《納稅實(shí)務(wù)》教學(xué)大綱

1、納稅實(shí)務(wù)課程教學(xué)大綱一、課程的性質(zhì)納稅實(shí)務(wù)是會(huì)計(jì)專業(yè)一門必修課，同時(shí)也可供企業(yè)管理等有關(guān)專業(yè)選修。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)中，本課程安排在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之后開設(shè)。二、課程的總體教學(xué)目的和要求通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生能夠掌握稅收的基本知識(shí)和方法，認(rèn)真學(xué)習(xí)國家稅收知識(shí)，自覺掌握國家稅法的相關(guān)規(guī)定，提高對(duì)國家稅收重要性的認(rèn)識(shí)，自覺形成納稅意識(shí)，幫助、指導(dǎo)、 監(jiān)督單位及地區(qū)作好稅收工作。教學(xué)中應(yīng)注意對(duì)學(xué)生基本技能的訓(xùn)練，以現(xiàn)代財(cái)會(huì)要求的應(yīng)用型人才的培養(yǎng)目標(biāo)。三、教學(xué)內(nèi)容和學(xué)時(shí)分配課程內(nèi)容授課學(xué)時(shí)第一章 納稅人的權(quán)利與義務(wù)4第二章增值稅10第三章消費(fèi)稅10第四章 營業(yè)稅6第五章 企業(yè)所得稅10第六章 外商投資

2、企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)6第七章 個(gè)人所得稅6第八章財(cái)產(chǎn)稅4第九章行為稅實(shí)務(wù)8合 計(jì)64四、教學(xué)大綱內(nèi)容（一）納稅人的權(quán)利與義務(wù)重點(diǎn)掌握：稅收制度的法律級(jí)次；稅制與稅法；稅收制度的構(gòu)成要素；稅收制度的分類。一般掌握：稅收制度的概念；稅收法律關(guān)系；稅制結(jié)構(gòu)。知識(shí)點(diǎn)：1 、稅法的概念及其特征。2、稅收法律關(guān)系的要素、核心及稅收法律關(guān)系的內(nèi)容。3、征稅主體、納稅主體、權(quán)利和義務(wù)。4、稅收法律關(guān)系的保護(hù)方法。5、主要稅收法規(guī)的種類。6、我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)。7、稅收實(shí)體法與稅收程序法及其具體舉例（二）增值稅重點(diǎn)掌握：增值稅納稅人，一般納稅人和小規(guī)模納稅人；增值稅征稅范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定；增值稅稅率；

3、計(jì)稅銷售額、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額；增值稅專用發(fā)票的意義。一般掌握：增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)；增值稅的類型、性質(zhì)及其原理；增值稅稅率的類型；增值稅的起征點(diǎn)及免稅規(guī)定；增值稅的繳納與征收；出口貨物退（免）增值稅的意義、范圍及退稅率；增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購使用范圍、專用發(fā)票的開票范圍及開票時(shí)限。基本應(yīng)用：正確確定增值稅計(jì)稅銷售額、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額；會(huì)進(jìn)行一般納稅人及銷規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；會(huì)進(jìn)行進(jìn)口和出口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算。知識(shí)點(diǎn)：1 、增值稅的概念及我國增值稅的特點(diǎn)。2、增值稅的視同銷售。3、增值稅適用于13低稅率的項(xiàng)目有哪些？4、小規(guī)模納稅人的征收率。5、增值稅個(gè)人納稅人銷售額起征點(diǎn)的規(guī)定。6、一

4、般納稅人納稅計(jì)算實(shí)務(wù)。7、增值稅、出口退稅的程序。8、增值稅的納稅地點(diǎn)。（三）消費(fèi)稅重點(diǎn)掌握：我國消費(fèi)稅的立法精神；消費(fèi)稅納稅人、征稅范圍、稅目稅率；消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額和計(jì)稅銷售數(shù)量的確定。一般掌握：消費(fèi)稅的概念及其建立；消費(fèi)稅的基本特征；消費(fèi)稅的分類；我國開征消費(fèi)稅的意義；消費(fèi)稅減免稅規(guī)定；消費(fèi)稅稅款的繳納。基本應(yīng)用：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算。知識(shí)點(diǎn)：1 、消費(fèi)稅的概念及特點(diǎn)。2、消費(fèi)稅的納稅人以及計(jì)算方法。3、消費(fèi)稅征稅范圍及稅率4、消費(fèi)稅的繳納與征收（四）營業(yè)稅重點(diǎn)掌握：營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人；營業(yè)稅征稅范圍的規(guī)定；應(yīng)稅行為的界定、營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃

5、分；營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定；營業(yè)稅的稅率；營業(yè)稅的減免和起征點(diǎn)。一般掌握：營業(yè)稅的特點(diǎn)、作用；營業(yè)稅的具體征稅范圍；營業(yè)稅的繳納和申報(bào)?；緫?yīng)用:：掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；按營業(yè)收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法；按營業(yè)收入差額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法；按核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。知識(shí)點(diǎn)：1 、營業(yè)稅概述2、營業(yè)稅納稅人、征稅范圍及稅率3、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4、娛樂業(yè)和服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率的特殊規(guī)定5、營業(yè)稅的繳納與征收（五）企業(yè)所得稅重點(diǎn)掌握：企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、征稅對(duì)象的規(guī)定；基本計(jì)稅收入的規(guī)定；稅法規(guī)定稅前扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)及不允許在稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定；應(yīng)納稅所得額的調(diào)

6、整計(jì)算及查帳征收方式下企業(yè)所得稅的計(jì)算；虧損彌補(bǔ)及分回境內(nèi)、外投資收益的稅務(wù)處理。一般掌握：企業(yè)所得稅的特點(diǎn)及立法精神；應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤的關(guān)系、特殊計(jì)稅收入的內(nèi)容及資產(chǎn)的稅務(wù)處理。基本應(yīng)用：會(huì)進(jìn)行納稅調(diào)整及不同征收方式下企業(yè)所得稅的計(jì)算；會(huì)進(jìn)行彌補(bǔ)虧損的計(jì)算；掌握扣除限額的計(jì)算、境外分回所得的匯總納稅方法及聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤補(bǔ)稅的計(jì)算； 掌握企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳及年末匯算清繳的計(jì)算方法。知識(shí)點(diǎn)：1 、企業(yè)所得稅概述2、業(yè)所得稅納稅人、征稅范圍及稅率3、業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定4、企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理5、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算6、企業(yè)重組及投資等業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理7、企業(yè)所得稅的繳納

7、與征收（六）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)重點(diǎn)掌握：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象及稅率；準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)；不允許在計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目；應(yīng)納稅所得額的調(diào)整、企業(yè)所得稅稅額及地方所得稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠及境外所得匯總納稅的規(guī)定。一般掌握：建立外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的立法精神；資產(chǎn)的稅務(wù)處理、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)處理；預(yù)提所得稅的計(jì)算及其優(yōu)惠政策；納稅年度的特殊規(guī)定及申報(bào)繳納方法。基本應(yīng)用：會(huì)進(jìn)行所得稅前扣除項(xiàng)目的調(diào)整；會(huì)計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅、地方所得稅、預(yù)提所得稅； 掌握再投資退稅的計(jì)算、境外所得扣除限額的計(jì)算；掌握所得稅的預(yù)繳及年末匯算

8、清繳。知識(shí)點(diǎn)：I 、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述2、商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人、征稅對(duì)象及稅率3、商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定4、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的繳納與征收（七）個(gè)人所得稅重點(diǎn)掌握：個(gè)人所得稅納稅人、居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)的區(qū)別；II 項(xiàng)應(yīng)稅收入的內(nèi)容、所得來源地的確定、不同性質(zhì)應(yīng)稅收入適用稅率的規(guī)定；超額累進(jìn)稅率的使用和簡易計(jì)算方法；不同應(yīng)稅收入費(fèi)用和扣除標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；應(yīng)納稅所得額的計(jì)算及應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅法規(guī)定的減免稅項(xiàng)目、境外所得已納稅額的扣除。一般掌握：現(xiàn)行個(gè)人所得稅的特點(diǎn)及立法原

9、則；個(gè)人所得稅的繳納方法；扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)及法律責(zé)任；納稅期限及納稅地點(diǎn)的規(guī)定。基本應(yīng)用：會(huì)進(jìn)行11 項(xiàng)應(yīng)稅收入應(yīng)納稅所得額的計(jì)算；掌握應(yīng)納稅額的基本計(jì)算及特殊計(jì)算；會(huì)進(jìn)行境外已納稅額抵免的計(jì)算。知識(shí)點(diǎn)：1 、個(gè)人所得稅概述2、人所得稅納稅人、征稅對(duì)象及稅率3、人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4、個(gè)人所得稅的繳納與征收（八）財(cái)產(chǎn)稅重點(diǎn)掌握：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象、征稅范圍、納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定；城鎮(zhèn)土地使用稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定；契稅的征稅對(duì)象、征稅范圍、納稅人、稅率、 計(jì)稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定。一般掌握：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、車輛購置稅的納稅規(guī)定；契稅的特點(diǎn)和 征收契

10、稅的意義；契稅的納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)、納稅時(shí)間、納稅期限和納稅申報(bào)?；緫?yīng)用：掌握房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及繳納方法；掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及繳納方法； 城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及繳納方法。知識(shí)點(diǎn)：1 、房產(chǎn)稅和城市房地產(chǎn)稅的征稅對(duì)象及稅率。2、房產(chǎn)稅額的簡單計(jì)算。3、契稅的概念及具體征稅范圍。4、契稅的稅率及稅收優(yōu)惠。5、車船使用稅和車輛購置稅概念及稅收優(yōu)惠。6、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍及稅收優(yōu)惠。（九）行為稅實(shí)務(wù)重點(diǎn)掌握：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍、納稅人、 稅率和減免稅的規(guī)定；印花稅的征稅范圍、納稅人、稅目稅率、計(jì)稅依據(jù)、免稅和處罰規(guī)定；資源稅征稅范圍、納稅人和扣繳義務(wù)人、稅率、計(jì)稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定；土地增值稅的征稅范圍、納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)和減免 稅的規(guī)定。一般掌握：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)、納稅時(shí)間、納稅期限和納稅申報(bào)；教育費(fèi)附加的基本制度；印花稅的納稅方法、環(huán)節(jié)、地點(diǎn)和申報(bào)；資源稅的類型、特點(diǎn)、作用、征收原則、納稅時(shí)間、期限、地點(diǎn)和申報(bào)；開征土地增值稅的意義和立法原則及土地增值稅的納稅地點(diǎn)、期限以及申報(bào)；基本應(yīng)用：掌握城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額