項目財務管理

1、第七章項目財務管理目錄1項目財務預算管理2會計檔案管理辦法3備用金管理的若干規(guī)定4關于差旅費開支標準的暫行規(guī)定5財務總監(jiān)管理辦法6資金集中管理辦法7關于業(yè)務招待費、辦公費報銷的規(guī)定1項目財務預算管理總則財務預算是企業(yè)全面預算的一部分，它和其他預算聯(lián)系在一起的，從宏觀上控制、指導財務收支、實現(xiàn)其財務目標及經(jīng)營成果的綜合計劃，既是決策的具體化，又是經(jīng)營活動的依據(jù)。公司的財務預算是在審核、調(diào)整各項目及公司本部的財務預算的基礎上匯總編制的，各項目在編制財務預算時，收入必須堅持按企業(yè)會計制度中有關收入的確認原則進行，支出要有計劃，并遵循節(jié)約的原則，確保盈利，為此要求我們客觀科學的編制財務預算，使一切經(jīng)濟

2、活動均納入預算范圍內(nèi)。財務預算包括內(nèi)容公司及所屬各項目的財務預算主要包括短期的現(xiàn)金收支預算和信貸預算，以及長期的資本支出預算和長期資金籌措預算。具體為：年度生產(chǎn)計劃、財務計劃主要指標表、資產(chǎn)負債預算表、損益預算表、現(xiàn)金流量年度預算、成本費用預算表、主要業(yè)務預算表、對外籌資投資預算表、固定資產(chǎn)購置預算、銀行借款預算、經(jīng)營開支預算及預算編報說明、執(zhí)行預算的具體措施的文字說明和分析資料。現(xiàn)金預算的編制，要以以下各項預算為基礎：銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、間接費用（制造費用）預算、產(chǎn)品成本預算、管理費用預算、現(xiàn)金預算。編制財務預算的依據(jù)國家相關政策、法規(guī)等的規(guī)定；項目的生產(chǎn)計劃；各

3、職能部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制勞資計劃、物資供應計劃、機械使用計劃、管理費用計劃等；根據(jù)標后預算編制的項目成本計劃和年度、季度成本計劃；貫徹節(jié)約的原則。財務預算編報程序各項目的財務預算應由各項目的財務部門負責匯總編制，各職能部門應按照項目財務部門要求，積極編制有關表格，各項目將編制好的財務預算上報公司財會部審核；編制表格的各職能部門協(xié)同合作，以確保項目財務預算順利完成，各職能部門分工如下：LQHN-XMGL-B-07-01附錄01手號預算表編制部門公司項目（單位）1，計資產(chǎn)負債表財務*財務*2計損益表財務*財務*3卜計現(xiàn)金流量財務*財務*4本費用預算財務*人力資源部，財務*勞人，5（營業(yè)務預算財

4、務，成本合同部*合約部*6，寸外籌資及投預算表財務*財務*7X大固定資產(chǎn)，出預算表生產(chǎn)管理部*技術質(zhì)量部，8要指標表財務*財務*9新簽合同額預,表市場開發(fā)部*10（類債權回收算表財務*成本合同部，財務*合約部，11“業(yè)（銷售）收入預算表成本合同部，生產(chǎn)管理部*合約部*12主營業(yè)務（生，）成本預算表財務，成本合同部*生產(chǎn)管理部，財務，合約部*13“接人工費預“表人力資源部*成本合同部，生產(chǎn)管理部，合約部，勞人*生產(chǎn)部，14“接材料費預“表成本合同部*部，合約部*材料部門，15M械使用費預算表成本合同部*生產(chǎn)管理部，合約部*機械物資部，生產(chǎn)部，16彳包工程（委,加工）預算表成本合同部*合約部*17

5、,他直接費預算表成本合同部*合約部*18可接費用預算財務，綜合事務部，成本合同部*財務，合約部*經(jīng)理辦，19“售費用預算表成本合同部*合約部*20，他業(yè)務利潤預測表財務*財務*21,他業(yè)務收入算表財務*財務*22、他業(yè)務支出預算表財務*財務*23理費用預算財務*人力資源部，綜合事務部，生產(chǎn)管理部，財務*經(jīng)理辦，勞人，24州務費用預算財務*財務*25，業(yè)外收支預（表財務*財務*26“業(yè)外收入預，表財務*財務*27，業(yè)外支出預算表財務*財務*28存貨預算表部，生產(chǎn)管理部*材料部門，生產(chǎn)部*說明：1、以上所有表格由各職能部門編制完整無誤后交財務匯總編制上報公司預算管理委員會審核匯總2、“*”號標志的

6、為主辦部門，的為協(xié)辦部門。項目財務部門根據(jù)經(jīng)公司審核、調(diào)整后的項目財務預算及公司總部的實際情況匯總編制總的財務預算；公司財會部將總的財務預算上報公司預算委員會批準后報路橋集團國際建設股份有限公司財會部。財務預算編制要求全員性：財務預算編制工作涉及生產(chǎn)、經(jīng)營等各個方面，因此財務預算編制要有全員的參與，由財務部門牽頭，在各部門的通力合作下共同完成預算編制工作。組織性：財務預算管理是財務管理與控制的重要手段，必須有強有力的組織保證來推行，因此，項目經(jīng)理領導應高度重視并親自主抓開展預算管理工作，這是預算目標得以實現(xiàn)的重要組織保證。權威性：在各職能部門的配合下，各項目務必嚴格合理的編制財務預算，預算應具

7、有可操作性，財務預算一經(jīng)編制，不得隨意變更。時間性：財務預算作為指導年度經(jīng)營管理計劃，必須保證編制的及時性。各項目應編制年度財務預算年度預算：年度2月20日前將編制的財務預算報送公司財務部；預算控制程序財務預算的控制是實現(xiàn)年度預算目標的關鍵，控制環(huán)節(jié)主要有：確保收入、控制成本與費用開支以及嚴格控制現(xiàn)金流量預算。確保收入是實現(xiàn)年度預算的中心，要通過加強工程款的結算回收、工程計量的索賠及提高報價水平和中標率等手段確保收入的實現(xiàn)。成本與費用的控制是實現(xiàn)年度預算的基礎，要按照預算權威性的要求辦理?，F(xiàn)金流量預算是實現(xiàn)年度預算的核心，要通過對現(xiàn)金流量預算的控制達到提高資金使用效率的目的。預算的日?？刂疲?

8、1)定期了解預算的執(zhí)行情況，每個季度撰寫預算執(zhí)行情況分析報告。(2)深入研究發(fā)生的成本，研究各種成本、費用的控制方法。(3)分析重大“預算偏離”現(xiàn)象，提出解決方案報公司預算委員會批準。預算執(zhí)行效果考核(1)各項目應嚴格執(zhí)行財務預算，控制不必要的開支，應制定保證措施以保證各項財務預算的實現(xiàn)；(2)各項目須對每季度的財務預算執(zhí)行情況進行分析，與下季度預算一同報公司財會部。公司據(jù)此作為對各項目進行考核的主要依據(jù)。LQHN-XMGL-B-07-01表式012006年年度生產(chǎn)計劃表單位:萬元項目名稱年度計劃年度完成主要形象進度小計單位負責人：部門主管：制表人：填表日期：年月日LQHN-XMGL-B-07

9、-01表式02主要指標預算表編制單位：單位：萬元項目上年實際本年預算新簽合同額主營業(yè)務收入（營業(yè)額）主營業(yè)務利潤其他業(yè)務利潤管理費用財務費用投資收益利潤總額凈利潤應收（銷售）賬款回收其中：收回以前年度其他應收款回收其中：收回以前年度固定資產(chǎn)投資支出對外投資支出凈現(xiàn)金流量其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量編制部門：編制人：審核人：LQHN-XMGL-B-07-01表式03編制單位：金額單位：萬元項目行次上年數(shù)本年預算數(shù)項目行次上年數(shù)本年預算數(shù)貨幣資金1短期借款31短期投資2應付款項32應收款項3預收賬款33預付賬款4應交款項34存貨5預提費用35其中：原6其他流動負債36材料庫存司品（廠成品）7流動負債

10、合計37待攤費用8長期借款38其他流動資產(chǎn)9應付佐券39流動資產(chǎn)合計10長期應付款40長期投資11其他長期負債41*合并價差12長期負債合計42長期投資合計13遞延稅款貸項43固定資產(chǎn)原價14負債合計44減：累計折舊15*少數(shù)股東權益45固定資產(chǎn)凈值16實收資本（股本）46減：固定資產(chǎn)減值準備17國家資本47固定資產(chǎn)凈額18集體資本48工程物資19法人資本49在建工程20個人資本50固定資產(chǎn)清理21外商資本51固定資產(chǎn)合計22資本公積5223盈余公積53長期待攤費用（遞延資產(chǎn)）24*未確認的投資損失（以“一”號填列）54其他長期資產(chǎn)25未分配利潤55無形及其他資產(chǎn)合計26外幣報表折算差額56遞

11、延稅款借項27所有者權益小計5728減：未處理資產(chǎn)損失5829所有者權益合計（剔除未處理資產(chǎn)損失后的金額）59資產(chǎn)總計30負債及所有者權益合計60LQHN-XMGL-B-07-01表式04預計利潤及利潤分配表編制單位：金額單位：萬元項目行次上年數(shù)本年預算數(shù)一、主營業(yè)務收入1減：（一）主宮業(yè)務成本2（二）主營業(yè)務稅金及附加3（三）經(jīng)營費用4（四）其他5二、主營業(yè)務利潤（虧損以“一”號填列）6力口：其他業(yè)務利潤（虧損以“一”號“列）7減：（一）營業(yè)費用8（二）管理費用9（三）財務費用10（四）其他11三、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）12力口：（一）投資收益（損失以“一”號“列）13（二）補貼收入

12、14（三）營業(yè)外收入15（四）其他16減：（一）營業(yè)外支出17（二）其他支出18四、利潤總額（虧損總額以“一”號填列）19減：所得稅20*少數(shù)股東損益21力口：*未確認的投資損失22五、凈利潤（凈虧損以“一”號填列）23力口：（一）年初未分配利潤24（二）其他轉(zhuǎn)入25L可供分配的利潤26減：（一）提取法定盈余公積27（二）提取法定公益金28（三）其他29L可供投資者分配的利潤30減：（一）應付優(yōu)先股股利31（二）提取任意盈余公積32（三）應付普通股股利（應付利閏）33（四）轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通殳股利34（五）其他351、未分配利潤36注：表中帶*科目為合并會計報表專用；楷體的科目由未執(zhí)行企業(yè)

13、會計M度的企業(yè)填列。LQHN-XMGL-B-07-01表式05現(xiàn)金流量預算表編制單位:金額單位：萬元項目行次上年數(shù)本年預算數(shù);、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：i一一銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金2收到的稅費返還3收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金4現(xiàn)金流入小計5購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金6支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7支付的各項稅費8支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金9現(xiàn)金流出小計10經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11L投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12一一收回投資所收到的現(xiàn)金13取得投資收益所收到的現(xiàn)金14處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)，收回的現(xiàn)金凈額15收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金16現(xiàn)金流入小計17購

14、建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)M支付的現(xiàn)金18投資所支付的現(xiàn)金19支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金20現(xiàn)金流出小計21投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額22三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：23一一吸收投資所收到的現(xiàn)金24借款所收到的現(xiàn)金25收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金26現(xiàn)金流入小計27償還債務所支付的現(xiàn)金28分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金29支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金30現(xiàn)金流出小計31籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額32k匯率變動對現(xiàn)金的影響33“、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額34現(xiàn)金的期初余額35現(xiàn)金的期末余額36LQHN-XMGL-B-07-01表式06成本費用預算表編制單位：金額單位：萬元項

15、目行次上年數(shù)本年預算數(shù)項目行次上年數(shù)本年預算數(shù)一、主營業(yè)務成本1（九）保險29費二、主營業(yè)務稅金“附加2（十）折舊費30三、營業(yè)費用（經(jīng)“費用）3理蓄一）修31（一）包裝費4（十二）無形資產(chǎn)攤銷32（二）運輸費5（十三）長期待攤費用攤銷33（三）裝卸費6（十四）低值易耗品攤銷34（四）倉儲保管費7（十五）存貨盤虧及毀損35（五）保險費8（十六）業(yè)務招待費36（六）展覽費9（十七）差旅費37（七）廣告費10（十八）辦公費38（八）銷售服務費ii（十九）水電費39（九）工資12（二十）稅金40（十）福利費13租賃蓄一）41（一）業(yè)務經(jīng)費14（二十二）訴訟費42（十二）委托代銷工續(xù)費15（二十三）聘

16、請中介機構費用43（十三）折舊費16（二十四）咨詢費44（十四）修理費17（二十五）研究與開發(fā)費45（十五）樣品及產(chǎn)“損耗18（二十六）技人轉(zhuǎn)讓費46（十六）其他19（二十七）董事會會費47k管理費用20（二十八）排污費48（一）工資21（二十九）其他49（二）福利費22五、財務費用50（三）勞動保險費23其中：利息支出51（四）失業(yè)保險24禾I息收入52（五）住房公積金25匯兌凈損失53（六）工會經(jīng)費26現(xiàn)金折扣54（七）職工教育經(jīng)卜27成本費用合計55（八）勞動保護費2856LQHN-XMGL-B-07-01表式07主要業(yè)務預算表編制單位：金額單位：萬元主業(yè)主業(yè)代碼業(yè)務量主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本毛利出單位上年數(shù)本年預算數(shù)上年數(shù)本年預算數(shù)上年數(shù)本年預算數(shù)上年數(shù)本年預算數(shù)欄次12345678910LQHN-XMGL-B-07-01表式08對外籌資及投資預算表編制單位：金額單位：萬元項目行次籌資金額籌資費用項目行次投資金額投資收益上年數(shù)本年預算數(shù)上年數(shù)本年預算數(shù)上年數(shù)本年預算數(shù)上年數(shù)本年預算數(shù):、對外籌資，計1二、對外投資合計10（一）短期