互助資金的方案制定與操作程序

1、2010年年9月月互助資金的方案制定與操作程序互助資金的方案制定與操作程序全國貧困村互助資金培訓(xùn)全國貧困村互助資金培訓(xùn)馮克努主主 要要 內(nèi)內(nèi) 容：容：互助資金方案的制定互助資金方案的制定2 2互助資金的操作程序互助資金的操作程序3 3互助資金的基本概念互助資金的基本概念1 1互助資金管理與監(jiān)測互助資金管理與監(jiān)測4 41、什么是互助資金、什么是互助資金 是指以是指以財政扶貧資金財政扶貧資金為引導(dǎo)，村民自愿按為引導(dǎo)，村民自愿按一定比例一定比例繳納的互助金繳納的互助金為依托，為依托，無任何附無任何附加條件的社會捐贈資金為補充，加條件的社會捐贈資金為補充，在貧困村在貧困村建立的建立的民有、民用、民管、

2、民享、周轉(zhuǎn)使民有、民用、民管、民享、周轉(zhuǎn)使用用的生產(chǎn)發(fā)展資金。的生產(chǎn)發(fā)展資金。 所有權(quán)所有權(quán)：歸全體村民共同所有使用權(quán)：使用權(quán)：在運行正常的情況下，屬互助社全體全體成員所有成員所有一、互助資金的基本概念一、互助資金的基本概念2、為什么要進行互助資金試點、為什么要進行互助資金試點 貧困地區(qū)農(nóng)戶普遍缺乏金融服務(wù)貧困地區(qū)農(nóng)戶普遍缺乏金融服務(wù) 信貸扶貧效果不理想，信貸扶貧效果不理想，扶貧資金不能真正到戶扶貧資金不能真正到戶 以往的扶貧投入很少用于生產(chǎn)發(fā)展，貧困農(nóng)戶增以往的扶貧投入很少用于生產(chǎn)發(fā)展，貧困農(nóng)戶增收難題沒能得到有效解決收難題沒能得到有效解決 探索財政扶貧資金使用的新機制探索財政扶貧資金使用的

3、新機制 國內(nèi)外經(jīng)驗的應(yīng)用國內(nèi)外經(jīng)驗的應(yīng)用互助資金是特定歷史階段的產(chǎn)物互助資金是特定歷史階段的產(chǎn)物 在特定時期在特定時期 針對特定貧困區(qū)域針對特定貧困區(qū)域 特定貧困群體特定貧困群體 采用的一種特殊扶貧方式采用的一種特殊扶貧方式 宗旨在扶貧宗旨在扶貧，關(guān)鍵在互助關(guān)鍵在互助，方向在發(fā)展方向在發(fā)展 互助資金是農(nóng)村金融的有益補充互助資金是農(nóng)村金融的有益補充4、互助資金的宗旨、互助資金的宗旨 積極探索和完善財政扶貧資金使用管理的新機制，積極探索和完善財政扶貧資金使用管理的新機制，增加貧困群眾收入，提高貧困村、貧困戶自我積累、增加貧困群眾收入，提高貧困村、貧困戶自我積累、自我管理、互助互濟和持續(xù)發(fā)展的能力。

4、自我管理、互助互濟和持續(xù)發(fā)展的能力。 在范圍上，在范圍上，要堅持以貧困村為單位，更多關(guān)注偏遠、借款需求較大的貧困村； 在對象上，在對象上，要堅持瞄準(zhǔn)目標(biāo)人群，貧困戶優(yōu)先； 在投入上，在投入上，要堅持財政扶貧資金為主體，多方吸納其他資金投入； 在制度上，在制度上，要堅持有利于貧困戶的設(shè)計； 在操作上，在操作上，要堅持民主管理，加強監(jiān)管，規(guī)范運作。5、互助資金試點成功的重要條件、互助資金試點成功的重要條件內(nèi)部條件： 選擇適合的項目村 必要的項目培訓(xùn) 充分的宣傳發(fā)動 社區(qū)方案的制定（產(chǎn)品的設(shè)計） 互助社的組建 制定合理的管理制度 規(guī)范運作和公開透明的監(jiān)管外部條件： 地方政府的高度重視 多層次和全方位

5、的能力建設(shè)與培訓(xùn) 必要的前期經(jīng)費支持 有效的外部監(jiān)管與支持 風(fēng)險防范與預(yù)警宣傳發(fā)動宣傳發(fā)動財務(wù)核算財務(wù)核算互助社成員借款互助社成員借款扶貧扶貧財政財政等培等培訓(xùn)訓(xùn) 指導(dǎo)指導(dǎo) 協(xié)助協(xié)助監(jiān)督監(jiān)督民政注民政注冊登記冊登記制定章程制定章程討論社區(qū)討論社區(qū)管理方案管理方案民主選舉民主選舉農(nóng)戶入社農(nóng)戶入社互助小組互助小組內(nèi)部討論內(nèi)部討論互助社理事會互助社理事會公示公告公示公告確定適合村確定適合村管理小組管理小組監(jiān)督小組監(jiān)督小組互助社成員互助社成員申請借款申請借款申請申請審批審批發(fā)發(fā)放放回回收收確認確認監(jiān)監(jiān)督督提出提出二、互助資金方案的形成與制二、互助資金方案的形成與制定定（1）宣傳發(fā)動目的）宣傳發(fā)動目的

6、通過宣傳發(fā)動，使全體村民認識和了解互助資金的概念、目標(biāo)、原則；了解互助資金的資金使用、操作方法及管理要求，在廣泛討論的基礎(chǔ)上形成本村的互助資金實施方案。 組織者組織者：縣財政、扶貧部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負責(zé),村互助組織籌備小組具體組織。1、社區(qū)的宣傳發(fā)動、社區(qū)的宣傳發(fā)動（2）宣傳內(nèi)容）宣傳內(nèi)容 互助資金的概念、宗旨和目標(biāo)互助資金的概念、宗旨和目標(biāo); 互助社的組建。如：社員資格、管理結(jié)構(gòu)和管理互助社的組建。如：社員資格、管理結(jié)構(gòu)和管理人員資格、管理人員選舉方法等人員資格、管理人員選舉方法等; 互助資金的運行管理。如：借款人資格、用途、互助資金的運行管理。如：借款人資格、用途、額度、期限、占用費率、還款方

7、式、收益分配、額度、期限、占用費率、還款方式、收益分配、監(jiān)測等監(jiān)測等; 貧困優(yōu)先原則貧困優(yōu)先原則; 風(fēng)險管理風(fēng)險管理; 其它需要村民討論的問題等。其它需要村民討論的問題等。 （3）工作步驟）工作步驟 第一步：第一步： 召開村組干部會召開村組干部會準(zhǔn)備宣講工作。準(zhǔn)備宣講工作。商討社區(qū)動員工作步驟、時間和參加人員，準(zhǔn)備宣講材料，確定宣講人員。 第二步：第二步： 召開村民小組會召開村民小組會增補村民代表。增補村民代表。討論認定貧困戶，在現(xiàn)有村民代表的基礎(chǔ)上，增補參加村民代表擴大會議的代表（一般是58戶一名村民代表），主要增補貧困戶和婦女代表第三步：第三步：召開第一次全體村民大會召開第一次全體村民大會

8、宣傳發(fā)動宣傳發(fā)動 按照宣傳內(nèi)容，向全體村民宣講互助資金及互助組織；公布村民代表擴大會成員名單和各組認定的貧困戶。第四步：第四步：村民代表（小組）村民代表（小組）征求意見征求意見 大會結(jié)束后，村民代表征求自己所聯(lián)系的農(nóng)戶對宣講內(nèi)容的意見和要求注意： 1、宣傳材料通俗易懂，提前寫出大字報； 2、宣傳時用本地的語言和習(xí)慣，保證村民都能聽懂； 3、宣講后，要留給村民充足的時間進行交流和討論。時間二天為宜。第五步：第五步：召開村民代表擴大會議召開村民代表擴大會議 匯總村民意見匯總村民意見 按貧困戶、一般戶和婦女代表分成三個組，反饋村民在宣傳過程中提出的意見和建議；匯總討論意見，形成村的資金運作方案。第六

9、步：第六步： 召開第二次全體村民大會召開第二次全體村民大會通過社區(qū)方案通過社區(qū)方案 再次征求村民對資金運作方案的意見。形成并通過本村的互助資金實施方案。注意：1、討論時要更關(guān)注貧困戶和婦女的意愿和想法；2、村民代表是關(guān)鍵，他們是社區(qū)最好的宣傳和宣講人，要保證這些村民代表了解和懂得互助資金運作方案形成的原理，以及必須要遵守的原則。 （1）成員資格）成員資格 （2）借款條件）借款條件 （3）借款用途）借款用途 （4）借款額度）借款額度 （5）借款期限）借款期限 （6）還款方式）還款方式 （7）借款占用費率）借款占用費率 （8）收益分配）收益分配 （9）風(fēng)險控制）風(fēng)險控制2、互助資金運作方案的內(nèi)容、

10、互助資金運作方案的內(nèi)容（產(chǎn)品設(shè)計）（產(chǎn)品設(shè)計）（1 1）成員資格成員資格 符合以下條件的村民可以成為互助社成員，鼓勵婦女加符合以下條件的村民可以成為互助社成員，鼓勵婦女加入互助組織：入互助組織： 在本村有常年居住戶口的農(nóng)戶，每戶有一人可以成為互在本村有常年居住戶口的農(nóng)戶，每戶有一人可以成為互助社的成員；助社的成員； 年齡在年齡在18周歲以上；周歲以上； 接受互助社章程，申請加入互助社并接受互助社章程，申請加入互助社并繳納一定數(shù)額的互繳納一定數(shù)額的互助金助金。貧困戶入社免交互助金，并享有與其他入社社員。貧困戶入社免交互助金，并享有與其他入社社員同等權(quán)利。同等權(quán)利。 注意：注意：互助社成員不低于互

11、助社成員不低于50個；個；互助社成員戶數(shù)不低于常年在家具有生產(chǎn)能力互助社成員戶數(shù)不低于常年在家具有生產(chǎn)能力戶數(shù)的戶數(shù)的60%貧困戶入社率不低于貧困戶入社率不低于70%。成員權(quán)利成員權(quán)利 有互助社理事會和管理監(jiān)督人員的選舉權(quán)和被選舉權(quán) 有申請互助資金借款的權(quán)利 有退出互助社的自由，但在加入互助社的第一年內(nèi)不得退出。退出時退還本人所繳納的互助金。 成員義務(wù)成員義務(wù) 繳納互助金 遵守互助社章程 按時如數(shù)歸還借款本金和占用費。 退出互助社應(yīng)提前告知,告知時間由村民大會討論 成員大會為互助社的最高權(quán)力機構(gòu) （2 2）借款條件借款條件 符合下列所有條件的村民可以向互助組織申請互助資金借款： 互助社的成員（

12、鼓勵采用小組互助聯(lián)保互助聯(lián)保方式使用互助資金 ） 家庭有勞動力和增收項目 了解（接受）互助社章程 優(yōu)先向符合上述條件的貧困戶成員和婦女成員發(fā)放借款 。 并已組成互助小組，特殊資格成員可由第三者擔(dān)保借款（3 3）借款用途借款用途 互助社的借款只能用于增加收入的項目，并對環(huán)境和社區(qū)沒有負面影響。 發(fā)現(xiàn)有以下行為的，互助社有權(quán)根據(jù)章程的規(guī)定，收回借款和占用費 ： 沒有把借款用于以上的用途； 把借款轉(zhuǎn)借他人； 用借款償還其他欠款。（4 4）借款額度借款額度 互助資金的借款為小額小額借款，（一般情況下，第一次單筆借款的最高限額為3000元）單筆借款的最高限額由村民大會討論決定。（5）借款期限）借款期限

13、互助社借款為短期短期借款，一般不超過12個月。具體借款期限由成員大會討論決定； 借款人在歸還借款后可以申請下一次借款。（6）還款方式）還款方式 借款本金可以整借整還，也可以整借零還整借零還。具體的還款方式由成員大會確定。但不得超過5000元（7 7）借款占用費率借款占用費率 借款占用費率，按照能覆蓋互助社運行成本的原則，由村民大會村民大會討論決定。可參照當(dāng)?shù)匦庞蒙缳J款年利率確定 。 原則上不低于當(dāng)?shù)匦庞蒙缳J款利率占用費計算：占用費計算：等額還款等額還款息隨本清息隨本清還款次數(shù)還款次數(shù)等額還本等額還本借款時間借款時間1 11001003 324242 21001004 47.27.23 3100

14、1005 56.46.44 41001006 65.65.65 51001007 74.84.86 61001008 84 47 71001009 93.23.28 810010010102.42.49 910010011111.61.6101010010012120.80.8合計合計100010006060借款借款1000元，占用費率元，占用費率8，一年，一年1、年支付占用費為96元2、等額還本付息（分10次）每次9.6元3、按實際使用時間結(jié)息還本按實際使用時間結(jié)息還本或息隨本清或息隨本清實際支付占用費共計實際支付占用費共計60元元 （8）收益分配）收益分配互助資金本金不能用于分配。借款占用

15、費收入可用于分配，方案由社員大會討論決定。分配原則和順序如下： 運行成本。運行成本。包括辦公成本和管理人員誤工補助。要有利于持續(xù)發(fā)展。 公益金。公益金。按不低于占用費收入的10%提取公益金。用于貧困戶或村內(nèi)公益事業(yè)，具體用途由社員大會討論決定； 公積金。公積金?？鄢\行成本和公益金后的剩余部分作為公積金轉(zhuǎn)入本金。 注意：注意：收益分配要有利于持續(xù)發(fā)展。一般管理人員報酬和操作費用兩項支出不高于借款占用費收入的60%，公益金提取10%，剩余收入全部轉(zhuǎn)入本金（公積金）探索：探索：為貧困戶保險？提高借款信息 為了更好地瞄準(zhǔn)貧困戶，互助社的借款為無抵押品的信用借款。 為了控制信用借款的風(fēng)險，除小額、短期

16、、分期還款外，還應(yīng)采取以下幾種風(fēng)險控制方法：借款額度由小而大；組成小組聯(lián)保 ；互助小組同時使用借款的成員不能超過2/3；對不能按時還款的借款人及聯(lián)保小組其他成員停止發(fā)放借款（并追究相應(yīng)責(zé)任）；對逾期借款提高占用費率；優(yōu)先向婦女成員發(fā)放借款。保留法律起訴的權(quán)利 此外：此外：多元化借款多元化借款。不進行集中的經(jīng)營活動，提高社員抗風(fēng)險能力；公示公告公示公告。定期公布財務(wù)運行狀況，接受全體村民監(jiān)督；報表制度報表制度。實行按月報表、按季總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題；退出機制退出機制，當(dāng)互助社未按章程管理使用資金，財務(wù)管理混亂，不良借款達到15%時，經(jīng)整改仍無明顯好轉(zhuǎn)，進入退出程序，對互助組織進行清算。財政分

17、期撥款財政分期撥款有效的計算機管理有效的計算機管理 內(nèi)部風(fēng)險準(zhǔn)備金和外部風(fēng)險資金內(nèi)部風(fēng)險準(zhǔn)備金和外部風(fēng)險資金（9）風(fēng)險控制）風(fēng)險控制風(fēng)險準(zhǔn)備金按年底借款余額的風(fēng)險準(zhǔn)備金按年底借款余額的3%加加上逾期借款總額上逾期借款總額20%提取。提取。風(fēng)險準(zhǔn)備金只能用于呆壞賬的核銷風(fēng)險準(zhǔn)備金只能用于呆壞賬的核銷,不不得用于發(fā)放借款得用于發(fā)放借款 根據(jù)以上原則制定的成員資格、借款條件、用途、額度、期限、還款方式、占用費率、收益分配及風(fēng)險控制等，應(yīng)按照群眾討論的意見和細則寫入章程，遵照執(zhí)行。 1、互助社的組建、互助社的組建（1）籌備小組）籌備小組 籌備小組成員由村民代表大會推選產(chǎn)生，一般由5-7人組成。籌備小組

18、的成員可以是村兩委成員，也可以是一般群眾，至少有一名貧困戶代表和一名婦女代表。其主要職責(zé)是： 在縣指導(dǎo)部門協(xié)助下，在互助資金實施方案的基礎(chǔ)上，起草起草互助社章程章程草案; 發(fā)動和接受村民加入互助社發(fā)動和接受村民加入互助社、接收村民繳納的互助金并登記造冊、公示公告村民入互助社和繳納互助金情況; 草擬互助社理事會成員選舉辦法選舉辦法和程序; 籌備并組織召開第一屆第一次成員大會，選舉選舉互助社理事會和監(jiān)事會; 向選舉產(chǎn)生的互助社理事會移交移交工作 三、互助資金的操作程序三、互助資金的操作程序（2）互助社成員入社）互助社成員入社 入社程序入社程序 (1) 村民提出申請，提供有效身份證件，填寫“入社申請

19、表” 和本人簽名或按手?。?(2) 互助社籌備組或理事會確認和同意，籌備組長或理事長在申請表上簽名； (3)村民交納入社互助金，籌備組或互助社開出收據(jù)。 （3）互助社機構(gòu)設(shè)置）互助社機構(gòu)設(shè)置 理事會是互助社的執(zhí)行機構(gòu)和日常管理機構(gòu)，負責(zé)互助資金的運行與管理?；ブ缋硎聲话阌?-5名成員組成。包括理事長、會計、出納等 職責(zé)職責(zé)組織社員討論并通過互助社章程；依據(jù)章程制定各項規(guī)章制度；執(zhí)行章程和各項規(guī)章制度；負責(zé)借款的發(fā)放和回收；負責(zé)互助資金的安全性和流動性；負責(zé)與指導(dǎo)部門、村委會聯(lián)系和協(xié)調(diào)按照要求，定期向指導(dǎo)部門提交報告和報表，并接受監(jiān)督和檢查；定期向社員大會（或社員代表大會）、監(jiān)事會、村民大會

20、（或村民代表大會）報告互助資金管理和運轉(zhuǎn)情況。 互助社的成員，長期在家，愿互助社的成員，長期在家，愿意承擔(dān)管理工作，有良好聲譽意承擔(dān)管理工作，有良好聲譽，初中以上文化程度（會計），初中以上文化程度（會計） 監(jiān)事會是互助社的日常監(jiān)督機構(gòu)。監(jiān)事會一般由3人構(gòu)成，負責(zé)監(jiān)督理事會的工作。職責(zé)職責(zé)監(jiān)督理事會執(zhí)行互助社章程和規(guī)章制度情況；監(jiān)督借款發(fā)放和回收過程；監(jiān)督公開公示的程序和內(nèi)容； 接受互助社社員投訴，與理事會協(xié)商解決問題的辦法； 向指導(dǎo)部門反映情況，提出意見和建議理事會理事會執(zhí)行小組執(zhí)行小組監(jiān)督小組監(jiān)督小組理事會理事會監(jiān)事會監(jiān)事會法人負責(zé)制，便于統(tǒng)一思想，減少工作成本、避免沖突法人負責(zé)制，便于統(tǒng)一

21、思想，減少工作成本、避免沖突管理人員推選辦法 互助社管理人員由成員大會討論決定,并經(jīng)民主選舉產(chǎn)生。每屆任期為1-3年。在任期未結(jié)束前，經(jīng)三分之二以上的互助社成員同意，可以召開成員大會，提前改選注意以下現(xiàn)象：注意以下現(xiàn)象：為了省時間不按程序選舉，沒有海選過程，將所有管理人員一次性選出，簡單多數(shù)當(dāng)選等；由于選舉程序不當(dāng)，出現(xiàn)一人身兼二職的現(xiàn)象，給資金的規(guī)范管理埋下隱患。 （4）互助社章程）互助社章程 互助社章程由籌備小組負責(zé)起草，經(jīng)成員大會審議通過后執(zhí)行 互助社章程的修改須經(jīng)過三分之二以上成員同意，且報上級主管部門備案 互助社章程提綱互助社章程提綱1、總則：、總則：互助社名稱、所在地，成立理由，主

22、管單位等；2、業(yè)務(wù)范圍：、業(yè)務(wù)范圍：包括社員入股和退股，資金發(fā)放、回收和爭議仲裁，資金日常管理、使用監(jiān)督，報送各類項目、財務(wù)、監(jiān)測報表等；3、社員：、社員：為代表家庭的個人社員，入社的必備條件，享有的權(quán)利和履行的義務(wù)等4、組織機構(gòu)和負責(zé)人產(chǎn)生、罷免：、組織機構(gòu)和負責(zé)人產(chǎn)生、罷免：互助社的最高權(quán)力機構(gòu)是社員大會，社員大會的職責(zé)權(quán)限及召開時間等，理事會為村互助組織的管理機構(gòu)，通過社員大會選舉產(chǎn)生（或罷免），一般由理事長、執(zhí)行小組組長和監(jiān)事會組成（管理人員之間應(yīng)無直系親戚關(guān)系） ，理事會及各小組成員資格和職責(zé)分工等；5、資產(chǎn)管理、使用原則：、資產(chǎn)管理、使用原則： 互助社經(jīng)費來源 ，各類借款的具體規(guī)定

23、，包括借款額度、期限、利率、償還辦法，發(fā)放回收程序，利益分配及用途和一般財務(wù)規(guī)定等；6、章程修改程序、章程修改程序7、終止程序及終止后的財產(chǎn)處理、終止程序及終止后的財產(chǎn)處理8、附、附 則則 （5）互助社登記注冊）互助社登記注冊（1）互助社是互助資金運行和管理的主體。在民政部門注冊登記為非營利組織;（2）縣級指導(dǎo)部門要積極幫助符合條件的互助社在當(dāng)?shù)孛裾怯涀?，并依法對其實行有效的監(jiān)管。 社會團體登記管理條例社會團體登記管理條例中華人民共和國國務(wù)院令（第250號） 第二條 本條例所稱社會團體，是指中國公民自愿組成，為實現(xiàn)會員共同意愿，按照其章程開展活動的非營利性社會組織。 第四條 社會團體不得從

24、事營利性經(jīng)營活動。 第二十九條 社會團體的資產(chǎn)來源必須合法，任何單位和個人不得侵占、私分或者挪用社會團體的資產(chǎn)。 社會團體的經(jīng)費，以及開展章程規(guī)定的活動按照國家有關(guān)規(guī)定所取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動，不得在會員中分配。 第十條第十條 成立社會團體，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：成立社會團體，應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）有50個以上的個人會員或者30個以上的單位會員；個人會員、單位會員混合組成的，會員總數(shù)不得少于50個 （二）有規(guī)范的名稱和相應(yīng)的組織機構(gòu)； （三）有固定的住所； （四）有與其業(yè)務(wù)活動相適應(yīng)的專職工作人員； （五）有合法的資產(chǎn)和經(jīng)費來源，全國性的社會團體有10萬元以上活動資金，地方

25、性的社會團體和跨行政區(qū)域的社會團體有3萬元以上活動資金； 第十一條 申請籌備成立社會團體，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)向登記管理機關(guān)提交下列文件：提交下列文件： （一）籌備申請書； （二）業(yè)務(wù)主管單位的批準(zhǔn)文件； （三）驗資報告、場所使用權(quán)證明； （四）發(fā)起人和擬任負責(zé)人的基本情況、身份證明； （五）章程草案。 組建互助小組小組成員填制申請審批表匯總放款花名冊到期未償還逾期情況月報表啟動聯(lián)保程序，3日內(nèi)向其所在互助小組其他成員收回此筆借款償清借款停止該互助小組所有成員借款簽訂聯(lián)保協(xié)議匯總每月收款表社員借款并開據(jù)借款約據(jù)會員按章繳納會費回收借款及占用費開據(jù)還款收據(jù)逐戶調(diào)查采取有效措施催收報告理事會和縣項目辦及時派

26、員到實地幫助解決問題簽名(蓋章) 后，執(zhí)行小組嚴(yán)格審查，理事長批準(zhǔn)同意后方能借款訂立章程2、借款發(fā)放與回收管理、借款發(fā)放與回收管理張榜公張榜公示示放款前需要進行互助資金管理與監(jiān)測，以及財務(wù)管理與會計核算辦法培訓(xùn)1、零拖欠的管理、零拖欠的管理什么是拖欠什么是拖欠拖欠的原因拖欠的原因拖欠對互助資金的影響拖欠對互助資金的影響控制拖欠控制拖欠四、互助資金管理與監(jiān)測四、互助資金管理與監(jiān)測2、互助資金的借款質(zhì)量、互助資金的借款質(zhì)量借款質(zhì)量借款質(zhì)量 是指借款余額的質(zhì)量（截止到某一時點，借出去，尚未收回的資金，即還在農(nóng)戶手中的錢數(shù)）借款余額借款余額（是衡量借款質(zhì)量的最關(guān)鍵指標(biāo)）（是衡量借款質(zhì)量的最關(guān)鍵指標(biāo)）

27、是互助資金的主要資產(chǎn) 是互助社的主要產(chǎn)品 是給互助社帶來收入的基礎(chǔ) 是互助資金存在的理由3、互助社財務(wù)管理、互助社財務(wù)管理 （1）崗位與職責(zé)）崗位與職責(zé) 互助社崗位設(shè)置要合理，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間責(zé)權(quán)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 （2）印章管理）印章管理 各種專用印章應(yīng)采用“專人使用，專人保管，專人負責(zé)”的辦法。其中財務(wù)印鑒至少有3人以上的負責(zé)保管（3）現(xiàn)金、銀行存款管理）現(xiàn)金、銀行存款管理 （4）應(yīng)收賬款的管理（臺帳）應(yīng)收賬款的管理（臺帳）（5）會計科目與報表）會計科目與報表民間非盈利組織會計制度民間非盈利組織會計制度互助資金財務(wù)管理與核算辦法互助資金財務(wù)管理與核算辦法理事長（法人）理事長（法人） 根據(jù)中華人民共和國會計法，理事長（法人）全面負責(zé)村級互助社財務(wù)管理，財務(wù)開支由理事長（法人）一只筆審批。日常財務(wù)管理可