銀行成本費(fèi)用管理辦法

1、XX銀行成本費(fèi)用管理辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范費(fèi)用管理、控制成本支出，增加效益，根據(jù)財(cái)政部金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則和財(cái)務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法中的費(fèi)用是指本行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工工資（基本工資、績(jī)效工資及加班工資）福利性費(fèi)用及五險(xiǎn)一金（職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、生育保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等），其它日常經(jīng)營(yíng)及管理過程中發(fā)生的費(fèi)用（含辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、訴訟費(fèi)、車輛營(yíng)運(yùn)費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)維修費(fèi)及折舊費(fèi)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所租賃費(fèi)、開辦費(fèi)等）。第三

2、條本行發(fā)生的費(fèi)用按照成本性態(tài)劃分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。一、固定費(fèi)用是指一定時(shí)期不隨業(yè)務(wù)規(guī)模變化而增減，經(jīng)營(yíng)中相對(duì)固定且維持經(jīng)營(yíng)的日常支出。包括：固定資產(chǎn)折舊、房屋租賃費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、開辦費(fèi)攤銷、稅金、人工費(fèi)用、法律事務(wù)費(fèi)等。人工費(fèi)用是指用于員工工資、福利等方面的支出，包括員工工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、降溫費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。稅金是指成本中直接列支的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等。二、變動(dòng)費(fèi)用是同業(yè)務(wù)量存在一定的關(guān)聯(lián)，隨業(yè)務(wù)量的變化而發(fā)生相應(yīng)變化的業(yè)務(wù)支出，分為基本營(yíng)運(yùn)費(fèi)用和營(yíng)銷費(fèi)用?；緺I(yíng)運(yùn)費(fèi)用指機(jī)構(gòu)正常營(yíng)業(yè)所需的日常保障性費(fèi)用，主要包括：I

3、T系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、通訊費(fèi)、憑證賬表印刷費(fèi)、安全防護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、辦公用品費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。營(yíng)銷費(fèi)用指經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。第二章費(fèi)用管理原則、體制第四條本行費(fèi)用管理遵循“合法合規(guī)、全過程控制、授權(quán)管理、效益性”原則:一、合法合規(guī)原則。費(fèi)用開支要遵照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保真實(shí)、合法，不得虛列成本，不得隨意掛賬，不準(zhǔn)弄虛作假，不得白條報(bào)賬，不準(zhǔn)設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律。二、全過程控制原則。對(duì)每項(xiàng)費(fèi)用支出做到事前有預(yù)算、事中有控制和事后有監(jiān)督，從嚴(yán)管理，合理開支，杜絕浪費(fèi)。三、授權(quán)管理原則。全行嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，未經(jīng)審批或越權(quán)審批的費(fèi)用不得列支。四、效益性原則。費(fèi)用開

4、支必須遵循效益性原則，按照精細(xì)化管理的要求，合理安排費(fèi)用支出，提高費(fèi)用盈利能力。第五條費(fèi)用管理實(shí)行“預(yù)算控制、分類管理、授權(quán)審批、分工負(fù)責(zé)、分級(jí)核算、定期考核”的管理體制。1、 預(yù)算控制?？傂胸?cái)務(wù)部依據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制本行費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總行財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)預(yù)算控制費(fèi)用支出。各分行及（以下統(tǒng)稱：分行）財(cái)務(wù)部根據(jù)總行下達(dá)的計(jì)劃任務(wù)和當(dāng)年的業(yè)務(wù)發(fā)展需要編報(bào)分行的費(fèi)用預(yù)算，上報(bào)總行財(cái)務(wù)部初審后報(bào)主管副行長(zhǎng)審批。分行根據(jù)總行批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算，編制費(fèi)用計(jì)劃，報(bào)分行財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審批后執(zhí)行。分行費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得突破；如確因不可預(yù)見的因素需要突破預(yù)算的，按權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。2、 分類管理

5、。本行應(yīng)視費(fèi)用的性質(zhì)、特點(diǎn)實(shí)行分類管理。通過核定額度、下達(dá)指標(biāo)、制訂標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)審查等方式對(duì)固定費(fèi)用實(shí)施總量控制；通過制定經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)考核辦法對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)施比例控制，同時(shí)對(duì)其中的個(gè)別費(fèi)用項(xiàng)目實(shí)施歸口管理。3、 授權(quán)審批。本行費(fèi)用支出實(shí)行授權(quán)審批的制度，費(fèi)用支出按權(quán)限須經(jīng)財(cái)務(wù)部、主管財(cái)務(wù)的副行長(zhǎng)或行長(zhǎng)審批。各職能部門或所屬機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用支出的審核和控制，未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馁M(fèi)用項(xiàng)目，不得列支。4、 分工負(fù)責(zé)。本行費(fèi)用支出由各職能部門按職責(zé)實(shí)施歸口管理、分工負(fù)責(zé)。第三章職責(zé)、分工第六條本行費(fèi)用管理按部門職責(zé)分工分別實(shí)施。一、財(cái)務(wù)部是本行費(fèi)用綜合管理部門，負(fù)責(zé)擬定費(fèi)用管理方面的制度及實(shí)施細(xì)則；編制和下達(dá)年度

6、費(fèi)用計(jì)劃；審查和按照權(quán)限審批費(fèi)用支出，辦理費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算支付手續(xù)；落實(shí)本行財(cái)務(wù)管理委員會(huì)決議和決定；考核本行機(jī)關(guān)和分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，適時(shí)監(jiān)控費(fèi)用支出，強(qiáng)化約束機(jī)制；管理本行業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、員工通訊費(fèi)、印刷費(fèi)等費(fèi)用。二、綜合管理部負(fù)責(zé)本行經(jīng)營(yíng)維持性（含固定資產(chǎn)維修費(fèi)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所租賃費(fèi)、開辦費(fèi)等）支出費(fèi)用的管理；同時(shí)歸口管理本行機(jī)關(guān)的會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)和辦公用品的采購(gòu)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、車輛運(yùn)用費(fèi)、辦公通訊費(fèi)和行領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)費(fèi)用。第七條本行財(cái)務(wù)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審批費(fèi)用支出預(yù)算，審議審批權(quán)限內(nèi)的超預(yù)算費(fèi)用支出。第八條本行費(fèi)用支出審批權(quán)限另行發(fā)文授權(quán)。第四章費(fèi)用核算第九條本行所發(fā)生的費(fèi)用以權(quán)責(zé)發(fā)生

7、制為基礎(chǔ)進(jìn)行核算。凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。第十條費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。第十一條費(fèi)用核算遵循真實(shí)、合法、合規(guī)原則。所發(fā)生的費(fèi)用必須及時(shí)、準(zhǔn)確在各費(fèi)用項(xiàng)目中核算，不得隨意更改費(fèi)用項(xiàng)目的核算內(nèi)容。第十二條財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用結(jié)算紀(jì)律，若發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)經(jīng)制度及與本規(guī)定不符或手續(xù)不齊備的費(fèi)用項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷付款；對(duì)于弄虛作假等不良行為虛報(bào)費(fèi)用，除了收回報(bào)銷的費(fèi)6 用外，公司將視情節(jié)輕重處以相應(yīng)的罰款。第十三條各分行的費(fèi)