財(cái)務(wù)啟蒙管理及財(cái)務(wù)知識(shí)分析課程

1、 30分鐘幫你闖過(guò)財(cái)務(wù)關(guān)財(cái)務(wù)啟蒙課程By Tony.2010-10-17為什么要懂點(diǎn)財(cái)務(wù)信息社會(huì)，不懂電腦經(jīng)濟(jì)社會(huì)，不懂財(cái)務(wù)將來(lái)怎么混啊！為什么財(cái)務(wù)讓我們頭大傳統(tǒng)教學(xué)：上山，靠腿爬我的教學(xué)：上山，坐纜車聲明：為了追求通俗易懂，后續(xù)的表述也許會(huì)不夠嚴(yán)謹(jǐn)，請(qǐng)見(jiàn)諒！測(cè)試你一下你身無(wú)分文，但借了人家100萬(wàn)，新開(kāi)了一家公司。請(qǐng)問(wèn)：你公司的凈資產(chǎn)是多少？提綱學(xué)會(huì)看財(cái)務(wù)報(bào)表學(xué)會(huì)記賬財(cái)務(wù)報(bào)表是什么？資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表（利潤(rùn)表）不二法門：財(cái)務(wù)恒等式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)（100萬(wàn)）負(fù)債（100萬(wàn)）所有者權(quán)益（0）資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益100萬(wàn)100萬(wàn)資產(chǎn)凈資產(chǎn)

2、凈資產(chǎn)就是你公司資產(chǎn)中除了借別人的，剩下屬于你自己的那部分。場(chǎng)景模擬你自己投資了100萬(wàn)，開(kāi)了家公司此時(shí)，你的資產(chǎn)負(fù)債表是：資產(chǎn)（100萬(wàn)）負(fù)債（0萬(wàn)）所有者權(quán)益（100萬(wàn)）100萬(wàn)100萬(wàn)場(chǎng)景模擬你的資產(chǎn)構(gòu)成科目有可能是：現(xiàn)金（10萬(wàn)）銀行存款（90萬(wàn)）負(fù)債（0萬(wàn)）所有者權(quán)益（100萬(wàn)）100萬(wàn)100萬(wàn)開(kāi)始花錢你的資產(chǎn)構(gòu)成科目還有可能是：現(xiàn)金（3萬(wàn)）股票投資（2萬(wàn)）固定資產(chǎn)（5萬(wàn)）銀行存款（90萬(wàn)）負(fù)債（0萬(wàn)）所有者權(quán)益（100萬(wàn)）100萬(wàn)100萬(wàn)增加：股票投資2萬(wàn)增加：固定資產(chǎn)5萬(wàn)減少：現(xiàn)金7萬(wàn)繼續(xù)花錢你的資產(chǎn)構(gòu)成科目還有可能是：現(xiàn)金（3萬(wàn)）股票投資（2萬(wàn)）固定資產(chǎn)（5萬(wàn)）銀行存款（30萬(wàn)

3、）原材料（40萬(wàn)）庫(kù)存商品（20萬(wàn)）負(fù)債（0萬(wàn)）所有者權(quán)益（100萬(wàn)）100萬(wàn)100萬(wàn)減少：銀行存款60萬(wàn)增加：原材料40萬(wàn)增加：庫(kù)存商品20萬(wàn)建廠房你的資產(chǎn)構(gòu)成科目還有可能是：現(xiàn)金（3萬(wàn)）股票投資（2萬(wàn)）固定資產(chǎn)（5萬(wàn)）在建工程（30萬(wàn)）原材料（40萬(wàn)）庫(kù)存商品（20萬(wàn)）負(fù)債（0萬(wàn)）所有者權(quán)益（100萬(wàn)）100萬(wàn)100萬(wàn)！流動(dòng)資金吃緊！減少：銀行存款30萬(wàn)增加：在建工程30萬(wàn)開(kāi)始借錢你的資產(chǎn)構(gòu)成科目還有可能是：現(xiàn)金（3萬(wàn)）股票投資（2萬(wàn)）固定資產(chǎn)（105萬(wàn)）在建工程（30萬(wàn)）原材料（40萬(wàn)）庫(kù)存商品（20萬(wàn)）銀行存款（100萬(wàn)）短期借款（200萬(wàn)）所有者權(quán)益（100萬(wàn)）300萬(wàn)300萬(wàn)此時(shí)：

4、資產(chǎn)是多少？?jī)糍Y產(chǎn)是多少？增加：短期借款200萬(wàn)增加：固定資產(chǎn)100萬(wàn)增加：銀行存款100萬(wàn)從哪里來(lái)用哪里去盈利啦你的資產(chǎn)構(gòu)成科目還有可能是：現(xiàn)金（3萬(wàn)）股票投資（2萬(wàn)）固定資產(chǎn)（105萬(wàn)）在建工程（30萬(wàn)）原材料（40萬(wàn)）應(yīng)收賬款（50萬(wàn)）銀行存款（100萬(wàn)）短期借款（200萬(wàn)）所有者權(quán)益（130萬(wàn)）（實(shí)收資本100+本年利潤(rùn)30）330萬(wàn)330萬(wàn)此時(shí)：資產(chǎn)是多少？?jī)糍Y產(chǎn)是多少？增加：應(yīng)收賬款50萬(wàn)減少：庫(kù)存商品20萬(wàn)增加：本年利潤(rùn)30萬(wàn)有人投資入股你的資產(chǎn)構(gòu)成科目還有可能是：現(xiàn)金（3萬(wàn)）股票投資（2萬(wàn)）固定資產(chǎn)（105萬(wàn)）在建工程（30萬(wàn)）原材料（40萬(wàn)）應(yīng)收賬款（50萬(wàn)）銀行存款（170

5、萬(wàn)）短期借款（200萬(wàn)）所有者權(quán)益（200萬(wàn)）（實(shí)收資本：170萬(wàn)本年利潤(rùn)：30萬(wàn)）400萬(wàn)400萬(wàn)此時(shí)：資產(chǎn)是多少？?jī)糍Y產(chǎn)是多少？增加：所有者權(quán)益70萬(wàn)增加：銀行存款70萬(wàn)欠債還錢你的資產(chǎn)構(gòu)成科目還有可能是：現(xiàn)金（3萬(wàn)）股票投資（2萬(wàn)）固定資產(chǎn)（105萬(wàn)）在建工程（30萬(wàn)）原材料（40萬(wàn)）應(yīng)收賬款（50萬(wàn)）銀行存款（70萬(wàn)）短期借款（100萬(wàn)）所有者權(quán)益（200萬(wàn)）（實(shí)收資本：170萬(wàn)本年利潤(rùn)：30萬(wàn)）300萬(wàn)300萬(wàn)此時(shí)：資產(chǎn)是多少？?jī)糍Y產(chǎn)是多少？減少：短期借款100萬(wàn)減少：銀行存款100萬(wàn)收回應(yīng)收賬款你的資產(chǎn)構(gòu)成科目還有可能是：現(xiàn)金（3萬(wàn)）股票投資（2萬(wàn)）固定資產(chǎn)（105萬(wàn)）在建工程（3

6、0萬(wàn)）原材料（40萬(wàn)）銀行存款（120萬(wàn)）短期借款（100萬(wàn)）所有者權(quán)益（200萬(wàn)）（實(shí)收資本：170萬(wàn)本年利潤(rùn)：30萬(wàn)）300萬(wàn)300萬(wàn)增加：銀行存款50萬(wàn)減少：應(yīng)收賬款50萬(wàn)扣除費(fèi)用你的資產(chǎn)構(gòu)成科目還有可能是：現(xiàn)金（3萬(wàn)）股票投資（2萬(wàn)）固定資產(chǎn)（105萬(wàn)）在建工程（30萬(wàn)）原材料（40萬(wàn)）銀行存款（40萬(wàn)）短期借款（100萬(wàn)）所有者權(quán)益（120萬(wàn)）（實(shí)收資本：170萬(wàn)本年利潤(rùn)：-50萬(wàn)）220萬(wàn)220萬(wàn)費(fèi)用直接吃掉了利潤(rùn)！減少：銀行存款80萬(wàn)減少：本年利潤(rùn)80萬(wàn)損益表（利潤(rùn)表）利潤(rùn)漏斗月底算賬繼續(xù)剛才的場(chǎng)景50萬(wàn)20萬(wàn)30萬(wàn)80萬(wàn)-50萬(wàn)提綱學(xué)會(huì)看財(cái)務(wù)報(bào)表 學(xué)會(huì)記賬什么是記賬？記賬就是寫

7、憑證分錄形如： 借：銀行存款 50萬(wàn) 貸：應(yīng)收賬款 50萬(wàn)實(shí)例不二法門：記賬原則有借必有貸 借貸必相等測(cè)試一下借貸就是借款與貸款是這個(gè)意思嗎？測(cè)試一下借就是增加，貸就是減少是這個(gè)意思嗎？真實(shí)答案借貸的真實(shí)意思就是借貸的真實(shí)意思就是 “沒(méi)有意思沒(méi)有意思”！以“現(xiàn)金”科目為例科目科目現(xiàn)金現(xiàn)金方向借方貸方期初余額300本期發(fā)生額500期末余額800余額方向在借方以“短期借款”科目為例科目科目短期借款短期借款方向借方貸方期初余額1000本期發(fā)生額300期末余額1300余額方向在貸方常見(jiàn)的科目余額方向現(xiàn)金銀行存款股票投資固定資產(chǎn)在建工程原材料庫(kù)存商品應(yīng)收賬款短期借款實(shí)收資本本年利潤(rùn)資產(chǎn)類：借方負(fù)債類：貸

8、方權(quán)益類：貸方借方貸方常見(jiàn)的科目余額方向主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用本年利潤(rùn)貸方借方貸方借貸與增減的關(guān)系余額方向增加減少余額方向“借”：增加代表“借”余額方向“貸”：增加代表“貸”以“現(xiàn)金”科目為例科目科目現(xiàn)金現(xiàn)金方向借方貸方期初余額300本期發(fā)生額500200期末余額600余額方向在借方以“短期借款”科目為例科目科目短期借款短期借款方向借方貸方期初余額1000本期發(fā)生額200300期末余額1100余額方向在貸方以“現(xiàn)金”科目為例科目科目現(xiàn)金現(xiàn)金方向借方貸方期初余額300本期發(fā)生額5001000期末余額-200赤字以“現(xiàn)金”科目為例科目科目現(xiàn)金現(xiàn)金方向借方貸方期初余額300本期發(fā)生額5001000期末余額200赤字你已經(jīng)會(huì)記賬了！突然發(fā)現(xiàn)你會(huì)記賬了！你已經(jīng)會(huì)記賬了！你的資產(chǎn)構(gòu)成科目還有可能是：現(xiàn)金（3萬(wàn)）股票投資（2萬(wàn)）固定資產(chǎn)（5萬(wàn)）銀行存款（90萬(wàn)）負(fù)債（0萬(wàn)）所有者權(quán)益（100萬(wàn)）100萬(wàn)100萬(wàn)增加：股票投資2萬(wàn)增加：固定資產(chǎn)5萬(wàn)減少：現(xiàn)金7萬(wàn)借：股票投資 2萬(wàn)借：固定資產(chǎn) 5萬(wàn)貸：現(xiàn)金 7萬(wàn)盈利啦你的資產(chǎn)構(gòu)成科目還有可能是：現(xiàn)金（3萬(wàn)）股票投資（2萬(wàn)）固定資產(chǎn)（105萬(wàn)）在建工程（30萬(wàn)）原材料（40萬(wàn)）應(yīng)收賬款（50萬(wàn)）銀行存款（100萬(wàn)）短期借款（200萬(wàn)）所有