小額貸款會(huì)計(jì)處理舉例

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上里小額貸款會(huì)計(jì)處理舉例 lijianping（責(zé)任編輯）微博：會(huì)計(jì)網(wǎng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)+關(guān)注關(guān)于國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)稅務(wù)總局：簡(jiǎn)化企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅社會(huì)保障卡有什么作用？2015年各大銀行跨行異地轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)2015年各大銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)一覽表企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的稅前圖解稅收：一圖讀懂稅務(wù)總局貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院常全國(guó)機(jī)構(gòu)組織信息核查系統(tǒng)入口受央行降息影響 正發(fā)售的2015年憑證式(二期)300億憑證式儲(chǔ)蓄國(guó)債本周發(fā)行 五年期年利率5.2015年國(guó)債發(fā)行時(shí)間大叔說(shuō)會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)妹子的超級(jí)相親清單 孤注生用會(huì)計(jì)原理告訴你女孩子最佳出嫁年齡國(guó)家稅務(wù)總局

2、：固定與工資薪金一起發(fā)放的福利個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的范圍包括哪些？財(cái)政部公布：2015年4月財(cái)政收支情況稅務(wù)部門(mén)推行增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng) 納稅人可人民日?qǐng)?bào)：稅務(wù)總局優(yōu)化出口退稅管理國(guó)家稅務(wù)總局：關(guān)于卷煙消費(fèi)稅政策調(diào)整后納稅三大運(yùn)營(yíng)商今將發(fā)布提速降費(fèi)方案油價(jià)調(diào)整最新消息：國(guó)際油價(jià)再跌1% 已跌破每最新版2015重要放假安排表 多了一天假期！重慶市地方稅務(wù)局發(fā)票查詢(xún)?nèi)肟谥貞c市國(guó)家稅務(wù)局發(fā)票查詢(xún)?nèi)肟跐?jì)南市國(guó)家稅務(wù)局發(fā)票查詢(xún)?nèi)肟跐?jì)南市地方稅務(wù)局發(fā)票查詢(xún)?nèi)肟陉P(guān)于印發(fā)可再生能源發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦深圳市財(cái)政委員會(huì)等部門(mén)關(guān)于印發(fā)深圳市貫徹?zé)煗q價(jià)了，快來(lái)看看你喜歡抽的煙漲了多少錢(qián)杭州國(guó)家稅務(wù)局發(fā)票查詢(xún)?nèi)肟诤贾莸?/p>

3、方稅務(wù)局發(fā)票查詢(xún)?nèi)肟阢y行股或漲40-50%！小K帶你領(lǐng)略一站式會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)體系，升職加薪不廣州國(guó)家稅務(wù)局發(fā)票查詢(xún)?nèi)肟趶V州地方稅務(wù)局發(fā)票查詢(xún)?nèi)肟谏钲诘胤蕉悇?wù)局發(fā)票查詢(xún)?nèi)肟谶|寧中振乾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司遼寧天得會(huì)計(jì)師事務(wù)所寬帶提速降費(fèi) 引入民營(yíng)資本行之有效國(guó)務(wù)院：關(guān)于取消非行政許可審批事項(xiàng)的決定國(guó)務(wù)院四大政策鋪就保增長(zhǎng)之路稅務(wù)總局：各地稅務(wù)機(jī)關(guān)積極落實(shí)小微企業(yè)稅收國(guó)務(wù)院發(fā)話(huà)稱(chēng)手機(jī)流量不清零 三大運(yùn)營(yíng)商尚未國(guó)務(wù)院清理稅收優(yōu)惠政策5個(gè)月后暫停 不再“一資金占用費(fèi)是否應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅？遼寧華益和會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司遼寧文信達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司遼寧天元會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司遼寧通立達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)

4、任公司遼寧中平會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司.文章數(shù)：6210|閱讀數(shù)：|TA的社區(qū)會(huì)計(jì)網(wǎng) 2014-04-23 18:24 | 分享到： .收藏文章 .隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，阿里巴巴在自己的電商平臺(tái)上成立了阿里小貸公司，該公司的成立為線(xiàn)上草根企業(yè)提供了更多的資金支持。針對(duì)這種新業(yè)務(wù)的產(chǎn)生，本文探討了阿里小貸的貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理，以對(duì)網(wǎng)上小額貸款公司的賬務(wù)處理起指導(dǎo)作用。 一、引言2008年金融危機(jī)之后，中小企業(yè)融資難問(wèn)題一直是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。2009年9月，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)，明確指出要對(duì)我國(guó)中小額貸款公司進(jìn)行支持，從而使得我國(guó)的小額貸款公司得到迅速的發(fā)展。目前我國(guó)線(xiàn)下小額貸款公

5、司比較多，但大都是為“三農(nóng)”服務(wù)的，而隨著網(wǎng)絡(luò)交易的盛行，線(xiàn)上貸款將逐漸得以推廣。阿里小貸是我國(guó)目前唯一的一家獲取相應(yīng)資格的電子商務(wù)類(lèi)小額貸款公司，它的成立對(duì)我國(guó)創(chuàng)建新的融資渠道和模式起到了重要的指導(dǎo)作用。阿里巴巴構(gòu)建的電子商務(wù)平臺(tái)就像是一個(gè)龐大的植物園，讓電子商務(wù)平臺(tái)上的小微企業(yè)有了自己的生長(zhǎng)空間。由于阿里小貸成立時(shí)間不長(zhǎng)，一些人對(duì)其融資模式，特別是會(huì)計(jì)處理還存在一定疑問(wèn)，因此，本文通過(guò)介紹阿里小貸的融資模式，對(duì)其日常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行了總結(jié)。二、阿里小貸公司借款模式介紹在貸款成本和風(fēng)險(xiǎn)成為小微企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的枷鎖時(shí)，憑借著以小為美的理念，阿里巴巴基于十多年的交易數(shù)據(jù)積累，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，大

6、規(guī)模的運(yùn)算和風(fēng)險(xiǎn)模型的設(shè)計(jì)，阿里金融得以迅速地發(fā)展。以往，一些小微企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不健全，一些資金流動(dòng)不通過(guò)企業(yè)賬戶(hù)反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中，而是通過(guò)企業(yè)主個(gè)人的儲(chǔ)蓄賬戶(hù)來(lái)反映，以現(xiàn)金方式進(jìn)行結(jié)算，貸款公司及銀行無(wú)法有效評(píng)價(jià)這類(lèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，不愿意發(fā)放貸款。出于這個(gè)原因，阿里小貸采用自己的征信通信體系對(duì)企業(yè)的信用進(jìn)行新的評(píng)價(jià)，為更多的小微企業(yè)提供貸款。同時(shí)，阿里巴巴也依靠淘寶和支付寶等網(wǎng)購(gòu)、交易支付平臺(tái)吸引了很多網(wǎng)商。阿里小貸公司主要有兩種貸款形式，一種是訂單貸款產(chǎn)品，這種貸款要求賣(mài)家憑借其“賣(mài)家已發(fā)貨”的訂單來(lái)申請(qǐng)貸款。另一種是針對(duì)天貓商戶(hù)的貸款，在評(píng)價(jià)信用級(jí)別后，對(duì)于符合條件的用戶(hù)發(fā)放“信用貸款”

7、。這種貸款沒(méi)有抵押或擔(dān)保，具有方便容易等優(yōu)點(diǎn)。對(duì)于阿里巴巴B2B電子商務(wù)平臺(tái)的商家來(lái)說(shuō)，在其符合阿里小貸審核條件時(shí)，不用提供抵押或擔(dān)保就可以申請(qǐng)“信用貸款”。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，阿里小貸根據(jù)客戶(hù)的訂單分別設(shè)立了阿里信用貸款。這種信用貸款可以分為阿里小貸和天貓信用貸款。對(duì)于阿里小貸未來(lái)的發(fā)展，不同專(zhuān)家有不同的說(shuō)法，但是從當(dāng)前來(lái)看，阿里金額通過(guò)先進(jìn)的技術(shù)建立了自己的征信系統(tǒng)，為阿里金融平臺(tái)上的最熟悉的小微客戶(hù)提供貸款，未來(lái)，阿里金額可能還會(huì)為支付寶之外的商家提供貸款，許多電子商務(wù)公司都通過(guò)支付賬戶(hù)進(jìn)行交易，阿里小貸通過(guò)系統(tǒng)的記錄和模型分析判斷需貸款的公司的成長(zhǎng)趨勢(shì)，為貸款發(fā)放提供依據(jù)。三、阿里小額貸款會(huì)計(jì)處

8、理分析1. 阿里小貸發(fā)放貸款時(shí)的會(huì)計(jì)處理。關(guān)于會(huì)計(jì)處理首先應(yīng)明確會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。會(huì)計(jì)科目一般根據(jù)企業(yè)的不同，在基本會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上進(jìn)行靈活的設(shè)置。根據(jù)阿里小貸公司的主要業(yè)務(wù)特點(diǎn)是為客戶(hù)提供貸款業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置“貸款”科目。另外，考慮到電子商務(wù)平臺(tái)上的不同網(wǎng)商，例如天貓商城和一般的客戶(hù)，應(yīng)根據(jù)不同的申請(qǐng)條件和不同的貸款類(lèi)型設(shè)置不同的會(huì)計(jì)科目明細(xì)。首先阿里小貸應(yīng)該設(shè)置“貸款”科目，“貸款”科目對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)屬于企業(yè)的資產(chǎn)科目，而阿里小貸類(lèi)似于金融機(jī)構(gòu)，可以參照其會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。所以貸款發(fā)生時(shí)，應(yīng)借方記入“貸款”科目，明細(xì)科目根據(jù)阿里小貸的貸款類(lèi)型分別設(shè)置“訂單貸款”和“信用貸款”等會(huì)計(jì)科目。假如貸款對(duì)象是淘

9、寶網(wǎng)商，其資金需求量一般不大，在幾千元到幾萬(wàn)元左右，且經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大。則阿里小貸可以通過(guò)看其銷(xiāo)售的訂單來(lái)確定其是否滿(mǎn)足申請(qǐng)貸款的條件，如果滿(mǎn)足就可以發(fā)放貸款。對(duì)于這種貸款應(yīng)通過(guò)“訂單貸款”明細(xì)科目進(jìn)行計(jì)量。具體的會(huì)計(jì)處理為：借方記入“貸款訂單貸款”科目，貸方記入“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”等資產(chǎn)類(lèi)科目。但要注意阿里小貸不屬于金融機(jī)構(gòu)，我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，金融企業(yè)的“存放中央銀行款項(xiàng)”科目?jī)H適用金融機(jī)構(gòu)，因而這一科目是不適用于阿里小貸的會(huì)計(jì)處理的。假如貸款對(duì)象是天貓商城商戶(hù)，其資金需求量一般在幾萬(wàn)元到幾十萬(wàn)元左右，且經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大。則阿里小貸主要根據(jù)阿里云系統(tǒng)測(cè)量出的商戶(hù)信用評(píng)級(jí)來(lái)判斷商戶(hù)是否有

10、資格取得貸款，而不僅僅看訂單數(shù)量。對(duì)具備貸款資格的天貓商城商戶(hù)可根據(jù)其信用狀況發(fā)放“信用貸款”。具體的會(huì)計(jì)處理為：借方記“貸款信用貸款”科目，貸方記入“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”等資產(chǎn)類(lèi)科目。假如貸款對(duì)象是B2B平臺(tái)商戶(hù)，其申請(qǐng)貸款的程序與天貓商城商戶(hù)差不多，只是根據(jù)其企業(yè)的性質(zhì)，申請(qǐng)的貸款金額要比天貓商城商戶(hù)更大，所以其貸款的條件也更嚴(yán)格。其會(huì)計(jì)處理同樣是借方記“貸款訂單貸款”科目，貸方記入“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”等資產(chǎn)類(lèi)科目。2. 阿里小貸產(chǎn)生的貸款利息的會(huì)計(jì)處理。阿里小貸針對(duì)不同平臺(tái)上的商戶(hù)對(duì)資金需求的特點(diǎn)，如資金需求金額較小、借款時(shí)間較短、借款急等，遵循隨借隨還原則，采用按日計(jì)息的方式

11、。把訂單貸款的利率定為每天0.06%，信用貸款的利率定為每天0.07%。每當(dāng)網(wǎng)商貸款后，借款系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)息，此時(shí)借方可以記“應(yīng)收利息”科目，但貸方一級(jí)科目應(yīng)記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，因?yàn)橘J記利息收入是阿里小貸的主要收入來(lái)源，參照金融企業(yè)的會(huì)計(jì)處理方法，其貸方一級(jí)科目應(yīng)是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，明細(xì)科目可以設(shè)置為“利息收入”。當(dāng)網(wǎng)商償還貸款時(shí)，可以借記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。3. 阿里小貸貸款計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，貸款的資產(chǎn)要計(jì)提減值損失，且每年都要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的減值跡象要計(jì)提資產(chǎn)減值損失，這樣才能真正反映企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)，提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息

12、質(zhì)量，為外部信息使用者更好地服務(wù)。阿里小貸發(fā)放的貸款可能存在收不回來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和一些延遲還款的情況，企業(yè)應(yīng)積極和謹(jǐn)慎地對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試。其具體的會(huì)計(jì)處理可參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)資產(chǎn)減值。具體的會(huì)計(jì)處理為：借方記入“資產(chǎn)減值損失”科目，貸方記入“貸款損失準(zhǔn)備”科目。當(dāng)減值轉(zhuǎn)回時(shí)，可以沖減其減值準(zhǔn)備，但是沖減的金額不得超過(guò)其資產(chǎn)減值損失的賬戶(hù)余額四、小貸公司實(shí)務(wù)案例案例1：在201×年10月1日國(guó)慶節(jié)，淘寶網(wǎng)推出打折活動(dòng)，其網(wǎng)上所有的商品五折，活動(dòng)僅限國(guó)慶七天假期。面對(duì)這次打折活動(dòng)，網(wǎng)民紛紛選購(gòu)商品，導(dǎo)致網(wǎng)上訂單大大增加。其中有甲淘寶商因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)不足，沒(méi)有足夠的資金進(jìn)貨，有20萬(wàn)元的進(jìn)貨

13、資金缺口。甲淘寶商根據(jù)自己的訂單量，以自己的訂單量滿(mǎn)足貸款條件為由選擇了向阿里小貸發(fā)出貸款申請(qǐng)。該申請(qǐng)?jiān)谝惶靸?nèi)順利通過(guò)了阿里小貸的審核，20萬(wàn)元資金迅速到賬，緩解了甲淘寶商的燃眉之急。該的借款期限為20天，甲淘寶商承諾在201×年10月27日支付本利和。阿里小貸公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：貸款發(fā)放：借：貸款訂單貸款甲淘寶商20;貸：20。確認(rèn)貸款的利息：借：應(yīng)收利息甲淘寶商0.24(20×0.06%×20);貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲淘寶商0.24。10月27日收回本利和：借：庫(kù)存現(xiàn)金甲淘寶商20.24;貸：貸款訂單貸款甲淘寶商20，應(yīng)收利息甲淘寶商0.24。案例2：在201

14、×年2月14日情人節(jié)來(lái)臨之時(shí)，天貓商戶(hù)乙淘寶商需要大量的存貨應(yīng)對(duì)其訂單，于是準(zhǔn)備向花農(nóng)采購(gòu)鮮花，需要向外部融資12萬(wàn)元。乙淘寶商已經(jīng)加入天貓，憑借著其良好的信譽(yù)和資信情況，且其花店規(guī)模較大，向阿里小貸申請(qǐng)了信用貸款。阿里小貸工作人員接到申請(qǐng)后，立即派人到乙淘寶商實(shí)體店進(jìn)行考察，發(fā)現(xiàn)乙淘寶商滿(mǎn)足信用貸款的申請(qǐng)條件，于是阿里小貸第二天便向乙淘寶商發(fā)放貸款12萬(wàn)元，還款期限為15天，還款到期日為201×年3月1日。(1)對(duì)于這樣的信用貸款，阿里小貸的會(huì)計(jì)處理應(yīng)根據(jù)貸款后期的收回情況作不同的會(huì)計(jì)處理，但初始會(huì)計(jì)計(jì)量是一樣的，具體處理如下：貸款發(fā)放：借：貸款信用貸款乙淘寶商12;貸：

15、庫(kù)存現(xiàn)金12。確認(rèn)貸款的利息：借：應(yīng)收利息乙淘寶商0.126(12×0.07%×15);貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙淘寶商0.126。(2)假如在201×年情人節(jié)期間，乙淘寶商的銷(xiāo)售情況不是很好，有一部分鮮花沒(méi)有賣(mài)出去，且形成了庫(kù)存。因?yàn)轷r花不易長(zhǎng)期儲(chǔ)存，所以存在減值風(fēng)險(xiǎn)。阿里小貸的阿里云系統(tǒng)也檢測(cè)出了乙淘寶商的銷(xiāo)售沒(méi)有達(dá)到預(yù)期結(jié)果，阿里小貸出于謹(jǐn)慎性考慮，對(duì)乙淘寶商計(jì)提了6萬(wàn)元的貸款損失準(zhǔn)備。其具體會(huì)計(jì)處理如下：借：資產(chǎn)減值損失6;貸：貸款損失準(zhǔn)備6。(3)假如在201×年3月5日，乙淘寶商把鮮花通過(guò)各種途徑進(jìn)行了處理銷(xiāo)售，解決了部分庫(kù)存。但是最終發(fā)現(xiàn)有4萬(wàn)元的

16、無(wú)法歸還，為了保持自己的信用級(jí)別和良好的交易記錄，乙淘寶商向阿里小貸保證在10日后一定償還剩余欠款。這時(shí)阿里小貸需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：歸還部分8萬(wàn)元時(shí)：借：銀行存款乙淘寶商8.084，逾期貸款信用貸款乙淘寶商4;貸：貸款信用貸款乙淘寶商12，應(yīng)收利息乙淘寶商0.084(8×0.07%×15)。確認(rèn)8萬(wàn)元利息收入時(shí)：借：應(yīng)收利息乙淘寶商0.028(4×0.07%×10);貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙淘寶商0.028。沖減部分減值損失時(shí)：借：貸款損失準(zhǔn)備乙淘寶商4;貸：資產(chǎn)減值損失乙淘寶商4。(4)假如在10日后，乙淘寶商恢復(fù)銷(xiāo)售的正常水平，把剩余的4萬(wàn)元按時(shí)歸還了阿里小貸，阿里小貸在收到剩余款項(xiàng)時(shí)應(yīng)做以下會(huì)計(jì)處理：沖回剩余減值：借：貸