2014審計專業(yè)相關(guān)知識習題班全練習

1、審計專業(yè)相關(guān)知識2014 年中級審計師輔導第三部分第五章負債一、單項選擇題1、下列各項中，不應作為職工薪酬計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益的是： A、為職工支付的補充養(yǎng)老保險B、因解除職工勞動合同支付的補償款C、為職工進行健康檢查而支付的體檢費D、職工報銷的交通費2、企業(yè)無力支付到期A、短期借款B、營業(yè)外收入 C、其他業(yè)務收入D、其他應付款3、分配職工養(yǎng)老保險費時，不可能借記的會計科目有： A、生產(chǎn)成本B、財務費用承兌匯票票款，應貸記：C、用D、在建工程4、某小規(guī)模納稅生產(chǎn)型企業(yè)本期購入原材料并驗收入庫，其采購取得記載原材料價格 10 000 元，1 700 元，該企業(yè)當期銷售價（含）53 000

2、元，適用的稅率為 3，則該企業(yè)當期應該交納的A、1 590 元B、1 543.69 元C、1 910 元D、0 元5、企業(yè)當月預繳當月A、應交稅費應交B、應交稅費未交C、應交稅費應交D、應交稅費應交為：的科目是：（轉(zhuǎn)出未交）（轉(zhuǎn)出多交（已交稅金）6、在建廠房領用生產(chǎn)用原材料 160 000 元；原購入該批材料時，額為 25 500 元，應編制的會計分錄是：上注明的A、借：在建工程貸：原材料B、借：在建工程貸：原材料C、借：在建工程貸：原材料應交稅費應交D、借：在建工程貸：原材料應交稅費應交160 000160 000185 500185 500185 500160 000（進項稅額轉(zhuǎn)出） 25

3、 500185 500160 00025 500用于自建房屋，A（銷項稅額）7、甲公司為一般納稅人，某月甲公司領用自產(chǎn)的 A為 40000 元，則下列分錄正確的是：A、借：在建工程 36800貸：庫存商品 30000的成本為 30000 元，應交稅費-應交（銷項稅額）6800第1頁審計專業(yè)相關(guān)知識2014 年中級審計師輔導B、借：在建工程 46800貸：庫存商品 40000應交稅費-應交C、借：在建工程（銷項稅額） 680040000貸：庫存商品 40000D、借：在建工程 30000貸“庫存商品 300008、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，某月購進原材料一批，價款為 10000 元為 1700 元，

4、共計 11700是：元，當月又銷售A、4300 元B、6000 元C、29932 元D、28231 元一批，全部價款為 206000 元，則該企業(yè)的本月應交9、下列稅種中，通過營業(yè)稅金及附加核算的有： A、印花稅B、應交個人所得稅C、稅D、消費稅10、應付賬款有現(xiàn)金折扣時，下列說法錯誤的是： A、應付賬款的入賬金額采用總價法確定B、在折扣期付款的，按原來發(fā)生的金額記入應付賬款C、在折扣期付款的，按原來發(fā)生的金額扣除現(xiàn)金折扣的部分后計入應付賬款D、把收到的現(xiàn)金折扣計入財務費用二、多項選擇題1、下列應通過應付職工薪酬核算的有：A、B、給職工的工資給職工的福利費C、企業(yè)為職工繳納的保險費D、企業(yè)為職

5、工家屬代墊的費E、企業(yè)為職工繳納的住房公積金2、企業(yè)發(fā)生賒購商品業(yè)務，下列各項中影響應付賬款入賬金額的有： A、商品價款B、進項稅額C、現(xiàn)金折扣D、銷貨方代墊運雜費E、預收賬款3、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人會計核算正確的是：A、對于應納額的計算采用簡易的計算方法，即按銷售額（不含稅）的 3%進行計算B、購進貨物繳納的C、購進貨物繳納的可以抵扣應納稅額可以不抵扣應納稅額D、小規(guī)模納稅人購進貨物的E、小規(guī)模納稅人購進貨物的應計入購進貨物的成本不應計入購進貨物的成本4、甲公司某月的業(yè)務如下：（1） 銷售 M成本為 450000 元；（2）銷售 N由于該項業(yè)務屬于混合銷售行為，自營100 件，不含稅價款為

6、500000 元，不含稅價款為 10000 元，另收取了自營率為 17%，費 200 元，費一并繳納，銷項稅額為 1734 元，共計11934 元，款項收到。（3）用原材料一批對外銷售。原材料的賬面價值為 95000 元，投資雙方不含稅協(xié)商價格為 100000，稅率為 17%。則下列分錄正確的有：第2頁審計專業(yè)相關(guān)知識2014 年中級審計師輔導A、（1）借：存款 585000貸：主營業(yè)務收入 500000應交稅費-應交85000（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品B、（2）借：450000450000存款 11934貸：主營業(yè)務收入 10200應交稅費-應交1734（銷項稅額）C、（2）借

7、：存款 11934貸：主營業(yè)務收入 10000其他業(yè)務收入 200應交稅費-應交（銷項稅額）1734D、（3）借：長期股權(quán)投資 117000貸：其他業(yè)務收入 100000應交稅費-應交借：其他業(yè)務成本 95000貸：原材料 95000（銷項稅額）17000E、（3）借：長期股權(quán)投資 112000貸：其他業(yè)務收入 95000應交稅費-應交借：其他業(yè)務成本 95000貸：原材料 95000（銷項稅額）170005、下列選項中，屬于我國規(guī)定的進項稅不得抵扣的情形有：A、因管理不善庫存商品腐爛變質(zhì)，不能使用B、外購的貨物用于非應稅項目C、外購的貨物用于集體福利和個人消費D、管理不善被偷的貨物E、因自然

8、災害造成的存貨損失6、下列屬于A、將自產(chǎn)或委托B、銷售代銷貨物視同銷售的事項是：的貨物用于非應稅項目C、將的貨物用于投資D、將自產(chǎn)或委托的貨物分配給股東E、將外購的貨物用于非應稅項目7、下列不通過“應交稅費”科目核算的是：A、土地B、C、稅稅D、印花稅E、耕地占用稅部分一、單項選擇題1、】 D】【正確【第3頁審計專業(yè)相關(guān)知識2014 年中級審計師輔導【該題“應付職工薪酬”知識點進行【答疑編號 10837661】2、【正確【】 A】企業(yè)無力支付到期承兌匯票票款，貸記短期借款。參考P294?！驹擃}“應付及預付款項”知識點進行【答疑編號 10837659】3、【正確【】 B】計入財務費用的情況有：利

9、息、手續(xù)費、現(xiàn)金折扣、匯兌損益等?！驹擃}“應付職工薪酬”知識點進行】【答疑編號 10837658】4、【正確】 B【】（元）。】【答疑編號 10837656】5、【正確【】 D】企業(yè)當月預繳當月應通過“應交稅費應交（已交稅金）”核算。參考P302?！驹擃}“應付職工薪酬”知識點進行】【答疑編號 10837655】6、【正確【】 C】建造非動產(chǎn)領用的企業(yè)購入的材料，其購進材料的進項稅額不能抵扣，應予以轉(zhuǎn)出?！驹擃}“應付職工薪酬”知識點進行】【答疑編號 10837654】7、【正確【領用自】 A】用于在建工程，視同銷售。分錄是：借：在建工程 36800貸：庫存商品 30000應交稅費-應交（銷項稅額

10、） 6800【該題“應交稅費”知識點進行】第4頁【該題“應付職工薪酬”知識點進行小規(guī)模生產(chǎn)型企業(yè)進項稅額不可以抵扣，當期應交納的53 000/（13）×31 543.69審計專業(yè)相關(guān)知識2014 年中級審計師輔導【答疑編號 10837648】8、【正確【】 B】不含稅銷售額：206000/(1+3%)=200000 元，應交稅額：200000×3%=6000 元則本月應交稅費是 6000 元。提示：小規(guī)模納稅人的進項稅不能抵扣?！驹擃}“應交稅費”知識點進行】【答疑編號 10837647】9、【正確【印花】 D】時，借記用，貸記存款。企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅

11、，借記應付職工薪酬，貸記應交稅費應交個人所得稅。應交的費應交稅。稅，借記用，貸記應交稅【該題“應交稅費”知識點進行【答疑編號 10837646】10、【正確【】 C】在折扣期內(nèi)付款的，把獲得的現(xiàn)金折扣作為一項生的應付金額，借記應付賬款?！驹擃}“應付及預付款項”知識點進行】【答疑編號 10837645】二、多項選擇題1、【正確【】 ABCE】企業(yè)為職工家屬代墊的費通過“其他應收款”核算?！驹擃}“應付職工薪酬”知識點進行【答疑編號 10837652】2、【正確【】 ABD】現(xiàn)金折扣不影響應付賬款的入賬金額，只是企業(yè)在收到款項時沖減財務費用?！驹擃}“應付及預付款項”知識點進行】【答疑編號 10837

12、644】3、【正確【 參考【該題】 ACD】303 頁?！皯欢愘M”知識點進行】第5頁，按審計專業(yè)相關(guān)知識2014 年中級審計師輔導【答疑編號 10837643】4、【正確【（1） 借：】 ACD】存款 585000貸：主營業(yè)務收入 500000應交稅費-應交借：主營業(yè)務成本 450000貸：庫存商品 450000（2）（銷項稅額）85000存款 11934借：貸：主營業(yè)務收入 10000其他業(yè)務收入 200應交稅費-應交（3）借：長期股權(quán)投資 1170001734（銷項稅額）貸：其他業(yè)務收入 100000應交稅費-應交（銷項稅額）17000借：其他業(yè)務成本 95000貸：原材料 95000【答疑編號 10837641】5、【正確【】 ABCD】因自然災害造成的存貨損失進項