簽字確認(rèn)。如有差異，及時(shí)查清、處理。6 、票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意保全票據(jù)移交被背書人前的表面記載。如果票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓之后再被他人變?cè)?，我方保全的證據(jù)將起到證明作用，進(jìn)而能避免背書后被變?cè)斓姆娠L(fēng)險(xiǎn)。三、注意發(fā)票的開具和交付1 、合同付款時(shí)應(yīng)檢查對(duì)方發(fā)票的出票人、開戶行、帳號(hào)與合同是否相符，有疑問時(shí)不得付款。2 、未按簽約客戶的名稱與合同內(nèi)容開具的發(fā)票，存在稅收行政處罰、重復(fù)納稅、合同未全面、未適當(dāng)履行的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按簽約客戶的名稱與合同內(nèi)容開具發(fā)票。3 、未將發(fā)票交付給合法客戶或未得到客戶合法授權(quán)的經(jīng)辦人，存在重復(fù)納稅、合同未

6、全面、未適當(dāng)履行的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)將發(fā)票交付給合法客戶或得到客戶合法授權(quán)的經(jīng)辦人。四、應(yīng)熟練掌握好自提、代辦托運(yùn)和送貨的履行方式1 、自提（1）實(shí)際提貨的經(jīng)辦人（或第三人）未獲得簽約主體的書面授權(quán)委托，存在貨物滅失的法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，我方辦理交貨的人員應(yīng)審查實(shí)際提貨的經(jīng)辦人是否獲得客戶的授權(quán)委托書。（2）先款后貨方式銷售的，未經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)款項(xiàng)到帳即發(fā)貨，存在不能收到貨款的法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，銷售人員必須在財(cái)務(wù)確認(rèn)款項(xiàng)到帳后才能發(fā)貨（3）合法提貨人未在提貨單上書面親筆簽字，存在著不能交貨或貨物滅失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，客戶的提貨人必須在提貨單上親筆簽字。2 、代辦托運(yùn):（1）銷售合同中對(duì)于代辦托運(yùn)應(yīng)

7、作出明確約定，并由客戶作出書面委托；否則，存在錯(cuò)誤交付風(fēng)險(xiǎn)。因此銷售合同中對(duì)于代辦托運(yùn)應(yīng)作出明確的約定，并有客戶作出書面委托。（2）承運(yùn)人不具備承運(yùn)資質(zhì)，存在我方托運(yùn)過錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我方銷售人員應(yīng)嚴(yán)格審查承運(yùn)人是否具備承運(yùn)資質(zhì)。（3）合同約定我方代辦運(yùn)輸保險(xiǎn)，實(shí)際履行中未投保，存在貨物毀損滅失后客戶向我方追償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。因此合同約定由我方代辦運(yùn)輸保險(xiǎn)的，我方經(jīng)辦人員須及時(shí)辦理運(yùn)輸保險(xiǎn)。（4）在代墊運(yùn)費(fèi)的情況下，存在運(yùn)費(fèi)難以收回的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在代墊運(yùn)費(fèi)的情況下，應(yīng)在合同中明確約定運(yùn)費(fèi)。（5）承運(yùn)人未提供收貨憑證，存在貨物丟失、滅失的風(fēng)險(xiǎn)。因此我方經(jīng)辦人員在將貨物交付承運(yùn)人時(shí)，應(yīng)向其要求提供收貨憑證

8、。（6）未準(zhǔn)確按客戶書面指定的地點(diǎn)填寫托運(yùn)的收貨地址和收貨人，存在著不能交貨或貨物滅失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我方經(jīng)辦人員應(yīng)按客戶書面指定的地點(diǎn)填寫運(yùn)輸?shù)氖肇浀刂泛褪肇浫?。?）缺少客戶書面指定的收貨地址和收貨人原件，存在著貨物滅失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我方辦理托運(yùn)的，應(yīng)保留客戶指定收貨地址和收貨人的書面原件。3 、送貨:（1）實(shí)際送貨地點(diǎn)和收貨人與合同約定不一致，存在著違約或不能交貨或滅失的風(fēng)險(xiǎn)。因此我方送貨人員應(yīng)確認(rèn)送貨地點(diǎn)與合同約定是否一致，對(duì)于簽收人要與合同中約定的一致。（2）簽收人與合同約定不一致或沒有客戶書面委托，存在著違約或不能交貨或貨物滅失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我方送貨人員應(yīng)注意簽收人是否得到客戶的書面

9、委托。（3）收貨人未出具書面收貨憑證，存在著不能交貨或貨物滅失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我方應(yīng)要求對(duì)方收貨人出具書面收貨憑證。（4）貨物運(yùn)輸未辦理保險(xiǎn)，存在毀損、滅失難以彌補(bǔ)損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)由我方負(fù)責(zé)送貨的貨物應(yīng)盡可能辦理運(yùn)輸保險(xiǎn)。五、嚴(yán)格審查第三人資格1 、合同約定由我方向第三人履行義務(wù)的，存在著第三人不具備資格、無授權(quán)委托書或我方向客戶承擔(dān)違約責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我方應(yīng)審查第三人是否具體資質(zhì)、資格和履行能力。2 、合同約定由第三人向我方履行義務(wù)的，存在著第三人無資格、無授權(quán)委托書或不能交貨或不能付款等履行能力的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我方應(yīng)審查第三人是否具體資質(zhì)、資格和履行能力。3 、在合同履行期間，我方擬將義

10、務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)客戶方的書面同意，否則存在合同轉(zhuǎn)移無效的風(fēng)險(xiǎn)。4 、我方擬將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。否則未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力六、及時(shí)有效行使好抗辯權(quán)1 、在賒銷的情況下，客戶財(cái)務(wù)狀況惡化，沒有及時(shí)掌握并采取措施，可能導(dǎo)致貨款不能清收的法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，在賒銷合同履行過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在以下情形之一，應(yīng)行使“不安抗辯權(quán)”，不予發(fā)貨，但應(yīng)以書面形式告知對(duì)方:(1)、經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化;(2) 、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù);(3) 、喪失商業(yè)信譽(yù);(4) 、有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。2 、在先款后貨的情況下，客戶資金周轉(zhuǎn)困難沒按期支付卻要先

11、行交貨，有造成貨款不能清收的法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，在先款后貨的情況下，客戶未支付貨款的情況下，我方有權(quán)行使“先履行抗辯權(quán)”，拒絕其相應(yīng)的履行要求，不予交貨。七、變更、解除應(yīng)書面協(xié)商1、需要變更經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向本部門匯報(bào)，必須按合同批準(zhǔn)權(quán)限獲得批準(zhǔn)后方可變更，合同修改審批，視同合同重新簽訂。2、合同無法履行或部分無法履行時(shí)，應(yīng)及時(shí)向本部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并通報(bào)公司法律顧問，并可采取必要措施。3 、遇有不可抗力情況時(shí)，應(yīng)盡快以傳真、電報(bào)(需留底稿、傳真報(bào)告和電報(bào)單據(jù))或能夠證明已通知對(duì)方的方式及時(shí)向?qū)Ψ酵▓?bào)，同時(shí)應(yīng)取得有關(guān)部門關(guān)于不可抗力事實(shí)的證明。4 、遇有違約以致發(fā)生糾紛、索賠、訴訟、仲裁事項(xiàng)時(shí)，由主管

12、部門報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，然后會(huì)同公司法律顧問共同處理。5 、雙方變更或解除合同未采用書面形式，存在合同糾紛等風(fēng)險(xiǎn)。因此，合同變更或解除應(yīng)采用書面形式。6 、具體變更的內(nèi)容不明確，造成變更不能達(dá)到真實(shí)目的。因此，對(duì)于合同變更的內(nèi)容，或者在合同中，或通過雙方認(rèn)可的書面或電子形式確認(rèn)具體變更內(nèi)容。7 、在行使合同解除權(quán)時(shí)未書面通知對(duì)方的，應(yīng)承擔(dān)通知義務(wù)履行不當(dāng)產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)采用書面通知方式，應(yīng)盡量取得對(duì)方簽收憑證。八、收集保存好證據(jù)1、債權(quán)的存在,要靠證據(jù)來證明。提供不出證據(jù)時(shí),只要對(duì)方否認(rèn),就不能認(rèn)定債權(quán)的存在。債權(quán)要得到清收,有充分的證據(jù)至關(guān)重要。證據(jù)主要靠當(dāng)事人提供。所以一定要收集、保存好

13、合同訂立、合同履行的證據(jù)。有關(guān)證據(jù)大致包括:1.1 能夠證明雙方權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的證據(jù),主要是合同、承諾通知書,合同的變更也應(yīng)有相應(yīng)的證據(jù)。1.2 能夠證明我方不存在違約行為的證據(jù),包括收條、驗(yàn)收單、發(fā)運(yùn)單、提貨單等;1.3 對(duì)方未履行義務(wù)的證據(jù),如對(duì)方出具或認(rèn)可的欠條、還款計(jì)劃、對(duì)賬單、主張權(quán)利即催款通知書等;有質(zhì)量問題的檢驗(yàn)報(bào)告,對(duì)方承認(rèn)質(zhì)量問題的證據(jù)。1.4 證明債務(wù)人資格及其變化的證據(jù)，包括營業(yè)執(zhí)照、合伙協(xié)議、合并或分立協(xié)議或資料（公告、登記資料）等。1.5 證明因違約造成損失的依據(jù)，包括合同書的違約金條款、利息損失、追討債務(wù)的費(fèi)用;1.6 證明債務(wù)人資產(chǎn)狀況的證據(jù)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、對(duì)第三人的債權(quán)，對(duì)其他企業(yè)的投資等。2、提貨手續(xù)缺少對(duì)方簽字或蓋章，或簽字人缺少介紹信、授權(quán)委托書等，我方有可能承擔(dān)不能交貨的法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，提貨