工程項目物資帳務(wù)管理資料

1、工程項目物資帳務(wù)管理資料物WWW編寫：彭杰刖百建設(shè)工程的成本管理由許多環(huán)節(jié)組成，其中施工現(xiàn)場的物資管理工作就是其中的一環(huán)，材料的實際購進(jìn)與耗用，機(jī)具和周轉(zhuǎn)材料的領(lǐng)用與歸還等基礎(chǔ)工作的開展、原始信息的收集和初步加工、正確記錄與基礎(chǔ)核算及相關(guān)傳遞就是在這一環(huán)節(jié)完成的，物資管理工作是項目成本管理的重要基礎(chǔ)之一，物資管理人員的專業(yè)技術(shù)能力直接影響著企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理優(yōu)化和成本有效控制的水準(zhǔn)。一般來講，物資管理的基本工作既包括物資驗收發(fā)放和管理等實務(wù)操作，也包括開單記帳和列表報告等帳務(wù)處理，帳務(wù)處理是實物操作的系統(tǒng)記錄和反映，是對實務(wù)操作合規(guī)性、正確性的制度約束，二者相輔相成。從實際管理來講，物資管理工作

2、是一項具備一定綜合性和復(fù)雜性的基礎(chǔ)工作，其實務(wù)操作屆丁供應(yīng)和生產(chǎn)監(jiān)督的內(nèi)容，帳務(wù)處理屆丁成本管理和財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容，因此其任職人員應(yīng)具備一定的實踐經(jīng)驗和專業(yè)知識，應(yīng)在企業(yè)管理中克服傳統(tǒng)觀念中對這一工作崗位業(yè)務(wù)素資要求不高的認(rèn)識，加強(qiáng)對物資管理人員業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)和指引，真正發(fā)揮其在成本管理和控制中的“橋頭堡”作用。第一部分物資帳務(wù)管理基礎(chǔ)第一節(jié)物資管理賬務(wù)體系縱觀物資管理賬務(wù)體系，不難發(fā)現(xiàn)“單”、“帳”、“表”、是貫穿其工作過程一條軸線，正關(guān)處理三者的關(guān)系就構(gòu)成了物資賬務(wù)管理工作的日?；緝?nèi)容，物資管理賬務(wù)體系基本框架如下圖：低值易耗品周轉(zhuǎn)材料機(jī)械設(shè)備帳薄分類A帳目大類B帳目明細(xì)科目C建設(shè)工程項目

3、物資賬務(wù)管理物資帳薄和帳目的設(shè)置應(yīng)根據(jù)工程的經(jīng)濟(jì)規(guī)模和其他具體情況視情況而繁簡設(shè)立，本文按照一般土建安裝裝飾綜合工程考慮設(shè)計帳薄和帳目。在設(shè)置帳薄和帳目之前應(yīng)根據(jù)工程實際對即將使用的材料進(jìn)行一次大的分類，以便確立帳薄和進(jìn)一步細(xì)分設(shè)備材料帳目，本文按綜合工程進(jìn)行大分類，分類簡圖和科目設(shè)置示例見（圖、帳務(wù)分類簡圖土建材料一如鋼材、水泥、大沙、庫存材料安裝材料一Pvc管材、焊管、管件、裝飾材料I油漆、地板磚、石材、施工工具管理工具勞保用具（安全文明施工用具）機(jī)械工具臨時用電用水器材試驗工具（圖表二）在B、C之間還可以進(jìn)行一次分類，如土建材料分為地方材料（磚瓦灰砂石等）、金屆材料建設(shè)工程項目物資賬務(wù)管

4、理（鋼筋、鐵釘、鐵絲等）、成品材料（商品碌、碌構(gòu)件等）、其他材料等。分類越明了帳務(wù)體系越明了。通過A可以預(yù)測帳薄的設(shè)置，通過BC可以明了帳目的分類，從而達(dá)到分類科學(xué)、核算明細(xì)、便捷工作的目的。根據(jù)分類建立各類帳薄科目，然后就可以根據(jù)業(yè)務(wù)開單記帳了。、施工企業(yè)施工項目倉庫帳務(wù)科目設(shè)置示例賬簿大類（分本設(shè)置）編號一級明細(xì)科目二級明細(xì)科目（分頁設(shè)置）賬目大類科目（分本設(shè)置）編號一級明細(xì)科目二級明細(xì)科目（分頁設(shè)置）101鋼材按盤圓、螺紋的級別和型號分類215電表分型號102其他鋼材方管、角鐵、扁鋼216防銹漆分型號103水泥按級別分325、425217消防設(shè)備分型號土104大沙粗砂、中沙、細(xì)紗安裝材料

5、明細(xì)帳218煙道分型號建主1051.2、1.5、石沫219風(fēng)機(jī)風(fēng)道分型號要106加氣塊100、200.250220消防箱分型號材料107商品碌C35C25C20C15221消防栓分型號明細(xì)帳108碌外加劑減水劑、膨脹劑、防凍劑、早強(qiáng)劑222避富設(shè)施分型號109機(jī)磚粘土紅磚、空心磚、粉煤灰磚223橋架分型號110木材方木、板材、原木224電梯分型號111白灰白灰膏、生石灰、石灰土、砂漿王225暖氣片分型號112鐵絲14#>18#、鋼絲301防盜門113扎絲分型號302防火門114元釘分型號303普通門窗3.2#、鑄鐵304塑料門窗115焊條焊條、銅焊條、錫焊條305呂合金門窗201鍍鋅管分

6、型號306玻璃202鑄鐵管分型號307內(nèi)外墻漆203焊管分型號308涂料磚204PVC'PPRf分型號309外墻磚外墻瓷片、蘑菇石等205鋼塑管分型號310內(nèi)墻瓷磚安206閥門分型號311地板磚裝207水龍頭分型號312大理心材材208水表分型號313濟(jì)塑板料209水泵分型號314保溫砂漿明細(xì)210電線2.52、42、102315珍珠巖板帳211電纜ZRV-3x10315屋面瓦212燈具安全出口燈316廣場磚213插座、開關(guān)分型號317踏步磚214配電箱分型號防水401防水卷材設(shè)701垂直運輸塔吊龍門架升降機(jī)材402瀝宵備702鋼筋加工機(jī)切斷機(jī)、調(diào)直料明細(xì)帳臺帳械機(jī)、對焊機(jī)等403水不

7、漏防水粉703電焊機(jī)404聚氨酯704地面運輸鏟車、翻斗車等405底油705修配件低值易耗品臺帳501管理工具桌椅、電腦、計算器等其他類明細(xì)帳801辦公用品502生活用具煤氣灶、烝車等802規(guī)范圖集503勞保用具安全帽、手套、安全帶803文明施工用品504施工工具鋤、4扃、錘等804福利物品505機(jī)械工具對講機(jī)、鉗、套筒等805其他物品506租入工具斗車、氣泵、水泵等507工地臨時用水用電器材508試驗工具周轉(zhuǎn)材料臺帳601鋼管周轉(zhuǎn)材料臺帳606竹笆602模板鋼模板、木竹模板607方木603U型卡608施工電纜604扣件609配電盤605安全網(wǎng)610其他第三節(jié)入庫單據(jù)的開寫和帳薄登記材料采購運

8、抵現(xiàn)場后，收料人員應(yīng)及時組織驗收，辦理入庫手續(xù)。入庫手續(xù)因不同的企業(yè)要求不同而不同，本文介紹一種適合建設(shè)項目管理人員精化、管理機(jī)構(gòu)較少的程序。入庫單據(jù)可以根據(jù)材料在工程中的耗用量及金額和采購支付形式兩個標(biāo)準(zhǔn)使用不同的單據(jù)，主要材料和賒賬購買的材料可以使用3-4聯(lián)的單據(jù)，通常使用三聯(lián)“實物收據(jù)”,第一聯(lián)倉庫留存，第聯(lián)會計記帳，定期傳遞到財務(wù)部門，每三聯(lián)由供應(yīng)單位留存，作為結(jié)算依據(jù)，在收款時由會計建設(shè)工程項目物資賬務(wù)管理收回，供應(yīng)部門單獨設(shè)立的或?qū)嵭谐鲩T制度的可以增加第四聯(lián)，由供應(yīng)部門或保衛(wèi)部門留存，以備監(jiān)督和審計，加強(qiáng)對物資購管人員管理。零星材料和部分預(yù)付款及現(xiàn)金支付的材料可以采用2-3聯(lián)單據(jù)，

9、通常使用兩聯(lián)式“驗收入庫單”,第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)隨材料發(fā)票報銷時傳遞給會計記賬，第三聯(lián)交供應(yīng)部門單獨設(shè)立的或?qū)嵭谐鲩T制度的單位的供應(yīng)部門或保衛(wèi)部門留存。分別辦理入庫手續(xù)可以簡便外欠款統(tǒng)計，減少因票據(jù)管理不善造成的經(jīng)濟(jì)糾紛，實現(xiàn)分類管理，提高工作效率。完成驗收和入庫單據(jù)開寫，入庫單據(jù)應(yīng)經(jīng)項目經(jīng)理或其他主管人員簽字審批，以防因工作疲勞等原因造成人為的失誤，防范經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生。值得注意的是驗收單據(jù)上的內(nèi)容應(yīng)填寫完整，減少票據(jù)在不同部門之間產(chǎn)生的理解歧義，發(fā)生計算或支付差錯；驗收計量單位應(yīng)使用國際標(biāo)準(zhǔn)計量單位（或通用計量單位），以與工程造價部門預(yù)算計量單位一致，便丁成本核算中的預(yù)算和實際耗用的對比

10、，同時防止使用“土”計量單位造成的理解歧義，例如采用“車”計量貨物，同時存在一個供應(yīng)單位既用大車運輸，乂用小車運輸，最終結(jié)算時可能因為理解歧義而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛。一定要寫活楚供應(yīng)單位和交庫人，不同類別材料盡量不開寫在同一張單據(jù)上，以便票據(jù)的匯總整理。入庫單據(jù)一經(jīng)開出，不得重復(fù)開寫或匯總重開，每月終了，應(yīng)將單據(jù)分類整理，裝訂成冊，作為經(jīng)濟(jì)檔案妥善保管，工程竣工后交財務(wù)部門保管，等該工程債務(wù)關(guān)系結(jié)束后銷毀，便丁防錯查錯。保管人員不能開寫規(guī)定格式單據(jù)以外的欠條、白條等單據(jù)代替入庫單據(jù)，以保證保管員工作的嚴(yán)肅性、公正性，防范職務(wù)犯罪。驗收單據(jù)經(jīng)簽批后可以按明細(xì)帳科目登記各類明細(xì)賬薄，記帳時應(yīng)明確收貨時間、

11、票據(jù)編上、數(shù)量、單位、單價、金額等內(nèi)容，以便領(lǐng)導(dǎo)部門抽檢和對帳。入庫單據(jù)及明細(xì)帳薄樣式見圖表三，當(dāng)日票據(jù)當(dāng)日記帳，以防漏記重記，入庫物資登記在“借方”。驗收入庫單編號：供貨單位：供貨時間：驗收單位:序號物資名稱單價單位數(shù)量金額V聯(lián)號12345合計建設(shè)工程項目物資賬務(wù)管理主管：驗收人：升票人：交庫人：實物收據(jù)編號:供貨單位：供貨時間：驗收單位：物資名稱單價單位數(shù)量金額V聯(lián)12號345合計驗收人：開票人：交庫人:明細(xì)帳月日字號摘要單價單位貸方余額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額過次貞（圖表三）第四節(jié)出庫單據(jù)的開寫和帳薄登記材料出庫一般采用三聯(lián)式出庫單，第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)會計核算，第三聯(lián)領(lǐng)用部門（生產(chǎn)）

12、留存。低值易耗品中工器具一般采用領(lǐng)條，不能回收的低值易耗品也可采用出庫單，出庫單樣式如（圖表四），物資出庫和出庫單據(jù)開寫應(yīng)有生產(chǎn)部門指令，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，一般實行限額領(lǐng)料制度，嚴(yán)禁保管人員私自發(fā)放物資，以保證保管人員工作的嚴(yán)肅性、公正性、防范職務(wù)犯罪。領(lǐng)條格式基本如出庫單，領(lǐng)條一式一份，在工器具歸還時銷毀。領(lǐng)條可以登帳,也可以不登帳，若登帳應(yīng)另行開例臨時帳薄，工器具歸還時劃紅線沖銷；不登帳的，按時分別領(lǐng)用部門（人）整理成冊，以條代帳。出庫單據(jù)按出庫時間先后順序、編號、品種記帳，記帳時須寫明出庫時間、編號、領(lǐng)用部門、使用單位、數(shù)量、單位、單價、金額等內(nèi)容，以便領(lǐng)導(dǎo)部門抽檢和對帳，出庫物資登記在

13、帳薄“貸方”。每月終了保管員應(yīng)對進(jìn)出庫帳目分品種結(jié)計建設(shè)工程項目物資賬務(wù)管理數(shù)量、金額的“本月合計數(shù)”、“累計數(shù)量”、“余額數(shù)量”、及相應(yīng)的“累計金額”。出庫核算的方法應(yīng)根據(jù)企業(yè)要求與帳務(wù)核算保持一致，可采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法等方法，科學(xué)合理的出庫方法可保持施工過程中出庫、庫存物資的價值客觀合理、保證工程施工成本的相對準(zhǔn)確，一般企業(yè)通常采用先進(jìn)先出法。出庫單編號：領(lǐng)用部門：領(lǐng)用時間：使用部位:物資名稱單價單位數(shù)量金額V聯(lián)號12345合計施工員：開票：領(lǐng)用人:（圖表四）因為各種原因，購進(jìn)的材料物資有時需要退貨，習(xí)慣上容易將退貨手續(xù)按出庫處理，這是錯誤的。當(dāng)發(fā)生退貨事項時，應(yīng)按

14、照退貨物資的實退數(shù)量和進(jìn)貨單價或約定的退貨單價，用紅字開寫一張一式3-4聯(lián)與進(jìn)貨時采用的相同類別的入庫單據(jù)，經(jīng)辦人、供貨人簽字確認(rèn)，項目經(jīng)理批準(zhǔn)，同時退出貨物，退庫手續(xù)即辦理完成。并據(jù)此單據(jù)用紅色筆跡在相關(guān)明細(xì)帳借方登記退庫物資，統(tǒng)計報表時直接在材料購進(jìn)中沖減退貨物資的數(shù)量和金額。此外，生產(chǎn)單位多領(lǐng)材料物資或錯領(lǐng)物資，經(jīng)驗證物資沒有發(fā)生損毀，原則上可以回庫；但生產(chǎn)單位屆承包形式,領(lǐng)用物資計入承包費的（包工包料，甲方代購材料）應(yīng)經(jīng)項目部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才可辦理回庫，回庫手續(xù)即按實際點交物資入庫，同時用紅字開具入庫單據(jù)，記帳和報表方法如退庫物資。出庫單據(jù)開寫要真實準(zhǔn)確、及時規(guī)范；采用限額領(lǐng)料，可以有效的控

15、制材料浪費，降低工程成本，科學(xué)核算和分析材料耗用，利丁監(jiān)督材料的采購和驗收工作質(zhì)量，提高管理水平。不準(zhǔn)確、不真實的出庫單據(jù)不僅無法發(fā)揮限額領(lǐng)料制度的作用，同時會誤導(dǎo)經(jīng)營管理者作出錯誤決策，甚至涉及隱瞞了材料管理相關(guān)崗位人員的失誤、不當(dāng)行為，既不利丁經(jīng)濟(jì)核算和科學(xué)決策，也不利丁團(tuán)隊的廉潔建設(shè)和資金合理運用。第五節(jié)倉庫單據(jù)的傳遞和材料管理月度報告制度出入庫單據(jù)最終服務(wù)丁財務(wù)支付和核算，因此出入庫單據(jù)必須及時傳遞到財務(wù)部門，一般來說每周傳遞票據(jù)，每月匯總報告，是各企業(yè)通用方法。入庫票據(jù)每周傳遞一次，既有保管員對業(yè)務(wù)一般核對總結(jié)的作用，乂不影響財務(wù)部門正?？刂坪椭Ц?。出庫單據(jù)可以每月匯總傳遞一次，以便

16、保管員進(jìn)行領(lǐng)用和庫存對照，減少出庫誤差。出入庫單據(jù)傳遞時間一般按主管會計的要求辦理，但不能晚丁財務(wù)部門每月結(jié)帳時間。材料管理月度報告制度主要指材料購進(jìn)月份匯總統(tǒng)計表和材料耗用月份統(tǒng)計表的編制、報告過程。材料管理月度報告制度既是保管員對經(jīng)辦業(yè)務(wù)自查自糾的需要，也是財務(wù)控制、核對、核算的需要，通過報告制度架起保管員和財務(wù)會計相之間互溝通和相互監(jiān)督的橋梁，加強(qiáng)企業(yè)對外欠款項的管理和合理化庫存量的控制，為領(lǐng)導(dǎo)提供成本管理決策的重要信息。一般材料購進(jìn)匯總統(tǒng)計由采購人員（或單設(shè)的收料人員）編制和報告，月份材料耗用統(tǒng)計表由保管員編制和報告。編制材料購進(jìn)匯總統(tǒng)計表一定要遵循倉庫帳務(wù)科目分類原則，按科目分類統(tǒng)計

17、，前后期統(tǒng)計口徑、方法要一致，可適當(dāng)綜合匯總，特別事項附注文字說明，同時準(zhǔn)確理解“匯總”含義，即自本項目開工以來各項物資購進(jìn)的累計量，例表如下：（）工程項目（）月份材料購進(jìn)匯總統(tǒng)計表供應(yīng)單位材料名稱及規(guī)格累計購進(jìn)數(shù)量單位單價累計購進(jìn)金額累計支付金額未付金額備注制表人：審核人：（圖表五）月份材料耗用統(tǒng)計表編制方法如上略同，只是各項要素不是累計匯總數(shù)，而是上月余額、本月發(fā)生數(shù)和本月余額，例表如下：（）月份（）工程項目材料耗用統(tǒng)計表大類材料名稱單位月初余量單價金額本月購進(jìn)量單價金額本月出庫量單價金額本月余量單價金額編制人：審核人：材料購進(jìn)月份匯總統(tǒng)計表和材料耗用月份統(tǒng)計表編制要內(nèi)容真實準(zhǔn)確、傳遞及時

18、，便丁匯總核算和成本分析，同時起到保證帳帳相符和帳實相符的驗證作用第二部分倉庫盤存的工作方法倉庫盤存，通常稱作倉庫盤點，是通過對庫存物資的實地盤點，確定存貨的實有數(shù)量，并與帳面結(jié)存數(shù)核對，從而確定存貨實存數(shù)與帳面結(jié)存數(shù)是否一致的一種專門的檢查方法。由丁庫存物資種類繁多，收發(fā)頻繁，在正常收發(fā)過程中可能發(fā)生計量錯誤、計算錯誤、自然損耗，還可能發(fā)生損壞變資以及貪污、盜竊等情況，造成帳實不符，形成盤盈盤虧。因此盤存工作必須充分準(zhǔn)備，講究方法，明確責(zé)任，有組織、有秩序的進(jìn)行。倉庫保管員在接到盤存通知或安排后，應(yīng)在不影響正常工作的同時對庫存物資進(jìn)行歸類整理，建立標(biāo)識，標(biāo)識應(yīng)明確品名、數(shù)量、單位、單價、金額

19、、廠家（產(chǎn)地）等內(nèi)容，并按照庫中實有物資數(shù)量編寫盤存日的存貨實有數(shù)量統(tǒng)計表。在自查中如發(fā)現(xiàn)帳物不符，任何人不得自行調(diào)帳、改帳、毀帳，只有在盤存報告經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按規(guī)定程序調(diào)帳。盤存工作一般由財務(wù)部門牽頭，物資主管部門派人監(jiān)督，在倉庫責(zé)任保管員到位的情況下才能進(jìn)行，由財務(wù)、物管、保管員組成盤存小組，開展盤存活動。在盤存前保管員應(yīng)將待查帳薄、盤存日的存貨實有數(shù)量統(tǒng)計表交丁監(jiān)督人員，開始逐筆核對帳目和實物，并將核對結(jié)果記入盤存記錄表中。如在盤存中發(fā)現(xiàn)帳實不符，會計人員應(yīng)盡可能在監(jiān)督人員的領(lǐng)導(dǎo)下查明原因，并記錄在案,報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，屆管理失職造成的短缺，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行賠償或處罰；屆貪污行為造成的短缺，金額

20、較大的按司法程序處理，金額較小的由責(zé)任人賠償，并對其任職進(jìn)進(jìn)調(diào)整；屆合理損耗的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以銷帳，會計帳做營業(yè)外支出處理。盤存工作是對保管員物資與帳務(wù)管理的一種監(jiān)督，同時也是對具體工地物資的一次活查，通過盤存可以加強(qiáng)會計與保管員的溝通，改進(jìn)工作和管理方法，甚至對管理制度的修訂都有一定的影響。國家財務(wù)制度要求各企業(yè)每一會計年度至少組織一次盤存活動，一般企業(yè)通常每月或每一季度進(jìn)行一次盤存，即月度盤點或季度盤點第三部分符合性審核與內(nèi)部物資調(diào)撥第一節(jié)符合性審核事項材料付款手續(xù)通常使用企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)印制的憑證，其作用相當(dāng)丁公司內(nèi)部支票。在付款前企業(yè)一般要求一線經(jīng)辦人員進(jìn)行符合性審核，施工項目的材料費

21、和人工費一般都要求物資保管員進(jìn)行第一道關(guān)的復(fù)核。材料付款時，保管員要仔細(xì)對照原始收料票據(jù)，核對數(shù)量、單價，認(rèn)真填寫復(fù)核憑單。必要時保管員應(yīng)與材料采購人員多聯(lián)系、多核對。辦理完畢保管員應(yīng)記錄付款次數(shù)，每次付款金額，以待被查。憑單填寫錯誤時應(yīng)重新填制，不能涂改，避免誤解和經(jīng)濟(jì)糾紛發(fā)生。各項手續(xù)齊全交給相關(guān)經(jīng)辦人辦理領(lǐng)款，此手續(xù)在其他辦理環(huán)節(jié)遺失時保管員一般無權(quán)擅自補辦，只有接到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的書面補辦通知時，方可補辦，并記錄補辦情況。勞務(wù)單位結(jié)算付款一般使用企業(yè)統(tǒng)一印制勞務(wù)結(jié)算據(jù)，因勞務(wù)單位施工過程中涉及工器具領(lǐng)用和歸還、材料使用的節(jié)約與浪費情況，企業(yè)一般要求物資保管員在勞務(wù)結(jié)算進(jìn)行符合性審核。填寫復(fù)核

22、意見之前保管員應(yīng)仔細(xì)查看帳目，查活原借出工具是否已收回，工具回收時應(yīng)驗收工具是否有損壞，工具丟失和損壞應(yīng)按合理價格要求賠償。如發(fā)生材料浪費現(xiàn)象，應(yīng)明確計算材料浪費的數(shù)量和金額，按此金額要求賠償。以上賠償金額填寫在勞務(wù)結(jié)算單保員意見欄內(nèi),由財務(wù)部門付款的扣回，財務(wù)部門同時把扣款的信息以書面形式反饋給保管員，以便保管員登記賬務(wù)時沖減丟失和損壞的工器具帳目。隨貨物采購?fù)瑫r發(fā)生的運雜費，企業(yè)一般要求物資保管員作符合性審核，保管員應(yīng)對照收貨實物數(shù)量、運距、發(fā)貨手續(xù)等資料進(jìn)行審核，車次、實物對照無誤時方可在運輸單據(jù)上簽字有異議時應(yīng)讓經(jīng)辦人說明事由，事由要進(jìn)行詳細(xì)記錄且運輸單據(jù)應(yīng)隨同相關(guān)貨物票據(jù)到上一級簽字

23、人處審簽，否則上一級簽字人應(yīng)拒簽。第二節(jié)內(nèi)部物資調(diào)撥帳務(wù)處理方法一、本工地與本企業(yè)倉庫之間的物資調(diào)撥帳務(wù)處理工地從本企業(yè)倉庫運來的機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料，按材料和設(shè)備名稱、規(guī)格、實際點驗數(shù)量入庫登帳，開具入庫單據(jù)時必須認(rèn)真復(fù)核實際點驗數(shù)量和企業(yè)倉庫的出庫單，使帳實相符、帳帳相符；如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時聯(lián)系企業(yè)倉庫方面核準(zhǔn)，查出差錯原因，追究責(zé)任，并按實際點驗數(shù)量開單記賬。工地往本企業(yè)倉庫退機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料及庫存材料時，要按機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料及庫存材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量及時開具工地出庫單，并派人押車往企業(yè)倉庫辦理入庫，憑企業(yè)倉庫辦理的入庫單和工地保管出具出庫單登記入庫，沖減原來的入庫數(shù)量，二單據(jù)一般不應(yīng)有差額。建設(shè)工程項目物資賬務(wù)管理二、本企業(yè)內(nèi)部不同工地之間的物資調(diào)撥記帳方法企業(yè)內(nèi)部工地之間的周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備調(diào)撥記帳方法同上述方法一樣。工地之間的庫存材料調(diào)撥記帳方法，發(fā)出貨物的工地應(yīng)根據(jù)材料名稱、數(shù)量、單價、金額填寫材料出庫單，經(jīng)調(diào)出單位項目經(jīng)理批準(zhǔn)，調(diào)入工地的經(jīng)辦人簽字，辦理材料出庫手續(xù)，其單價確定應(yīng)按就近購進(jìn)或內(nèi)部統(tǒng)一規(guī)定的價格辦理，并將相應(yīng)票據(jù)傳遞一聯(lián)到公司財務(wù)部門，辦理內(nèi)部劃撥沖帳手續(xù)。調(diào)入貨物工地的倉庫保管員的應(yīng)按照調(diào)入材料的實有數(shù)量和劃拔價格辦理入庫手續(xù)，經(jīng)調(diào)入工地項目經(jīng)理簽字認(rèn)可，同時應(yīng)將入庫手續(xù)及時傳遞一聯(lián)到公司財務(wù)部門，辦理內(nèi)部劃撥入帳手續(xù)。第四部分錯帳簡易更正和物