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文檔簡介

1、固定資產(chǎn)管理制度目錄第一章總則 1第二章固定資產(chǎn)的增置及登記2第三章固定資產(chǎn)的分類與編號2第四章固定資產(chǎn)的保管與盤點3第五章固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修3第六章固定資產(chǎn)的租賃與外借4第七章固定資產(chǎn)的閑置及處理5第八章固定資產(chǎn)的報廢及處理6第九章總部對事業(yè)部固定資產(chǎn)的管理 7第十章附則7附件:固定資產(chǎn)管理表格 8第一章總則第一條 北汽固定資產(chǎn)管理制度的目的是為了加強北汽資產(chǎn)管理工作,逐步建立和完善以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶,以資產(chǎn)經(jīng)營效益為中心,實行分級管理和監(jiān)督的資產(chǎn)管理經(jīng)營體制,根據(jù)北汽的實際情況,特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)限定為:(1)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其

2、他 與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。(2) 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在 2000元以上,并且使 用年限超過1年的,也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第三條 會計科目列賬原則:(1)屬于固定資產(chǎn),應(yīng)列入“固定資產(chǎn)”科目核算。(2)耐用年數(shù)在1年以下,不具生產(chǎn)經(jīng)營性且金額未超過2000元的物品應(yīng)以費用科目列賬,而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條管理分工:(1)財務(wù)部門:財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)價值管理。具體負責(zé)項目購置審核、 購建指標(biāo)核定、帳務(wù)設(shè)置、核算反映、計提折舊、監(jiān)督控制,參與 產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等。(2)管理部門:負責(zé)固定資產(chǎn)實物管理。在財務(wù)部門下達的計劃內(nèi)具體 負責(zé)財產(chǎn)購建、登

3、記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、實物 統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。(3)使用部門:使用部門負責(zé)維護保管,防止丟失損壞,配合財產(chǎn)清查。第五條增減報告:財務(wù)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、機器、運 輸設(shè)備、機械設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增減表” 一式三聯(lián)送管理部門核對, 填列異?;蚋齼?nèi)容后, 第一聯(lián)由管理部門留存,第二聯(lián)送返財務(wù)部門自存,第三聯(lián)送使用部門留存。第六條本規(guī)則適用于北汽總部及各事業(yè)部第二章固定資產(chǎn)的增置及登記第七條 增置手續(xù):土地、房屋及建筑物、機器、運輸設(shè)備、機械設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后, 使用部門應(yīng)即填寫 “固定資產(chǎn)增加單” 一式三聯(lián)經(jīng)管理部 門簽

4、章后,送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)由財務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡” , 第三聯(lián)送使用部門留存。財務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記 載事項,如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。第八條 受贈處理:固定資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈而取得者,應(yīng)填明價格,如 原價無法查得或根本無原價者,得由管理部門會同財務(wù)部門予以估列,并按第七條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第九條 登記:土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后,由管理部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后,轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”,變更時亦同。第三章固定資產(chǎn)的分類與編號第十條固定資產(chǎn)的分類:(1)生產(chǎn)經(jīng)

5、營性固定資產(chǎn)房屋與建筑物:包括辦公樓、倉庫、鍋爐房、車庫等;機器設(shè)備:機械設(shè)備:運輸工具:包括運輸用汽車;交通工具:包括小汽車、摩托車等;工具、器具類:包括計算機、空調(diào)等。(2)非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn):房屋:包括住宅房、食堂等;設(shè)備:包括電冰箱、電視機、空調(diào)等;其它。第一條固定資產(chǎn)的編號:(1)固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會同財務(wù)部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并貼粘樣簽。(2)固定資產(chǎn)的編號采用序號法,即按投產(chǎn)時間、順序編號;每臺設(shè)備相 應(yīng)設(shè)一個唯一的編號,固定資產(chǎn)變更后出現(xiàn)空號不得進行補編。第四章固定資產(chǎn)的保管與盤點第十二條固定資產(chǎn)的保管由使用單位負責(zé)。為確保固定資產(chǎn)的完

6、整,固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立各自管轄的公司固定資產(chǎn)臺帳、固定資產(chǎn)卡;各固定資產(chǎn)使用單位設(shè)備員應(yīng)建立本單位固定資產(chǎn)臺帳、卡并應(yīng)與物相符。第十三條 固定資產(chǎn)管理部門和使用單位,應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性,并每半年進行一次資產(chǎn)小清查,每年進行一次固定資產(chǎn)大清查。第十四條固定資產(chǎn)管理部門對所管轄的固定資產(chǎn)的保管情況應(yīng)進行檢查、指 導(dǎo)。第十五條固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門每年盤點一次。另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊,就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少抽點 10項,盤點后應(yīng)填造“盤存單”一 式三份,注明盈虧原因,一份自存,另兩份呈報執(zhí)行總裁核決后一份送財務(wù)部門, 一份送總裁、執(zhí)行總裁備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案

7、說明原因呈核 外,并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第五章固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修第十六條各事業(yè)部內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥由各事業(yè)部資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管 理。第十七條固定資產(chǎn)的調(diào)撥程序:(1)固定資產(chǎn)的調(diào)撥,先由使用單位提出書面申請,管理部門在全公司內(nèi)平衡,提出調(diào)撥報告,按權(quán)責(zé)劃分逐級報請執(zhí)行總裁審批。(2) 管理部門開具“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”,由調(diào)入、調(diào)出單位簽字后,按調(diào)撥單所列內(nèi)容進行現(xiàn)場交接,調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。(3)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四份,一份由調(diào)岀單位保存,一份由調(diào)入單位保存,一份交財務(wù)部門做賬務(wù)處理,一份留管理部門備查。(4)調(diào)撥設(shè)備由管理部門組織安裝、調(diào)試后調(diào)入單位使用,

8、其費用報財務(wù) 部門做賬務(wù)處理。第十八條 資產(chǎn)送修處理:固定資產(chǎn)須送廠商修復(fù)時,由管理部門開具“料品交運單"一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存,第二聯(lián)送財務(wù)部門,第三、第四、第 五聯(lián)交承運商隨同物品出廠,第三聯(lián)交收料廠商暫存, 供作物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門核銷,第四聯(lián)供申請運費,第五聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第六章固定資產(chǎn)的租賃與外借第十九條 承租資產(chǎn)的程序:(1) 管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用單位提出的需求申請,經(jīng)綜合分析平衡后,提出承租報告,報送主管領(lǐng)導(dǎo)審核,執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。(2) 經(jīng)報批同意的承租項目,由管理部門根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素,

9、會同財務(wù)部門與租賃方協(xié)商租賃費用和其他條款,(必要時請中介評估機構(gòu)參加),然后簽署有關(guān)租賃合同。(3) 承租后的固定資產(chǎn)由管理部門負責(zé)組織固定資產(chǎn)的管理工作。(4) 有關(guān)租賃費用和管理費用報財務(wù)部門做帳務(wù)處理。租賃后固定資產(chǎn)列 入公司固定資產(chǎn)管理規(guī)程。(5) 租賃期滿后,如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn),應(yīng)按上述程序進行租賃,不 需要者,則報財務(wù)部門做帳務(wù)處理。第二十條出租或外借處理:(1) 固定資產(chǎn)出租或外借,管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門協(xié)商出租費用和條款,(必要時請中介評估機構(gòu)參加),擬定出出租或外借報告,按序呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后簽署有關(guān)合同,副本送財務(wù)部門以備核對,合同內(nèi)容 應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔(dān)、租金

10、、運費、歸還期限、保持原狀、附 屬設(shè)備明細等。財務(wù)部門做賬務(wù)處理。(2) 管理部門對租賃期滿返回的固定資產(chǎn),必須進行驗收第七章固定資產(chǎn)的閑置及處理第二十一條固定資產(chǎn)閑置的條件:指在用固定資產(chǎn)已連續(xù)停用一年以上或購 進二年以上不能投產(chǎn)、 變更計劃后不使用, 但仍有使用價值、 工程項目竣工投產(chǎn) 后一年不需用的固定資產(chǎn)。第二十二條固定資產(chǎn)閑置的申報、審批程序:(1)各單位有符合固定資產(chǎn)閑置條件的固定資產(chǎn),到管理部門領(lǐng)取“閑置 固定資產(chǎn)申報表”,必須逐項填報表中內(nèi)容,報管理部門。(2)管理部門根據(jù)上報的“閑置固定資產(chǎn)申報表”會同有關(guān)單位人員進行 審定,結(jié)合全公司設(shè)備利用情況進行綜合平衡。(3)管理部門

11、根據(jù)審定平衡情況提出意見,報主管領(lǐng)導(dǎo)審核、總裁審批后 實施。第二十三條閑置固定資產(chǎn)的保管(1)經(jīng)申報批準(zhǔn)后的閑置固定資產(chǎn),小型設(shè)備應(yīng)集中保管,由申報單位按通知送到閑置庫,送庫前必須進行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫手續(xù)。(2)對于大型設(shè)備,一般存放在各申報單位,申報單位應(yīng)作好維修保養(yǎng)工作,不 得隨意拆卸設(shè)備附件,保證設(shè)備完好,并加蓋防塵防濕罩,以確保隨時能夠調(diào)出使用。(3)閑置固定資產(chǎn)需要重新啟用或調(diào)出時,必須提岀申請報告,經(jīng)確認后,憑管理部門簽發(fā)的調(diào)撥單進行辦理。第二十四條閑置固定資產(chǎn)的處理(1)固定資產(chǎn)的管理部門至少每3個月應(yīng)將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具“閑置固定資產(chǎn)明細表

12、”,擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁。(2)經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理:管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明 細表”所列經(jīng)批示讓售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價單”一式三聯(lián),由執(zhí)行總裁指派專人或由采購部門負責(zé)招商比價,并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價單" 后,第三聯(lián)自存, 第一、第二聯(lián)呈執(zhí)行總裁核決后, 由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送財務(wù)部門以憑核對,第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)第二十五條閑置固定資產(chǎn)變價處理收入應(yīng)上繳財務(wù)部門做帳務(wù)處理,任何人不得私自挪作他用。第八章固定資產(chǎn)的報廢及處理第二十六條 固定資產(chǎn)的報廢條件: 使用時間已滿效用年限, 折舊已提完且喪 失社會使用價值的固定資產(chǎn);屬于技術(shù)性淘汰機型

13、,性能已達不到使用要求,且無 法恢復(fù)性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn)。(1)淘汰機型以國家規(guī)定的淘汰產(chǎn)品目錄為依據(jù)。(2)有有關(guān)部門文件規(guī)定或生產(chǎn)廠家的證明、文件等。(3)因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴重損壞,無法修復(fù)使用價值者,或因事故造成報廢,必須附有災(zāi)情和事故處理報告。(4)因規(guī)劃變更或改造、擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。第二十七條固定資產(chǎn)報廢審批程序:(1)凡是符合報廢條件的固定資產(chǎn),由使用單位組織有經(jīng)驗人員參加的技 術(shù)鑒定小組對其進行技術(shù)鑒定,填寫固定資產(chǎn)報廢申請表和固 定資產(chǎn)報廢鑒定表上報管理部門。(2)固定資產(chǎn)管理部門對所申請報廢的固定資產(chǎn),應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員進行復(fù)查和條件評

14、定,簽署意見后報部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核。(3)審核后的資料經(jīng)財務(wù)部門簽署后報主管領(lǐng)導(dǎo)審核、總裁審批。(4)審批后的報廢固定資產(chǎn)材料報財務(wù)部做帳務(wù)處理,并存檔。第二十八條報廢固定資產(chǎn)的保管:(1)生產(chǎn)裝置或成套設(shè)備拆除報廢時,其中可利用部分不作報廢,將價值扣除另列帳、卡,繼續(xù)使用。(2)固定資產(chǎn)報廢后,各單位一般不得留用,確因本單位經(jīng)營需繼續(xù)使用 的,在保證安全和質(zhì)量的前提下,由使用單位提出申請,業(yè)務(wù)主管單 位進行鑒定,業(yè)務(wù)主管單位領(lǐng)導(dǎo)簽字,報部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核、執(zhí)行總 裁審批后,方能使用,并建帳管理。留用單位不能自行處理。(3)報廢資產(chǎn)中的設(shè)備原則上送交設(shè)備庫,由管理部門建帳保管。(4)入庫報廢設(shè)備必

15、須保證設(shè)施完整、齊全。對于報廢資產(chǎn)中的大型設(shè)備可 先存放在使用單位,使用單位必須保證整機和附件的完整性,視實際情況做處理第二十九條報廢固定資產(chǎn)的處理程序:(1)對于報廢固定資產(chǎn)中確實不能再使用的固定資產(chǎn),由管理部門提出, 報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,按廢舊物資處理。(2)對于部分在保證安全的前提下,可以用在低精度地方;通用性大的報 廢固定資產(chǎn),應(yīng)積極向外聯(lián)系處理事宜,以便以高于廢舊物資處理。 處理價格報主管領(lǐng)導(dǎo)審核、總裁審批。第三十條報廢固定資產(chǎn)處理的收入應(yīng)上繳財務(wù)部門做帳務(wù)處理,任何人不得私自挪作他用。第九章總部對事業(yè)部固定資產(chǎn)的管理第三十一條 總部資產(chǎn)管理部門(即計劃財務(wù)中心)除了按照上述規(guī)定負責(zé)

16、總部的固定資產(chǎn)管理外,還需建立各事業(yè)部固定資產(chǎn)臺賬,對 各事業(yè)部固定資產(chǎn)的增置、保管、調(diào)撥等活動進行監(jiān)督和指導(dǎo),定期與各事業(yè)部對賬,并檢查其固定資產(chǎn)的管理情況。第三十二條各事業(yè)部資產(chǎn)管理部門每月向總部計財中心書面匯報固定資產(chǎn) 的管理情況。第三十三條各事業(yè)部之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥由計劃財務(wù)中心負責(zé)管理,具體 程序參照第五章。第十章附則第三十四條本規(guī)則經(jīng)呈經(jīng)營委員會通過頒布實施,修改時由財務(wù)總監(jiān)提出,總裁審核,經(jīng)營委員會批準(zhǔn)。第三十五條本規(guī)則由總部財務(wù)部負責(zé)解釋說明第十一章附件:固定資產(chǎn)管理表格固定資產(chǎn)增減表管理部門使用部門年 月日會 計 科 目財 產(chǎn) 編 號資 產(chǎn) 名 稱規(guī) 格增 減 原 因單 位本

17、月增加本月減少備 注數(shù)量金額耐 用 年 限月折 舊額數(shù)量金額耐 用 年 限已 提 折 舊月折 舊額11I|管理部門: 主管經(jīng)辦財務(wù)部門:主管經(jīng)辦一式三聯(lián):(1 )管理部門(2)財務(wù)部門(3 )使用部門填表注意事項:(1)會計科目欄:資本支出時以一級科目表示,以費用支出時除填一 級科目外應(yīng)加注標(biāo)明二級科目。(2)資產(chǎn)名稱欄:以中文書寫,如有附屬設(shè)備(如發(fā)電機儀表等)應(yīng)于次行順序列 出,但金額可以免填。(3)以費用支出的資產(chǎn),耐用年數(shù)年折舊額免填。(4)本表應(yīng)于次月十五日前由財務(wù)部門編妥送管理部門核對固定資產(chǎn)增加單管理部門:財產(chǎn)編號:使用部門:年 月日會計科目中文名 稱 取得日 期資產(chǎn)成本記錄外文

18、名稱數(shù)量設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本規(guī)格型號取得金 額1廠牌耐用年 限存放地占八、月折舊 額r1附屬設(shè)備備注j J _=" 二 會計管理部 門執(zhí)行總裁科長經(jīng)辦=式三聯(lián):(1 )管理部門(2)財務(wù)部門(3)使用部門填單注意事項:(1)以費用支出的固定資產(chǎn)其會計科目除一級科目外,應(yīng)加填二級科目。(2)附屬設(shè)備欄;應(yīng)詳細逐件填列。(3)資產(chǎn)成本記錄簿:填寫成本科目(如基礎(chǔ)工程等項)總帳科目:固定資產(chǎn)登記卡本卡編號:明細科目:財產(chǎn)編號:土地登記卡統(tǒng)設(shè)卡日期: 清查表編號:年 月 日字第號財 產(chǎn)分 類編號座落省市(縣)新 地 名街(路)號地 號街(路)號地目面公頃< -4等 則積坪土 地 標(biāo) 示

19、所有權(quán)記錄地價稅年 月曰期限本期租金付 款 日 期摘要金額年 期評價總 額土地款土地成本增 值 稅印 花登記 費土地 改良 費原所有權(quán)人購置 日期 所有權(quán)狀字號土地使 用現(xiàn)狀租賃(編號:總稅所有人核準(zhǔn)文號:額每月租金權(quán)字字日日原期姓期號期號號因名地項權(quán)利設(shè)疋登記利 人登 記合計存續(xù)期間住址證明 書字地上 物補 費申請注銷登記日期字號設(shè)定日房屋登記卡建 筑 物 標(biāo) 示統(tǒng)|釗分類編 號財產(chǎn)設(shè)卡日期: 清查表編號:房屋名稱:基地座落保存登記建筑日期執(zhí)照字號耐用年數(shù)原始總值層次三層合計日年 月字第使用單位省市縣街號建物附表: 年 月曰年 月 日 (接收)(購置)(自建)年月日字號平方米戶型(1 )水泥

20、 瓦(2) 石棉瓦(3 )鐵 皮(4) 水泥平 頂(5)水泥 圓(1 )木 (2 )鋼(3)(1)木 造磚造加強磚 石鋼骨磚 石(5) 鋼筋混造平方米戶型j已提折舊額凈值頂減損附屬 建物(1) 水泥地(2) 木地板(3) 磨石子(4) 原地面等等年期年期評總度額度份級價份總額房屋稅存住續(xù)字字址期日日日期號期號間期他項權(quán)利設(shè)疋登記費率訖保險記錄稅 款起登記字號保險費申請注銷登記有效期間承保公司備注投保 日期設(shè)定 日期保單字號保險金 額投保目 的證明書字 號登記原 因權(quán)利人姓 名稅率本稅稅款總額Inl收件評價總額稅1率本稅1級財產(chǎn)保管卡編號日日期憑單號碼口叩名規(guī) 格1L1 11 1憑碼單 號盤存單使用部門:年 月曰共 頁

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