中級財務管理第三章預算管理課后作業(yè)

1、第三章 預算管理、單項選擇題1. 企業(yè)在預測、決策的基礎上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、 財務等活動的具體計劃，為實現(xiàn)企業(yè)目標而對各種資源和企業(yè)活動做詳細安排指的是（）。A. 預算B.C.投資D.籌資 分析與評價2. 能直接反應相關決策的結(jié)果，是實際中選方案的進一步規(guī)劃的預算是（） 。A. 業(yè)務預算B.C. 專門決策預算D.全面預算 財務預算3. 下列預算中，不屬于業(yè)務預算內(nèi)容的是（A. 銷售預算B.C.制造費用預算D.）。生產(chǎn)預算投資支出預算4. 企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關預計現(xiàn)金收支、財務狀況和經(jīng)營成果的預算是（） 。A. 業(yè)務預算B.C.財務預算D.專門決策預算 全面

2、預算5. 對企業(yè)預算的管理工作負總責的是（） 。A. 董事會B.C.財務管理部門D.預算委員會 各職能部門6. 根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一固定業(yè)務量水平作為唯一基礎來編制的預算方法是（）。A. 彈性預算法B.C.增量預算法D.固定預算法 定期預算法7. 以基期成本費用水平為基礎，結(jié)合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本的措施，通過調(diào)整有關費用項目而編制預算的方法是（） 。A. 固定預算法B.C.零基預算法D.增量預算法 定期預算法8. 下列各項中，可能導致無效費用開支項目無法得到有效控制的預算方法是（） 。A. 固定預算法B.C.定期預算法D.增量預算法 滾動預算法B.生產(chǎn)預算產(chǎn)品成本預算9.

3、 企業(yè)整個預算的編制起點是（A.直接材料預算C.銷售預算D.10. 企業(yè)調(diào)整預算，應當由預算執(zhí)行單位逐級向（）提出報告。A.預算委員會B.董事會C.股東會D.監(jiān)事會二、多項選擇題1. 下列各項中，屬于預算最主要特征的有（） 。A. 數(shù)量化B.標準化C.可執(zhí)行性D.可監(jiān)督性2. 按照內(nèi)容不同，可以將企業(yè)預算分為（） 。A. 經(jīng)營預算B.專門決策預算C.全面預算D.財務預算3. 下列預算中，屬于輔助預算的有（） 。A. 產(chǎn)品成本預算B.現(xiàn)金預算C.資本支出預算D.管理費用預算4. 相對于固定預算而言，彈性預算的主要特點有（） 。A. 穩(wěn)定性強B.預算范圍寬C. 持續(xù)性強D.便于預算執(zhí)行的評價與考核

4、5. 下列各項中，屬于增量預算編制方法編制時應遵循的假定有（） 。A. 一切以零為出發(fā)點B. 建立在成本習性分類的基礎上C. 企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務活動是合理的D.企業(yè)現(xiàn)有各項業(yè)務的開支水平是合理的6. 與零基預算相比，增量預算的缺點有（） 。A. 編制工作量大B.可能會造成預算上的浪費C. 不必要開支合理化D.無效費用得不到有效控制7. 現(xiàn)金預算是以業(yè)務預算和專門決策預算為依據(jù)編制的，主要由（）構(gòu)成。A. 可供使用現(xiàn)金B(yǎng).現(xiàn)金支出C.現(xiàn)金余缺D.現(xiàn)金籌措與運用8. 下列各項中，會對預計資產(chǎn)負債表中存貨金額產(chǎn)生影響的有（） 。A. 管理費用預算B.銷售費用預算C. 生產(chǎn)預算D.產(chǎn)品成本預算9. 下列各

5、項中，可以單獨列示在現(xiàn)金預算表中的項目有（） 。A. 經(jīng)營現(xiàn)金收入B.直接材料采購C.資本化利息支出D.分配股利10. 預算工作的組織包括（） 。A.決策層B.管理層C.執(zhí)行層D.考核層11. 下列關于企業(yè)預算執(zhí)行考核的說法，正確的有（） 。A. 應當結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制進行考核B. 是企業(yè)績效評價的主要內(nèi)容C. 與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤D.不能作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考三、判斷題1. 預算是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟活動的最為具體的計劃，是對目標的具體化，是將企業(yè)活動導向預訂目標的有力工具。（）2. 全面預算體系的最后環(huán)節(jié)是專門決策預算。（）3. 根據(jù)預算內(nèi)容的不同，總預算可以分為

6、業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算。（）4. 企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預算的基本單位。（）5. 增量預算是依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。（）6. 編制彈性預算可以采用列表法，其優(yōu)點是便于在一定范圍內(nèi)計算任何業(yè)務量的預算成本，可比性和適應性強。（）7. 運用零基預算法編制預算，需要對不可延緩費用逐項進行成本效益分析。（）8. 當現(xiàn)金余缺大于期末現(xiàn)金余額時，應將超過期末余額以上的多余現(xiàn)金進行投資；當現(xiàn)金余缺小于期末現(xiàn)金余額時，應籌措現(xiàn)金，籌措的現(xiàn)金越多越好。（）9. 企業(yè)應當建立預算分析制度，由董事會定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算的

7、執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，糾正預算的執(zhí)行偏差。（）10. 企業(yè)正式下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調(diào)整。（）11. 企業(yè)編制預算，一般應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。 （）四、計算分析題1. 某企業(yè) 2013 年有關預算資料如下：（1）預計該企業(yè) 37月份的銷售收入分別為30000元、40000元、50000元、60000元、70000 元。每月銷售收入中，當月收到現(xiàn)金30%，下月收到現(xiàn)金70%。(2)各月直接材料采購成本按下一個月銷售收入的60%十算。所購材料款于當月支付現(xiàn)金50%下月支付現(xiàn)金50%(3)預計該企業(yè)46月份的制造費用分別為 3000元、3600元

8、、3200元，每月制造費用中 包括折舊費600元。(4)預計該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)需要現(xiàn)金10000元。(5)企業(yè)在3月末有長期借款14000元，利息率為15%(6)預計該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行申請短期借款(為 1000元的整數(shù)倍)；現(xiàn)金有多余 時歸還銀行借款(為 1000元的整數(shù)倍)。借款在期初，還款在期末，借款年利率12%(7)預計該企業(yè)期末現(xiàn)金余額的規(guī)定范圍是60007000元，長期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時支付，其他資料見現(xiàn)金預算表。要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)46月份現(xiàn)金預算的編制工作?，F(xiàn)金預算表單位：元月份456期初現(xiàn)金余額6000經(jīng)營性現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金

9、經(jīng)營性現(xiàn)金支出：直接材料采購支出直接工資支出100025001800制造費用支出其他付現(xiàn)費用700800650預交所得稅7000資本性現(xiàn)金支出現(xiàn)金余缺支付利息取得短期借款償還短期借款期末現(xiàn)金余額2.C公司為增值稅一般納稅人，購銷業(yè)務適用的增值稅稅率為17%只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關預算資料如下：資料一：預計每個季度實現(xiàn)的銷售收入(含增值稅)均以賒銷方式售出，其中40%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余 60峨到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預算有關的數(shù)據(jù)如下表所示：單位：元項目T度一季度二季度四季度預計銷售收入*8000088000*增值稅銷項稅額*13600(D)*預計含稅銷售收 入93600

10、(B)*102960期初應收賬款16640*第一季度銷售當期收現(xiàn)額(A)第一季度銷售當期收現(xiàn)額(C)第二季度銷售當期收現(xiàn)額*第四季度銷售當 期收現(xiàn)額(E)經(jīng)營現(xiàn)金收入合 計*102960說明：上表中“ *”表示省略的數(shù)據(jù)。資料二：預計每個季度所需要的直接材料(含增值稅)均以賒購方式采購，其中60對本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余 40%!要到下個季度付訖，假定不存在應付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。部分與直接材料采購預算有關的數(shù)據(jù)如下表所示：單位：元項目T度一季度二季度四季度預計材料米購成本48000*52000*增值稅進項稅額*(G)8840*預計含稅采購金額合計(F)561606084061776

11、期初應付賬款8000*(H)*第一季度采購當期支出額*第一季度米購當期支出額*第二季度米購當期支出額:36504第四季度采購當期支出額*材料采購現(xiàn)金支出合計41696*說明：上表中“ *”表示省略的數(shù)據(jù)。要求：(1)根據(jù)資料一確定該表中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計算過程)(2)根據(jù)資料二確定該表中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計算過程)(3)根據(jù)資料一和資料二，計算預算年度應收賬款和應付賬款的年末余額。參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】A【解析】預算是企業(yè)在預測、決策的基礎上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、 投資、 財務等活動的具體計劃，是為實現(xiàn)企業(yè)目標而對各種資源和企業(yè)

12、活動做的詳細安排。2.【答案】C【解析】專門決策預算能直接反應相關決策的結(jié)果，是實際中選方案的進一步規(guī)劃。3.【答案】D【解析】業(yè)務預算包括銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、制造費用預算等。投資支出預算是專門決策預算的內(nèi)容。4.【答案】C【解析】 財務預算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關預計現(xiàn)金收支、財務狀況和經(jīng)營成果的預算。5.【答案】A【解析】企業(yè)董事會或類似機構(gòu)應當對企業(yè)預算的管理工作負總責。6.【答案】B【解析】 固定預算是根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一既定業(yè)務量水平作為唯一基礎來編制的預算。7.【答案】B【解析】 增量預算法是指以基期成本費用水平為基礎，結(jié)合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本

13、的措施，通過調(diào)整有關費用項目而編制預算的方法。8.【答案】B【解析】 增量預算編制方法的缺陷是可能導致無效費用開支項目無法得到有效控制，因為不加分析的保留或接受原有的成本費用項目，可能使原來不合理的費用繼續(xù)開支而得不到控制，形成不必要開支合理化，造成預算上的浪費。9.【答案】C【解析】企業(yè)整個預算編制的起點是銷售預算?！倦y易度】易10.【答案】A【解析】企業(yè)調(diào)整預算，應當由預算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)預算委員會提出書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出預算指標的調(diào)整幅度。、多項選擇題1.【答案】AC【解析】數(shù)量化和可執(zhí)行性是預算最主要的特征。2.【答案】

14、ABD【解析】根據(jù)預算內(nèi)容不同，企業(yè)預算可以分為業(yè)務預算（即經(jīng)營預算）、專門決策預算和財務預算。3.【答案】ACD【解析】財務預算稱為總預算，其他預算則相應稱為輔助預算或分預算?，F(xiàn)金預算屬于財務預算， 產(chǎn)品成本預算、管理費用預算屬于業(yè)務預算，資本支出預算屬于專門決策預算，因此本題的正確答案為選項A、 C、 D。4.【答案】BD【解析】與固定預算相比，彈性預算有兩個顯著的特點：（ 1 ） 彈性預算是按一系列業(yè)務量水平編制的，從而擴大了預算的適用范圍；（ 2） 彈性預算是按成本性態(tài)分類列示的，在預算執(zhí)行中可以計算一定實際業(yè)務量的預算成本，便于預算執(zhí)行的評價和考核。5.【答案】CD【解析】選項 A是

15、零基預算編制方法；選項B是彈性預算編制方法。6.【答案】BCD【解析】與增量預算相比，零基預算的編制工作量更大。7.【答案】ABCD【解析】現(xiàn)金預算由可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運用四部分構(gòu)成。8.【答案】CD【解析】銷售及管理費用預算只是影響利潤表中的數(shù)額，對存貨項目沒有影響。9.【答案】ABD【解析】資本化借款利息已經(jīng)計入固定資產(chǎn)構(gòu)建支出，即已經(jīng)包含在資本性現(xiàn)金支出，不再單列項目反映。10.【答案】ABCD【解析】預算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層。11.【答案】ABC【解析】 企業(yè)預算執(zhí)行考核是企業(yè)績效評價的主要內(nèi)容，應當結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制進行考核，與預

16、算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。三、判斷題1.【答案】V【解析】預算是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟活動的最為具體的計劃，是對目標的具體化，是將企業(yè)活動導向預訂目標的有力工具。2.【答案】X【解析】全面預算體系的最后環(huán)節(jié)是財務預算。3.【答案】x【解析】根據(jù)內(nèi)容的不同，企業(yè)預算可以分為業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算。財務預算又稱為總預算。4.【答案】V【解析】本題考點是預算工作的組織。5.【答案】V【解析】彈性預算是依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。6.【答案】x【解析】 公式法的優(yōu)點是便于在一定范圍內(nèi)計算任何

17、業(yè)務量的預算成本，可比性和適應性強。7.【答案】x【解析】零基預算編制過程中要劃分不可避免費用項目和可避免費用項目。在編制預算時，對不可避免費用項目必須保證資金供應；對可避免費用項目，則需要逐項進行成本與效益分析，盡量控制不可避免項目納入預算當中。8.【答案】x【解析】當現(xiàn)金余缺大于期末現(xiàn)金余額時，應將超過期末余額以上的多余現(xiàn)金進行投資；當現(xiàn)金余缺小于期末現(xiàn)金余額時，應籌措現(xiàn)金，直到現(xiàn)金總額達到要求的期末現(xiàn)金余額。9.【答案】x【解析】企業(yè)應當建立預算分析制度，由預算委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，糾正預算的執(zhí)行偏差。10.【答案】V【解

18、析】本題考核的是預算的調(diào)整。11.【答案】V【解析】本題考核的是預算的編制程序。四、計算分析題1.【答案】現(xiàn)金預算表單位：元月份456期初現(xiàn)金余額600069006520經(jīng)營性現(xiàn)金收入40000 X 30%+30000X70%=3300050000 X 30%+4000OX70%=4300060000 X 30%+50000X 70%=53000可供使用現(xiàn)金390004990059520經(jīng)營性現(xiàn)金支出：直接材料采購支出50000 X60%X 50%+40000 X 60%X 50%=2700060000 X 60%X 50%+50000 X 60%X 50%=3300070000 X 60%X 50%+60000 X 60%X 50%=39000直接工資支出100025001800制造費用