如何完善集團(tuán)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度

1、Word參考資料，下載后可編輯如何完善集團(tuán)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度 摘要：近年來，在經(jīng)濟(jì)體制變更推進(jìn)的背景下，集團(tuán)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理效果明顯，但受各種因素的影響，仍面臨著一些問題。如若沒有及時解決，在降低財務(wù)管理效率的同時，也會直接影響著企業(yè)的實際效益，對此集團(tuán)企業(yè)就需重視財務(wù)內(nèi)操縱度問題的查找、分析，以提高財務(wù)管理水平，為企業(yè)的穩(wěn)定運行奠定扎實的根底，更好地滿足現(xiàn)代企業(yè)的開展需求。文章主要分析了財務(wù)內(nèi)操縱度在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理中的作用，進(jìn)一步分析了存在的問題及其影響因素，并提出了針對性的改良方案及對策，以期能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)管理質(zhì)量的持續(xù)改善。 關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控；對策 一、引言 一般而言，在

2、集團(tuán)企業(yè)的運營管理中，完善財務(wù)內(nèi)操縱度極為關(guān)鍵，這主要是因為我國經(jīng)濟(jì)水平正呈高速開展趨勢，一些集團(tuán)企業(yè)并沒有加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理，存在內(nèi)控管理意識薄弱、管理手段滯后等問題，增加了不必要白費情況的發(fā)生，影響了企業(yè)的收益，故就需在基于實際情況的前提下，建立與企業(yè)相適應(yīng)的財務(wù)內(nèi)操縱度，優(yōu)化內(nèi)控管理模式，科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)的展開管理，實現(xiàn)資源的合理配置及高效利用，以推動企業(yè)的健康、可持續(xù)開展。 二、財務(wù)內(nèi)操縱度在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理中的作用 財務(wù)內(nèi)控就是與資金活動有關(guān)的內(nèi)部操縱活動，財務(wù)內(nèi)部操縱對集團(tuán)企業(yè)來說具有重要的作用，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。 (一)能夠提高企業(yè)的財務(wù)管理水平 隨著企業(yè)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大，集團(tuán)企

3、業(yè)也呈逐漸增多趨勢，通過對財務(wù)內(nèi)操縱度的強(qiáng)化，可防止內(nèi)操縱度不滿足相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求問題的出現(xiàn)，實施內(nèi)部操縱管理，可以有效提高集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管理水平。但值得注意的是，考慮到此項管理具有綜合性的特點，故各部門均需參與其中，形成相互協(xié)作的局面，才能從根本上確保財務(wù)內(nèi)控的管理效果。 (二)可以改善財務(wù)內(nèi)部操縱環(huán)境 在進(jìn)行財務(wù)內(nèi)控管理時，需充分考慮各項因素，從各角度及層次動身，并實施風(fēng)險評估工作，躲避重效益而輕管理問題的出現(xiàn)，事先將風(fēng)險進(jìn)行排除，予以針對性的管控，可進(jìn)一步對解決計劃的合理性進(jìn)行確保，對于財務(wù)內(nèi)部操縱薄弱環(huán)境的改善也起著積極的意義，能夠動態(tài)監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營情況，防止相關(guān)指標(biāo)不符合內(nèi)控操縱要求等情

4、況的出現(xiàn)。 (三)確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性及真實性 完善的財務(wù)內(nèi)操縱度，可進(jìn)一步確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性及真實性。財務(wù)部門的根底工作內(nèi)容就是核算、分類，通過對各部門財務(wù)數(shù)據(jù)的收集，之后采納報表形式反響出來，這也是對企業(yè)經(jīng)營情況推斷的有效手段，有利于為相關(guān)管理人員提供一些針對性的信息數(shù)據(jù)。但不可輕視的是，雖然財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供企業(yè)的財務(wù)信息，但此項工作與各部門均有一定聯(lián)系，人員的操作標(biāo)準(zhǔn)性會直接對財務(wù)數(shù)據(jù)造成一定影響，通過對內(nèi)操縱度的健全，不僅可進(jìn)一步滿足財務(wù)需求，且在持續(xù)改善財務(wù)信息質(zhì)量方面也發(fā)揮著積極的意義，可確保為管理層提供更為精確的信息，有利于增強(qiáng)企業(yè)的綜合實力。 三、集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度存

5、在的問題 (一)缺乏完善的財務(wù)內(nèi)操縱度 集團(tuán)企業(yè)運營開展中，財務(wù)內(nèi)控屬于關(guān)鍵內(nèi)容，而完善的財務(wù)內(nèi)操縱度是支撐此項工作順利展開的關(guān)鍵，可對企業(yè)的資產(chǎn)變化進(jìn)行有效的監(jiān)督，而不夠完善的財務(wù)內(nèi)操縱度，就會導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控效果難以到達(dá)理想化，無法實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)督企業(yè)的資產(chǎn)。同時，集團(tuán)企業(yè)強(qiáng)化對財務(wù)內(nèi)操縱度的完善，旨在為企業(yè)工作的高效展開奠定根底。但就現(xiàn)階段而言，集團(tuán)企業(yè)的局部管理人員均未重視財務(wù)內(nèi)操縱度的完善，沒有認(rèn)識到其重要性，認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控與領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力呈對立狀態(tài)，內(nèi)操縱度的健全會縮小領(lǐng)導(dǎo)的能動范圍、約束其工作，這就導(dǎo)致了內(nèi)操縱度不完善情況的發(fā)生。另外，大局部的集團(tuán)企業(yè)雖然制定了財務(wù)內(nèi)操縱度，但并未依據(jù)單位的實際

6、情況制定，導(dǎo)致實際管理過程中，無法有序的展開，管理呈較為混亂狀態(tài)，這就會增加漏洞問題的發(fā)生，如財務(wù)信息數(shù)據(jù)與實際不相符，不能反映企業(yè)財務(wù)情況等，不利于企業(yè)的健康、可持續(xù)開展；沒有依據(jù)企業(yè)的開展情況，合理的對財務(wù)內(nèi)操縱度進(jìn)行調(diào)整，促使制度較為滯后，這不僅會降低財務(wù)內(nèi)控管理效率，且質(zhì)量也難以到達(dá)理想化，不利于財務(wù)內(nèi)控管理水平的提高，最終導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理無法充分發(fā)揮其作用。 (二)缺乏財務(wù)內(nèi)控管理意識 在集團(tuán)企業(yè)實際的管理過程中，許多管理人員缺乏財務(wù)內(nèi)控管理意識，加之內(nèi)操縱度的不健全，促使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理呈較為混亂的狀態(tài)。同時，內(nèi)控人員的綜合素養(yǎng)有所缺乏，且受個體差異的影響，專業(yè)水平及能力等也存在較

7、大的不同，沒有全面的對財務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)知識進(jìn)行掌握，降低了內(nèi)控管控效果，如對于資產(chǎn)配置的處理就存在不合理等問題；人員的責(zé)任意識較低，在處理相關(guān)事務(wù)時，并沒有嚴(yán)格基于相關(guān)規(guī)章制度下進(jìn)行，這種隨意工作的行為，就促使財務(wù)內(nèi)控管理過于形式化，造成內(nèi)控管理效率及質(zhì)量難以到達(dá)理想化。另外，隨著市場經(jīng)濟(jì)的變更，對集團(tuán)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理就提出了更高的要求，但一些企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)控管理時，沒有及時樹立現(xiàn)代化管理理念，管理方法缺乏科學(xué)性及合理性，無法滿足現(xiàn)下的高要求，不僅降低了內(nèi)控管理的標(biāo)準(zhǔn)性，且也嚴(yán)峻影響了內(nèi)控管理效果。 (三)監(jiān)督管理機(jī)制有待完善 在財務(wù)內(nèi)控管理中，監(jiān)督管理是重要內(nèi)容，但一些集團(tuán)企業(yè)在實際管理中

8、，并未重視對監(jiān)督管理機(jī)制的完善，存在監(jiān)督機(jī)制不合理等情況，且也未指派專職人員負(fù)責(zé)財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督工作，往往由財務(wù)管理人員負(fù)責(zé)，監(jiān)督力度的缺乏就極有可能導(dǎo)致工作隨意，抑或是違法違規(guī)情況的發(fā)生，增加了財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險，在影響內(nèi)控財務(wù)管理順利進(jìn)行的同時，也給企業(yè)的整體運行帶來一定的阻礙。 (四)人員綜合素養(yǎng)有待提高 集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)內(nèi)控管理時，在各子公司及部門管理中需采取合理的管理方式，指派專業(yè)能力強(qiáng)、經(jīng)驗豐富的人員展開各項工作，以促使人員能夠熟練的應(yīng)對、處理各種問題，確保財務(wù)內(nèi)控能夠有序的展開，充分發(fā)揮該項工作的作用。但值得注意的是，目前一些集團(tuán)企業(yè)并沒有認(rèn)識到內(nèi)控人員的重要性，未加大對人員的培訓(xùn)力度，

9、人員只能處理一些簡單的工作，包括單據(jù)審核等，對于一些突發(fā)問題，往往無法獨立正確的解決，這就直接為財務(wù)內(nèi)控管理埋下了一定的隱患。同時，人員的風(fēng)險意識也較低，沒有認(rèn)識到風(fēng)險問題對財務(wù)內(nèi)控的影響，極易導(dǎo)致一些風(fēng)險事件的發(fā)生，不利于企業(yè)的財務(wù)管理工作的展開。 四、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)內(nèi)操縱度的改良對策 要完善集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度，可以從以下幾個方面進(jìn)行。 (一)健全財務(wù)內(nèi)操縱度 集團(tuán)企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)控管理時，需加強(qiáng)完善對財務(wù)內(nèi)操縱度的重視度，進(jìn)一步對財務(wù)內(nèi)操縱度的重要性進(jìn)行了解、掌握，糾正錯誤認(rèn)知觀念，如財務(wù)內(nèi)控與領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力呈對立狀態(tài)，內(nèi)操縱度的健全會縮小領(lǐng)導(dǎo)的能動范圍、約束其工作等。同時，企業(yè)還需在基于自身實際情況的前提下，制定針對性的財務(wù)內(nèi)控管理制度，促使財務(wù)內(nèi)控人員能夠嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度有序的展開管理，防止管理混亂的情況，這也是預(yù)防漏洞問題發(fā)生的關(guān)鍵，為企業(yè)的穩(wěn)定、可持續(xù)開展奠定扎實的根底。同時，還需依據(jù)企業(yè)的開展情況，合理的調(diào)整財務(wù)內(nèi)操縱度，做到與時俱進(jìn)，防止制度滯后情況的發(fā)生，以推動財務(wù)內(nèi)控