探討加強(qiáng)電力企業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理問題_工程管理

1、探討加強(qiáng)電力企業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理問題隨著電網(wǎng)建設(shè)力度的增大，電力基建財(cái)務(wù)管控的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大;降低成本提高競爭優(yōu)勢就成為電力企業(yè)管理的重點(diǎn)。本文主要對電力企業(yè)基建項(xiàng)目在財(cái)務(wù)核算、造價(jià)掌握、竣工決算等環(huán)節(jié)存在的問題及建議進(jìn)行了探討分析，可供大家溝通。前言建設(shè)一個(gè)高質(zhì)量、高速度、低造價(jià)的一流供電企業(yè);合理安排和使用人力、物力和財(cái)力;就必需利用基建財(cái)務(wù)對工程建設(shè)方案執(zhí)行過程所體現(xiàn)的資金和資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的、嚴(yán)格的核算和監(jiān)督，為制定基建方案、考核方案的執(zhí)行狀況供應(yīng)必要的資料，以便不斷地改善經(jīng)營管理工作，加強(qiáng)基建期間的財(cái)務(wù)管理顯得非常重要。一、電力企業(yè)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理存在的問題(一)工程財(cái)務(wù)核算環(huán)

2、節(jié)存在的問題當(dāng)前，電力企業(yè)在基建項(xiàng)目建設(shè)過程管理中因索賠、征地等客觀困難的存在，非常重視項(xiàng)目建設(shè)工期管理，把工程按時(shí)竣工投產(chǎn)作為重中之重來抓，不太重視工程財(cái)務(wù)核算管理。而科學(xué)的工程財(cái)務(wù)核算工作能夠從整體上促進(jìn)電力企業(yè)基建項(xiàng)目建設(shè)與投資管理，提高工程投資效益。個(gè)別電力企業(yè)在基建財(cái)務(wù)核算中，完全以歷史閱歷來作為將來和現(xiàn)在評判的主要依據(jù)，循規(guī)守舊，主要存在以下問題：一是會(huì)計(jì)科目設(shè)置不規(guī)范，未能參照工程概(預(yù))算書所列的單項(xiàng)工程，設(shè)置“專項(xiàng)核算”明細(xì)反映各建設(shè)項(xiàng)目的各單項(xiàng)工程成本費(fèi)用發(fā)生數(shù)，不利于工程成本查詢與掌握;二是會(huì)計(jì)核算不清楚，未能按項(xiàng)目核算、歸集工程成本，存在成本混合入帳，成本歸集口徑與批復(fù)

3、工程概(預(yù))算書不符、與工程現(xiàn)場實(shí)際發(fā)生成本不符狀況，給后續(xù)工程竣工決算、資產(chǎn)管理帶來問題;三是基建財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)有待提高，當(dāng)前在電力企業(yè)從業(yè)的基建財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)理論水平普遍較高，但在工程項(xiàng)目建設(shè)與工程造價(jià)管理方面明顯存在不足，不了解工程項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)施與管理狀況，對工程概(預(yù))算編制、工程建設(shè)等相關(guān)學(xué)問了解不淺，較大程度地制約了基建項(xiàng)目全過程財(cái)務(wù)管理水平的提升。(二)造價(jià)掌握環(huán)節(jié)存在問題在電力企業(yè)內(nèi)部，基建項(xiàng)目造價(jià)掌握一般以工程建設(shè)部門為主、財(cái)務(wù)部門為輔。但財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要部門，應(yīng)充分發(fā)揮好財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，嚴(yán)把合同簽訂、資金支付、工程決算審核關(guān);促進(jìn)企業(yè)有效掌握工程造價(jià)服務(wù)。在當(dāng)前基建財(cái)

4、務(wù)造價(jià)掌握環(huán)節(jié)主要存在以下問題：一是工程類合同簽訂前審核把關(guān)不嚴(yán)，因部分基建財(cái)務(wù)人員對國家招投標(biāo)法、合同法等學(xué)問把握不夠，對上級公司合同模板管理要求領(lǐng)悟不深，時(shí)常消失對未按規(guī)定招標(biāo)的合同、未使用上級公司合同模板的合同也未能提出否定看法，存在合同管理風(fēng)險(xiǎn)。二是資金支付審核把關(guān)不嚴(yán)，工程項(xiàng)目資金支付通常包括工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款等，因基建財(cái)務(wù)人員未能了解工程項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)施狀況，對工程建設(shè)部門報(bào)審的工程款支付申請只能從書面資料上鑒別其工程進(jìn)度真實(shí)性，甚至存在因個(gè)別財(cái)務(wù)人員因工作責(zé)任心緣由對未按合同進(jìn)度支付款項(xiàng)的狀況也能審核通過，存在資金支付風(fēng)險(xiǎn)。三是工程結(jié)算審核參加不夠。基建項(xiàng)目在竣工結(jié)算階段編制

5、工程結(jié)算書，通常以工程建設(shè)部門與第三方造價(jià)詢問公司審核為主，工程結(jié)算書經(jīng)相關(guān)部門簽證后，送交財(cái)務(wù)部門作為工程結(jié)算款支付與結(jié)算的依據(jù)，財(cái)務(wù)甚少發(fā)表看法，財(cái)務(wù)部門參加度不夠、監(jiān)督不力。(三)竣工決算環(huán)節(jié)存在的問題電力企業(yè)基建項(xiàng)目竣工決算管理是實(shí)現(xiàn)基建項(xiàng)目全過程閉環(huán)管理的重要環(huán)節(jié)，項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制的全面性、完整性、精確性、準(zhǔn)時(shí)性直接影響項(xiàng)目投資效益分析與竣工后移交資產(chǎn)的管理。近年來，電力企業(yè)在對工程竣工決算報(bào)告編制質(zhì)量與編報(bào)的準(zhǔn)時(shí)性方面加大了考核管理力度，但仍存在以下問題：一是工程整體投產(chǎn)后，相關(guān)工程費(fèi)用未能按時(shí)完成結(jié)算，影響了工程竣工決算編報(bào)的進(jìn)度，導(dǎo)致項(xiàng)目竣工決算報(bào)告未能按時(shí)完成編報(bào)與審批手

6、續(xù)，拖延了資產(chǎn)正式入帳時(shí)間。二是工程竣工決算報(bào)告編制質(zhì)量參差不齊，因基建財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)不同而消失較大差異，給工程竣工后移交的資產(chǎn)管理帶來困難。二、加強(qiáng)電力企業(yè)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的措施和建議(一)規(guī)范工程財(cái)務(wù)管理，確保資金的有效使用。1.大力健全工程財(cái)務(wù)管理制度。電力企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)全面承接國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及上級公司管理要求，適時(shí)修訂、完善工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范工程財(cái)務(wù)管理，以保證資產(chǎn)的平安完整和資金的有效使用，形成以制度規(guī)范行為、按制度辦事的機(jī)制。每月由各歸口部門結(jié)合工程進(jìn)度、企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生狀況等上報(bào)資金方案，財(cái)務(wù)部門結(jié)合資金來源，合理支配資金預(yù)算，報(bào)預(yù)算小組或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.工程進(jìn)

7、度款的支付。根據(jù)施工合同，施工單位每月應(yīng)上報(bào)完成 工程量，經(jīng)工程監(jiān)理部門認(rèn)可后，由基建處負(fù)責(zé)審查，依據(jù)審定的工程工作量完成狀況，上報(bào)基建處長審批?；ㄌ庨L依據(jù)資金狀況報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，確定撥款額度。4.工程決算時(shí)，應(yīng)依據(jù)經(jīng)審計(jì)的決算書，基建部負(fù)責(zé)預(yù)算人員和工地代表作為經(jīng)手人和驗(yàn)收人簽字后，經(jīng)基建部長、企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)逐級審批后方可付款。設(shè)備及工程材料款的支付必需嚴(yán)格根據(jù)合同由施工企業(yè)和基建處駐工地代表驗(yàn)收合格，基建處長依據(jù)資金狀況和合同的商定審批。設(shè)備安裝驗(yàn)收合格后發(fā)票須經(jīng)工地代表、基建負(fù)責(zé)人、公司主管領(lǐng)導(dǎo)逐級審批方可付款。6.質(zhì)量保證金按施工合同商定比例或質(zhì)量保修合同規(guī)定的比例提留，在質(zhì)量保

8、證期滿，由公司歸口部門出具合格證明，財(cái)資部門按合同規(guī)定條款支付。7.要嚴(yán)格掌握基建管理費(fèi)支出。辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)須公司領(lǐng)導(dǎo)審批。8.加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理，按期與有關(guān)單位對賬，準(zhǔn)時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，削減資金占用。(二)加強(qiáng)工程建設(shè)過程掌握1.參加工程項(xiàng)目概(預(yù))算審查應(yīng)提前介入工程項(xiàng)目管理，了解工程建設(shè)總體狀況，為下一步開展工程核算和編制竣工決算報(bào)告打下基礎(chǔ)。強(qiáng)化合同審查管理竣工決算反映工程投資的結(jié)果和概預(yù)算的執(zhí)行狀況，合同審查是對工程投資、造價(jià)進(jìn)行事前掌握的重要手段。為防范資金風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格掌握項(xiàng)目建設(shè)成本支出，財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定合同審查指引，明確從合同支付條款、合同內(nèi)容是否符合項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際，超概(預(yù)

9、)算的解決措施是否可行等方面對合同進(jìn)行審查的要求，注意做好合同審查、支付登記臺(tái)賬，實(shí)時(shí)查詢、跟蹤合同審批、支付、結(jié)算進(jìn)度，準(zhǔn)時(shí)訂正、處理了部分超方案、重復(fù)簽訂、支付條款不完善等合同，促進(jìn)項(xiàng)目管理與實(shí)施單位進(jìn)一步加強(qiáng)了投資與造價(jià)掌握。加強(qiáng)工程款支付掌握應(yīng)注意監(jiān)督各項(xiàng)工程款支出是否符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級公司有關(guān)管理規(guī)定，嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概(預(yù))算及工程合同的規(guī)定使用資金，嚴(yán)格掌握工程項(xiàng)目投資支出，促進(jìn)提高投資使用效果，確保工程款按程序支付、按工程進(jìn)度支付、按項(xiàng)目資金方案支付。實(shí)行月度通報(bào)機(jī)制為促進(jìn)電網(wǎng)工程建設(shè)，協(xié)作相關(guān)部門加強(qiáng)電網(wǎng)工程管理，財(cái)務(wù)部每月應(yīng)將各項(xiàng)電網(wǎng)工程資金方案執(zhí)行狀況和工程竣工決算完

10、成狀況向方案、工程、物流等部門進(jìn)行通報(bào)。建立與物資部門定期對賬機(jī)制財(cái)務(wù)部應(yīng)每月與物流中心進(jìn)行物資對賬，每季度協(xié)作物流中心到倉庫進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。通過對賬和盤點(diǎn)，查找、分析差異緣由，確保賬實(shí)全都，為全面、精確做好工程竣工決算工作制造條件。(三)分階段開展竣工決算供電企業(yè)固定資產(chǎn)多，工程投資規(guī)模大、建設(shè)周期長，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行基本建設(shè)竣工決算，正確核算工程成本及資產(chǎn)價(jià)值非常重要。1.建立工程投產(chǎn)溝通機(jī)制應(yīng)加強(qiáng)工程竣工決算過程管理，與工程部建立工程投產(chǎn)信息互動(dòng)、溝通機(jī)制，工程部每月將各單項(xiàng)工程投產(chǎn)時(shí)間、投產(chǎn)狀態(tài)(主體或整體投產(chǎn))等信息報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)工程投產(chǎn)時(shí)間，組織開展投產(chǎn)工程結(jié)算清理和決算編制工作。實(shí)行分階段結(jié)算和決算管理應(yīng)推行分階段結(jié)算管理，財(cái)務(wù)部在收到工程主體投產(chǎn)通知后，快速根據(jù)工程竣工決算管理要求，馬上開展主體投產(chǎn)工程結(jié)算清理工作，并將清理結(jié)果通知相關(guān)部門，提示相關(guān)部門準(zhǔn)時(shí)辦理工程物資、施工等成本結(jié)算手續(xù);待工程整體投產(chǎn)后，連續(xù)開展整體投產(chǎn)工程未完事項(xiàng)結(jié)算清理，提示相關(guān)部門按時(shí)提交竣工決算資料，協(xié)作做好竣工決算相關(guān)工作，避開工程集中在整體投產(chǎn)后進(jìn)行結(jié)算，確保各項(xiàng)工程竣工