3財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度GCTZ/ZD/A0/03為規(guī)范公司的會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)和資金管理，提高資本運(yùn)營的效益，保障公司資金及財(cái)產(chǎn)安全，特制定本制度。第一章、職責(zé)財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)務(wù)事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、資金籌措、運(yùn)用、管理，成本核算和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1. 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作：編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓及其他經(jīng)營款項(xiàng)，清理、催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌（融）資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納

2、稅。負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作：遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算；編制年度、季度、月份會計(jì)報表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計(jì)檔案。2. 負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理：設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算及有關(guān)審批手續(xù)審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程、采購、業(yè)務(wù)等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)

3、計(jì)數(shù)據(jù)。3. 建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4. 監(jiān)督公司對外經(jīng)濟(jì)合同的履行，依法維護(hù)公司權(quán)益。5. 監(jiān)督公司資產(chǎn)管理，定期開展清產(chǎn)核資。6. 配合公司內(nèi)部審計(jì)。第二章資金審批制度1. 總則所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；財(cái)務(wù)專用章、公司法人章、法人代表私章及支票必須分開保管，公司法人章由行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，法人代表私章由法人代表委托專人

4、保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。上述印章保管人不在單位期間，由法定代表人指定的專人保管。任何人不得同時保管2兩種及兩種以上的印章；印章保管者不得同時保管支票。印章代管須辦理交接手續(xù)，印章保管人(含代管人員)必須對印章的使用情況進(jìn)行登記。財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人代表私章章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需事先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，開具的發(fā)票須與實(shí)際收款金額相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(5) 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)用于支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須

5、保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2. 施工工程用款審批制度：施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序，按以下施工工程用款支付審批工作流程執(zhí)行。支付工程用款審批工作流程：工程部憑合同或施工進(jìn)度表、對方收款發(fā)票或憑證填寫資金申請單？合約造價部審算？財(cái)務(wù)部審批？工程部主管副總審批？財(cái)務(wù)部主管副總審批？總經(jīng)理審批？財(cái)務(wù)部付款。(超過授權(quán)額度的支付則需進(jìn)入非授權(quán)體系審批程序)3、行政費(fèi)用支出管理制度公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報支。涉及招待、應(yīng)酬等費(fèi)用，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)額度、權(quán)限批準(zhǔn)。公司差旅費(fèi)開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行

6、公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。項(xiàng)目職級長途交通工具市內(nèi)交通住宿費(fèi)伙食費(fèi)火車飛機(jī)汽車船A類B類A類B類A類B類董事長總經(jīng)理軟臥頭等按實(shí)一等艙805060050010080副總經(jīng)理、總監(jiān)軟臥普通按實(shí)二等艙50404003508060部門經(jīng)理硬臥普通按實(shí)二等艙40303503006050其他硬臥普通按實(shí)二等艙30202502006050A類地區(qū)指北京市、天津市、上海市、廣州市、深圳I五地，其余為類地區(qū)。(1) 乘坐火車從晚上八時至次日清晨七時，在車上過夜三小時以上或連續(xù)乘車時間超過六小時，可購硬席、軟席臥鋪票；其余短途原則上購買軟、硬座票。住宿在滿足工作需要的前提下提倡節(jié)儉，并對節(jié)約費(fèi)用給予如下獎勵：報銷住

7、宿費(fèi)低于標(biāo)準(zhǔn)限額的，按節(jié)約部分的50%合予獎勵性補(bǔ)貼；多人同時出差同住一個酒店的，住宿節(jié)約獎勵補(bǔ)貼按比例分?jǐn)?，分?jǐn)偙壤齾⒄兆∷迾?biāo)準(zhǔn)比例；住在親友家的，按標(biāo)準(zhǔn)的50%合予補(bǔ)貼。因洽談項(xiàng)目等特殊原因，需超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，須報經(jīng)總經(jīng)理審批同意。同行出差的同性別員工應(yīng)兩人同住一間房。如在同一地區(qū)連續(xù)出差超過30天(含)，原則上要求采取租房方式解決住宿，租賃費(fèi)用按當(dāng)?shù)厥袌鲂星楹硕?，并給予每人60元/晚住宿補(bǔ)貼。(2) 伙食費(fèi)早、中、晚餐各占標(biāo)準(zhǔn)限額的比例為20%40%40%如發(fā)生招待活動(包括招待與被招待)相應(yīng)扣除。出差途中發(fā)生的購買飲料、水果、零食等食品費(fèi)用包含在伙食費(fèi)限額內(nèi)，不另行報銷。(3) 出差期間

8、的電話費(fèi)可按實(shí)報銷，需附出差期間的電話費(fèi)清單。(4) 出差補(bǔ)貼：省內(nèi)出差四至九級每人每天50元，一至三級每人每天40元；省外出差八、九級每人每天80元，其他職等人員每人每天60元。試用、見習(xí)期間及實(shí)習(xí)期間的人員無出差補(bǔ)助。出差不夠半天的按半天計(jì)，以中午12點(diǎn)為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，早于中午12點(diǎn)結(jié)束出差返回公司或晚于中午12點(diǎn)從公司出發(fā)開始出差的，按半天計(jì)；晚于中午12點(diǎn)結(jié)束出差返回公司或早于12點(diǎn)從公司出發(fā)開始出差的，按全天計(jì)。由公司批準(zhǔn)到異地接受培訓(xùn)的，如培訓(xùn)費(fèi)中含食宿，不再報銷培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)用，來回交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；如培訓(xùn)費(fèi)中不含食宿，所有費(fèi)用按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。培訓(xùn)不發(fā)放出差補(bǔ)貼。(

9、5) 因公需到外地參加會議等的，如會議費(fèi)中含食宿，不再報銷會議期間的食宿費(fèi)用，來回交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；如會議費(fèi)中不含食宿，所有費(fèi)用按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。參加會議發(fā)放出差補(bǔ)貼。(6) 出差期間患急病需到當(dāng)?shù)毓⑨t(yī)院就診，并知會行政人事部，出差結(jié)束后由行政人事部代為辦理社保的報銷手續(xù)。(7) 到國外出差的相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，由總經(jīng)理另行根據(jù)工作需要進(jìn)行審批。出差補(bǔ)貼按每人每天100元人民幣發(fā)放。(8) 公司家庭住址不在聊城的副總經(jīng)理以上人員，每月可報銷一次往返于聊城與家庭住址之間城市的飛機(jī)或火車票，但不享受出差補(bǔ)助。3. 車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由行政人事部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修

10、點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；車輛的易損備品備件由行政人事部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由行政人事部建賬予以核銷使用；公司汽油票卡暫由行政人事部統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用；各部門統(tǒng)計(jì)車輛行駛里程和油耗。4. 辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度公司辦公用具由行政人事部統(tǒng)一采購、管理；行政人事部設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；行政人事部財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊；行政人事部應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由行政人事部統(tǒng)一安排；有關(guān)工資、獎金、

11、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財(cái)務(wù)部備案。5. 行政費(fèi)用報銷制度公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)元的零星開支；公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)

12、導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第三章工程成本管理制度1. 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定工程部負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作（采購部設(shè)立后由采購部履行此項(xiàng)職責(zé)），對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記

13、錄材料價格變動的歷史資料。2. 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。3. 工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽；財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4. 工程決算程序。施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)

14、算同樣的程序報工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會簽；財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第四章財(cái)產(chǎn)管理制度1. 公司財(cái)產(chǎn)的范圍公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；凡公司購入或白制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理

15、用具、房屋建筑物等，同時具備單項(xiàng)價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；凡單項(xiàng)價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2. 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具暫由行政人事部歸口管理；公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；行政人事部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。3. 財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥行政人事部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財(cái)

16、務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬；各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報賬；財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。4. 財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；凡已達(dá)到白然報廢條件的固定