行政單位會計分錄業(yè)務(wù)處理匯總

1、行政單位會計分錄業(yè)務(wù)處理匯總行政單位資產(chǎn)的核算一、現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理：一行政單位因支付內(nèi)部職工出差等原因所借現(xiàn)金：借：暫付款xxx+貸：現(xiàn)金-二收到出差人員交回的差旅費剩余款或補付款并結(jié)算時：1、當(dāng)多借退回時：借：現(xiàn)金按實際收回剩余現(xiàn)金經(jīng)費支出一一xxx按應(yīng)實際報銷金額貸：暫付款一xxx按實際借出現(xiàn)金2、當(dāng)少借多補時：借：經(jīng)費支出一一xxx按應(yīng)實際報銷金額貸：暫付款xxx按實際借出現(xiàn)金現(xiàn)金按實際超出金額補付三現(xiàn)金盤虧的核算：1、現(xiàn)金盤虧時：借：暫付款現(xiàn)金短缺貸：現(xiàn)金2、報經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時：借：現(xiàn)金-過失責(zé)任人工作失誤造成已經(jīng)實際賠償貸：暫付款現(xiàn)金短缺或借：經(jīng)費支出一一其他費用工作失誤造成作經(jīng)費支出

2、貸：暫付款-現(xiàn)金短缺四現(xiàn)金盤盈的核算時：1、現(xiàn)金盤盈時：借：現(xiàn)金貸：暫存款現(xiàn)金長余溢余2、報經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時：1屬錯收退回時：借：暫存款-現(xiàn)金長余溢余貸：現(xiàn)金2屬無主款時：借：暫存款-現(xiàn)金長余溢余貸：應(yīng)繳預(yù)算款二、暫付款的核算一定義：是行政單位在公務(wù)活動中與其他單位、所屬單位或本單位職工發(fā)生的臨時性待結(jié)算款項.二內(nèi)容：1、預(yù)付的設(shè)備款2、職工預(yù)借的差旅費3、報銷單位領(lǐng)用的備用金等.三治理考前須知：1、各種暫付款項,要按核定的預(yù)算或方案,根據(jù)交款單位或收款人的借款收據(jù),經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),會計主管人員審核后辦理.2、借款人在辦事結(jié)束后,應(yīng)在規(guī)定的日期結(jié)算報銷,如有余款應(yīng)同時交回,以后需要時另行辦

3、理手續(xù).3、暫付給所屬報帳單位的備用金,要根據(jù)實際需要,核定一個定額加以限制,平時報銷后再予補充,年終時,原那么上全部結(jié)清收回備用金,下年初另行辦理.3、主要會計賬務(wù)處理：1行政單位發(fā)生各種暫付款時：借：暫付款-xxx貸：現(xiàn)金、銀行存款2結(jié)算收回或核銷轉(zhuǎn)列支出時：借：經(jīng)費支出一一xx/?？钪С鲑J：暫付款xxx注意：職工調(diào)開工作的調(diào)遣費,按規(guī)定方法計算應(yīng)支的數(shù)額,在調(diào)出單位直接列作經(jīng)費支出,不作暫付款處理；在調(diào)入單位憑據(jù)報銷,多余退回,作經(jīng)費支出收回處理,缺乏補發(fā),列作經(jīng)費支出三、庫存材料的主要帳務(wù)處理：一行政單位現(xiàn)款購入材料時：借：庫存材料乂乂乂貸：銀行存款/現(xiàn)金二行政單位支付購置材料的運雜費

4、及裝卸費時：借：經(jīng)費支出一一XX貸：銀行存款/現(xiàn)金三行政單位以預(yù)付款項形式購置材料的核算1、行政單位以預(yù)付款項形式購置材料時：借：暫付款-XX貸：銀行存款/現(xiàn)金2、行政單位收到材料入庫存時：借：庫存材料xXX貸：暫付款-XXX銀行存款四行政單位賒購材料的核算1、行政單位賒購材料時：借：庫存材料xXX貸：暫存款XXX2、行政單位支付材料價款時：借：暫存款XXX貸：銀行存款五庫存材料盤虧時：借：經(jīng)費支出-材料費貸：庫存材料-XXX六庫存材料盤盈時：借：庫存材料-XXX貸：經(jīng)費支出-材料費四、有價證券的核算一定義：是國家和企業(yè)依照法定程序發(fā)行的,約定在一定時期內(nèi)還本付息的信用憑證.二行政單位購置有價

5、證券的辦理規(guī)定：1 .行政單位按有關(guān)規(guī)定,只能購置中央財政發(fā)行的國家公債,不能購置其他有價證券.2 .行政單位購置有價證券的資金來源,只能是有權(quán)自行支配的結(jié)余資金,不能因購置有價證券而影響履行行政責(zé)任的財力保證.3 .行政單位購置有價證券,不能列作支出預(yù)算.4 .有價證券的利息收入和轉(zhuǎn)讓證券取得的收入與帳面本錢的差額,記入當(dāng)期收入,反映在“其他收入帳戶中.不能作為福利費處理或設(shè)立“小金庫.5 .行政單位購入的有價證券,應(yīng)視同貨幣資金一樣保管,做到帳券相符.三主要賬務(wù)處理：1、行政單位購入有價證券時：借：有價證券根據(jù)實際支付的款項貸：銀行存款2、兌付本息時：借：銀行存款貸：有價證券本金其他收入利

6、息收入利息五、固定資產(chǎn)的核算一定義：指行政單位使用年限在1年以上,單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)二劃分標(biāo)準(zhǔn)：1、按?行政單位財務(wù)規(guī)那么?規(guī)定,一般設(shè)備單價在500元以上,專用設(shè)備在800元以上含500元和800元列為固定資產(chǎn).2、單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算與治理.4、文物、陳列品5、交通運輸工具6、其他固定資產(chǎn)XX三分類：1、房屋及建筑物2、專用設(shè)備3、一般設(shè)備四主要帳務(wù)處理：1、購置固定資產(chǎn)時：借：經(jīng)費支出一XX貸：銀行存款同時：借：固定資產(chǎn)一-貸：固定基金2、接受捐贈固定資產(chǎn),沒有發(fā)生相關(guān)費用時：借：

7、固定資產(chǎn)XX貸：固定基金假設(shè)接受捐贈過程中另發(fā)生的運雜費A等：借：經(jīng)費支出一一設(shè)備購置費A貸：銀行存款A(yù)同時,借：固定資產(chǎn)一一XX價值+A貸：固定基金3、固定資產(chǎn)減少的核算：1轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn),按實際收到的價款時:借：銀行存款貸：其他收入轉(zhuǎn)讓收入同時,借：固定基金原始入帳價值貸：固定資產(chǎn)一一XX原始入帳價值4、固定資產(chǎn)的報廢、毀損核算：1注銷所報廢的固定資產(chǎn)原始價值時：借：固定基金原始入帳價值貸：固定資產(chǎn)一一XX原始入帳價值2同時收回殘值收入：借：銀行存款貸：其他收入變價收入3同時支付清理費時：借：經(jīng)費支出一一清理費貸：現(xiàn)金、銀行存款5、固定資產(chǎn)盤盈的核算：按其重置完全價值入帳借：固定資產(chǎn)一一XX

8、貸：固定基金6、固定資產(chǎn)盤虧的核算：按其原始帳面價值借：固定基金貸：固定資產(chǎn)一一XX行政單位負(fù)債的核算一、應(yīng)繳預(yù)算款的概述：一定義：指行政單位在公務(wù)活動中按規(guī)定取得的應(yīng)上繳財政的收入.二內(nèi)容：1、行政性收費收入：指按國家規(guī)定,各級公安、司法、民政、工商行政治理部門所發(fā)的各種證照、簿冊,向有關(guān)的單位和個人收取工本費、手續(xù)費、商標(biāo)注冊費、企業(yè)登記費、公證費等.2、罰沒收入：指國家各級司法、行政執(zhí)法機關(guān)和經(jīng)濟治理部門依法查處應(yīng)上繳國庫的各項罰沒收入和沒收物品的變價收入等3、應(yīng)上繳國庫的無主實物變價款.4、執(zhí)法機關(guān)和單位追回應(yīng)上繳國庫的各項款.5、其他按國家預(yù)算治理規(guī)定應(yīng)上繳國庫的各項款.三治理：1、

9、應(yīng)當(dāng)依法組織應(yīng)繳預(yù)算款,并按規(guī)定及時足額上繳.對于缺乏繳款起點或需要定期清繳的,應(yīng)及時存入銀行存款帳戶.2、應(yīng)當(dāng)根據(jù)同級財政部門規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫.每月月末不管是否到達(dá)繳款額度,均應(yīng)清理結(jié)交.3、任何單位不得緩繳、截留、挪用或自行坐支應(yīng)繳預(yù)算款.年終必須將當(dāng)年的應(yīng)繳預(yù)算款全部清繳入庫三主要帳務(wù)處理：1、行政單位發(fā)生應(yīng)繳預(yù)算款時：借：銀行存款、現(xiàn)金等貸：應(yīng)繳預(yù)算款2、行政單位實際上繳上繳財政部門時：借：應(yīng)繳預(yù)算款一一XX貸：現(xiàn)金/銀行存款二、暫存款的核算一定義：行政單位在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的待結(jié)算債務(wù),如臨時暫存資金、其他應(yīng)付款項、不明性質(zhì)的資金以及收到外單位委托辦事

10、的資金.臨時性暫存資金：是指其他單位和個人存放于單位的一些款項,如存入的押金、保證金等.其他應(yīng)付款：是指行政單位購材料或其他物品,應(yīng)付給供給單位而未付的款項二治理：對于暫存款,應(yīng)及時清理結(jié)帳,應(yīng)轉(zhuǎn)作收入的,要及時轉(zhuǎn)入收入帳戶,應(yīng)上繳的要及時上繳,應(yīng)支付的要及時支付,應(yīng)報銷的要及時報銷,年終原那么上要全部結(jié)清.對其他單位委托的數(shù)額較小的代管經(jīng)費,要按委托單位的具體要求,辦理支付,并及時結(jié)報,事畢后全面清算結(jié)余資金交回原委托單位.三主要帳務(wù)處理：1、行政單位收到暫存款時：借：銀行存款、現(xiàn)金等貸：暫存款xx2、行政單位沖銷或結(jié)算退還時：借：暫存款xx貸：銀行存款、現(xiàn)金等三、應(yīng)繳財政專戶款的核算：一定

11、義：指行政單位按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金收入.財政專戶實際上是財政預(yù)算外資金專戶的簡稱.行政單位預(yù)算外資金：根據(jù)國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定,各行政單位依據(jù)國家法律和具有法律效力的規(guī)章而收取、提留和安排使用的未納入國家預(yù)算治理的各種財政性資金.二主要內(nèi)容：1、法律、法規(guī)規(guī)定的行政性收費、基金和附加收入等.2、國務(wù)院或省級人民政府及其財政、方案物價部門審批的行政性收費.3、主管部門從所屬單位集中的上繳資金.4、用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府開支的鄉(xiāng)自籌資金.5、其他未納入預(yù)算治理的財政性資金.三治理：實行收支2條線治理行政單位按規(guī)定代收的預(yù)算外資金必須上繳同級財政專戶；支出由同級財政按預(yù)算外資金收支方案和單位財務(wù)

12、收支方案統(tǒng)籌安排,從財政專戶中撥付.四預(yù)算外資金繳入同級財政專戶的繳款方式：三種1、全額上繳同級財政專戶：2、按比例上繳財政專戶：3、按預(yù)算外收支相抵后的結(jié)余數(shù)額上繳：三主要帳務(wù)處理：1、全額上繳同級財政專戶：A、行政單位代收到應(yīng)上繳財政專戶預(yù)算外資金時：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)繳財政專戶款一一XXB、實際上繳同級財政時:借：應(yīng)繳財政專戶款一貸：現(xiàn)金/銀行存款C、經(jīng)財政部門審批,從財政專戶轉(zhuǎn)回上繳的預(yù)算外資金收入時：借：銀行存款貸：預(yù)算外資金收入2、按比例上繳財政專戶：A、平時代收到應(yīng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金收入,應(yīng)按核定的留用比例計算出留用數(shù)額以及應(yīng)級財政專戶數(shù)額時：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)

13、繳財政專戶款一一XX應(yīng)繳局部B、應(yīng)繳財政專戶實際上繳同級財政時：借：應(yīng)繳財政專戶款一一XX貸：現(xiàn)金/銀行存款同時,經(jīng)財政部門審批,收到財政專戶撥款時：借：銀行存款貸：預(yù)算外資金收入3、按預(yù)算外收支相抵后的結(jié)余數(shù)額上繳：A、平時代收到應(yīng)上繳財政專戶預(yù)算外資金收入,應(yīng)全額作為“預(yù)算外資金收入處理：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)算外資金收入全額B、定期結(jié)算結(jié)余應(yīng)繳財政專戶資金時：借：預(yù)算外資金收入貸：應(yīng)繳財政專戶一一XXC、實際上繳同級財政時：借：應(yīng)繳財政專戶款一一xx貸：現(xiàn)金/銀行存款行政單位凈資產(chǎn)的核算凈資產(chǎn)：指資產(chǎn)減去負(fù)債的差額,即：凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債內(nèi)容：固定基金、結(jié)余一、固定基金核算一定義：指行

14、政單位占有的或使用的各項固定資產(chǎn)所占用的基金.行政單位固定基金體現(xiàn)國家和行政單位對固定資產(chǎn)的所有權(quán)二主要內(nèi)容：包括行政單位用國家撥入或單位自有的資金購建、上級主管部門調(diào)入、接受捐贈的各項固定資產(chǎn)所占用的基金.三注意：國家和行政單位所擁有的固定基金數(shù)額也是逐年減少的.但是,由于行政單位固定資產(chǎn)不計提折舊,所以,帳面上固定基金的數(shù)額和固定資產(chǎn)的數(shù)額始終是相等三主要帳務(wù)處理：1、固定基金增加的核算：A、以行政經(jīng)費購入固定資產(chǎn)所形成的固定基金：借：經(jīng)費支出一一設(shè)備購置費貸：銀行存款同時：借：固定資產(chǎn)一一XX貸：固定基金B(yǎng)、無償調(diào)入固定資產(chǎn)而形成的固定基金：借：固定資產(chǎn)一一XX貸：固定基金C接受捐贈固定

15、資產(chǎn)而形成的固定基金：借：固定資產(chǎn)一一XX貸：固定基金D、盤盈固定資產(chǎn)而形成的固定基金：借：固定資產(chǎn)一一XX貸：固定基金2、固定基金減少的核算：A、有償調(diào)出或變賣固定資產(chǎn)而減少的固定基金：借：銀行存款貸：其他收入-變價收入同時：借：固定基金原始帳面價值貸：固定資產(chǎn)一一XX原始帳面價值二、行政單位結(jié)余的核算：結(jié)余：指行政單位在一定期間各項收入與支出相抵后的余額.公式：經(jīng)常性結(jié)余=經(jīng)常性收入經(jīng)常性支出專項的結(jié)余=專項的收入一專項的支出一內(nèi)容：行政單位在一定期間經(jīng)常性與專項經(jīng)費的各項收支相抵后的余額.一定期間通常指一年,起訖日期采用公歷日期.各項收入：撥入經(jīng)費、預(yù)算外資金收入、其他收入各項支出：經(jīng)費

16、支出、撥出經(jīng)費、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建二“結(jié)余帳戶的核算1、核算內(nèi)容：本帳戶總括地核算與監(jiān)督行政單位年度各項收支相抵后的余額.2、賬戶結(jié)構(gòu)：假設(shè)余額一般在貸方,表示行政單位當(dāng)年收入大于支出的結(jié)余數(shù)；假設(shè)余額在借方,那么反映行政單位當(dāng)年支出大于收入的超支數(shù).三主要帳務(wù)處理：分2局部單獨結(jié)轉(zhuǎn)1、年終,結(jié)轉(zhuǎn)到“結(jié)余一一經(jīng)常性結(jié)余的賬務(wù)處理：1將經(jīng)常性收入各帳戶的余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余一一經(jīng)常性結(jié)余帳戶的貸方：借：撥入經(jīng)費一投入經(jīng)常性經(jīng)費預(yù)算外資金收入一經(jīng)常性收入其他收入貸：結(jié)余一經(jīng)常性結(jié)余2將經(jīng)常性支出各帳戶的余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余一經(jīng)常性結(jié)余帳戶的借方：借：結(jié)余一經(jīng)常性結(jié)余貸：撥出經(jīng)費一撥出經(jīng)常性經(jīng)費經(jīng)費支出一一經(jīng)常性支出

17、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建2、年終,結(jié)轉(zhuǎn)到“結(jié)余一一專項結(jié)余的賬務(wù)處理：1將專項收入各帳戶余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余一專項結(jié)余帳戶貸方：借：撥入經(jīng)費一一撥入專項經(jīng)費貸：結(jié)余一專項結(jié)余2將專項支出各帳戶余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余一專項結(jié)余帳戶借方：借：結(jié)余一專項結(jié)余貸：撥出經(jīng)費一撥出專項經(jīng)費經(jīng)費支出一專項支出一、撥入經(jīng)費的核算一定義：是指行政單位根據(jù)經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系,由財政部門或上級主管部門撥入的預(yù)算經(jīng)費.二治理：1、領(lǐng)撥經(jīng)費的層次：按行政建制,嚴(yán)密經(jīng)費領(lǐng)撥的層次關(guān)系以,不得越級或平級領(lǐng)撥.主管會計單位-二級會計單位-基層會計單位2、領(lǐng)撥經(jīng)費的依據(jù)：經(jīng)財政部門或主管單位審核批準(zhǔn)后的單位預(yù)算3、領(lǐng)撥經(jīng)費的原那么：按方案、按進(jìn)度、按預(yù)算級次

18、、按支出4、領(lǐng)撥經(jīng)費的方式：劃撥資金方式實撥資金三“撥入經(jīng)費賬戶的核算：1、核算內(nèi)容：本帳戶總括地核算與監(jiān)督行政單位根據(jù)經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系收到的由財政部門或上級主管部門撥入的預(yù)算經(jīng)費數(shù).撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費撥入專項經(jīng)費2、賬戶結(jié)構(gòu)：四主要帳務(wù)處理：1、行政單位收到實際撥來的預(yù)算經(jīng)費時：借：銀行存款貸：撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費或撥入專項經(jīng)費2、繳回多撥的預(yù)算經(jīng)費時：借：撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費或撥入專項經(jīng)費貸：銀行存款3、通過銀行轉(zhuǎn)撥給所屬單位時：借：撥出經(jīng)費一一撥出經(jīng)常性經(jīng)費或撥出專項經(jīng)費貸：銀行存款4、年終將貸方平時余額結(jié)轉(zhuǎn)時：借：撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費貸：結(jié)余-經(jīng)常性結(jié)余或借：撥入經(jīng)費撥入專項經(jīng)費

19、貸：結(jié)余專項結(jié)余5、將“經(jīng)費支出一一專項支出“撥出經(jīng)費一一撥出專項經(jīng)費帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余一一專項結(jié)余時：借：結(jié)余-專項結(jié)余貸：經(jīng)費支出專項支出撥出經(jīng)費一一撥出專項經(jīng)費二、預(yù)算外資金收入的核算一定義：國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能,依據(jù)國家法律、法規(guī)或具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算治理的各種財政性資金.二“預(yù)算外資金收入的核算1、收到預(yù)算外資金時：第一、全額上繳同級財政專戶：A、行政單位代收到應(yīng)上繳財政專戶預(yù)算外資金時：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)繳財政專戶款一一XXB、實際上繳同級財政時：借：應(yīng)繳財政專戶款一一XX貸：現(xiàn)金/銀行存款C、經(jīng)財政部門審批,從

20、財政專戶轉(zhuǎn)回上繳預(yù)算外資金收入：借：銀行存款/現(xiàn)金貸：預(yù)算外資金收入第二、按比例上繳財政專戶：A、平時代收到應(yīng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金收入,應(yīng)按核定的留用比例計算出留用數(shù)額以及應(yīng)級財政專戶數(shù)額：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)繳財政專戶款XX應(yīng)繳局部B、應(yīng)繳財政專戶實際上繳同級財政時：借：應(yīng)繳財政專戶款一一XX貸：現(xiàn)金/銀行存款同時,經(jīng)財政部門審批,收到財政專戶撥款時：借：銀行存款貸：預(yù)算外資金收入留用局部第三、按預(yù)算外收支結(jié)余的數(shù)額上繳：A、平時代收到應(yīng)上繳財政專戶預(yù)算外資金收入,應(yīng)全額作為“預(yù)算外資金收入處理：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)算外資金收入全額B、定期結(jié)算結(jié)余應(yīng)繳財政專戶資金時：借：預(yù)算外資

21、金收入貸：應(yīng)繳財政專戶款一一XXC、實際上繳同級財政時：借：應(yīng)繳財政專戶款一一XX貸：現(xiàn)金/銀行存款2、年終將貸方平時余額結(jié)轉(zhuǎn)時：借：預(yù)算外資金收入經(jīng)常性收入貸：結(jié)余-經(jīng)常性結(jié)余三、其他收入的核算一內(nèi)容：行政單位按規(guī)定收取的的各項收入以及其他來源形成的收入.1、行政單位按規(guī)定不必上繳財政的零星雜項收入,招待所收入、食堂收入等；2、有償效勞收入；3、有價證券及銀行存款的利息收入；4、固定資產(chǎn)的殘值變價收入二“其他收入一一XX賬戶的核算：1、核算內(nèi)容：本帳戶總括地核算與監(jiān)督行政單位收到按規(guī)定的各項收入及發(fā)生的款項退回數(shù)和年終全額轉(zhuǎn)銷數(shù).應(yīng)按收入種類設(shè)置明細(xì)帳.2、主要帳務(wù)處理：1行政單位在實際收到

22、各項收入時：借：銀行存款貸：其他U入一一XX2發(fā)生款項退回時：借：其他U入一一XX貸：銀行存款3年終將貸方平時余額結(jié)轉(zhuǎn)時：借：其他U入一一XX貸：結(jié)余-經(jīng)常性結(jié)余行政單位支出的核算一、經(jīng)費支出的核算一定義：指行政單位為開展行政業(yè)務(wù)及其他活動所發(fā)生的各項資金消耗的損失二分類：1、按開支對象分類1人員經(jīng)費支出：包括根本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保證費等.2公用經(jīng)費支出：包括公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、修繕費、設(shè)備購置費和其他費用、自籌基建、銷售稅金等.2、按支出用途分類十類：根本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保證費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、修繕費、設(shè)備購置費、其他費用三經(jīng)費支出的報銷口徑1

23、、發(fā)給個人的工資、津貼、補貼和撫恤救濟等：應(yīng)根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額,取得本人簽發(fā)的憑證列報,不能以編制金額或預(yù)算數(shù)字列支.2、購入辦公用品和行政用的零星材料：一般按購入數(shù)直接列為支出；數(shù)量大宗的,應(yīng)通過材料核算,使用時按領(lǐng)用數(shù)列報支出.3、行政支付的工會經(jīng)費和其他按規(guī)定提取的經(jīng)費,按提取數(shù)經(jīng)經(jīng)辦人員簽收后列報.4、凡應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的罰款或其他費用,不得由單位支四“經(jīng)費支出一一XX賬戶的核算：1、核算內(nèi)容：本帳戶總括地核算與監(jiān)督行政單位經(jīng)費實際支出數(shù)、支出收回或沖銷轉(zhuǎn)出數(shù)以及年終轉(zhuǎn)銷數(shù)情況.本帳戶應(yīng)按經(jīng)常性支出和專項支出分設(shè)明細(xì)帳.經(jīng)費支出一一經(jīng)常性支出經(jīng)費支出一一專項支出五主要帳務(wù)處理：1、行政

24、單位發(fā)生經(jīng)費支出時：借：經(jīng)費支出xx貸：銀行存款、現(xiàn)金2、支出被沖減少收回時：借：銀行存款、庫存材料、現(xiàn)金等貸：經(jīng)費支出xx3、年終將“經(jīng)費支出-經(jīng)常性支出借方平時余額結(jié)轉(zhuǎn)至“結(jié)余-經(jīng)常性結(jié)余借方時：借：結(jié)余-經(jīng)常性結(jié)余貸：經(jīng)費支出一一經(jīng)常性支出4、年終將“經(jīng)費支出-專項支出借方平時余額結(jié)轉(zhuǎn)至“結(jié)余-專項結(jié)余借方時：借：結(jié)余-專項結(jié)余貸：經(jīng)費支出一一專項支出二、撥出經(jīng)費的核算：(一)內(nèi)容：指行政單位按核定預(yù)算將財政或上級單位撥入的經(jīng)費,按預(yù)算級次轉(zhuǎn)撥給下屬預(yù)算單位資金.包括兩部：撥出經(jīng)常性經(jīng)費、撥出專項經(jīng)費(二)“撥出經(jīng)費一一xx核算：1、核算內(nèi)容：本帳戶總括地核算與監(jiān)督行政單位對所屬單位轉(zhuǎn)撥

25、經(jīng)費數(shù)、收回或年終沖銷轉(zhuǎn)出數(shù).應(yīng)按經(jīng)常性支出和專項支出分設(shè)明細(xì)帳.撥出經(jīng)費一一撥出經(jīng)常性經(jīng)費撥出經(jīng)費一一撥出專項經(jīng)費2、主要帳務(wù)處理：(1)行政單位對其所屬單位轉(zhuǎn)撥經(jīng)費時：借：撥出經(jīng)費一一xx貸：銀行存款、現(xiàn)金(2)多撥的經(jīng)費繳回時：借：銀行存款貸：撥出經(jīng)費一一xx(3)年終將“撥出經(jīng)費撥出經(jīng)常性經(jīng)費借方平時余額結(jié)轉(zhuǎn)至“結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余借方時：借：結(jié)余-經(jīng)常性結(jié)余貸：撥出經(jīng)費一一撥出經(jīng)常性經(jīng)費(4)年終將“撥出經(jīng)費撥出專項經(jīng)費借方平時余額結(jié)轉(zhuǎn)至“結(jié)余專項結(jié)余借方時：借：結(jié)余-專項結(jié)余貸：撥出經(jīng)費一一撥出專項經(jīng)費三、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建的核算(一)內(nèi)容：指行政單位經(jīng)批準(zhǔn)用經(jīng)費撥款以外的自籌資金安排根本建設(shè)

26、,并轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行的資金.(二)“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建賬戶的核算：1、核算內(nèi)容：本帳戶總括地核算與監(jiān)督行政單位用經(jīng)費撥款以外的自籌資金安排根本建設(shè),并轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行的資金的情況.2、主要帳務(wù)處理：(1)將自籌的根本建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時：借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建貸：銀行存款(2)年終將平時借方余額轉(zhuǎn)銷時：借：結(jié)余-經(jīng)常性結(jié)余貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建行政單位會計報表一、會計報表及其種類(一)定義：反映行政單位財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況的書面文件.(二)主要內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債表收入支出總表支出明細(xì)表往來款項明細(xì)表及根本數(shù)字表(三)分類：1、按反映的經(jīng)濟內(nèi)容分：靜態(tài)報表：反映行政單位特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)構(gòu)成情況的報表,如“資產(chǎn)負(fù)債表動態(tài)報表：反映行政單位在一定時期內(nèi)收入和支出情況的報表,如“收入支出表.2、根據(jù)會計報表的編報單位分：本級報表：指行政單位編制的自身的會計報表匯總報表：行政單位主管部門或上級機關(guān),根據(jù)所屬單位報送的會計報表