國家稅收判斷題

1、國家稅收練習(xí)題二判斷分析題（正確的劃V,錯誤的劃X,并簡述理由。每小題4分，判斷與簡述理由得分比為1：3）1, 稅收的性質(zhì)歸根結(jié)底是由國家的性質(zhì)所決定的。（V）理由：稅收的形式特征是指稅收這種財政收入形式區(qū)別于其他財政收入形式的基本標(biāo)志，是稅收本身所固有的表象特征，具體而言，是指稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性。我國是社會主義國家，稅收體現(xiàn)了取之于民，用之于民2，社會主義稅收從宏觀上來講是一種有償?shù)姆峙?。（X）理由：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能的需要,憑借政治權(quán)力,按照法律的規(guī)定,強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c國民收入分配,3，稅收的固定性既是稅收收入的根本保證，又是納稅人合法權(quán)益的保障。（V）理由：國家征稅、納

2、稅人納稅，都必須以法定的、固定的標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)繩。即所謂“依法辦事、依率計征”。 依法辦事、依率計征這既是稅收收入的根本保證,也是納稅人合法權(quán)益的保障。稅收的固定性是稅收及時、足額、穩(wěn)定入庫的保證。4，稅收沒有籌集資金職能就不可能有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)與監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)職能。（V）理由：稅收從總體上來講具有籌集資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)三大職能。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能是指國家運(yùn)用稅收形式在組織財政收入的過程中，采取一定的方法，（包括制定稅種、稅目、稅率、減稅、免稅、加成征稅、加倍征稅，等等。）改變各社會集團(tuán)及其成員在國民收入中的占有份額，借以調(diào)整國家、地區(qū)、部門、單位與個人等各方面分配關(guān)系的功能。5，稅收決定于生產(chǎn)。（X）

3、理由：稅收與生產(chǎn)的關(guān)系 稅收與生產(chǎn)總的關(guān)系是生產(chǎn)決定稅收,稅收影響生產(chǎn)6，生產(chǎn)發(fā)展的速度越快國家的稅收也就越多。（V）理由：稅收與生產(chǎn)總的關(guān)系是生產(chǎn)決定稅收，稅收影響生產(chǎn)生產(chǎn)發(fā)展的規(guī)模和速度決定稅收的規(guī)模和增長速度. 生產(chǎn)發(fā)展的速度越快國家的稅收也就越多。7，只要資金越多國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)速度就會越快。（X）理由：都有個限度的。8，未經(jīng)全國人民代表大會審議通過的稅法不是稅收法律。（V）理由：只有經(jīng)全國人民代表大會審議通過的稅法才是稅收法律9，納稅人承擔(dān)向國家納稅的義務(wù)，但是并不享有相應(yīng)的權(quán)利。（X）理由：作為公民的納稅人在承擔(dān)納稅義務(wù)的同時，還享有各項公民基本權(quán)利，以及對國家征稅權(quán)力和稅

4、款使用權(quán)進(jìn)行民主管理的權(quán)利，10，合法的納稅人應(yīng)從領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記。（x）理由：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向經(jīng)營地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。11，根據(jù)會計檔案法的規(guī)定，會計資料的保管期限分為定期和不定期兩類。（x）理由：會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類12，負(fù)稅人就是間接的納稅人。（x）理由：納稅人是直接有納稅義務(wù)的單位或者個人,就是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款,而負(fù)稅人是間接或者直接的承擔(dān)稅款的單位或者個人。13，計算流轉(zhuǎn)稅是不扣除成本費(fèi)用的。（V）理由：不扣除14，營業(yè)額屬于流轉(zhuǎn)額的范疇。（v）理由：流轉(zhuǎn)稅又稱流轉(zhuǎn)課稅、流通稅，指以納稅人商品

5、生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收。增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、流轉(zhuǎn)稅附加稅（城建稅）都屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。15，負(fù)稅人是稅法規(guī)定的最終承擔(dān)賦稅的單位和個人。（v）理由：負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。在實(shí)際生活中，有的稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實(shí)際上是由別人負(fù)擔(dān)的，納稅人和負(fù)稅人不一致，這就是通常所說的稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁問題，如增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅等。國家稅收練習(xí)題三判斷分析題（正確的劃V,錯誤的劃X,并簡述理由。每小題4分，判斷與簡述理由得分比為1：3）1， 國家享有征稅的權(quán)利，但是

6、并不承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。（v）理由：稅法的特點(diǎn).稅法關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)具有不對等性。 稅法關(guān)系主國家享有征稅的權(quán)利，但是并不承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)；而稅法關(guān)系的主體的另一納稅人，承擔(dān)向國家納稅的義務(wù)，但是并不享有相應(yīng)的權(quán)利。而一般法律關(guān)系的主體雙方，其權(quán)利與職責(zé)多是對等的。2， 稅法具有典型的綜合性的特征。（v）理由：稅法的特點(diǎn)從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。3， 沒有經(jīng)過人民代表大會審議批準(zhǔn)的稅法不是稅收法律。（v）理由：稅收法律必須經(jīng)過人民代表大會審議批準(zhǔn)4， 海關(guān)總署也是國家稅務(wù)主管部門。（X）理由：一般是指國家稅務(wù)總局。財政部，也屬于國家稅務(wù)主管部門。5， 納稅人就是稅法規(guī)定的最終承擔(dān)稅負(fù)的

7、單位或個人。（X）理由：負(fù)稅人是指最終承擔(dān)稅負(fù) 的單位和個人6， 一般情況下，實(shí)際稅率小于實(shí)際負(fù)擔(dān)率。（V）理由：一般情況下，納稅人所要承擔(dān)的實(shí)際稅率會存在轉(zhuǎn)嫁給負(fù)稅人，也就是不承擔(dān)稅率，實(shí)際稅率小于實(shí)際負(fù)擔(dān)率。7， 速算扣除數(shù)就是超額累進(jìn)稅率計算結(jié)果減去全額累進(jìn)稅率計算結(jié)果的差額。（X）理由：速算扣除數(shù)就是全額累進(jìn)稅率計算結(jié)果減去超額累進(jìn)稅率計算結(jié)果的差額。8， 納稅期限就是稅法規(guī)定的納稅人交納稅款的最后期限。（V）理由：納稅期限是負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人向國家繳納稅款的最后時間限制。9， 增值稅的納稅期限最大的是三天，最長的是30天。（X）理由：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為

8、1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。所以增值稅納稅期限最長為1個季度（90天）。10，偷稅和漏稅相比較，主觀動機(jī)不同，客觀后果是一樣的。（X）理由：偷稅情節(jié)嚴(yán)重者，可追究刑事責(zé)任;情節(jié)較輕者，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款并處罰款。對漏稅則予以追征并或根據(jù)情況加收滯納金。11，節(jié)稅、避稅都是不會受到任何處罰的。（V）理由：節(jié)稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，當(dāng)存在著多種納稅方案的選擇時，納稅人通過充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，以稅收負(fù)擔(dān)最低的方式來處理財務(wù)、經(jīng)營、交易事項。避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作適當(dāng)?shù)呢攧?wù)安排或稅收策劃，在不違反稅

9、法規(guī)定的前提下，達(dá)到減輕或解除稅負(fù)的目的。12，根據(jù)稅法的規(guī)定，對偷稅、騙稅處0.5倍至5倍的罰款，對抗稅處1倍至5倍的罰款。（V）理由：對偷稅、騙稅處0.5倍至5倍的罰款，對抗稅處1倍至5倍的罰款13，罰款是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收犯罪行為所給予的經(jīng)濟(jì)處罰。（V）理由：稅收罰款是稅務(wù)機(jī)關(guān)對違反國家稅法和稅務(wù)管理制度的納稅人所強(qiáng)制征收的一定數(shù)量貨幣，這是對違反稅收有關(guān)規(guī)定納稅人的一種經(jīng)濟(jì)制裁措施。14，追究刑事責(zé)任就是通常所說的判刑。（X）理由：刑事責(zé)任，是依據(jù)國家刑事法律規(guī)定，對犯罪分子依照刑事法律的規(guī)定追究的法律責(zé)任。判刑是司法部門依據(jù)法律給罪犯以刑事處15，籌積資金職能是稅收最基本的職能。

10、（V）理由：稅收的組織收入職能是稅收最基本的職能,國家稅收練習(xí)題四判斷分析題（正確的劃V,錯誤的劃X,并簡述理由。每小題4分，判斷與簡述理由得分比為1：3）1， 增值稅在實(shí)際運(yùn)作中是以增值額為計稅依據(jù)的。（V）理由：增值稅（value-added tax）是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅2， 以增值額為計稅依據(jù)，是增值稅的計稅原理。（V）理由：增值稅（value-added tax）是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一

11、種流轉(zhuǎn)稅3， 減免增值稅一般來講，對納稅人是沒有什么好處的。（X）理由：有好處，減小稅賦4， 增值稅存在一定的重復(fù)征稅問題。（X）理由：增值稅的主要特點(diǎn)有：（1） 不重復(fù)征稅，具有中性的特征。（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。（3） 稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。（4）中性調(diào)節(jié)，將稅收對經(jīng)濟(jì)決策的扭曲降到最低。5， 流轉(zhuǎn)稅除了增值稅外，還有消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。（V）理由：流轉(zhuǎn)稅（commodity turnover tax;goods turnover tax）又稱流轉(zhuǎn)課稅、流通稅，指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的

12、一類稅收。流轉(zhuǎn)稅是商品生產(chǎn)和商品交換的產(chǎn)物，各種流轉(zhuǎn)稅（如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等）是政府財政收入的重要來源。6， 我國在2009年前實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅。（X）理由：我國在2009年起實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅7， 銷售免稅貨物不能開具增值稅專用發(fā)票。（v）理由：銷售免稅貨物只能開具普通發(fā)票。銷售給個人也只能開普通發(fā)票8， 電信部門銷售的手機(jī)應(yīng)該交納增值稅。（X）理由：根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知，電信單位（電信局及電信局批準(zhǔn)的其他從事電信業(yè)務(wù)的單位）自己銷售無線尋呼機(jī)、移動電話，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，屬于混合銷售，征收營業(yè)稅；對單純銷售無線尋呼機(jī)

13、、移動電話，不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收增值稅。9， 凡是混合銷售行為都應(yīng)該交納增值稅。（x）理由：依納稅人的經(jīng)營主業(yè)判斷，只交一種稅：以經(jīng)營貨物為主，交增值稅；以經(jīng)營勞務(wù)為主，交營業(yè)稅。10，從2009年1月1日起，納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅額（x）。理由：納稅人允許抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額，是指納稅人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）實(shí)際發(fā)生，并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據(jù)增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。 11，增值稅的納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，以收到貨款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間（V）。理由：預(yù)收貨款，是以貨物發(fā)出當(dāng)天作為

14、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間12，增值稅的納稅人到外地銷售貨物的，回機(jī)構(gòu)所在地納稅。（v）理由：;辦事處在經(jīng)營地所采購的貨物超出外出經(jīng)營活動管理證明.· 產(chǎn)品促銷的納稅籌劃 · 增值稅籌劃:籌劃對象的客戶納稅 · 如何借助混合銷售. - 百度快照13，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。（x）理由：:正確的是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品(初級農(nóng)產(chǎn)品)免征增值稅14，納稅人進(jìn)口的供殘疾人專用的物品免征增值稅。（x）理由：殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品、物品免征增值稅15，殘疾人員占生產(chǎn)人員60%以上企業(yè)免征增值稅。（x）理由：民政福利

15、企業(yè)的殘疾人占生產(chǎn)人員總數(shù)50%以上,增值稅即征即退, 免征增值稅16，凡是沒有取得增值稅專用發(fā)票的購進(jìn)貨物都不能計算和抵扣進(jìn)項稅額。（v）理由：按照現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，一般納稅人不論是購進(jìn)工業(yè)品還是農(nóng)產(chǎn)品，都是不能憑增值稅普通發(fā)票計算抵扣進(jìn)項稅的。17，貨物的組成計稅價格中都應(yīng)該含有消費(fèi)稅。（v）理由：消費(fèi)稅的組成計稅價格和貨物的價格都包含了消費(fèi)稅,但含意是有區(qū)別的18，購進(jìn)一般貨物需要抵扣進(jìn)項稅額的必須取得并保存增值稅專用發(fā)票。（v）理由：購進(jìn)一般貨物需要抵扣進(jìn)項稅額的必須取得并保存增值稅專用發(fā)票。19，納稅人采取折扣方式銷售貨物的可以扣除折扣部分征稅。（x）理由：“納稅人采取折扣方式銷售

16、貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。20，增值稅的計稅依據(jù)中是不含任何稅金的。（v）理由：增值稅是價外稅，與營業(yè)稅金及附加的沒有任何關(guān)系以增值稅為依據(jù)計提的城建稅、教育費(fèi)附加等計入營業(yè)稅金及附加21，消費(fèi)稅的計稅依據(jù)與增值稅的計稅依據(jù)是一樣的。（v）理由：由于增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行交叉征收，消費(fèi)稅實(shí)行價內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價外稅，這種情況決定了實(shí)行從價定率征收的消費(fèi)品，其消費(fèi)稅稅基和增值稅稅基是一致的，都是以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額作為計稅基數(shù)。22，消費(fèi)稅的稅不重征比增值稅的稅不

17、重征更為徹底。（v）理由：消費(fèi)稅直接扣除了重征收稅賦的步驟23，消費(fèi)稅是起普通調(diào)節(jié)作用的。（V）理由：,雖然稅收是價格的平衡器,但是消費(fèi)稅僅起調(diào)節(jié)作用,而不是決定作用25，消費(fèi)稅的計稅方法有：從量定額計稅、從價依率計稅和重復(fù)計稅。（X）理由：從價，從量以及從價和從量的混合征收26，94年改革以后的營業(yè)稅征收范圍縮小了。（V）理由：很多并入增值稅了27，單位和個人自己新建建筑物后銷售的應(yīng)該交納兩道營業(yè)稅。（V）理由：單位或者個人自己新建(以下簡稱自建)建筑物后銷售,要交納兩道營業(yè)稅,一是銷售不動產(chǎn),二是其所發(fā) 生的自建行為要交納建筑業(yè)的營業(yè)稅28，單位和個人將不動產(chǎn)無償贈與他人的應(yīng)該交納營業(yè)稅。

18、（X）理由：單位或個人將不動產(chǎn)無償贈送他人，均屬于視同銷售，該征收營業(yè)稅。但是，個人（包括個體工商戶）贈與不動產(chǎn)時，屬于下列情形的不征。一是離婚財產(chǎn)分割是贈與配偶、父母、子女、兄弟姐妹等；三是承擔(dān)直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的人；四是產(chǎn)權(quán)所有人死亡，繼承人或受贈人。29，金融機(jī)構(gòu)用存款發(fā)放貸款的以其余額作為計稅依據(jù)。（x）理由：以其發(fā)放金額為計稅依據(jù)30，營業(yè)稅的計稅依據(jù)總體上講就是兩個。（X）理由：營業(yè)稅計稅依據(jù)是營業(yè)收入。有核定征收和查賬征收兩種方式31，個人所得稅中的住所就是指的個人居住地。（X）理由：中國境內(nèi)有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人。這里通常是指在中國大陸取得永久性居留權(quán)的外國人或港澳臺同胞。另根據(jù)國稅發(fā)1994089號文件第一條的規(guī)定所謂習(xí)慣性居住，是判定納稅義務(wù)人是居民或非居民的一個法律意義上的標(biāo)準(zhǔn)，不是指實(shí)際居住或在某一個特定時期內(nèi)的居住地。32，凡是在中國境內(nèi)有住所的，都是中國個人所得稅的居民納稅人。（V）理由： 納稅人如果在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年，均屬于中國的居民納稅人3