項目貸款調查報告模板(實務)

1、××銀行/聯(lián)社××支行關于××公司申請××萬元項目貸款的調查報告聲明與保證我們對授信申請人進行了調查，遵循客觀性原則完成了本報告的撰寫，我們對調查報告及附表所陳述事實和數(shù)據(jù)的真實性承擔責任。申報單位： 調 查 人： A角 B角 調查日期： 目 錄調查人申明······················

2、·······························第一章 借款申請人基本情況調查················

3、83;·················一、借款申請人的基本情況······························

4、83;······二、借款申請人財務狀況分析···································三、借款申請人經營情況····

5、83;··································第二章 項目建設概況··············

6、;······························一、項目建設必要性··················&#

7、183;························二、項目基本情況························

8、·····················三、項目建設合法性···························

9、83;···············四、項目建設條件評價·································

10、;········五、工藝技術條件評價········································&

11、#183;六、環(huán)境保護················································&

12、#183;七、項目進展情況·············································第三章 項目市場分析·&

13、#183;·········································一、供求分析·······&

14、#183;·········································二、產品競爭力分析······

15、3;····································第四章 投資估算和籌資評估···········

16、83;·························一、項目總投資·······················&#

17、183;·······················二、項目資金來源·························

18、····················第五章 項目財務評估····························&#

19、183;··············一、項目評估取值依據(jù)·································

20、3;·······二、項目財務指標·········································&#

21、183;···三、不確定性分析·············································

22、第六章 項目貸款擔保分析·······································一、抵押擔保········

23、·········································二、其他擔保········

24、·········································第七章 風險與收益分析·······&

25、#183;··································一、銀行收益分析··············

26、;·······························二、主要風險··················

27、;·······························三、風險控制方案·················

28、83;···························第八章 調查結論·····················&

29、#183;··························第一章 借款申請人基本情況調查一、借款申請人概況（一）借款申請人基本情況1、基本情況。主要介紹借款申請人成立時間、注冊資本、注冊地址、法人代表、經營范圍，并以敘述申請人相關證照（營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證< 地稅、國稅>、貸款卡等）的取得情況和有效性（是否

30、按規(guī)定辦理年審）。2、借款申請人發(fā)展沿革。主要介紹借款申請人自成立以來重大發(fā)展變化。包括資產規(guī)模的擴大、股東和注冊資金變更、經營范圍拓展以及結算方式的完善和風險防控能力的提升等情況。3、借款申請人的組織管理架構。主要介紹借款申請人組織管理機構設置情況以及相互之間的權屬關系，并根據(jù)業(yè)務素質或知識結構簡要介紹申請人員工組成情況。4、借款申請人的股權架構。詳細介紹借款申請人股權組成情況即借款申請人由哪些自然人或法人投資注冊成立（通過查看企業(yè)提供的公司章程、驗資報告，必要是查看工商部門股東信息查詢資料），需詳細注明該股東名稱、經營地址、經營范圍、注冊資本，簡要說明財務狀況；屬個人股東的，需詳細注明該股

31、東姓名、年齡、性別、學歷、家庭資產負債等情況。（二）借款申請人高管及實際控制人員概況。主要介紹借款申請人法人代表、總經理、財務總監(jiān)以及實際控制人（注意：法人代表不一定就是企業(yè)實際控制人）；等高管人員的簡歷和管理能力及經驗。（三）借款申請人信用和授信情況1、信用狀況。主要介紹借款申請人及高管人員征信報告中所反映的誠信狀況（指是否存在逾期記錄和其他不良記錄）以及在調查了解中所掌握的納稅、民間借貸、貨款支付等關于誠信方面的情況，綜合評價申請人的誠信狀況。2、授信狀況。主要介紹借款申請人在他行和我行已授信狀況和授信使用情況。（四）關聯(lián)人情況：主要介紹對借款申請人經營決策和管理有影響或影響較大關聯(lián)人基本

32、情況、股權情況、法人代表、經營概況以及對借款申請人的影響程度進行調查和分析。二、借款申請人財務狀況分析（全面的財務分析是建立在充分收集申請人連續(xù)三年以上<不足三年的自成立以來>的會計報表的基礎上的，會計報表應包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及有關附表；財務報表附注；注冊會計師查賬正報告以及其他資料）（一）財務報表的真實性分析（是否通過審計，可信度高低）該企業(yè)提供了××、××、××年度會計報表，以上報表由××會計師事務所審計，審計認定該企業(yè)財務報表已按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定編制，在所有重大

33、方面公允反映了改公司的財務狀況，經營成果和現(xiàn)金流量。財務報表的可信度較高。（若借款申請人沒有提供審計報表，本段內容可酌情考慮刪除）（二）近三年財務報表簡表（資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及附注）項 目申請前一個月申請前一年申請前兩年總量指標資產總額：流動資產：貨幣資金待攤費用應收賬款其他應收款存貨長期投資固定資產無形資產負債總額：流動負債：短期借款其他應付款應付賬款長期負債所有者權益主營業(yè)務收入利潤總額現(xiàn)金流量指標經營活動現(xiàn)金凈流量投資活動現(xiàn)金凈流量籌資活動現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量償債能力指標資產負債率流動比率速動比率經營能力應收賬款周轉次數(shù)存貨周轉次數(shù)盈利能力銷售利潤率利息保障倍數(shù)（在分析當中，

34、要根據(jù)調查情況掌握財務數(shù)據(jù)的真實情況。財務分析不只是有關數(shù)據(jù)的簡單計算和比較，更多的需要分析財務數(shù)據(jù)形成的原因和未來變化趨勢。不必過于關注某一時點的財務數(shù)字，而應關注某一時間段有關數(shù)據(jù)的變化情況。在分析中還應當注意通貨膨脹對企業(yè)銷售情況的影響，一般情況當年的通貨膨脹率高于企業(yè)銷售增長率，其銷售額的增長很有可能是由通貨膨脹造成的。因此在分析中我們要靈活運用各項數(shù)據(jù)和分析方法）（三）償債能力分析。在充分調查，核實相關數(shù)據(jù)的前提下，對申請人三年來長期償債能力（包括資產負債率、產權比率、利息保障倍數(shù)）、短期償債能力（流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率）增減變化進行測算，并根據(jù)申請人的經營特點進行客觀分析。（

35、相關數(shù)據(jù)可列表）長期償債能力指標主要有一下幾種，可根據(jù)需要選用：1.資產負債率=負債總額/資產總額，該指標反映資產對債權人權益的保障程度，對債務人而言，數(shù)值越低風險越小，一般應低于70%；2、負債與所有者權益比率=負債總額/所有者權益總額，該指標反映所有者權益對債權人權益的保障程度。比率越低，表明申請人的長期償債能力越強。但不宜過低，過低則表明申請人發(fā)揮負債的財務杠桿作用能力不強，影響企業(yè)盈利；3、利息保障倍數(shù)=(利潤總額+利息費用)/利息費用，該指標反映申請人償付利息的能力。倍數(shù)越高，說明其支付利息費用的能力越強，一般應高于1.短期償債能力指標主要有一下幾種，可根據(jù)需要選用：1、流動比例=流

36、動資產/流動負債，該指標反映每元流動負債有多少流動資產作為還款保證。比率越高說明申請人擁有較高的營運資金可用于抵償短期負債，其可變現(xiàn)資產金額大，債權人遭受損失的風險小。但比率過高則顯示申請人流動資產占用過多，影響資產使用效率和盈利能力，還可能是應收賬款和存活過多。在分析中要注意流動資產結構、周轉情況以及季節(jié)性生產與融資和現(xiàn)金流量的的匹配情況，不用行業(yè)的流動比率差異性較大。一般情況下至少保持在1-1.5之間才表示企業(yè)具有較強的短期償債能力，但有很多運作良好的企業(yè)，如電力企業(yè)，流動比率雖遠低于1-1.5，其基本都具有較好的還款能力。因此分析中要避免單憑經驗對所有行業(yè)不加區(qū)別。2、速動比率=速動資產

37、（流動資產-存貨-預付賬款-代攤費用）/流動負債，該指標一般作為流動比率的輔助指標，反映流動資產中易于變現(xiàn)的資產對短期債務的保障程度，但其未考慮應收賬款的可回收性和期限，在分析中可結合分析應收賬款的帳戶分布和賬齡結構。該比率一般以1為宜，過高則說明申請人擁有過多的速動資產，可能失去一些有利的投資或盈利機會；偏低則說明申請人短期償債能力存在問題；3、營運資金=流動資產-流動負債，一般說，營運資金越多，對申請人短期和長期資產支持越大，應注意該指標的多少需與銷售額、總資產或其他變量結合起來綜合評價才更具實際意義。在進行短期償債能力分析是，除觀察相關比率和現(xiàn)金流量的變化外，還應對不同會計期間流動資產、

38、速動資產和流動負債的變化情況進行對比分析，防止申請人弄虛作假。（四）盈利能力分析。根據(jù)相關數(shù)據(jù)測算盈利指標（主營業(yè)務利潤率、資產凈利潤率等）的增減變化，結合資產負債變動情況和經營特點進行分析。它可以幫助調查人員全面深刻地分析財務報表上相關項目之間的關系。主要有一下指標，可根據(jù)實際情況選用：1、銷售利潤率（毛利潤率）=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入凈額，該指標主要分析企業(yè)產品銷售成本控制情況，比率越高，表明取得同樣的產品銷售收入的產品銷售成本越低，銷售利潤越高。但有時上升可能是通貨膨脹帶來的，分析是需注意。該比率下降可能反映申請人銷貨方面的困難、生產上的無效率和存貨的囤積，分析中要對相關項目進行綜合

39、；2、營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/主營業(yè)務收入凈額，該指標反映申請人營業(yè)利潤占銷售收入凈額的比重，營業(yè)利潤越高，說明申請人營業(yè)活動的盈利水平越高。相對于銷售利潤率，該指標側重于反映申請人費用控制能力；3、凈利潤率=凈利潤/主營業(yè)務收入凈額，該指標越大，表明每元產品銷售收入凈額所取得的凈利潤越多；4、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額（產品銷售成本+產品銷售費用+管理費用+財務費用），該指標反映每元成本費用支出所能帶來的利潤總額，比率越大，說明同樣的成本費用能取得更多的利潤。（五）營運能力分析。營運能力是指通過申請人資產周轉速度所反映出的其資產運用能力。它不僅能反映資產管理水平和資產配置組合能力，

40、而且影響著申請人的償債能力和盈利能力。主要有以下指標：1、總資產周轉率=主營業(yè)務收入凈額/資產平均余額，該指標用來分析申請人全部資產的使用效率。比率越高，說明申請人資產經營效率越好，取得的收入越高，管理能力越強。2、應收賬款周轉率=賒銷收入凈額（一般以主營業(yè)務收入凈額代替）/應收賬款平均余額（包含應收賬款和應收票據(jù)，但已貼現(xiàn)的應收票據(jù)不包括在應收賬款平均余額內），該指標反映申請人應收賬款的周轉速度。周轉率越高說明申請人應收賬款的回收速度越快，流動性越好，有助于提高申請人的短期償債能力，在分析中要注重查看應收賬款是否過于幾種于某個客戶，或賬齡達到120天以上，出現(xiàn)這兩種情況，都說明應收賬款收回風

41、險大；3、存貨周轉率=主營業(yè)務成本/存貨平均余額，該指標反映申請人的經營效率。存貨周轉率越高，說明存貨從資金投入到銷售收回的時間越短。在營業(yè)利潤率相同的條件下，存貨周轉率越高，獲取的利潤越多。過快的存貨周轉率，也可能說明申請人沒有足夠的存貨可供耗用或銷售，從而失去獲利機會。分析中要結合存貨結構變化以及存貨計價方式的實際情況。4、資產利潤率=利潤總額/資產平均余額，該指標反映申請人資產綜合利用效果。比率越高，說明申請人資產利用效率越高，利用資產創(chuàng)造的利潤越多，盈利能力越強，營運能力就越強。以上平均余額=（期初余額+期末余額）/2，其中應收賬款余額應為扣除壞賬準備后的凈額（六）現(xiàn)金流量分析。申請人

42、是否用有足夠的現(xiàn)金是按期償還債務的根本。現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金，既包括現(xiàn)金及銀行存款，也包括現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金流量是現(xiàn)金的流入和流出及現(xiàn)金等價物。現(xiàn)金流量凈額是指現(xiàn)金流入和流出之差，現(xiàn)金流量分析一般依賴于現(xiàn)金流量表。在調查分析中，我們要結合申請人發(fā)展階段特征和經營特點以及資產負債變化情況進行客觀分析企業(yè)是否有足額的現(xiàn)金流用于償還貸款。1、計算公式：現(xiàn)金流量凈額=經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額在實際的調查中，有的申請人未能提供現(xiàn)金流量表，給我們貸前調查分析帶來不便，需要我們根據(jù)申請人提供的資產負債表損益表以及其他附注自行編制現(xiàn)金流量表，測算的方法有直接

43、法、間接法和估算法等幾種方法，在調查中可靈活掌握運用，不同的測算方法取得的測算結果可能有較大差異。2、分析方法?，F(xiàn)金流量分析方法有結構分析法、趨勢分析法和比較分析法。（1）結構分析法。通過對現(xiàn)金流量組成結構進行分析，主要觀察總現(xiàn)金流量變化是因為哪種活動現(xiàn)金流量引起的，同時延伸到對每種活動中現(xiàn)金流量的構成情況進行分析。經營活動現(xiàn)金流量分析。在調查中一般將經營活動所提供的現(xiàn)金流量作為評價企業(yè)盈利能力和財務狀況好壞的重要指標。分析主要有：.將銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金與購進的商品、接受勞務付出的現(xiàn)金進行比較。比率大，則說明申請人銷售利潤大、銷售款回籠良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強；.將銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)

44、金與經營活動流入的現(xiàn)金總額比較，可大致說明申請人產品銷售現(xiàn)金占經營活動流入的現(xiàn)金的比重大小。比重大，則說明企業(yè)主營業(yè)務突出，營銷狀況良好；.將本期經營活動現(xiàn)金凈流量與上期比較，增長率越高說明申請人成長性越好。在分析需注意，經營虧損與現(xiàn)金短缺并不是一一對應。如申請人某以時期虧損10萬元，同期計提折舊12萬元，此時仍有2萬元的現(xiàn)金增加。因此閱讀現(xiàn)金流量表不僅要分析其經營虧損數(shù)額，還要分析其項目構成，以正確掌握申請人現(xiàn)金的增減情況，利潤和現(xiàn)金流量之間的差值是分析的重點。投資活動現(xiàn)金流量分析。當申請人擴大規(guī)?；蜷_發(fā)新的利潤增長點時，需要大量的現(xiàn)金投入，此時的現(xiàn)金流量為負數(shù)。投資顯效，將會產生現(xiàn)金凈流入

45、以償還債務。因此分析投資活動現(xiàn)金凈流量應當結合企業(yè)的投資項目進行。在分析中要注意如果申請人出現(xiàn)生產經營規(guī)模擴展過快，對非流動資產的購置超過了其通過經營活動或外部融資渠道籌得的現(xiàn)金數(shù)，就可能是其原有現(xiàn)金減少，陷入困境?；I資活動現(xiàn)金流量分析。在分析當中要結合申請人的目標資本結構，結合實際，評價舉債籌資的風險和收益?；I資活動產生的現(xiàn)金凈流量越大，說明申請人面臨的償債壓力也越大。但凈流量來源于申請人吸收的權益性資本，則不僅不會面臨償債壓力，反而會增強資金實力。（2）趨勢分析法。就是選取申請人最近幾期數(shù)據(jù)進行比較，分析其現(xiàn)金流量變動趨勢，進而分析企業(yè)財務狀況。具體有橫向比較和縱向比較。橫向比較是對現(xiàn)金流

46、量表中每個項目的本期與幾期金額進行對比，揭示差距；縱向比較是將各期報表換算成百分比形式，再逐項比較個項目所占比重的發(fā)展變化趨勢。在趨勢分析中，要注意對比相關歷史數(shù)據(jù)，把握申請人及主營產品的生命周期，結合經濟活動的一般規(guī)律進行綜合分析。（3）比較分析法。與損益表比較分析。A.將經營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤比較，以了解申請人利潤的質量。也就是沒實現(xiàn)1元賬面利潤中，實際有多少現(xiàn)金支撐，比率越高，利潤質量越高。測算中凈利潤指標應剔除投資收益和籌資費用。B.將銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務收入比較，可以大致說明申請人銷售回收現(xiàn)金的情況及企業(yè)銷售質量。比重越大，說明銷售收入實現(xiàn)后所增加的資產轉換現(xiàn)金

47、速度快，質量高。C.將分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現(xiàn)金與投資收益比較，反映申請人賬面投資收益的質量。與資產負債表比較。通過與資產負債表有關指標進行對比分析，可以更為客觀地評價申請人的償債能力、盈利能力和支付能力。A.與償債能力比較分析。因流動比率中包含了呆滯的存貨、難收回的應收賬款等，雖是資產，卻不再具有償付債務能力。因此，僅用流動比率等指標分析申請人的償債能力往往不夠全面?？山Y合經營活動現(xiàn)金凈流量與相關指標的對比分析：a.經營活動現(xiàn)金凈流量與流動負債之比，反映申請人經營活動獲得現(xiàn)金償還短期債務的能力，比率越大，說明償債能力越強；b.經營活動現(xiàn)金凈流量與全部債務之比，可以反映申請人

48、用經營活動所獲得現(xiàn)金償還全部債務的能力，比率越大，說明其承擔債務能力越強。（七）財務分析評價。綜合以上財務和現(xiàn)金流量分析，對申請人財務狀況進行綜合評價。通過對近3年度財務報表以及××年××月底報表分析，我們認為：企業(yè)的財務情況劣勢：企業(yè)的財務情況優(yōu)勢：三、借款申請人經營情況主要介紹借款申請人的營業(yè)條件、采用的經營戰(zhàn)略和確定的經營目標；近年在經營當中為提高競爭力而采取的相關措施（包括增加資金實力、產品創(chuàng)新、人員結構調整、引進戰(zhàn)略合作等一系列措施），取得的成果（包括競爭實力的提升、產品銷售市場的擴大、市場占有率的提高、經營數(shù)據(jù)的上升等）。新成立的可省略此項內

49、容。如借款申請人為非新設法人，需要分析以下內容：1、主營業(yè)務描述：要求：分析借款申請人主要業(yè)務的內容，主要業(yè)務占比、業(yè)務流程、經營模式、產能利用情況，并詳細描述產、供、銷的生產流程）概括申請人廠房、土地的權屬及規(guī)模。2、經營模式：要求：分析上下游客戶的名稱、業(yè)務集中度，并分析申請人與上、下游客戶之間的結算方式、帳期等；重點分析關聯(lián)方采購和銷售的金額和占比。分析申請人在品牌、銷售策略、供銷渠道、生產工藝等方面的經營優(yōu)勢或劣勢。3、現(xiàn)有生產工藝水平（適用于生產型企業(yè)）：要求：分析申請人生產設備的總體規(guī)模及新舊程度、生產流程、生產工藝水平情況；4、近期發(fā)展規(guī)劃：要求：分析申請人生產能力的擴張、新產品

50、的開發(fā)、新業(yè)務的拓展、業(yè)務的轉型等發(fā)展計劃；5、借款申請人其他重大事項：要求：對申請人在申報業(yè)務前一年內出現(xiàn)的重大事項予以說明和分析，主要內容包括但不限于：重大體制改革；重大建設項目；重大法律訴訟、重大事故和賠償；重大經營管理變化。第二章 項目建設概況一、項目建設必要性闡述項目建設對企業(yè)、地方經濟發(fā)展的必要性和重要性。（可以通過借款人提供的項目立項申報材料中獲?。┒?、項目基本情況1.項目名稱：2.地理位置：3.建設內容：項目建設規(guī)模、主要建設內容及產品三、項目建設合法性項目取得的相關批復文件：（1）項目建議書批復、項目可行性研究報告批復或項目核準手續(xù)或備案表；（2）項目用地規(guī)劃及工程規(guī)劃意見；

51、（3）初步設計報告或擴初報告批復意見（4）項目用地使用權證；（5）施工許可證；（6）環(huán)境影響評價審批；（7）其他。要求：列明取得批復日期、批復機構、文號和簡要的批復內容。注意文件是否齊全，審批層級權限是否合規(guī)，建設內容、建設總投資、期限是否與批復一致。四、項目建設條件評價（可通過查閱借款人提供的項目可行性研究報告中獲取相關資料）要求：評價與項目建設有關的交通、技術、能源、原料供應、生產等方面條件是否具備；原料供應、能源及交通等滿足項目長遠發(fā)展的需要，有無穩(wěn)定的供貨渠道、對原料、能源等價格進行預測，分析是否影響項目運營。 五、工藝技術條件評價（可通過查閱借款人提供的項目可行性研究報告中獲取相關資

52、料）要求：建設項目采用的工藝技術設備先進性、經濟性和適用性是否已經過專家論證，是否符合國家的技術發(fā)展政策、是否有利于資源的綜合利用、是否有利于提高產品質量、降低能耗和污染排放；項目采取的設備是否屬于國家明文規(guī)定淘汰、禁止采用的設備；采用的新工藝、新技術、新設備是否安全可靠。 分析引進技術和設備是否與國內設備、零配件、工藝技術相配套。 項目參與人對項目管理和技術是否有承諾，評價其履行能力。六、環(huán)境保護（可通過查閱借款人提供的項目建設環(huán)境評估報告中獲取相關資料）要求：項目是否已按照環(huán)境保護批復的要求落實各項環(huán)境保護措施。如項目已完工，項目是否已通過環(huán)境保護部門的驗收。七、項目進展情況1. 項目建設

53、計劃：（借款人提供項目立項審批報告中獲取）要求：預計項目建設工期；項目建設計劃按照重要時間節(jié)點排列。2. 項目建設計劃的實施及執(zhí)行情況：（通過對借款人項目建設工地實地查看、查看借款人項目建設各項付款憑證、施工單位工程周期計劃表等來測算）要求：已開工項目應分析計劃進度與形象進度是否相符，如不符，需說明原因；根據(jù)形象進度及實際支付資金（需取得相關合同及憑證），分析已完成投資；描述資金到位情況。已完工項目應分析項目投入運行的情況，是否達到計劃的產能利用率，如未達到，需說明原因。第三章 項目市場分析一、供求分析1.項目產品（服務）方案和特性；2. 產品（服務）供求分析：（1）產品（服務）市場供求現(xiàn)狀；

54、（2）產品（服務）未來供求趨勢；（3）產品（服務）價格走勢預測。上述內容可根據(jù)統(tǒng)計部門和行業(yè)協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、專業(yè)行業(yè)研究報告以及專家意見進行分析。闡述政府或行業(yè)主管部門針對該項目產品（服務）所制定的有關政策，分析未來發(fā)展戰(zhàn)略對項目產生的影響。 二、產品競爭力分析1. 項目產品（服務）的主要客戶群2. 項目產品（服務）競爭優(yōu)劣勢要求：分析項目產品投放市場與消費者收入、消費水平及消費本產品的數(shù)量、銷售價格是否相適應；銷售方式及促銷手段能否提高原有市場占有率或開辟新的銷售市場。 從價格、質量、成本及技術、銷售方案（如銷售渠道建設）等方面與同行業(yè)同類項目相比較，分析其競爭優(yōu)劣勢。至少列舉出一家國內或國

55、際市場份額占比較大的同類企業(yè)及其產品的價格、成本、質量、規(guī)模等并進行比較分析。項目參與人如對產品（服務）銷售有相應承諾的，應評估履約能力。第四章 投資估算和籌資評估一、項目總投資1. 固定資產投資 2. 流動資金投資 3. 項目總投資要求：通過編制固定資產投資估算表估算項目固定資產投資。固定資產投資主要由工程費用（建筑工程費、設備購置費、安裝工程費）、工程建設其他費用、預備費（基本預備費和漲價準備金）和建設期利息。項目建設期利息包括了銀行借款和其他債務資金的利息以及其他融資費用（手續(xù)費、承諾費、管理費等），其中建設期每年應計利息=（年初貸款累計+本年發(fā)放貸款總額/2）*年利率?；绢A備費=（建

56、筑工程費用 + 安裝工程費用+ 設備購置費用+工程建設其它費用）基本預備費率，費率一般為5-10%。漲價預備金：一般按照建筑安裝工程費和設備及工器具購置費的一定比率計算，費率按照物價指數(shù)估算。如項目未開工或在建，應根據(jù)項目可行性研究報告批復或初步設計批復的概算總投資，并結合項目實施情況分析固定資產投資估算的依據(jù)是否符合國家或地區(qū)有關規(guī)定，工程內容和費用是否齊全，是否任意擴大費用范圍、提高標準、擴大規(guī)模；分析投資估算是否打足，有無漏項、少算或人為壓低造價等。若對批復總投資作調整，應逐一說明調整原因。如項目已完工或已近完工，應按照實際投入資金及計劃尚需支付款項進行估算。增量授信時，應比較前次評估結

57、果與項目實際總投資，并分析存在差異的原因。根據(jù)項目規(guī)模和經營方式，估算流動資金投資，并說明估算方法。流動資金是指項目建成投產后，為維持正常生產經營活動所占用的全部周轉資金，一般可用分項詳細估算法或擴大指標估算法。分項詳細估算法流動資金=流動資產流動負債流動資產=現(xiàn)金+應收及預付賬款+存貨流動負債=應付賬款+預收賬款流動資金本年增加額=本年流動資金上年流動資金擴大指標估算法參照申請人以往的或同類企業(yè)的流動資金占用率，對項目流動資金需求量進行估算。可按照銷售收入流動資金占用率、經營成本流動資金占用率或單位產量流動資金占用率等進行測算。項目總投資為實施項目所需固定資產投資與流動資金投資之和二、項目資

58、金來源1、資本金：金額、占比、落實程度和到位的可能性，其中新設法人，資本金以所有者權益為準，并列明其構成內容，既有法人應著重分析對應本項目的部分。2、銀行貸款：描述貸款金額、各銀行貸款份額及落實程度；3、其他：具體來源，明確是否優(yōu)先于我行貸款償還；要求分析各項資金來源的真實性，投資是否留有資金缺口。項目資本金比例是否符合國家關于項目資本金制度的有關規(guī)定，計算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項目的固定資產投資與鋪底流動資金之和，其中鋪底流動資金一般為流動資金投資30%。根據(jù)各項資金來源的到位計劃，編制投資計劃及資金籌措表。本次授信業(yè)務（融資）品種、金額、期限、利率等合理性。增量授信應比較原資金來源計

59、劃與實際到位情況，并分析差異的原因，提出落實資金來源的新方案。第五章 項目財務評估一、項目評估取值依據(jù)1. 項目計算期項目計算期 年，其中項目建設期 年，項目運營期 年。要求：對于一般制造型項目，一般以主要設備的經濟壽命期確定，運營期最長不宜超過15年；基礎產業(yè)、基礎設施以及學校、醫(yī)院等公益項目的運營期可適當延長，一般不超過30年；特許經營權項目生產經營期應短于項目收費年限。2. 收入（1）產品（服務）收入：l 產品（服務）價格 各期運營負荷（產品或服務的數(shù)量）要求說明產品（服務）價格及其變化趨勢，并闡述采用價格的合理性，價格的變化趨勢應符合市場預測分析結論；對于適用增值稅的收入，以不含稅價格

60、計算。說明各期運營負荷（產品或服務的數(shù)量），運營負荷（產品或服務的數(shù)量）應根據(jù)項目建設進度、設備調試和投產計劃及預計市場可接受的程度，并結合行業(yè)和項目特點合理確定。（2）補貼收入要求：對于需要政府在一定時期內給予補貼收入以維持運營的項目，應估算政府每年補貼數(shù)額，并分析政府在一定時期內提供財政補貼的能力。3. 成本和費用（1）產品制造成本:直接材料（單位直接材料成本）、直接工資、其他直接支出、制造費用（2）管理費用 （3）財務費用 （4）營業(yè)費用要求說明上述列示項目包括的主要內容和計算依據(jù)，并編制折舊及攤銷測算表和總成本費用測算表。新建項目應根據(jù)國家現(xiàn)行的企業(yè)財務會計制度的要求，并結合同行業(yè)同類

61、項目的成本費用水平以及本項目特性進行計算，避免漏項和低估。改擴建項目成本費用水平應與原有項目進行比較，如存在差異，應予以說明。根據(jù)行業(yè)和項目特點，成本和費用項目可適當進行調整。成本均按照不含增值稅價格設定。固定資產折舊年限和預計殘值率一般按照稅法明確規(guī)定或會計制度規(guī)定，建議折舊年限為設備5-10年，電子計算機3-5年，房屋30年。無形資產攤銷，法律和合同規(guī)定了法定有效期限或者收益年限的，攤銷年限從其規(guī)定，否則應注意符合稅法的要求，無形資產的攤銷一般采用平均年限法，不計殘值。將總成本費用分解為固定成本和可變成本，其中固定成本一般包括折舊費、攤銷費、修理費、工資及福利費（計件工資除外）和財務費用，

62、可變成本主要包括外購原材料、燃料及動力費和計件工資等。計算經營成本，經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-財務費用4. 稅費要求列示項目涉及各項稅金及附加，并說明申請人適用的稅率和計算依據(jù)；一般項目所涉及的稅費包括營業(yè)稅（增值稅）、消費稅、營業(yè)稅金附加、房產稅、資源稅等。項目所涉及的稅金及附加應按照稅法及相關財政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，如涉及稅收優(yōu)惠或減免應說明理由，并提交當?shù)囟悇障嚓P證明。二、項目財務指標1. 財務內部收益率2. 投資回收期3. 貸款償還期要求根據(jù)項目評估取值，編制損益表、現(xiàn)金流量表。如果某些項目在運營期內需要投入一定的固定資產投資才能得以維持正常運營，例如設備更新費用、重新裝修等，

63、應將發(fā)生維持運營投資列入現(xiàn)金流量表作為現(xiàn)金流出，如該項投資能資本化則記入固定資產原值并計提折舊，否則作為費用，計入當期損益。計算財務內部收益率、投資回收期和貸款償還期等各指標，其中投資回收期從項目建設開始年算起，至現(xiàn)金流量表中累計凈現(xiàn)金流量由負值變?yōu)榱泓c的時點。分析項目財務內部收益率是否高于基準收益率（五年以上貸款基準利率加1%-2%的風險系數(shù)）。項目財務內部收益率和投資回收期與同行業(yè)同類項目正常財務指標進行比較，如低于同類項目財務指標應說明理由。同行業(yè)同類項目以行業(yè)協(xié)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)及專業(yè)行業(yè)報告為準。編制貸款償還期計算表。如有他行貸款，應按還款期的先后或按同比例（如期限相同）測算我行貸款償還期。

64、分析我行貸款償還期是否與設定的貸款計劃相符、還款的頻率是否與項目現(xiàn)金流入相匹配；若不相符，須說明理由。改擴建項目應采用有無對比法計算，即分別計算改擴建后(即“有項目”)以及不擴建(即“無項目”)兩種情況下的效益及現(xiàn)金流量，編制改擴建項目損益表和改擴建項目現(xiàn)金流量表，計算增量指標。如有些改擴建項目，可獨立計算新增效益和現(xiàn)金流量可視同新建項目操作。三、不確定性分析1. 盈虧平衡點要求:計算盈虧平衡點盈虧平衡點年平均固定成本/（年平均銷售收入年平均可變總成本年平均銷售稅金及附加）達到該點項目可保本經營，一般來說，盈虧平衡點越低項目抗風險能力越強。分析項目產能如何確保達到盈虧平衡點。2. 敏感性因素分

65、析要求：進行敏感性分析時將總投資、銷售價格、銷售成本、匯率（對利用外資達總投資30%以上的項目）等因素，向不利方向變動10%或20%時，對內部收益率的影響是否很大，內部收益率是否仍高于基準收益率，投資利潤率能否達到行業(yè)平均水平。編制敏感性分析表。第六章 項目貸款擔保分析一、擔?；厩闆r。根據(jù)擔保方式的不同分別進行描述。如：專業(yè)擔保公司進行保證的，需對保證人名稱、注冊資本、法人代表、經營地址、已發(fā)生擔保金額、墊付擔保貸款情況以及此次借款申請人所提供的反擔保情況等；以權利進行質押的需對權利權屬、價值進行詳細說明；以房地產、動產等抵押的，需對房地產權證字號、面積、成新度、評估價值等方面進行描述。二、

66、變現(xiàn)能力分析。擔保公司提供保證主要分析其代償能力，可結合擔保公司財務分析及反擔保情況進行綜合分析；權利質押的需對權利實現(xiàn)的可能性和額度進行分析；抵押擔保的要根據(jù)抵押物所處地段的商業(yè)氛圍，結合其權屬情況分析其處置變現(xiàn)能力，同時對專業(yè)評估公司的評估結果進行抵押物價值合理性分析。三、綜合評價。結合以上擔保基本情況和變現(xiàn)能力，綜合評價第二還款來源的穩(wěn)定性和可靠性，判斷行使擔保權利的風險大小。在綜合評價中，要注意抵（質）押物是否符合擔保法、物權法的規(guī)定，抵質押比率是否符合本行規(guī)定。第七章 風險與收益分析一、銀行收益分析1、直接收益。該筆貸款xxx萬元，按年利率x%測算，期限內可為我行帶來利息收入xxx萬元。2、間接收益。間接收益。一是主要闡述通過本次業(yè)務接