一般納稅人會(huì)計(jì)做賬流程

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上一般納稅人會(huì)計(jì)做賬流程簡單的概括為：提綱性的說包括下面程序： 制證、審核、記帳、匯總、提取各項(xiàng)費(fèi)用和準(zhǔn)備、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品、半成品成本和銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)損益、產(chǎn)生會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算本月應(yīng)交稅費(fèi)、次月1號抄稅、持卡去報(bào)稅、編制納稅申報(bào)各表、制做各種軟盤（運(yùn)費(fèi)、個(gè)所稅等）、最后納稅申報(bào)，成功后裁稅票并交稅。月末進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證、填制憑證、提各種稅費(fèi)、丁字帳、結(jié)轉(zhuǎn)成本、利潤、匯總表，登總賬。月初，IC卡抄稅、打表、網(wǎng)上申報(bào)、填報(bào)表、帶IC卡和相關(guān)資料到稅局申報(bào)會(huì)計(jì)做帳流程會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的簡單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信

2、息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。 首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié)： 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目

3、匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容： 1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來

4、的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。 第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得

5、額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤 表。 （關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金

6、,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份 表格上面會(huì)有具體的數(shù)字） 5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類 6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。 三、報(bào)表問題： 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對所盈利

7、的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò) ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。 細(xì)節(jié)補(bǔ)充： 1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào) 2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅） 3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工

8、會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金 5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本 6、單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提. 7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。 8、差旅

9、費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi) 9、出納日記賬保存25年 幾個(gè)很有用的分錄： 1、現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因） 2、現(xiàn)金短款 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人） 應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款 管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3、提取福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款職工教育費(fèi) 6、支付工資 借：應(yīng)付工資 貸

10、：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)） 7、提取城建稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 8、計(jì)提教育費(fèi)附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 9、印花稅 借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金印花稅現(xiàn)金日記賬實(shí)際就是現(xiàn)金收支流水賬,收入一筆登記一筆,付一筆登一筆,不漏登,不多登,每天結(jié)一次賬,收入減付出,就是余額,盤點(diǎn)一下現(xiàn)金,看看是否與余額相等,相等就對,不等就要找原因了.商品進(jìn)銷明細(xì)表需根據(jù)商品進(jìn)銷明細(xì)賬填列,按商品品名設(shè)置賬頁,并登記收入.發(fā)出數(shù)量,月結(jié)后填報(bào)明細(xì)表.毛利率:營業(yè)額減成本等于毛利,毛利除以營業(yè)額就是毛

11、利率現(xiàn)金，銀行日記賬本來就是應(yīng)該出納做的。出納要逐日逐筆序時(shí)登記日記賬。按先后順序編號。 1、出納應(yīng)該登記現(xiàn)金、銀行日記賬，還要把現(xiàn)金、銀行的收付憑證做好，然后交給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)只檢查做的是否正解，然后記賬。 2、轉(zhuǎn)賬憑證由會(huì)計(jì)做做賬流程：收集單據(jù)整理單據(jù)填寫憑證匯總憑證登賬結(jié)賬 報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證本月金稅卡抄稅本月IC卡報(bào)稅本月增值稅申報(bào) 大概就這樣了。具體很復(fù)雜的。 1、經(jīng)誰簽字這要看你們公司的規(guī)定是怎樣的了簽字確認(rèn)才可以付款 2、采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時(shí)由誰先簽字或那先票據(jù)由哪些人來簽是公司自己規(guī)定的 3 、公司預(yù)存電費(fèi)時(shí) 負(fù)責(zé)人簽字 4、需要負(fù)責(zé)人簽字 補(bǔ)充：負(fù)責(zé)人簽字只表示同意入賬，具體付款還得簽發(fā)付款通知單嚴(yán)格來講銀行、現(xiàn)金日記賬由會(huì)計(jì)登陸，銀行余額調(diào)節(jié)表由會(huì)計(jì)編制，出納只是負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收支。會(huì)計(jì)對發(fā)票、采購單審核后，及時(shí)填制憑證并編號，