北京汽車制造廠有限公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理制度

1、汽車制造廠經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理制度2004年10月22日目 錄第一章 總則1第二章 管理機(jī)構(gòu)1第三章 編制原則2第四章 圍與依據(jù)2第五章 容與要求3第六章 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算方案編制流程4第七章 執(zhí)行與監(jiān)督5第八章 年度經(jīng)營(yíng)決算6第九章 附則6附件一：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（時(shí)間結(jié)點(diǎn)采用滾動(dòng)時(shí)間）編制參考格式8附件二：年度（時(shí)間結(jié)點(diǎn)采用滾動(dòng)時(shí)間）財(cái)務(wù)預(yù)算編制參考格式10第一章 總則第一條 為貫徹汽車制造廠（以下簡(jiǎn)稱“公司”）發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理的計(jì)劃性，規(guī)公司的計(jì)劃和預(yù)算管理工作，特制定本制度。第二條 公司實(shí)行以提高市場(chǎng)占有率和目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”

2、的原則，進(jìn)行總量調(diào)控和管理。第二章 管理機(jī)構(gòu)第三條 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理的管理機(jī)構(gòu)包括經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部和財(cái)務(wù)部。第四條 經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議是公司年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：（1） 審批年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算；（2）審批有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（3）對(duì)相關(guān)公司年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行決定。第五條 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部是年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：（1）制定并傳達(dá)由經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議確定的公司總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)；（2） 起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案的指標(biāo)類別、格式； （3

3、）負(fù)責(zé)對(duì)各中心、事業(yè)部的年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行審核、匯總；（4）制訂月度、季度、半年、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告；（5）監(jiān)督各事業(yè)部、職能中心的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況； （6）負(fù)責(zé)撰寫公司年度經(jīng)營(yíng)決算報(bào)告和相關(guān)分析報(bào)告。（7）負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理其它相關(guān)事項(xiàng)；第六條 財(cái)務(wù)部是公司年度（季度、月度）預(yù)算制定和管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：（1）起草、修訂、下發(fā)預(yù)算編制的指標(biāo)類別、格式；（2）匯總各部門的年度（季度、月度）財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行審核、平衡預(yù)算； （3）初步分析后編制年度（季度、月度）財(cái)務(wù)預(yù)算方案草案； （4）制定月度、季度、半年、年度（季度、月度）預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告；（5）組織進(jìn)行預(yù)算調(diào)整

4、與分析改進(jìn)；（6）監(jiān)督各職能中心、事業(yè)部的預(yù)算執(zhí)行情況；（7）負(fù)責(zé)預(yù)算管理其它相關(guān)事項(xiàng)；第三章 編制原則第七條 一致性原則：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案要根據(jù)公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從公司的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，并符合公司總體的經(jīng)營(yíng)方針。第八條 先進(jìn)性原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都要對(duì)照“三個(gè)水平”進(jìn)行。即本部門歷史最好水平、本年實(shí)際水平、國(guó)同行業(yè)先進(jìn)水平。第九條 全面完整性原則：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指標(biāo)層層分解落實(shí)。第十條 實(shí)事原則：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算要根據(jù)公司實(shí)際情況，在對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢(shì)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。第四章 圍與依據(jù)第十一條 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心

5、圍：（1）一級(jí)責(zé)任中心：公司總部；（2）二級(jí)責(zé)任中心：各職能中心、事業(yè)部第十二條 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境；（2）行業(yè)趨勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；（3）公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃；（4）責(zé)任中心自身資源和能力的分析報(bào)告；（5）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告。第五章 容與要求第十三條 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃必須包括以下容：（1）公司上一年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況總結(jié)；（2）公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；（3）公司外部環(huán)境分析與預(yù)測(cè)；（4）公司主要年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（5）公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃；（6）公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備；（7）其它說明。第十四條 公司的預(yù)算必須包括以下容：（

6、1）公司上一年度（季度、月度）預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）公司年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（3）公司外部環(huán)境分析與預(yù)測(cè)； （4）公司年度（季度、月度）預(yù)算方案；（5）公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備；（6）公司要求的其它重要財(cái)務(wù)信息；（7）其它說明。第十五條 各職能中心、事業(yè)部年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下容：（1）部門上一年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況總結(jié)；（2）公司戰(zhàn)略對(duì)部門發(fā)展的要求；（3）部門主要年度（季度、月度）管理和支持服務(wù)目標(biāo)；（4）部門工作計(jì)劃及主要舉措；（5）部門費(fèi)用預(yù)算；（6）其它說明。第十六條 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案的編制必須符合以下要求：（1）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中重大工作容應(yīng)

7、該逐項(xiàng)列出，并制定工作進(jìn)度表；（2）各項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)確定部分和預(yù)測(cè)部分應(yīng)該明確分開，盡可能壓縮預(yù)算中的預(yù)測(cè)圍（例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列明），同時(shí)要詳細(xì)說明預(yù)測(cè)過程和依據(jù)；（3）計(jì)劃和預(yù)算中包含的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要盡量明細(xì)；（4）就所開發(fā)項(xiàng)目編制項(xiàng)目預(yù)算。第六章 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算方案編制流程第十七條 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定自前一年度的9月1日開始，在10月31日前完成編制；季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定自前一季度的第二月1日開始，在當(dāng)月30（或31）日前完成編制；月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定自前一月度的第三個(gè)禮拜開始，在當(dāng)周完成編制；制定流程如下：（1）經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)年度（季度、月度）綜合

8、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)草案；（2）執(zhí)行總裁審核年度（季度、月度）綜合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)草案并出示審核意見；（3）經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議審批年度（季度、月度）綜合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)草案并由總裁簽字批準(zhǔn)；（4）經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部形成正式的公司年度（季度、月度）綜合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方案并下發(fā)同時(shí)確定職能中心、事業(yè)部經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制的指標(biāo)類別、格式；（5）公司各部門提出本單位的年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案草案；（6）經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部對(duì)各中心、事業(yè)部的年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案草案進(jìn)行審核、匯總；（7）執(zhí)行總裁審批各中心、事業(yè)部的年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案草案；（8）經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部形成正式的年度（季度、月度）各單位工作計(jì)劃，下發(fā)各單位執(zhí)行；第十八條 公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算

9、制定自前一年度的11月1日開始，在12月31日前完成編制；季度財(cái)務(wù)預(yù)算制定自前一季度的第三月1日開始，在當(dāng)月30（或31）日前完成編制；月度財(cái)務(wù)預(yù)算制定自前一月度的第四個(gè)禮拜開始，在當(dāng)周完成編制；制定流程如下：（1）財(cái)務(wù)部下發(fā)預(yù)算編制的指標(biāo)類別、格式；（2）各中心、事業(yè)部根據(jù)預(yù)算編制要求以及本中心、事業(yè)部的年度（季度、月度）工作計(jì)劃編制本中心、事業(yè)部年度（季度、月度）財(cái)務(wù)預(yù)算（3）財(cái)務(wù)部匯總各部門的年度（季度、月度）財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行審核、平衡預(yù)算；初步分析后編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案草案（4）計(jì)劃財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核公司年度（季度、月度）財(cái)務(wù)預(yù)算方案草案并出示審核意見；（5）經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議審批年度（季度

10、、月度）財(cái)務(wù)預(yù)算方案草案并由總裁簽字批準(zhǔn)；（6）財(cái)務(wù)部形成正式的年度（季度、月度）財(cái)務(wù)預(yù)算方案并下發(fā)各部門；（7）財(cái)務(wù)部監(jiān)督公司年度（季度、月度）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，組織進(jìn)行預(yù)算調(diào)整或分析改進(jìn)；第十九條 年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整流程與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程同樣處理；第七章 執(zhí)行與監(jiān)督第二十條 公司在執(zhí)行計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算的財(cái)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)下放給二級(jí)責(zé)任中心，一級(jí)責(zé)任中心集中掌握監(jiān)控權(quán)。第二十一條 在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，對(duì)在財(cái)務(wù)預(yù)算圍的各項(xiàng)支出按照公司和本單位的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)審批程序進(jìn)行控制

11、。第二十二條 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)部門每月按照既定的格式填寫并向經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部報(bào)送公司要求的月度、季度和年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告、向財(cái)務(wù)部報(bào)送公司要求的月度、季度和年度（季度、月度）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告。第二十三條 各責(zé)任中心報(bào)送的相關(guān)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告容格式參見附表。第二十四條 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部是公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃各種信息的匯總部門，是公司對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)監(jiān)控工作職責(zé)如下：（1）負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心計(jì)劃執(zhí)行過程中的各種計(jì)劃執(zhí)行信息，并于每月10日將執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果和簡(jiǎn)要分析說明報(bào)經(jīng)營(yíng)決策會(huì)；（2

12、）負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門對(duì)各責(zé)任中心的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；（3）負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)；（4）負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行中途的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核；第二十五條 財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門，是公司對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)監(jiān)控工作職責(zé)如下：（1）負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中的各種財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行信息，并于每月10日將執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果和簡(jiǎn)要分析說明報(bào)經(jīng)營(yíng)決策會(huì)；（2）負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門對(duì)各責(zé)任中心的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、控制和監(jiān)督；（3）負(fù)責(zé)對(duì)

13、相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度（季度、月度）財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；（4）負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核；第二十六條 經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議每月召開一次各二級(jí)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算分析例會(huì)，討論計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。第二十七條 各責(zé)任中心要加強(qiáng)對(duì)其下屬責(zé)任實(shí)體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證公司總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算能得到有效控制。對(duì)違反本制度的各責(zé)任中心，人力資源部根據(jù)經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議的要求追究該責(zé)任中心“主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。第八章 年度經(jīng)營(yíng)決算第二十八條 經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議是年度經(jīng)營(yíng)決

14、算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)是年度經(jīng)營(yíng)決算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。第二十九條 年度經(jīng)營(yíng)決算的編制要求如下：（1）年度經(jīng)營(yíng)決算要嚴(yán)格按照公司相關(guān)會(huì)計(jì)管理政策和制度的要求執(zhí)行。（2）年度經(jīng)營(yíng)決算要對(duì)單位損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。（3）年度經(jīng)營(yíng)決算要對(duì)照財(cái)務(wù)預(yù)算認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。第九章 附則第三十條 各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和容，結(jié)合自身情況制定本中心的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)施細(xì)則報(bào)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部備案，財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第三十一條 本制度由經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部和財(cái)務(wù)部共同起草和修訂，經(jīng)由公司經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議審批

15、總裁簽字后發(fā)布。第三十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。第三十三條 本制度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部分由經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部負(fù)責(zé)解釋，財(cái)務(wù)預(yù)算管理部分由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。附件一：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（時(shí)間結(jié)點(diǎn)采用滾動(dòng)時(shí)間）編制參考格式第一部分 上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況二、上年度重大差異事項(xiàng)及說明以及需要特別說明的事項(xiàng)三、上年度主要經(jīng)營(yíng)管理舉措四、存在的主要問題及解決思路第二部分 公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述第三部分 本年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析二、行業(yè)政策及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析三、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析四、行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析第四部分 本年度經(jīng)營(yíng)管理方針和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)一、經(jīng)營(yíng)管理方針二

16、、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)1.部管理目標(biāo)2.客戶目標(biāo)3.學(xué)習(xí)成長(zhǎng)目標(biāo)三、主要經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程說明第五部分 本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措一、資本運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措二、市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃及舉措1.老市場(chǎng)及老客戶維持計(jì)劃及舉措2.新市場(chǎng)及新客戶開發(fā)計(jì)劃及舉措3.品牌開發(fā)計(jì)劃及舉措三、人力資源計(jì)劃及舉措1.年度人力資源需求分析及招聘計(jì)劃及舉措2.年度薪酬福利計(jì)劃及舉措3.年度考核激勵(lì)計(jì)劃及舉措4.年度培訓(xùn)開發(fā)計(jì)劃及舉措四、技術(shù)研發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措五、管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉措六、其它計(jì)劃及舉措第六部分 本年度公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策二、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策四、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策第七部分 其它說明注：季度和月度計(jì)劃編制在此基礎(chǔ)上容可以相應(yīng)簡(jiǎn)化附件二：年度（時(shí)間結(jié)點(diǎn)采用滾動(dòng)時(shí)間）財(cái)務(wù)預(yù)算編制參考格式第一部分 上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況二、上年度重大差異事項(xiàng)及說明以及需要特別說明的事項(xiàng)三、上年度主要財(cái)務(wù)預(yù)算管理舉措1.收入實(shí)現(xiàn)舉措2.成本和費(fèi)用控制舉措3.投資、融資舉措四、存在的主要問題及解決思路第二