中級財務(wù)管理(2015)第3章預算管理課后作業(yè)(下載版)綜述

1、第三章 預算管理 課后作業(yè)一、單項選擇題1.下列各項中，不屬于預算作用的是（ ）。A.通過引導和控制經(jīng)濟活動，使企業(yè)經(jīng)營達到預期目標B.可以作為業(yè)績考核的標準C.可以顯示實際與目標的差距D.可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào)2.下列各項中，不屬于業(yè)務(wù)預算內(nèi)容的是（ ）。A.生產(chǎn)預算B.產(chǎn)品成本預算C.銷售及管理費用預算D.投資支出預算3.在零基預算中，需要優(yōu)先安排的支出是（ ）。A.不可避免費用項目B.可避免費用項目C.可延緩費用項目D.不可延緩費用項目4.某企業(yè)編制彈性利潤總額預算，預算銷售收入為100萬元，變動成本為50萬元，固定成本為30萬元，利潤總額為20萬元；如果預算銷售收入達到12

2、0萬元，則預算利潤總額為（ ）萬元。A.25B.30 C.35D.405.與定期預算法相比，滾動預算法所具有的優(yōu)點是（ ）。 A.能夠使預算期間與會計期間相對應(yīng) B.容易導致一些短期行為C.能夠保持預算的持續(xù)性 D.有利于對預算執(zhí)行情況進行分析和評價6.在審查、平衡過程中，應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)預算執(zhí)行單位予以修正的是（ ）。A.董事會B.財務(wù)管理部門C.預算委員會D.經(jīng)理辦公會7.直接材料預算的主要編制基礎(chǔ)是（ ）。 A.生產(chǎn)預算 B.銷售預算 C.現(xiàn)金預算 D.產(chǎn)品成本預算8.某企業(yè)編制第四季度的直接材料預算，預計季初材料存量為400千克，季度生產(chǎn)需用

3、量為3000千克，預計期末存量為250千克，材料采購單價為10元，若材料采購貨款有30%當季付清，另外70%在下季度付清，假設(shè)不考慮流轉(zhuǎn)稅的影響，則該企業(yè)預計資產(chǎn)負債表年末“應(yīng)付賬款”項目為（ ）元。A.8550 B.12800 C.19950 D.285009.某公司預計計劃年度期初應(yīng)付賬款余額為100萬元，1至3月份采購金額分別為300萬元、400萬元、600萬元，每月的采購款當月支付60%，次月支付40%。則預計一季度現(xiàn)金支出額是（ ）萬元。A.1060 B.1160 C.1300 D.140010.某期現(xiàn)金預算中假設(shè)出現(xiàn)了正的現(xiàn)金收支差額，且超過額定的期末現(xiàn)金余額，單純從財務(wù)預算調(diào)劑現(xiàn)

4、金余缺的角度看，該企業(yè)不宜采用的措施是（ ）。 A.償還部分借款利息 B.償還部分借款本金 C.拋售短期有價證券 D.購入短期有價證券11.下列各項中，發(fā)生重大變化而不需要調(diào)整預算的是（ ）。 A.市場環(huán)境 B.生產(chǎn)過剩 C.經(jīng)營條件 D.政策法規(guī)12.運用零基預算法編制預算，需要逐項進行成本效益分析的費用項目是（ ）。 A.不可避免費用 B.可避免費用 C.不可延緩費用 D.可延緩費用13.企業(yè)調(diào)整預算，應(yīng)當由預算執(zhí)行單位逐級向（ ）提出報告。A.預算委員會 B.董事會 C.股東會 D.監(jiān)事會二、多項選擇題1.下列預算中，屬于輔助預算的有（ ）。 A.產(chǎn)品成本預算 B.現(xiàn)金預算 C.資本支出

5、預算 D.管理費用預算2.下列各項中，屬于增量預算基本假定的有（ ）。A.以現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動和各項活動的開支水平確定預算期各項活動的預算數(shù)B.預算費用標準必須進行調(diào)整C.現(xiàn)有的各項業(yè)務(wù)開支都是合理的D.現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動是合理的3.運用公式“y=a+bx”編制彈性預算，字母x所代表的業(yè)務(wù)量可能有（ ）。A.生產(chǎn)量B.銷售量C.庫存量D.材料消耗量4.假設(shè)某企業(yè)編制第四季度的材料采購預算，預計季初材料存量為400千克，季度生產(chǎn)需用量為2000千克，預計期末存量為240千克，材料采購單價為8元，若材料采購貨款有40%當季付清，另外60%在下季度付清，不考慮流轉(zhuǎn)稅的影響，則下列各項中，說法正確的有（ ）。A

6、.材料采購量為1840千克B.采購金額為14720元 C.期末應(yīng)付賬款金額為8832元 D.期末應(yīng)付賬款金額為5888元5.編制產(chǎn)品成本預算，下列預算會被涉及到的有（ ）。 A.銷售預算B.生產(chǎn)預算 C.直接材料預算D.直接人工預算6.下列各項中，在銷售預算表中可以反映的項目有（ ）。 A.預計銷售收入 B.各季度現(xiàn)銷收入 C.收回前期的應(yīng)收賬款 D.預計生產(chǎn)量7.編制專門決策預算的依據(jù)有（ ）。A.項目財務(wù)可行性分析資料B.業(yè)務(wù)預算C.現(xiàn)金預算D.企業(yè)籌資決策資料8.下列關(guān)于現(xiàn)金預算表中各項目的關(guān)系式，不正確的有（ ）。 A.現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺B.期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=

7、現(xiàn)金余缺C.現(xiàn)金余缺-現(xiàn)金籌措（現(xiàn)金不足時）=期末現(xiàn)金余額D.現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金運用（現(xiàn)金多余時）=期末現(xiàn)金余額9.某企業(yè)每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金60%，另外的40%要到下季度才能收回現(xiàn)金。若預算年度的第四季度銷售收入為40000元，則下列各項中，正確的有（ ）。A.預計資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目金額為16000元 B.預計資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款”項目金額為16000元C.預計利潤表“銷售收入”中含第四季度銷售收入金額為24000元 D.預計利潤表“銷售收入”中含第四季度銷售收入金額為40000元10.編制預計利潤表的依據(jù)包括（ ）。A.現(xiàn)金預算B.專門決策預算C.業(yè)務(wù)預算D.預計資產(chǎn)負債表

8、11.企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，為了促進企業(yè)完成預算的目標，需要及時提供財務(wù)信息給下列選項中的有（ ）。A.預算執(zhí)行單位B.企業(yè)預算委員會C.董事會D.經(jīng)理辦公會12.對于預算執(zhí)行單位提出的預算調(diào)整事項，企業(yè)進行決策時，一般應(yīng)當遵循的要求有（ ）。A.預算調(diào)整事項不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略B.預算調(diào)整方案應(yīng)當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化C.預算調(diào)整重點應(yīng)當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面D.預算調(diào)整重點應(yīng)當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的非重要的、正常的、符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面13.預算工作的組織包括（ ）。 A.決策層 B.管理層 C.執(zhí)行層 D.考核層1

9、4.下列各項中，可以被納入現(xiàn)金預算的有（ ）。 A.經(jīng)營性現(xiàn)金支出B.資本性現(xiàn)金支出 C.繳納稅金D.股利股息支出三、判斷題1.企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預算的基本單位。（ ）2.按其出發(fā)點的特征不同，編制預算的方法可以分為固定預算法和彈性預算法兩大類。（ ）3.企業(yè)財務(wù)管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準的年度總預算，一般在次年1月底以前，分解成一系列的指標體系，由預算委員會逐級下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。（ ）4.生產(chǎn)預算是規(guī)定預算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)值和品種結(jié)構(gòu)的一種預算。（ ）5.專門決策預算的要點是準確反映企業(yè)預計的財務(wù)狀況，它同時也是編制現(xiàn)金預算和預計資產(chǎn)負債表的依據(jù)。（ ）6.在編制

10、預計資產(chǎn)負債表時，對表中的年初項目和年末項目均需根據(jù)各種業(yè)務(wù)預算和專門決策預算的預計數(shù)據(jù)分析填列。（ ）7.預計利潤表中的“所得稅費用”項目是根據(jù)“利潤總額“和所得稅稅率計算出來的。（ ）8.對于不影響預算目標的業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算之間的調(diào)整，企業(yè)可以按照內(nèi)部授權(quán)批準制度執(zhí)行。（ ）9.企業(yè)應(yīng)當建立預算分析制度，由董事會定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，糾正預算的執(zhí)行偏差。（ ）10.一般將由業(yè)務(wù)預算、專門決策預算和財務(wù)預算組成的預算體系稱為總預算。（ ）11.一般情況下，業(yè)務(wù)預算和財務(wù)預算多為長期預算，資本支出預算為短期預算。（ ）12

11、.編制工作量較大，但可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下的成本費用預算，不用另行計算的彈性預算編制方法是列表法。（ ）13.生產(chǎn)預算是整個預算編制的起點，其他預算的編制都是以生產(chǎn)預算作為基礎(chǔ)。（ ）四、計算分析題1. 某企業(yè)甲車間采用滾動預算方法編制制造費用預算。已知2014年分季度的制造費用預算如下（其中間接材料費用忽略不計）：某企業(yè)制造費用預算金額單位：元2014年合計項目第一季度第二季度第三季度第四季度直接人工預算總工時（小時）1140012060123601260048420變動制造費用項目：間接人工費用50160530645438455440213048水電與維修費用41040434164

12、449645360174312小計912009648098880100800387360固定制造費用項目：設(shè)備租金38600386003860038600154400管理人員工資1740017400174001740069600小計56000560005600056000224000制造費用合計1717001524801548801568006113602014年3月31日公司在編制2014年第二季度2015年第一季度滾動預算時，發(fā)現(xiàn)未來的四個季度中將出現(xiàn)以下情況：（1）間接人工費用預算工時分配率將上漲50%；（2）原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%；（3）預計直

13、接人工總工時見“2014年第二季度2015年第一季度制造費用預算”表。假定水電與維修費用預算工時分配率等其他條件不變。要求：（1）以直接人工工時為分配標準，計算下一滾動期間的如下指標：間接人工費用預算工時分配率；水電與維修費用預算工時分配率。（2）根據(jù)有關(guān)資料計算下一滾動期間的如下指標：間接人工費用總預算額；每季度設(shè)備租金預算額。（3）計算填列下表中用字母表示的項目（可不寫計算過程）：2014年第二季度2015年第一季度制造費用預算金額單位：元2014年2015年合計項目第二季度第三季度第四季度第一季度直接人工預算總工時（小時）12100*1172048420變動制造費用項目：間接人工費用A*

14、B*水電與維修費用C*D*小計*493884固定制造費用項目：設(shè)備租金E*管理人員工資F*小計*制造費用合計147200*6870042.已知：某企業(yè)2014年1012月銷售收入和購貨成本如下表所示：單位：萬元月份10月11月12月銷售收入200035004000購貨成本120015001800預計2015年1月銷售額為4500萬元，購貨成本為2000萬元；每月銷售收入中有50%于當月收現(xiàn)，30%于次月收現(xiàn)，20%于第三個月收現(xiàn)，不存在壞賬，而購貨成本平均付現(xiàn)期為15天。該企業(yè)2014年12月末現(xiàn)金余額為60萬元，2015年1月份有關(guān)項目預計資料如下：工資支出620萬元（用現(xiàn)金支付）；制造費用

15、460萬元（其中折舊等非付現(xiàn)費用為320萬元）；銷售費用和其它管理費用90萬元（未支付）；預計交納所得稅20萬元；購買設(shè)備2000萬元（用現(xiàn)金支付）?，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。2015年1月末現(xiàn)金余額要求不低于50萬元。根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2015年1月的下列預算指標，要求：（1）經(jīng)營性現(xiàn)金流入；（2）經(jīng)營性現(xiàn)金流出；（3）現(xiàn)金余缺；（4）應(yīng)向銀行借款的最低金額；（5）1月末應(yīng)收賬款余額。參考答案及解析一、單項選擇題1. 【答案】C 【解析】本題的考點是預算的作用。預算作為一種數(shù)量化的詳細計劃，是對未來活動的細致、周密安排，是未來經(jīng)營活動的依據(jù)，不能揭示實際和目標的差距。2. 【答案

16、】D 【解析】投資支出預算屬于專門決策預算。選項A、B、C屬于業(yè)務(wù)預算。3. 【答案】D【解析】在零基預算法中，應(yīng)優(yōu)先安排不可延緩費用項目的支出。4.【答案】B 【解析】本題的主要考核點是彈性利潤預算的編制。變動成本總額在一定的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)與業(yè)務(wù)量呈正比例變化，而固定成本總額在一定的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不隨業(yè)務(wù)量的變動而變動，是固定不變的。因此：銷售收入變動百分比=120/100×100%=120%，預算利潤總額=120-50×120%-30=30（萬元）。5. 【答案】C 【解析】滾動預算法的優(yōu)點：能夠保持預算的持續(xù)性，有利于結(jié)合企業(yè)近期目標和長期目標，考慮未來業(yè)務(wù)活動。所以選項

17、C正確。選項A、D為定期預算法的優(yōu)點，選項B屬于定期預算法的缺點。6. 【答案】C【解析】在審查、平衡過程中，預算委員會應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)預算執(zhí)行單位予以修正。所以選項C正確。7.【答案】A 【解析】材料的采購與耗用要根據(jù)生產(chǎn)需用量來安排，所以直接材料預算是以生產(chǎn)預算為基礎(chǔ)來編制的。8.【答案】C 【解析】材料采購量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量=3000+250-400=2850（千克），采購金額=2850×10=28500（元），期末應(yīng)付賬款=28500×70%=19950（元）。9.【答案】B 【解析】預計一季度現(xiàn)金支出額=

18、100+300+400+600×60%=1160（萬元）。10.【答案】C 【解析】選項C為現(xiàn)金預算出現(xiàn)負值的現(xiàn)金收支差額時適宜采用的措施。11. 【答案】B 【解析】預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整預算。所以選項A、C、D需要調(diào)整預算。12. 【答案】B 【解析】零基預算編制過程中要劃分不可避免費用項目和可避免費用項目。在編制預算時，對不可避免費用項目必須保證資金供應(yīng)；對可避免費用項目，則需要逐項進行成本與效益分析，盡量控制可避免項目納入預算當中。所以，選項B正確。13. 【答

19、案】A 【解析】企業(yè)調(diào)整預算，應(yīng)當由預算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)預算委員會提出書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出預算指標的調(diào)整幅度。二、多項選擇題1. 【答案】ACD 【解析】財務(wù)預算稱為總預算，其他預算則相應(yīng)稱為輔助預算或分預算。現(xiàn)金預算屬于財務(wù)預算，產(chǎn)品成本預算、管理費用預算屬于業(yè)務(wù)預算，資本支出預算屬于專門決策預算，因此本題的正確答案為選項A、C、D。2. 【答案】ACD 【解析】增量預算是指以基期成本費用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有關(guān)費用項目而編制預算的方法。它的編制遵循如下假定：第一，企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動是合

20、理的，不需要進行調(diào)整；第二，企業(yè)現(xiàn)有各項業(yè)務(wù)的開支水平是合理的，在預算期予以保持；第三，以現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動和各項活動的開支水平，確定預算期各項活動的預算數(shù)。3. 【答案】ABD 【解析】編制彈性預算依據(jù)的業(yè)務(wù)量可能是生產(chǎn)量、銷售量、機器工時、材料消耗量和直接人工工時等。4. 【答案】ABC 【解析】材料采購量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量=2000+240-400=1840（千克），采購金額=1840×8=14720（元），期末應(yīng)付賬款=14720×60%=8832（元）5. 【答案】ABCD 【解析】產(chǎn)品成本預算，是銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預

21、算的匯總。6. 【答案】ABC 【解析】銷售預算表中無法反映預計生產(chǎn)量。7. 【答案】AD【解析】編制專門決策預算的依據(jù)，是項目財務(wù)可行性分析資料，以及企業(yè)籌資決策資料，所以選項A、D為正確答案。8. 【答案】ACD 【解析】期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺，所以選項A不正確；現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措（現(xiàn)金不足時）=期末現(xiàn)金余額，現(xiàn)金余缺-現(xiàn)金運用（現(xiàn)金多余時）=期末現(xiàn)金余額，所以選項C、D不正確。9. 【答案】AD 【解析】第四季度銷售收入項目金額為40000元，全部計入預計利潤表銷售收入中，其中有16000元（40000×40%）在預算年度年末未收回，即年末應(yīng)收賬款金額，填入

22、預計資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目中，所以選項A、D正確。10. 【答案】ABC 【解析】編制預計利潤表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預算、專門決策預算和現(xiàn)金預算。11. 【答案】ABCD【解析】企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行單位、企業(yè)預算委員會以至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成預算目標。所以選項A、B、C、D為正確答案。12. 【答案】ABC【解析】預算調(diào)整重點應(yīng)當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面，所以選項D不正確，選項A、B、C為正確答案。13. 【答案】ABCD 【解析】預

23、算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層。14. 【答案】ABCD 【解析】現(xiàn)金預算主要反映現(xiàn)金收支差額和現(xiàn)金籌措使用情況。該預算中現(xiàn)金收入主要指經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入，現(xiàn)金支出包括購買設(shè)備等資本性支出，另外還包括用于繳納稅金、股利分配等支出。三、判斷題1. 【答案】對 【解析】本題考點是預算工作的組織。2.【答案】錯 【解析】按其出發(fā)點的特征不同，編制預算的方法可以分為增量預算法和零基預算法兩大類。固定預算法和彈性預算法是按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同來劃分的。3.【答案】錯 【解析】企業(yè)財務(wù)管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準的年度總預算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標體系，由預

24、算委員會逐級下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。4.【答案】錯 【解析】生產(chǎn)預算是業(yè)務(wù)預算中唯一只反映實物量指標，不涉及價值量指標，它不能反映產(chǎn)值內(nèi)容。5.【答案】錯 【解析】專門決策預算的要點是準確反映項目資金投資支出與籌資計劃，它同時也是編制現(xiàn)金預算和預計資產(chǎn)負債表的依據(jù)。6. 【答案】錯 【解析】年初數(shù)是已知的，不需要分析填列，年末項目需根據(jù)各種業(yè)務(wù)預算和專門決策預算的預計數(shù)據(jù)分析填列。7. 【答案】錯【解析】“所得稅費用”項目是在利潤規(guī)劃時估計的，并列入現(xiàn)金預算。它通常不是根據(jù)“利潤總額“和所得稅稅率計算出來的，因為有諸多納稅調(diào)整的事項存在。所以本題不正確。8.【答案】對 【解析】企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部

25、彈性預算機制，對于不影響預算目標的業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算之間的調(diào)整，企業(yè)可以按照內(nèi)部授權(quán)批準制度執(zhí)行，鼓勵預算執(zhí)行單位及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預算目標的實現(xiàn)。9.【答案】錯 【解析】企業(yè)應(yīng)當建立預算分析制度，由預算委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，糾正預算的執(zhí)行偏差。10.【答案】錯 【解析】全面預算包括業(yè)務(wù)預算、專門決策預算和財務(wù)預算三大類，而總預算只是指財務(wù)預算。11.【答案】錯 【解析】通常將預算期在1年以內(nèi)（含1年）的預算稱為短期預算，預算期在1年以上的預算則稱為長期預算，一般情況下，業(yè)務(wù)預算和財務(wù)預算多為短期預算，資本支出預算屬于專門決策預算，一般情況下為長期預算。12.【答案】對 【解析】彈性預算編制的方法主要有公式法和列表法，其中列表法可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下的成本費用預算，不用另行計算，因此直接、簡便。