第五章--投資控制

1、第第5章章 建設(shè)工程投資控制建設(shè)工程投資控制5.1 建設(shè)工程投資控制概述建設(shè)工程投資控制概述5.2 工程建設(shè)決策階段的投資控制工程建設(shè)決策階段的投資控制5.3 工程建設(shè)設(shè)計階段的投資控制工程建設(shè)設(shè)計階段的投資控制5.4 施工招投標階段的投資控制施工招投標階段的投資控制5.5 工程建設(shè)施工階段的投資控制工程建設(shè)施工階段的投資控制5.1 建設(shè)工程投資控制概述建設(shè)工程投資控制概述5.1.1 建設(shè)工程投資的構(gòu)成建設(shè)工程投資的構(gòu)成 建設(shè)工程項目投資是指進行某項工程建設(shè)花費的全部費用。建設(shè)工程項目投資包括固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資流動資產(chǎn)投資兩部分。 建設(shè)工程項目投資中的固定資產(chǎn)投資由設(shè)備及工

2、具器具購設(shè)備及工具器具購置費置費、建筑安裝工程建筑安裝工程費、工程建設(shè)其他費工程建設(shè)其他費、預(yù)備費預(yù)備費（包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費）、建設(shè)期貸款利息建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資方向固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅調(diào)節(jié)稅（目前暫不征）組成，如圖5-1所示。圖5-1 工程建設(shè)總投資的構(gòu)成 1設(shè)備及工具、器具購置費用設(shè)備及工具、器具購置費用 由設(shè)備及工具、器具原價原價和包括設(shè)備成套服務(wù)費在內(nèi)的運運雜費雜費組成。 2建筑安裝工程費用建筑安裝工程費用 建筑安裝工程費用是指建設(shè)單位用于建筑和安裝工程方面的投資。按照國家建設(shè)部、財政部關(guān)于印發(fā)（建筑安裝工程費用項目組成）的通知（建標2003206號）文件，建筑安裝工

3、程費用由直接費、間接費、利潤和稅金直接費、間接費、利潤和稅金組成。 2建筑安裝工程費用建筑安裝工程費用 冀建市2012406號河北省建筑、安裝、市政、裝飾裝修工程費用標準 2建筑安裝工程費用建筑安裝工程費用 2建筑安裝工程費用建筑安裝工程費用 2建筑安裝工程費用建筑安裝工程費用 3工程建設(shè)其他費用工程建設(shè)其他費用 第一類是土地轉(zhuǎn)讓費，包括土地征用及遷移補償費、土地使用權(quán)出讓金； 第二類是與項目建設(shè)有關(guān)的費用，包括建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、研究試驗費、財務(wù)費用（如建設(shè)期貸款利息）等費用； 第三類是與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，包括聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、生產(chǎn)準備費等費用。 4預(yù)備費預(yù)備費 基本預(yù)備費基本

4、預(yù)備費是指在初步設(shè)計及概算內(nèi)難以預(yù)料的工程費用。 漲價預(yù)備費漲價預(yù)備費是指建設(shè)項目在建設(shè)期間內(nèi)由于價格等變化引起工程投資變化的預(yù)測預(yù)留費用。 5建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期貸款利息包括向國內(nèi)銀行和其他非銀行金融機構(gòu)貸款、出口信貸、外國政府貸款、國際商業(yè)銀行貸款以及在境內(nèi)外發(fā)行的債券等在建設(shè)期間內(nèi)應(yīng)償還的利息。 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是為了貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策，控制投資規(guī)模，引導(dǎo)投資方向，調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，加強重點建設(shè)，促進國民經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，對在我國境內(nèi)進行固定資產(chǎn)投資的單位和個人征收的稅種。5.1.2 監(jiān)理工程師在投資控制中的作用監(jiān)理

5、工程師在投資控制中的作用 （1）通過監(jiān)理工程師實施的投資控制工作，在保證建設(shè)項目質(zhì)量、安全、工期目標實現(xiàn)的基礎(chǔ)上，使建設(shè)項目在預(yù)定的投資額內(nèi)建成動用。 （2） 通過監(jiān)理工程師實施的投資控制工作，發(fā)揮監(jiān)理工程師提供的高智能技術(shù)服務(wù)的作用，使建設(shè)項目各階段投資控制工作始終處于受控狀態(tài)，做到有計劃、有目標、有控制措施，使每個階段的投資做到最大可能的合理化。5.1.3 工程建設(shè)投資的特點工程建設(shè)投資的特點工程建設(shè)投資的特點工程建設(shè)投資數(shù)額巨大工程建設(shè)投資差異明顯工程建設(shè)投資需單獨計算工程建設(shè)投資確定依據(jù)復(fù)雜工程建設(shè)投資確定層次繁多工程建設(shè)投資需動態(tài)跟蹤調(diào)整5.1.3 工程建設(shè)投資的特點工程建設(shè)投資的特

6、點建設(shè)項目的層次劃分建設(shè)項目的層次劃分 2. 單項工程 指一個建設(shè)項目中，具有獨立的設(shè)計文件，竣工后可獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或使用效益的工程。 4.分部工程 指在一個單位工程中，按照工程部位、工種以及使用的材料進一步劃分的工程。1. 建設(shè)項目 指具有獨立的設(shè)計任務(wù)書，按一個總體設(shè)計進行施工，經(jīng)濟上實行獨立核算、管理上具有獨立組織形式的基本建設(shè)單位。3. 單位工程 是單項工程的組成部分。指具有獨立的設(shè)計文件，可以獨立組織施工，但竣工后不能獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或使用效益的工程。5. 分項工程 指在一個分部工程中，按照不同的施工方法、不同材料和規(guī)格對分部工程進一步劃分的工程。5.1.4 工程建設(shè)投資控制的動態(tài)

7、原理工程建設(shè)投資控制的動態(tài)原理 監(jiān)理對投資控制始于設(shè)計階段，并貫穿工程實施的全過程，其控制原理如圖5-2所示。圖5-2 投資控制原理 投資控制的關(guān)鍵在于施工以前的決策階段和設(shè)計階段；而在投資決策以后，設(shè)計階段（包括初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計）就成為控制項目投資的關(guān)鍵。監(jiān)理工程師應(yīng)注意對設(shè)計方案進行審核和費用估算，以便根據(jù)費用的估算情況與控制投資額進行比較，并提出對設(shè)計方案是否進行修改的建議。 同時，監(jiān)理工程師還應(yīng)對施工現(xiàn)場及其環(huán)境進行踏勘，對施工單位的水平和各種資源情況進行調(diào)查，以便對設(shè)計方案的某些方面進行優(yōu)化，提出意見，節(jié)約投資。 在施工階段，投資控制主要是通過審核施工圖預(yù)算，不間斷地監(jiān)

8、測施工過程中各種費用的實際支出情況，并與各個分部分項工程的預(yù)算進行比較，從而判斷工程的實際費用是否偏離了控制的目標值，或有無偏離控制目標值的趨勢，以便盡早采取控制糾偏措施。5.1.5 工程建設(shè)投資控制的目標工程建設(shè)投資控制的目標 投資控制進度目標實際投資計劃投資質(zhì)量目標滿足目標滿足系統(tǒng)系統(tǒng)控制控制全全過程控制過程控制全方位控制全方位控制前期準備設(shè)計施工竣工交付對投資效果的影響節(jié)約投資的可能性 投資額累計投資對投資效果的影響投資節(jié)約的可能性全過程投資投資形成于從前期準備到建成交付的每一個建設(shè)階段，但投資額最大的是施工階段； 對投資效果的影響最大的是前期準備階段； 投資節(jié)約的可能性最大的前期，尤其

9、是設(shè)計階段。5.2 工程建設(shè)決策階段的投資控制工程建設(shè)決策階段的投資控制工程建設(shè)決策階段投資控制的意義工程建設(shè)決策階段投資控制的意義 在工程建設(shè)決策階段，監(jiān)理工程師根據(jù)建設(shè)單位提供的建設(shè)工程的規(guī)模、場址、協(xié)作條件等，對各種擬建方案進行固定資產(chǎn)投資估算投資估算，有時還要估算項目竣工后的經(jīng)營費用經(jīng)營費用和維護費維護費用用，從而向建設(shè)單位提交投資估算和建議，以便建設(shè)單位對可行方案的決策，確保建設(shè)方案在功能上、技術(shù)上和財務(wù)上的可行性，確保項目的合理性。 具體而言，通過可行性研究階段投資估算的合理確定、最佳投資方案的優(yōu)選，達到資源的合理配置，促使建設(shè)項目的科學(xué)決策。反之，投資方案確定不合理，就會造成項目

10、決策失誤。另外，決策階段所確定的投資額是否合理，直接影響到整個項目設(shè)計、施工等后續(xù)階段的投資合理性，決策階段所確定的投資額作為整個項目的限額目標，對于建設(shè)項目后續(xù)設(shè)計概算、設(shè)計概算、承包合同價、結(jié)算價、竣工決算都有直接影響。 通過監(jiān)理工程師在決策階段的投資控制，確定出合理的投資估算，優(yōu)選出可行方案，為建設(shè)單位進行項目決策提供了依據(jù)，并為建設(shè)項目主管部門審批項目建議書、可研報告及投資估算提供基礎(chǔ)資料，也為項目規(guī)劃、設(shè)計、招投標、設(shè)備購置、資金籌措等提供了重要依據(jù)。5.2.2 監(jiān)理工程師在工程建設(shè)決策階段投資控制的工作監(jiān)理工程師在工程建設(shè)決策階段投資控制的工作 1編制、審查報告可行性研究編制、審查

11、報告可行性研究 可行性研究是指對某工程項目在作出是否投資的決策之前，先對與該項目有關(guān)的技術(shù)、經(jīng)濟、社會、環(huán)境等方面進行調(diào)查研究，對項目各種可能的擬建方案進行技術(shù)經(jīng)濟分析論證，對項目建成投產(chǎn)后的經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等進行科學(xué)的預(yù)測和評價，最終形成可行性研究報告。 2審查擬建項目投資估算的正確性和分析投資的合理性審查擬建項目投資估算的正確性和分析投資的合理性 投資估算是在對項目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)及設(shè)備方案、工程方案及項目實施進度等方面進行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，估算項目所需資金總額（包括建設(shè)投資和流動資金）并測算建設(shè)期分年資金使用計劃。投資估算是擬建項目編制項目建議書、可行性研

12、究報告的重要組成部分，是項目決策的重要依據(jù)之一。5.3 工程建設(shè)設(shè)計階段的投資控制工程建設(shè)設(shè)計階段的投資控制 一般工程項目分為初步設(shè)計和施工圖設(shè)計兩階段進行設(shè)計，大型和技術(shù)復(fù)雜的工程項目可在兩階段之間增加技術(shù)設(shè)計階段。 按我國現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，建設(shè)項目初步設(shè)計階段應(yīng)編制初步設(shè)計概算，技術(shù)設(shè)計階段編制修正概算，施工圖設(shè)計階段編制施工圖預(yù)算。設(shè)計概算不得突破已經(jīng)批準的投資估算，施工圖預(yù)算不得超過批準的設(shè)計概算。這就為設(shè)計階段監(jiān)理工程師進行投資控制明確了目標和任務(wù)。 在設(shè)計階段，監(jiān)理單位投資控制的主要任務(wù)是通過收集類似建設(shè)工程投資數(shù)據(jù)和資料，協(xié)助業(yè)主制定建設(shè)工程投資目標規(guī)劃；開展技術(shù)經(jīng)濟分析等活動，協(xié)調(diào)

13、和配合設(shè)計單位力求使設(shè)計投資合理化；審核概（預(yù)）算，提出改進意見，優(yōu)化設(shè)計，最終滿足業(yè)主對建設(shè)工程投資的經(jīng)濟性要求。5.4 施工招投標階段的投資控制施工招投標階段的投資控制 在施工招投標階段，監(jiān)理工程師應(yīng)當在建設(shè)單位的授權(quán)范圍內(nèi)對工程施工招標程序、招標工作、合同安排、合同內(nèi)容等方面提供建議或直接參與具體工作。確定招標方式標段的劃分招標公告或投標邀請書的編制與發(fā)布資格預(yù)審編制和發(fā)售招標文件現(xiàn)場考察與召開標前會議投標開標、評標和定標招標公告和投標邀請書的內(nèi)容公開招標項目招標公告的發(fā)布 施工經(jīng)歷為承擔本項目所配備的人員狀況為履行合同任務(wù)而配備的機械、設(shè)備及施工方案等情況財產(chǎn)狀況投標須知招標工程的技術(shù)

14、要求和設(shè)計文件采用工程量清單招標的，應(yīng)當提供工程量清單投標函的格式及附錄擬簽訂合同的主要條款要求投標人提交的其他材料5.4.2監(jiān)理單位投資控制的主要任務(wù)監(jiān)理單位投資控制的主要任務(wù)1.編制施工招標文件2.招標標底的編制與審查3.現(xiàn)場考察和召開標前會議5.簽訂施工承包合同4.評審?fù)稑藭?.4.3建設(shè)項目建設(shè)項目合同安排、合同內(nèi)容合同安排、合同內(nèi)容建設(shè)工程施工合同類型總價合同單價合同成本加酬金合同 項目規(guī)模和工期長短。如果項目的投資建設(shè)規(guī)模較小、工期較短，則合同類型的選擇余地較大，總價合同、單價合同及成本加酬金合同都可選擇。 項目的競爭情況。如果在某一時期和某一地點，愿意承包某一項目的投標人較多，則

15、建設(shè)單位擁有較多的主動權(quán)，可按照總價合同、單價合同及成本加酬金合同的順序進行選擇。 項目的復(fù)雜程度。項目的復(fù)雜程度高，則意味著對施工承包單位的技術(shù)水平要求高并且項目風(fēng)險較大。 項目的單項工程的明確程度。如果單項工程的類別和工程量都已十分明確，則可選用的合同類型較多，總價合同、單價合同及成本加酬金合同都可選擇。 項目的外部環(huán)境因素。項目的外部環(huán)境因素包括：項目所在地區(qū)的政治局勢，經(jīng)濟局勢因素，當?shù)貏趧恿λ刭|(zhì)，交通、生活條件等。5.5 工程建設(shè)施工階段的投資控制工程建設(shè)施工階段的投資控制5.5.1 施工階段投資控制工作流程施工階段投資控制工作流程 施工階段投資控制的工作流程如圖5-4所示。圖5-4

16、 施工階段投資控制的工作流程5.5.2 施工階段投資控制的工作內(nèi)容施工階段投資控制的工作內(nèi)容 1確定投資控制目標，編制資金使用計劃確定投資控制目標，編制資金使用計劃 （1）按項目分解編制資金使用計劃。根據(jù)建設(shè)項目的組成，首先將總投資分解到各單項工程，再分解到單位工程，最后分解到分部分項工程。 （2）按時間進度編制資金使用計劃。建設(shè)項目的投資總是分階段、分期支出的，資金應(yīng)用是否合理與資金的時間安排有密切關(guān)系。 2工程計量工程計量 采用單價合同的承包工程，工程量清單中的工程量，只是在圖紙和規(guī)范基礎(chǔ)上的估算值，不能作為工程款結(jié)算的依據(jù)。監(jiān)理工程師必須對已完工的工程進行計量，只有經(jīng)過監(jiān)理工程師計量確定

17、的數(shù)量才是向承包商支付工程款的憑證。 監(jiān)理工程師一般只對如下三方面的工程項目進行計量：工程量清單中的全部項目全部項目、合同文件中規(guī)定的項目合同文件中規(guī)定的項目、工程變更項目工程變更項目。工程計量均攤法憑據(jù)法估價法斷面法圖紙法分解計量法 對清單中某些項目（這些項目都有一個共同的特點，即每月均有發(fā)生）的合同價款，按合同工期平均計量，即采用均攤法進行計量支付。 按照承包商提供的憑據(jù)進行計量支付。 按合同文件的規(guī)定，根據(jù)監(jiān)理工程師估算的已完成的工程價值支付。 主要用于取土坑或填筑路堤土方的計量。 是指按圖紙進行計量。 是指根據(jù)工序或部位將一個項目分解為若干子項，對完成的各子項進行計量支付。 3工程變更

18、控制工程變更控制 工程變更是在工程項目實施過程中，按照合同約定的程序?qū)Σ糠只蛉抗こ淘诓牧稀⒐に?、功能、?gòu)造、尺寸、技術(shù)指標、工程數(shù)量及施工方法等方面作出的改變。 工程建設(shè)施工合同簽訂以后，對合同文件中任何一部分的變更都屬于工程變更的范疇。 建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位和監(jiān)理單位等都可以提出工程變更的要求。 在工程建設(shè)的過程中，如果對工程變更處理不當，會對工程的投資、進度計劃、工程質(zhì)量造成影響，甚至引發(fā)合同的有關(guān)方面的糾紛。因此，對工程變更應(yīng)予以重視，嚴加控制，并依照法定程序予以解決。 4工程結(jié)算工程結(jié)算工程價款的主要結(jié)算方式按月結(jié)算竣工后一次結(jié)算分段結(jié)算目標結(jié)款方式其他結(jié)算方式工程竣工結(jié)算的

19、審查核對合同條款檢查隱蔽驗收記錄落實設(shè)計變更簽認按圖核實工程量執(zhí)行定額單價防止各種計算誤差 首先，應(yīng)核對竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件要求；其次，應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方法、計價定額、取費標準、主材價格和優(yōu)惠條款等，對工程竣工結(jié)算進行審核。 審核竣工結(jié)算時應(yīng)核對隱蔽工程施工記錄和驗收簽證，手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。 設(shè)計修改、變更應(yīng)有原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改的設(shè)計圖紙、校審人員簽字并加蓋公章，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師審查同意、簽認；重大設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。 竣工結(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更單和現(xiàn)場簽認等進行核算，并按國家統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則計算工程量。 結(jié)算單價應(yīng)按合同約定或招標規(guī)定的計價定額與計價原則執(zhí)行。 程竣工結(jié)算子目多、篇幅大，往往有計算誤差，應(yīng)認真核算，防止因計算誤差多計或