實(shí)物資產(chǎn)管理辦法2016

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 實(shí)物資產(chǎn)管理辦法1 總則 1.1為規(guī)范公司實(shí)物資產(chǎn)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，提高公司資產(chǎn)配置效率和使用效益，根據(jù)國家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。1.2實(shí)物資產(chǎn)是指公司擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)（含在建工程）、不良實(shí)物資產(chǎn)以及備查賬類物資。其中：固定資產(chǎn)、不良實(shí)物資產(chǎn)管理具體按照固定資產(chǎn)管理辦法、不良資產(chǎn)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。1.2.1存貨包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、備品備件、周轉(zhuǎn)用材料、在制品、半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品、委外加工物資等。1.2.2備查賬類物資包括兩部分，一是代管物資，包括公

2、司借用、代銷、代管、代修、受托加工的物資，即所有權(quán)不屬于公司但應(yīng)由公司代為控制管理的物資；二是費(fèi)用化資產(chǎn)，包括公司已成本費(fèi)用化但仍以實(shí)物形態(tài)存在的工裝模具、低值設(shè)施設(shè)備、科研物資等，即所有權(quán)屬于公司但公司財(cái)務(wù)賬已不再記錄反映而由各業(yè)務(wù)單位建賬管理的物資。1.3實(shí)物資產(chǎn)出入門管理按照物資出入門管理辦法規(guī)定執(zhí)行,實(shí)物資產(chǎn)采購管理按照采購管理辦法規(guī)定執(zhí)行，完工結(jié)令項(xiàng)目實(shí)物資產(chǎn)管理按照完工結(jié)令產(chǎn)品庫存物資管理辦法規(guī)定執(zhí)行。1.4本辦法適用于公司所屬各單位，子公司參照實(shí)行。2職責(zé)分工2.1 公司實(shí)物資產(chǎn)管理實(shí)行分級管理原則，由歸口管理部門和具體使用管理部門分別管理。其中：歸口管理部門根據(jù)職能分為招議標(biāo)歸

3、口管理部門、價(jià)值歸口管理部門和實(shí)物歸口管理部門。2.2招標(biāo)管理部門是公司實(shí)物資產(chǎn)招議標(biāo)歸口管理部門，主要職責(zé)：2.2.1負(fù)責(zé)建立健全公司采購招標(biāo)管理制度；2.2.2負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司實(shí)物資產(chǎn)招議標(biāo)工作；2.2.3參與實(shí)物資產(chǎn)處置活動(dòng)，負(fù)責(zé)審查處置定價(jià)工作。2.3 財(cái)務(wù)部門是公司實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值歸口管理部門，主要職責(zé)：2.3.1負(fù)責(zé)建立健全公司實(shí)物資產(chǎn)管理制度；2.3.2負(fù)責(zé)公司實(shí)物資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算；2.3.3根據(jù)需要牽頭相關(guān)單位實(shí)施資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)；2.3.4負(fù)責(zé)參與審核賬內(nèi)實(shí)物資產(chǎn)的處置；2.3.5負(fù)責(zé)辦理實(shí)物資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及理賠相關(guān)事務(wù)；2.3.6負(fù)責(zé)組織實(shí)施資產(chǎn)的審計(jì)評估工作。2.4 公司各產(chǎn)品項(xiàng)目

4、執(zhí)行部門、采購管理部門、能源裝備物資管理部門、后勤物資保障部門、信息化物資管理部門等單位是公司實(shí)物資產(chǎn)歸口管理部門，主要職責(zé)： 2.4.1負(fù)責(zé)建立歸口管理的實(shí)物資產(chǎn)具體管理辦法；2.4.2負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)（物資）需求計(jì)劃或采購計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；2.4.3負(fù)責(zé)匯總建立實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)賬，并定期與財(cái)務(wù)賬內(nèi)資產(chǎn)明細(xì)賬核查一致；2.4.4負(fù)責(zé)定期或根據(jù)需要組織實(shí)施歸口管理資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符；2.4.5負(fù)責(zé)檢查和督促實(shí)物資產(chǎn)具體使用管理部門加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)管理和利用，保證實(shí)物資產(chǎn)安全有效完整；2.4.6負(fù)責(zé)根據(jù)需要組織技術(shù)、生產(chǎn)、采購等相關(guān)部門對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)可用性鑒定；2.4.7負(fù)責(zé)對積壓（閑置

5、一年以上非儲備資產(chǎn)，下同）、盤盈、盤虧、毀損、貶值、報(bào)廢等資產(chǎn)提出處理意見報(bào)批；2.4.8負(fù)責(zé)協(xié)助辦理歸口管理實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)、評估、保險(xiǎn)理賠等相關(guān)事務(wù)。2.5 各分廠、各實(shí)物資產(chǎn)具體使用和保管單位是公司實(shí)物資產(chǎn)具體使用管理部門，主要職責(zé)：2.5.1負(fù)責(zé)根據(jù)需要建立本單位實(shí)物資產(chǎn)具體管理細(xì)則；2.5.2負(fù)責(zé)建立本單位實(shí)物資產(chǎn)變動(dòng)明細(xì)賬；2.5.3負(fù)責(zé)本單位實(shí)物資產(chǎn)的安全有效完整；2.5.4負(fù)責(zé)定期或根據(jù)需要具體實(shí)施本單位實(shí)物資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符；2.5.5負(fù)責(zé)提出本單位積壓、盤盈、盤虧、毀損、貶值、報(bào)廢等資產(chǎn)處置申請，報(bào)實(shí)物資產(chǎn)歸口管理部門審查報(bào)批； 2.5.6負(fù)責(zé)本單位實(shí)物資產(chǎn)保險(xiǎn)出險(xiǎn)

6、通知、現(xiàn)場保護(hù)、證據(jù)收集等工作，配合辦理保險(xiǎn)索賠手續(xù)。2.5.7負(fù)責(zé)配合對本單位實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)、評估等相關(guān)工作。3存貨管理3.1存貨管理包括存貨取得、驗(yàn)收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、清查盤點(diǎn)、銷售處置等主要環(huán)節(jié)，實(shí)物歸口管理部門和具體使用管理部門（下稱“責(zé)任單位”）應(yīng)制訂本單位存貨管理辦法或操作細(xì)則具體管理存貨。3.2存貨管理分工和授權(quán)3.2.1責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制。在存貨管理各環(huán)節(jié)設(shè)置專（兼）職崗位人員（倉庫保管員或經(jīng)辦責(zé)任人），并明確各崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保實(shí)物流動(dòng)與ERP系統(tǒng)物料流動(dòng)一致。3.2.2責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)建立存貨交接制度，以確保實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)相符。1）在存貨流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)，

7、應(yīng)當(dāng)以ERP系統(tǒng)打印的出入庫單、領(lǐng)料申請單以及分廠之間手工轉(zhuǎn)序單等為依據(jù)，嚴(yán)格履行清點(diǎn)后簽字交接，保證系統(tǒng)與實(shí)物資產(chǎn)流轉(zhuǎn)一致。2）各庫管崗位人員變動(dòng)時(shí)，必須對照ERP賬進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，形成盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)情況說明簽字移交，同時(shí)將實(shí)物資產(chǎn)變動(dòng)明細(xì)賬、登記簿等簽字移交，對本崗位ERP系統(tǒng)的操作手冊和注意事項(xiàng)簽字移交；交接的盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)情況說明應(yīng)送賬務(wù)部門備案，接收人對所簽字接收的ERP賬面余額和實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)相符負(fù)責(zé)；如交接盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)盤盈、盤虧，庫管崗位人員應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任管理單位應(yīng)立即組織按流程報(bào)公司批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，以確保“新人”接收時(shí)賬實(shí)相符。3）單位與單位間批量實(shí)物資產(chǎn)交接時(shí)，

8、必須分清賬內(nèi)賬外資產(chǎn)，由移交單位經(jīng)辦人分別造冊、當(dāng)面核對點(diǎn)清、雙方經(jīng)辦人和領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位印章交接，確保賬實(shí)移交清楚。4）單位與單位間正常生產(chǎn)過程中存貨交轉(zhuǎn)，亦必須有交接單經(jīng)雙方經(jīng)辦人當(dāng)面核對、點(diǎn)清、簽字交接。3.2.3責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)對存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。責(zé)任單位存貨管理各環(huán)節(jié)審批人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序和責(zé)任在有權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，實(shí)物不得流轉(zhuǎn)。3.3存貨取得管理3.3.1存貨取得包括存貨自制和存貨外購。3.3.2存貨自制應(yīng)按照取得批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃和要求實(shí)施。3.3.3存貨外購應(yīng)實(shí)行計(jì)劃制、審批制，以防止過度采購造成積壓或采購不足導(dǎo)致不能保證業(yè)務(wù)領(lǐng)用需要。3.

9、4存貨驗(yàn)收與保管3.4.1公司質(zhì)檢管理部門應(yīng)當(dāng)制訂存貨檢驗(yàn)制度，明確庫房人員自己檢驗(yàn)和專業(yè)質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的職責(zé)范圍、工作要求。各庫檢和專檢人員應(yīng)當(dāng)對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、品種、規(guī)格、外觀等進(jìn)行檢查，并在檢驗(yàn)記錄上做好相應(yīng)標(biāo)識，使受驗(yàn)存貨符合規(guī)定要求。3.4.2公司倉庫保管員對檢驗(yàn)合格的存貨方可接收入庫，接收時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)入庫單的數(shù)量、品種等內(nèi)容與交貨人當(dāng)面核對、點(diǎn)清，入庫單內(nèi)容與實(shí)物不符的應(yīng)當(dāng)拒收。入庫存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿，詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)，同時(shí)在ERP系統(tǒng)記錄入庫。3.4.3采購人員應(yīng)及時(shí)辦理不符合規(guī)定要求存貨的退換貨事宜。3.4.4倉儲管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保管存貨。1）對存貨的存放和管理應(yīng)指定

10、專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目、做好標(biāo)識、有序存放，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨。2）應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存存貨，并建立健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。3）貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉儲，應(yīng)當(dāng)實(shí)行更加嚴(yán)格的特殊管理。4）應(yīng)特別加強(qiáng)存放地點(diǎn)為異地的存貨管理,確保異地存貨賬實(shí)相符。3.4.5生產(chǎn)單位對生產(chǎn)現(xiàn)場的在加工原料、周轉(zhuǎn)材料、半成品、在制品等要按照有助于提高生產(chǎn)效率的方式擺放，做好標(biāo)識，同時(shí)防止浪費(fèi)、被盜和流失。3.4.6財(cái)務(wù)部門應(yīng)將存貨納入財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理。倉庫保管員或經(jīng)辦責(zé)任人發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生被盜、自然災(zāi)害和其他毀損等險(xiǎn)情時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人，同時(shí)通知責(zé)任管

11、理單位、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，做好現(xiàn)場保護(hù)及證據(jù)收集工作，配合保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查取證。3.5存貨領(lǐng)用與發(fā)出3.5.1責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用流程。經(jīng)辦責(zé)任人領(lǐng)用存貨時(shí)，必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，辦理領(lǐng)料申請單或發(fā)貨通知單等。3.5.2倉儲管理部門應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的存貨發(fā)出流程。倉庫保管員應(yīng)核對審批手續(xù)齊備的領(lǐng)料申請單或發(fā)貨通知單，發(fā)出存貨時(shí)應(yīng)做到單據(jù)齊全，名稱、規(guī)格和計(jì)量單位準(zhǔn)確，并與領(lǐng)用人當(dāng)面核對、點(diǎn)清、簽字交接。倉庫保管員發(fā)出存貨后應(yīng)當(dāng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿，同時(shí)在ERP系統(tǒng)記錄出庫。3.6存貨清查盤點(diǎn)3.6.1倉庫保管員或經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)每日根據(jù)收、發(fā)、退料憑單進(jìn)行存貨收和發(fā)，并

12、在ERP系統(tǒng)同步進(jìn)行收、發(fā)操作；每月定期結(jié)賬時(shí)，結(jié)算出收發(fā)存登記簿登記的存貨存量余額或?qū)嵨镔Y產(chǎn)變動(dòng)明細(xì)賬余額，清查盤點(diǎn)存貨實(shí)物，核對登記簿或變動(dòng)明細(xì)賬存量余額與ERP賬和實(shí)物相符。3.6.2倉儲管理部門應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行每日巡查和定期抽查，特別是異地存貨的清查盤點(diǎn)，以確保存貨的有效、安全。發(fā)現(xiàn)存貨存在積壓和跌價(jià)跡象的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告責(zé)任單位、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門；發(fā)現(xiàn)存貨毀損、被盜和流失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告責(zé)任單位、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門。3.6.3責(zé)任單位每季度應(yīng)至少組織一次存貨清查盤點(diǎn)，核查數(shù)量和質(zhì)量，對核查出的非正常存貨應(yīng)在每季度末報(bào)送財(cái)務(wù)部門納入季度報(bào)表披露。3.6.4清查盤點(diǎn)要求：組織單位應(yīng)擬定詳細(xì)的盤

13、點(diǎn)計(jì)劃，合理安排盤點(diǎn)人員、監(jiān)盤人員，采用科學(xué)的盤點(diǎn)方法，做好盤點(diǎn)記錄；對盤點(diǎn)清查結(jié)果要及時(shí)編制盤點(diǎn)表，形成包括盤點(diǎn)人員、時(shí)間、地點(diǎn)以及實(shí)際所盤點(diǎn)存貨名稱、品種、數(shù)量、庫齡、存貨狀態(tài)、存放地點(diǎn)、賬實(shí)差異、差異原因分析、差異處理建議等內(nèi)容的書面報(bào)告。3.7存貨銷售與處置3.7.1存貨銷售包括存貨零星銷售和正常對外銷售，存貨銷售發(fā)貨應(yīng)以銷售合同或銷售審批單為依據(jù)辦理辦理發(fā)貨通知單等。3.7.2存貨處置包括減值、報(bào)廢、盤盈、盤虧等的處理。1）各單位清查盤點(diǎn)出的存貨處于非正常狀態(tài)或市價(jià)跌幅明顯時(shí)，應(yīng)按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法規(guī)定的計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審批表報(bào)批后送財(cái)務(wù)部門計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備處理；2）各單位正常生

14、產(chǎn)過程中的存貨經(jīng)鑒定應(yīng)當(dāng)報(bào)廢的，按照資產(chǎn)報(bào)廢審批表（見附錄A）報(bào)批后按程序移送廢舊庫予以處置；3）各單位清查盤點(diǎn)出的存貨符合不良資產(chǎn)管理辦法規(guī)定，經(jīng)鑒定不需要再留用的，按照不良實(shí)物資產(chǎn)處置審批表報(bào)批后按程序移送廢舊庫予以處置；4）各單位存貨盤盈盤虧，應(yīng)編制盤點(diǎn)表，分析盤盈盤虧原因，提出處置意見，按照資產(chǎn)盤盈/盤虧審批表（見附錄B）報(bào)批后分別處理。3.7.3建立資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度。對存貨保管不當(dāng)、維護(hù)不善等造成存貨損失的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門按照公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理辦法有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。4備查賬類物資管理4.1代管物資管理4.1.1公司業(yè)務(wù)單位接收或歸還或

15、代售代管理物資時(shí)應(yīng)與對方當(dāng)面核對、點(diǎn)清、簽字交接。4.1.2公司業(yè)務(wù)單位應(yīng)將代管物資單獨(dú)建備查賬進(jìn)行管理，備查賬應(yīng)詳細(xì)做好物資流轉(zhuǎn)出入記錄。4.1.3公司業(yè)務(wù)單位應(yīng)將代管物資單獨(dú)存放、做好標(biāo)識，避免與公司物資混淆。4.2工裝模具管理4.2.1各產(chǎn)品項(xiàng)目執(zhí)行部門是公司工裝模具的歸口管理部門，工裝模具使用單位是工裝模具的具體管理部門，歸口管理和具體管理部門應(yīng)落實(shí)專人建備查賬管理工裝模具，具體按照工裝模具管理辦法規(guī)定執(zhí)行。4.2.2工裝模具具體管理部門除了日常巡查，至少每季度還應(yīng)對工裝模具進(jìn)行一次全面清理盤點(diǎn)，并及時(shí)將盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)情況說明報(bào)歸口管理部門備抽查。4.2.3工裝模具歸口管理部門除了日常抽

16、查，至少每年應(yīng)對工裝模具進(jìn)行一次全面清理盤點(diǎn)，并根據(jù)具體管理部門盤查情況、歸口管理部門抽盤查情況，經(jīng)對工裝模具查證分析或組織鑒定后，按照工裝模具管理辦法規(guī)定進(jìn)行再利用或處置。4.3低值設(shè)施設(shè)備管理4.3.1低值設(shè)施設(shè)備是指單價(jià)不符合固定資產(chǎn)條件，但可反復(fù)使用，耐用期在一年以上的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、工具量具、辦公用設(shè)施設(shè)備等。4.3.2公司裝備物資管理職能部門是公司低值設(shè)施設(shè)備歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定公司低值設(shè)施設(shè)備具體管理辦法（可以納入設(shè)備管理辦法一并進(jìn)行管理），負(fù)責(zé)歸口建立低值設(shè)施設(shè)備備查賬進(jìn)行賬實(shí)管理。4.3.3低值設(shè)施設(shè)備只有處置，方可從備查賬核銷。4.4科研物資管理4.4.1科研物資包括

17、科研工作所需的物資領(lǐng)用和研發(fā)形成的科研樣機(jī)。 4.4.2對研制失敗樣機(jī)或無利用價(jià)值的科研領(lǐng)用殘余物資，生產(chǎn)單位直接轉(zhuǎn)廢品庫進(jìn)行處置。4.4.3對科研工作結(jié)令后剩余尚可使用的科研領(lǐng)用殘余物資，生產(chǎn)單位應(yīng)辦理物資退庫處理。4.4.4對研發(fā)成功樣機(jī)，由生產(chǎn)單位辦理產(chǎn)成品手工入庫，入庫單應(yīng)注明科研工作令號，產(chǎn)成品庫房應(yīng)按科研工作令號單獨(dú)建科研物資備查賬做好出入貨登記，實(shí)物應(yīng)單獨(dú)存放、做好標(biāo)識。1）如樣機(jī)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品銷售，產(chǎn)成品庫房保管員發(fā)出貨物時(shí)應(yīng)在發(fā)貨通知單上注明“由*科研工作令調(diào)入*銷售訂單號”，同時(shí)在ERP系統(tǒng)操作銷售訂單發(fā)貨、在科研物資備查賬上備注銷賬；財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨通知單上注明的科研工作令將該科研令下歸集的成本費(fèi)用轉(zhuǎn)入對應(yīng)銷售訂單號進(jìn)行生產(chǎn)成本結(jié)算。2）如樣機(jī)隨技術(shù)轉(zhuǎn)讓等協(xié)議附帶贈(zèng)送或贈(zèng)予試用，領(lǐng)用單位應(yīng)根據(jù)贈(zèng)送協(xié)議或試用協(xié)議辦