不良質量成本控制程序

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上興國工業(yè)程序文件編制/修訂日期：2011.11.20不良質量成本控制程序版本號：D/0編號：Q/XG QP 022發(fā)布日期：2011.12.11 目的本程序規(guī)定了質量管理體系的財務報告內容及實施要求，確保不良質量成本財務數據分析的結論能準確地評價質量管理體系的充分性和有效性，識別要注意和改進的領域，確定下一個時期的不良質量成本目標。2 適用范圍本程序適用于對不良質量成本的財務數據進行核算報告及決策。3 術語和定義3.1不良質量成本：由于產品未能達到質量標準而發(fā)生的成本，或者由于可能存在的質量問題發(fā)生的成本。分為內部損失成本和外部損失成本。3.2內部損失成本: 內部損失

2、成本是指產品在交付給顧客之前，因產品質量不合格(制造過程或檢測發(fā)生的不合格產品)而產生的成本。主要包括由于不合格造成的延誤工時、廢品、廢料損失、返工損失等。3.3外部損失成本: 外部損失成本是指產品交付給顧客之后,發(fā)現(xiàn)質量問題而產生的成本。主要包括現(xiàn)場修理費用、更換、退貨、運費、接待客戶投訴、客戶跟蹤調查、產品法律訴訟索賠或信譽損失等成本。4職責4.1本程序由財務部歸口管理，其基本職責是：負責制定不良質量成本計劃、匯總核算不良質量成本、編制不良質量成本報表；4.2其他各有關部門負責對發(fā)生的不良質量成本財務數據進行統(tǒng)計和上報財務部。5工作流程（略）6文件規(guī)定6.1 確定內部不良成本的內容/范圍:

3、6.1.1本公司的內部不良質量成本由以下活動所產生的費用組成：1） 公司內發(fā)生的不合格產品，加以挑選/剔除后而進行的報廢處理；2） 公司內發(fā)生的不合格產品，加以挑選/剔除后而進行的返工/返修作業(yè)；3） 不合格品經返工/返修后的重新檢驗；4）停工。6.1.2內部不良質量成本之各項構成項目的分析方法和核算方式（見附件一）。6.2確定外部不良成本的內容、范圍:6.2.1本公司的外部不良質量成本由以下活動所產生的費用組成：1）顧客抱怨（包括：顧客退貨）分析、處理；2）售后服務之人工、材料、培訓費用；3）責任賠償成本；4）延期交付之交通運輸超額費用；6.2.2外部不良質量成本之各項構成項目的分析方法和核

4、算方式（見附件2）。6.3編制質量成本評定目標:6.3.1不良質量成本評定目標由財務部負責制定，由各相關部門實施和執(zhí)行。6.3.2質量成本損失率（內部外部損失費用）/工業(yè)總產值1006.4 確定質量成本核算時機:6.4.1公司所有的新產品或常規(guī)產品，各相關部門均需對其進行質量成本統(tǒng)計；6.4.2財務部每月和年度進行匯總、核算、分析。6.5 質量成本相關資料收集:財務部在接到相關部門收集的質量成本相關數據和資料后，按與質量成本有關的金額和費用對其進行質量成本核算、分析和匯總，并將其記錄于與質量成本有關的表單中。6.6 質量成本核算、分析和編制質量成本報表:6.6.1 質量成本趨勢分析：財務部根據

5、每月的內部不良成本、外部不良成本的實際產生的費用，統(tǒng)計匯總，經財務部部長審核。6.6.2對不良質量要求相關責任部門按糾正和預防措施控制程序中之規(guī)定對其進行原因分析和提出糾正與預防措施，并由財務部、質管部對其執(zhí)行糾正與預防措施的實施進度進行追蹤和效果驗證及確認，直到此問題得到有效解決和處理。6.6.3在進行各項質量成本核算、匯總后，對其進行分析和評價，并將分析和評價的結果記錄于質量成本月報表中，經財務部部長核準后，對其進行存檔。6.8持續(xù)改進和資料歸檔:6.8.1如質量成本的分析和評價結果不符合目標之規(guī)定，則由財務部按糾正和預防措施控制程序之規(guī)定填寫“糾正/和預防措施要求表”，質管部確認，然后將

6、其通知與質量成本有關的責任部門，并要求責任部門針對其進行原因分析和提出糾正和預防措施，財務部根據責任部門提出的糾正和預防措施對其進行效果確認，并將確認的結果記錄于“糾正/預防措施要求表”中，直到此問題得到解決和處理。6.8.2 如質量成本的分析和評價結果符合目標規(guī)定，則由相關部門按持續(xù)改進管理程序對其進行持續(xù)改進作業(yè)。6.8.3與質量成本相關的資料由財務部歸檔。7相關支持文件持續(xù)改進控制程序糾正和預防措施控制程序8質量記錄糾正預防措施表內部質量損失明細表外部質量損失明細表9附則附件一： 內部不良成本之各項構成項目的分析方法和核算方式1、報廢：由于不合格品所發(fā)生的報廢而產生的人工、材料等損失。

7、A）、成本分析方法說明：經加工后因產品質量不良無法修復的半成品、成品的制造成本（須扣除其剩余價值的金額）。a）、半成品、產品不合格所產生的報廢數量成本；b）、制造/生產半成品、產品報廢數量所需的人工時。B）、核算方式：a）、半成品、產品不合格所產生的報廢數量之金額；b）、制造/生產半成品、產品報廢數量之工作人員的薪資；c）、對以上活動之工作人員的薪資作合理之分攤；d）、正常加工必須損耗的材料之成本費用不列入報廢成本中。2、返工/返修： 指返工/返修不合格品（包括：重新包裝）所產生的成本費用。A）、成本分析方法說明：半成品、成品經檢驗后未達到質量要求，重新加工所產生的材料費用和所使用的工時。a）

8、、對不合格之半成品、產品進行返工/返修(包括：重新包裝）人員所需的人工時（包括：平時/節(jié)假日加班時間）；b）、對不合格之半成品、產品進行返工/返修（包括：重新包裝）人員所需消耗的水、電、氣等成本)。B）、核算方式：a）、對進行不合格之半成品、產品返工/返修（包括：重新包裝）所消耗的水、電、氣費用；b）、對不合格之半成品、產品進行返工/返修之工作人員的薪資（包括平時/節(jié)假日加班費用）；c）、對以上活動之工作人員的薪資作合理之分攤；d）、對不合格之半成品、產品進行返工/返修所損耗的零件、材料費用。 3、重新檢驗：指不合格之半成品、產品經返工/返修后重新進行檢驗所產生的成本費用。A）、成本分析方法說

9、明：不合格之半成品、產品經返工/返修后，需要重新進行檢驗所產生的人工時之成本費用。a）、對不合格之半成品、產品進行重新檢驗所消耗的水、電、氣等成本費用；b）、對不合格之半成品、產品進行重新檢驗之檢驗人員的人工時成本（包括：平時/節(jié)假日加班時間）。B）、核算方式：a）、對不合格之半成品、產品進行重新檢驗所消耗的水、電、氣等費用；b）、以上活動之檢驗人員的薪資（包括平時/節(jié)假日加班費用）；c）、對以上活動之工作人員的薪資作合理之分攤。4、停工：指由于質量問題造成材料、半成品、成品等不合格，使生產設備怠工（如：停機、停產）所發(fā)生的成本費用。A）、成本分析方法說明：a）、由于質量問題造成材料不合格，使

10、生產設備怠工（如：停機、停產）之損失人工時；b）、由于質量問題造成半成品不合格，使生產設備怠工（如：停機、停產）之損失人工時；c）、由于質量問題造成成品不合格，使生產設備怠工（如：停機、停產）之損失人工時；B）、核算方式：a）、以上活動所產生損失的人工時費用和相關工作人員的薪資；b）、對以上活動之人工時和工作人員的薪資作合理之分攤。附件2： 外部不良成本之各項構成項目的分析方法和核算方式1、顧客抱怨（包括：顧客退貨）分析、處理：指產品在交付顧客之后，因產品質量問題造成顧客抱怨（包括：顧客退貨）而進行不合格品處理所產生的成本費用。A）、成本分析方法說明a）、顧客抱怨所產生的原因分析、調查處理人員

11、的人工時（包括紙張費用、電話溝通費用、傳真/E-mail費用）費用；b）、顧客退貨所產生的原因分析、調查處理人員之人工時（包括：紙張費用、電話溝通費用、傳真/E-mail費用）費用。c）、顧客退貨所造成的產品搬運之人工時和交通運輸之費用；d）、顧客退貨所造成的產品報廢數量之成本；e）、顧客退貨所造成的產品不合格而重新返工/返修所產生的人工時；f）、顧客退貨所造成的產品不合格經返工/返修后，而進行的重新檢驗所產生的人工時。B）、核算方式：a）、進行以上活動處理所產生的紙張費用、電話溝通費用、傳真/E-mail等費用；b）、進行以上原因分析、調查處理活動之工作人員的薪資；c）、顧客退貨所造成的交通

12、運輸費用；d）、顧客退貨所造成的產品報廢數量之費用；e）、顧客退貨所造成的產品不合格而重新進行返工/返修之工作人員的薪資；f）、顧客退貨所造成的產品不合格經返工/返修后，而進行的重新檢驗之檢驗人員的薪資； g）、對以上活動之工作人員的薪資作合理之分攤。2、售后服務之人工、材料費用：指產品交付顧客后，顧客要求的各項服務（如：免費更換的零件、材料和免費提供的服務工時）所發(fā)生的成本費用。A）、成本分析方法說明：a）、產品交付顧客后，顧客要求的免費更換零件、材料、培訓之成本；b）、產品交付顧客后，顧客要求的免費提供服務的人工時成本；c）、產品交付顧客后，顧客要求的免費提供服務人員的交通差旅住宿成本；d）、產品交付顧客后，顧客要求的免費提供服務人員的薪資成本。B）、核算方式：a）、以上活動免費提供顧客更換零件、材料、培訓之費用；b）、以上活動免費提供顧客更換零件、材料、培訓之人工時費用；c）、以上活動免費提供顧客更換零件、材料、培訓之服務人員的交通差旅住宿費用；d）、以上活動免費提供顧客更換零件、材料、培訓之服務人員的薪資；e）、對以上活動之工作人員的薪資作合理之分攤。3、責任賠償成本：指因逾期交付或產品交付顧客使用后因產品質量問題造成產品責任訴訟所產生的賠償成本。A）、成本分析方法說明：a）、逾期交付對顧客所作的合同、訂單之違約賠償；b）、產品交付顧客使用后，因產