審計(jì)所需資料清單

1、一基本資料1. 基本情況資料（1） 歷史沿革及改制重組情況，主要包括：貴單位改制設(shè)立具體情況及方式、歷次股本形成及股權(quán)變化情況。（2） 貴單位基本情況介紹（包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營特點(diǎn)等）。（3） 歷次工商變更登記資料：驗(yàn)資報(bào)告、評估報(bào)告、章程、營業(yè)執(zhí)照、股東會(huì)決議；工商信息查詢。（4） 成立及歷次股權(quán)變更時(shí)政府等部門相關(guān)批文、投資協(xié)議。（5） 行業(yè)特許經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證、貸款證（卡）、貸款卡查詢、基本開戶查詢。（6） 上年度審計(jì)報(bào)告、上年審計(jì)調(diào)整分錄、本年已記入賬內(nèi)的審計(jì)調(diào)整分錄、合并底稿。（7） 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖；包括發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公

2、司（或聯(lián)營公司），發(fā)起人或股東的實(shí)際控制人，貴單位對外投資形成的子公司、參股公司及其他合營企業(yè)，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。同時(shí)應(yīng)標(biāo)明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。（8） 主要管理人員基本資料。（9） 財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。2. 貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭議的情況。 如發(fā)起人或股東為企業(yè)法人，則應(yīng)披露其主要業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱。 若涉及自然人股東，應(yīng)披露該自然人的姓名、簡要背景及其所持有的貴單位股權(quán)被質(zhì)押的情況等。3. 分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況及分支機(jī)構(gòu)營業(yè)地點(diǎn)、營業(yè)范圍等基本情況介紹。4. 子公司設(shè)立情況，子公司營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)

3、資報(bào)告、章程合同、投資協(xié)議等。5. 內(nèi)部控制制度建立情況、內(nèi)部控制制度及流程圖、內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。6. 股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層會(huì)議記錄及會(huì)議決議。7. 稅收資料（1） 簡述貴單位及分子公司的繳納稅種、稅率；（2） 所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文件；（3） 各稅納稅申報(bào)表及稅收匯算清繳資料、稅務(wù)師事務(wù)所所得稅審核報(bào)告（2012年、2013年）；（4） 稅收繳款書8. 生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的權(quán)屬（1） 土地使用權(quán)、房產(chǎn)權(quán)證、車輛行駛證（年審未過期的）等；（2） 商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬。9. 場地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。10. 員工及其社會(huì)保障情況，主要包括：員工人數(shù)及變化情況、員

4、工專業(yè)結(jié)構(gòu)、執(zhí)行社會(huì)保障制度、醫(yī)療保險(xiǎn)制度、住房公積金制度、住房制度改革等。11. 簡述所處行業(yè)及競爭情況：（1） 主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競爭狀況、市場容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢；（2） 所在行業(yè)享受國家及地方政府優(yōu)惠扶植政策；（3） 影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。（4） 面臨的主要競爭狀況：包括自身的競爭優(yōu)勢及劣勢，市場份額變動(dòng)的情況及趨勢，同行業(yè)競爭的情況。12. 簡述生產(chǎn)經(jīng)營情況:（1） 前三年的主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力；（2） 主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程

5、圖；（3） 主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本；（4） 主要生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性及還能安全運(yùn)行的時(shí)間；（5） 每種主要產(chǎn)品的成本構(gòu)成情況及主要原材料和能源供應(yīng)；（6） 高危險(xiǎn)、重污染單位對人身、財(cái)產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施。（7） 核心技術(shù)的來源和方式，說明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)，擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。13. 簡述市場銷售情況：（1） 產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、主要銷售市場、國內(nèi)市場的占有率和銷售額等；（2） 每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售情況和產(chǎn)銷率；（3） 每種主要產(chǎn)品的、市場競爭產(chǎn)品或服務(wù)的平均價(jià)格及定價(jià)策略定價(jià)政策；（4） 前5名客戶的銷售額占年度銷售總額的

6、百分比，如主要客戶所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；（5） 各進(jìn)口國對進(jìn)口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，并提供進(jìn)口國的進(jìn)口許可證或其他類似的證書。14. 主要客戶及供應(yīng)商的資料； 前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購額占年度采購總額的百分比，主要供應(yīng)商所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。二財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料會(huì)計(jì)報(bào)表層面15. 審計(jì)期間所執(zhí)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及變更的說明。16. 審計(jì)期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及其他附表（蓋章簽字）。17. 審計(jì)期間總賬、各明細(xì)分類賬、備查賬及會(huì)計(jì)憑證（審計(jì)現(xiàn)場用）。18. 審計(jì)期間重大交易長期合同。19. 審計(jì)期間經(jīng)批準(zhǔn)的收購兼并及對外擴(kuò)充

7、計(jì)劃、投資計(jì)劃（含固定資產(chǎn)、大修理計(jì)劃）、融資計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃及各年度工作總結(jié)。20. 審計(jì)期間內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。三 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料會(huì)計(jì)科目層面21. 貨幣資金（1） 銀行對賬單(包括外部銀行和集團(tuán)資金結(jié)算中心)；（2） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（3） 三個(gè)月以上的銀行定期存單；（4） 受限制使用資金（包括抵押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)）；（5） 現(xiàn)金盤點(diǎn)表（見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版）；（6） 外匯批準(zhǔn)證書和申請文件；（7） 銀行詢證函（見附件二中模版）。22. 交易性金融資產(chǎn)（1） 股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料、對賬單、資金及交易流水單；（

8、2） 外部單位代為保管有價(jià)證券的保管合同；（3） 變現(xiàn)受到重大限制的交易性金融資產(chǎn)投資；（4） 交易性金融資產(chǎn)盤點(diǎn)表（見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版）。23. 應(yīng)收票據(jù)（1） 應(yīng)收票據(jù)的合同；（2） 截止日已背書有追索權(quán)的票據(jù)情況；（3） 應(yīng)收票據(jù)已貼現(xiàn)、已抵押情況；（4） 因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)；（5） 應(yīng)收票據(jù)備查登記簿；（6） 應(yīng)收票據(jù)詢證函（函證前手，見附件二中往來詢證函模版）；（7） 應(yīng)收票據(jù)盤點(diǎn)表（見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版）。24. 應(yīng)收賬款（1） 壞帳準(zhǔn)備計(jì)提政策；（2） 個(gè)別項(xiàng)目計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的批準(zhǔn)文件；（3） 與客戶

9、的對帳單；（4） 壞帳內(nèi)部核銷批準(zhǔn)、稅務(wù)核銷手續(xù)。（5） 銷售合同；（6） 應(yīng)收賬款詢證函（見附件二中往來詢證函模版）（7） 應(yīng)收賬款賬齡分析表（8） 標(biāo)示關(guān)聯(lián)方往來25. 預(yù)付賬款（1） 期末尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議；（2） 賬齡超過1年的預(yù)付賬款的合同、付款憑證及未結(jié)算的原因。；（3） 預(yù)付賬款賬齡分析表（4） 預(yù)付賬款詢證函（見附件二中往來詢證函模版）26. 應(yīng)收利息（1） 應(yīng)收利息的投資協(xié)議或貸款合同；（2） 超過1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值所作的判斷列示；（3） 應(yīng)收利息日后收款的憑證；（4） 應(yīng)收利息詢證函（見附件二中往來詢證函模版）27. 應(yīng)收股利

10、（1）提供相應(yīng)的利潤分配方案；（2）預(yù)計(jì)收款日期；（3）超過1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值的判斷。（4）應(yīng)收股利詢證函（見附件二中往來詢證函模版）28. 其他應(yīng)收款（1） 已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、可收回性；（2） 長期未能收回的項(xiàng)目的原因；（3） 已核銷的應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。（4） 其他應(yīng)收款詢證函（見附件二中往來詢證函模版）（5） 其他應(yīng)收款賬齡分析表29. 存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（1） 提供生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法、成本計(jì)算單；（2） 與其他單位簽訂的委托代管存貨合同；（3） 存貨盤點(diǎn)的相關(guān)資料，包括：存貨盤點(diǎn)計(jì)劃、存貨盤點(diǎn)明細(xì)表

11、、存貨盤點(diǎn)報(bào)告，殘次、毀損、滯銷積壓的存貨明細(xì)表及閑置的時(shí)間；（4） 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的政策、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)計(jì)算單及依據(jù)、轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因；（5） 存貨期末余額中含有借款費(fèi)用資本化金額；（6） 采購合同、訂單、報(bào)關(guān)出口單；（7） 存貨出入庫單；（8） 各類別存貨的總賬（現(xiàn)場審計(jì)看）；（9） 存貨各明細(xì)科目的數(shù)量金額式明細(xì)賬（現(xiàn)場審計(jì)看）；（10） 采購部門臺(tái)賬、生產(chǎn)部門臺(tái)賬、倉庫盤點(diǎn)記錄及倉庫保管員賬（現(xiàn)場審計(jì)看）；（11） 發(fā)出商品有關(guān)的合同、協(xié)議；（12） 委托加工業(yè)務(wù)合同，檢查有關(guān)發(fā)料憑證、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證；（13） 現(xiàn)有設(shè)備生產(chǎn)能力的資料；（14） 發(fā)出商品、委（受）托代管

12、商品詢證函（見附件模版）；（15） 存貨盤點(diǎn)表（見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版）。30. 可供出售金融資產(chǎn)（1） 提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2） 存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；（3） 可供出售金融資產(chǎn)盤點(diǎn)表（見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版）。31. 持有至到期投資（1） 提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2） 存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；（3） 持有至到期投資盤點(diǎn)表（見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版）。32. 投資性房地產(chǎn)（1） 房地產(chǎn)用途（出租、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓）、計(jì)量模式；（2） 提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件；（3） 采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；（4）

13、 采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)；（5） 投資性房地產(chǎn)盤點(diǎn)表（見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版）。33. 長期股權(quán)投資（1） 提供有關(guān)長期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資、審計(jì)、評估報(bào)告等文件；（2） 提供被投資單位審計(jì)期間業(yè)經(jīng)審計(jì)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，如無法提供，請說明原因說明；（3） 提供計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)。34. 長期應(yīng)收款（1） 提供長期應(yīng)收款合同、發(fā)生的原始憑證、資金占用利率；（2） 長期未收回款項(xiàng)的原因；（3） 確認(rèn)為壞賬損失的證明文件。（4） 長期應(yīng)收款詢證函（見附件二中往來詢證函模版）35. 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊（1） 固定資產(chǎn)折舊政策及計(jì)算方

14、法；（2） 固定資產(chǎn)采購合同及采購、付款憑證；（3） 固定資產(chǎn)抵押、擔(dān)保合同；（4） 固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置審批文件；（5） 固定資產(chǎn)出租、出售、報(bào)廢等的內(nèi)部批準(zhǔn)文件；（6） 報(bào)廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；（7） 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的政策、依據(jù)及明細(xì)計(jì)算單；（8） 固定資產(chǎn)無減值跡象的證明文件； （9） 固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置清單及相應(yīng)的支持文件；（10） 固定資產(chǎn)改良支出的施工合同、驗(yàn)收報(bào)告；（11） 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)表（見附件各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版）、盤點(diǎn)報(bào)告、使用情況清理。（12） 租賃詢證函（見附件二中模版）36. 在建工程（1） 建設(shè)工程的可行性研究報(bào)告；（2） 建筑施工招投標(biāo)合同；（3） 勘察

15、合同、設(shè)計(jì)合同、工程承包合同及分包合同、委托監(jiān)理合同；（4） 重大建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準(zhǔn)文件；（5） 建筑企業(yè)資質(zhì)證書，施工許可證等；（6） 現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告、工程進(jìn)度驗(yàn)收報(bào)告；（7） 工程竣工工驗(yàn)收保告（含消防/環(huán)保等）、竣工決算報(bào)告等業(yè)務(wù)資料；（8） 在建工程存在減值情況的證明文件；（9） 在建工程完工轉(zhuǎn)固報(bào)告；（10） 施工單位簽署的工程質(zhì)量保修合同；（11） 在建工程盤點(diǎn)表（見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版）、盤點(diǎn)報(bào)告。37. 工程物資（1） 工程物資采購合同；（2） 工程物資的采購、入庫憑證；（3） 工程物資出庫的領(lǐng)用憑證；（4） 工程物資盤點(diǎn)表（見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表

16、模版）、盤點(diǎn)報(bào)告，列明無使用價(jià)值的工程物資。38. 無形資產(chǎn)（1） 無形資產(chǎn)攤銷政策；（2） 無形資產(chǎn)的購置合同協(xié)議、發(fā)票等憑證；（3） 自制形成無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)；（4） 資產(chǎn)原始價(jià)值以評估值入賬的，提供評估報(bào)告；（5） 無形資產(chǎn)計(jì)提的政策、存在減值情況的證明文件及依據(jù)及明細(xì)計(jì)算單。39. 開發(fā)支出（1） 內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目支出總額，以及計(jì)入研究階段支出金額和計(jì)入開發(fā)階段的金額；（2） 重大開發(fā)項(xiàng)目的公司管理層可行性研究、立項(xiàng)、預(yù)算總額批準(zhǔn)等文件。40. 商譽(yù)（1） 對于通過非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，應(yīng)列示商譽(yù)的計(jì)算過程；（2） 本期商譽(yù)存在減值情況的證明文件；41. 長期待攤費(fèi)用（1）

17、 購置相關(guān)合同及憑證；（2） 攤銷的期限。42. 其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)（1）其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)發(fā)生的合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。43. 遞延所得稅資產(chǎn)按項(xiàng)目明細(xì)列示期初余額、本期新增金額、本期轉(zhuǎn)回金額、期末余額。44. 長短期借款（1） 長短期借款的授信額度；（2） 長短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同；（3） 長短期借款詢證函（見附件二銀行詢證函模版）45. 交易性金融負(fù)債（1） 交易性金融負(fù)債的協(xié)議、合同等資料；（2） 證券賬戶交易流水單、期末對賬單。46. 應(yīng)付票據(jù)（1） 承兌匯票；（2） 期后還款憑證。（3） 應(yīng)付票據(jù)詢證函（見附件二銀行詢證函模版）47. 應(yīng)付賬

18、款（1） 采購合同、訂單（見存貨清單）；（2） 期后還款憑證。（3） 應(yīng)付賬款詢證函（見附件二往來詢證函模版）48. 預(yù)收賬款（1） 尚未結(jié)算的大額預(yù)收賬款的相關(guān)合同、協(xié)議等文件；（2） 1年以上未結(jié)算的原因。（3） 預(yù)收賬款詢證函（見附件二往來詢證函模版）49. 應(yīng)付職工薪酬（1） 有關(guān)部門確認(rèn)的工效掛鉤批文；（2） 公司對于員工內(nèi)退、離退休人員福利補(bǔ)貼的有關(guān)文件及職工辭退計(jì)劃，提供內(nèi)退、辭退福利折現(xiàn)率選取的原則；（3） 政府當(dāng)局有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金繳納政策的法定文件；（4） 公司對在職職工的福利政策；（5） 職工名冊、工資結(jié)構(gòu)及支付等制度；（6） 屬于拖欠性質(zhì)或工效掛鉤的部分的金額；（

19、7） 股份支付等管理層激勵(lì)實(shí)施方案。（8） 工資部門記錄的工資總額50. 應(yīng)繳稅費(fèi)（1） 提供公司目前正享受的稅收優(yōu)惠政策說明、相關(guān)的批復(fù)；（2） 地方稅收政策(車船使用稅、城建稅、耕地占用稅，教育附加費(fèi)等)及申報(bào)表（3） 經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局批準(zhǔn)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；（4） 研發(fā)費(fèi)用、壞賬核銷、資產(chǎn)盤虧及報(bào)廢等稅務(wù)局備案文件；（5） 已繳稅金的交款憑證（6） 期后付款憑證51. 其他應(yīng)付款（1） 提供尚未結(jié)算的大額其他應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；（2） 長期未付款的原因。（3） 其他應(yīng)付款款詢證函（見附件二往來詢證函模版）52. 預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提依據(jù)及計(jì)算明細(xì)表53. 長期應(yīng)付款（1） 提供尚未支付完畢的大額長期應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；（2） 融資租入固定資產(chǎn)的租賃合同。（3） 長期應(yīng)付款詢證函（見附件二往來詢證函模版）54. 專項(xiàng)應(yīng)付款提供專項(xiàng)應(yīng)付款有關(guān)撥款文件、撥款項(xiàng)目完工報(bào)告和批復(fù)資料。55. 營業(yè)收入、營業(yè)成本（1） 營業(yè)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策及具體方法；（2） 提供主要產(chǎn)品、主要客戶的銷售定價(jià)政策、銷售合同、結(jié)算方式；（3） 主要原