審計學(xué)試題及答案

1、審計學(xué)試題及答案一、單項選擇題（每小題1分，共15分）1、(      )是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。A、權(quán)威性    B、獨立性 C、合法性    D、合理性2、宋代審計司(院)的建立，是我國“審計”的正式命名，從此，“審計”一詞便成為(    )的專用名詞。 A、財會審核        B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 C、經(jīng)濟(jì)執(zhí)法        D、財政監(jiān)督3、函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，

2、這種方法一般用于(      )的查證。A、無形資產(chǎn)        B、固定資產(chǎn) C、往來款項        D、流動資產(chǎn)4、在實際工作中往往把審閱法與(      )結(jié)合運用。A調(diào)節(jié)法                B函證法C比較法                D核對法5、國家出臺審計準(zhǔn)則的主要

3、原因是增強的(        )的可信性。A、會計檔案          B、會計報表 C、會計賬簿          D、會計憑證6、收集審計證據(jù)的階段是(        )A.準(zhǔn)備階段          B實施階段 C終結(jié)階段        D后續(xù)審計階段7、被審計單位的會計核算工作本身發(fā)生重大差錯的風(fēng)險是(  &

4、#160;         )。A固有風(fēng)險        B控制風(fēng)險C抽查風(fēng)險        D經(jīng)營風(fēng)險8、我國獨立審計準(zhǔn)則的制定依據(jù)是(        )。A、審計法              B、會計法C、注冊會計師法        D、企業(yè)會計準(zhǔn)則 9、（      ）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A經(jīng)

5、理和董事長      B采購員和購銷科長C保管員和車間主任  D記錄日記賬和記錄總賬10樣本設(shè)計時應(yīng)考慮的因素有（  ）。A審計目的            B.審計報告C審計意見            D.審計證據(jù)11（    ）用于內(nèi)部控制符合性測試。A審計抽樣            B.屬性抽樣C變量抽樣     

6、       D.統(tǒng)計抽樣12、從預(yù)計總體誤差率為零開始；邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是(        )A停-走抽樣          B發(fā)現(xiàn)抽樣 C屬性抽樣          D變量抽樣 13、當(dāng)注冊會計師表示(        )意見時，審計報告的說明段可以省略。A無保留意見        B保留意見 C否定意見   

7、       D拒絕表示意見 14、被審單位個別會計處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊會計師應(yīng)出具(        )審計報告。A保留意見          B無保留意見 C否定意見          D拒絕表示意見 15、在復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定(        )。A拒絕執(zhí)行          B 照常執(zhí)行C暫緩執(zhí)行 

8、         D禁止執(zhí)行二、多項選擇題（每小題2分，共10分）1、審計與會計的區(qū)別主要表現(xiàn)在(      ).A、產(chǎn)生基礎(chǔ)不同            B、方法不同C、工作程序不同              D、 職能不同  2、審計的基本職能有(      ).A、經(jīng)濟(jì)核算           

9、       B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督  C、經(jīng)濟(jì)管理                  D、經(jīng)濟(jì)評價                  E、經(jīng)濟(jì)鑒證  3、按審計范圍分類，可以分為（      ）.A全部審計      B局部審計          C送達(dá)審計D強制審計

10、      E專項審計4、審計風(fēng)險=(    )×（    ）×(    )。A、經(jīng)營風(fēng)險            B、固有風(fēng)險  C、控制風(fēng)險            D、檢查風(fēng)險      5、不相容職務(wù)分工的主要內(nèi)容包括（      ）A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程的分工    

11、0; B.財務(wù)記錄與保管的分工 C.責(zé)權(quán)利的分工                D.黨政的分工  E.工作職責(zé)的分工三、判斷題（每小題1分，共10分）1、盤存法適用于對被審計單位的存貨進(jìn)行審查。 (  ) 2、在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為是，應(yīng)當(dāng)采用詳查法。 (  )3、審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，可以代行被審計單位的管理決策職能。(    )4、期后事項的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完成。 (    )5、確定重要性水平

12、是在審計實施階段中進(jìn)行。 (    )6、在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好。 (      ) 7、審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。 (    )8、審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強。 (    )9、屬性抽樣用于報表項目的審計                    (    )10、民間審計報告都有說明段     

13、                   (    )四、簡答題（每小題10分，共30分）                  1  什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進(jìn)行審核? 2  簡述樣本設(shè)計及設(shè)計樣本時應(yīng)考慮的基本因素.3在哪些情況下，注冊會計師應(yīng)出具無保留意見的審計報告？五、實務(wù)題（第1小題10分，第2小題12分，第3小題13分,共35分）    &

14、#160;             1資料：假設(shè)審計人員王軍在對華興公司負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)該公司于2005年4月1日向海淀工行取得流動資金借款200000元，期限是3個月，借款月利率為5.5，該公司的會計處理為：(1)取得借款時：借：銀行存款    200000  貸：短期借款      200000 (2) 04月、5月、6月底預(yù)提利息時：借：營業(yè)外支出  1100 貸：短期借款      1100  (3)6月底歸還

15、借款時：借：短期借款  203300  貸：銀行存款    203300要求：指出該公司會計處理的不當(dāng)之處。分析該公司對這項業(yè)務(wù)的不當(dāng)處理是否會影響年度的損益狀況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬項調(diào)整。2.審計人員對某企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計時,有下列客戶被考慮作為函證對象:客戶 應(yīng)收賬款年初余額  應(yīng)收賬款年末余額  本年銷售總額A      150,000      140,000      200,00B      85,000

16、        100,000      360,000C      220,000      220,000      80,000D      30,000        40,000        50,000E      70,000        3

17、50,000      400,000F                66,000        178,000要求 : 1、從上面客戶中選擇兩家最主要的客戶作為函證對象，并說明理由；  2、如果函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異，審計人員應(yīng)采取哪些主要的審計程序？3.注冊會計師王克對三源股份有限公司的主營業(yè)務(wù)成本進(jìn)行審計，通過審查該公司的主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，并與有關(guān)明細(xì)賬、總賬核對，發(fā)現(xiàn)賬表之間數(shù)字完全相符。有關(guān)數(shù)字如下：原材料期初余額 

18、    10000元本期購進(jìn)原材料      25000元原材料期末余額      8000元本期銷售材料        3000元直接人工成本        15000元制造費用            12000元在產(chǎn)品期初余額      23000元在產(chǎn)品期末余額      25000元產(chǎn)成品期初余額 

19、    40000元產(chǎn)成品期末余額      38000元該注冊會計師通過對有關(guān)記賬憑證和原始憑證的審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）經(jīng)對期末在產(chǎn)品的盤點發(fā)現(xiàn)，在產(chǎn)品的實際金額為38000元；（2）領(lǐng)而未用的原材料計3000元，未作假退料處理；（3）為在建工程發(fā)生的人工工資計入生產(chǎn)成本2000元；要求：根據(jù)以上資料填制“生產(chǎn)成本及銷售成本倒軋表”，計算結(jié)果并得出審計結(jié)論。生產(chǎn)成本及主營業(yè)務(wù)成本倒軋表被審單位名稱  三源股份有限公司            編制人  王克

20、60;   日期    2006-1-31審計項目  生產(chǎn)成本及主營業(yè)務(wù)成本倒軋表  復(fù)核人  鄭重    日期    2006-2-13會計期間  2005年12月31日              索引號    S04-1  頁碼                       &

21、#160;                                                                                    

22、                                單位  元        未審數(shù)      調(diào)整或重分類分錄          審定數(shù) 原材料期初余額                    &#

23、160;     加：本期購進(jìn)原材料                          減：原材料期末余額                              本期銷售材料                 

24、;     直接材料成本                    加：直接人工成本                        制造費用                    生產(chǎn)成本         

25、60;         加：在產(chǎn)品期初余額                          減：在產(chǎn)品期末余額                          產(chǎn)品生產(chǎn)成本                 

26、   加：產(chǎn)成品期初余額                          減：產(chǎn)成品期末余額                          主營業(yè)務(wù)成本                    參考答案：一、單項選擇題（每小題

27、1分，共15分）1B  2.D  3.C  4.D  5.B  6.B  7.A  8.C  9.D  10.A  11.B  12.A  13.A  14.A  15.B二、多選題（每小題2分，共10分）1.ABCD      2.BDE      3.AB    4. BCD  5. AB三、判斷題（每小題1分，共10分）1.   2.   3

28、. ×  4.   5. ×  6. ×  7. ×  8.   9. ×  10. ×四、簡答題（每小題10分，共30分）1答案：（要點）審計工作底稿是指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。審計工作底稿審核采用三級復(fù)核制度。即會計師事務(wù)所建立以主任會計師，部門經(jīng)理和項目經(jīng)理為復(fù)核人，對審計工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核。通過三級復(fù)核，審計工作底稿得到充分地補充和完善，為審計報告提供了強有力的保證。對于審計工作底稿的審核應(yīng)當(dāng)按照以下要點進(jìn)行：（1）實施

29、審計程序時引用的有關(guān)資料是否真實可靠。（2）獲取的審計證據(jù)是否充分有效。（3）審計判斷是否有理有據(jù)，符合審計專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（4）審計結(jié)論是否恰當(dāng)。2. 簡述樣本設(shè)計及設(shè)計樣本時應(yīng)考慮的基本因素.答案： (要點)樣本設(shè)計指審計人員在具體計劃指導(dǎo)下，圍繞樣本的性質(zhì)、樣本數(shù)量、抽樣方法、抽樣工作質(zhì)量要求所進(jìn)行的計劃工作。在設(shè)計樣本時應(yīng)考慮的基本因素：審計目的、審計對象總體與抽樣單位、抽樣風(fēng)與非抽樣風(fēng)險、可容忍誤差、可信賴程度、預(yù)期總體誤差、分層。3在哪些情況下，注冊會計師應(yīng)出具無保留意見的審計報告？答案:(要點)會計報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定；會計報表在所有重大方面公允地

30、反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況；會計處理方法的選用遵循了一貫性原則其審計已按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則的要求，實施了必要的審計程序，在審計過程中未受到阻礙和限制；不存在應(yīng)調(diào)整而被審計單位未予調(diào)整的重要事項五、實務(wù)題（第1小題10分，第2小題12分，第3小題13分,共35分）1答案：（1）該公司對預(yù)提借款利息每月1100元的會計處理不當(dāng)。按企業(yè)會計制度的規(guī)定，每月預(yù)提1100元的借款利息的入賬會計分錄為：借：財務(wù)費用      1100      貸：預(yù)提費用       

31、1100因此，該公司三個月共少記財務(wù)費用和預(yù)提費用各3300元，同時又錯誤地多記營業(yè)外支出和短期借款各3300元。（2）因為無論把利息費用記入“營業(yè)外支出”，還是“財務(wù)費用”科目，其數(shù)額都在該年度損益中抵減。因此，盡管該公司的會計分錄中使用的科目不對，但不會影響該企業(yè)該年度的損益。（3）賬項調(diào)整：借：營業(yè)外支出    3300（紅字）            貸：短期借款          3300（紅字）借：財務(wù)費用      3300

32、            貸：預(yù)提費用            3300借：預(yù)提費用      3300        短期借款      200000            貸：銀行存款          2033002.答案: （1）應(yīng)選擇C、E兩個公司作為函證對象。函證的主要目的是驗證應(yīng)收賬款的真實性。C公司的銷售額只有80,000元，但應(yīng)收賬款年末與年初數(shù)沒有變化，仍為220，000元，有可能是有爭議的貸款，金額也較大。E公司的應(yīng)收賬款由年初的70,000元增加到年末的250,000元，增幅大而且金額也最大。（2）當(dāng)函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異時，審計人員應(yīng)查明原因，如果屬于錯報或漏報就應(yīng)估