機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)管理制度

1、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際，制定本制度。第一章預(yù)算管理（一）財(cái)務(wù)室要根據(jù)分局工作計(jì)劃和任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（二）年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度工作任務(wù)和收入，充分考慮預(yù)算年度的收支增減因素和措施，測(cè)算、編制收入預(yù)算和支出預(yù)算。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算建議經(jīng)分局審核通過(guò)后，報(bào)送物價(jià)局、財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。第二章收入管理（一）收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其他收入等。（二）各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入分局財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核

2、算，統(tǒng)一管理。在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和設(shè)立小金庫(kù)。第三章支出管理（一）支出是指分局開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)，主要包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出和自籌基本建設(shè)支出等。（二）各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格遵守國(guó)家、自治區(qū)、市有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。（三）各項(xiàng)支出應(yīng)堅(jiān)持厲行節(jié)約、預(yù)先申報(bào)的原則；各項(xiàng)專項(xiàng)資金必須專款專用，嚴(yán)禁挪作其他用途。（三）業(yè)務(wù)支出應(yīng)事先書(shū)面請(qǐng)示，待分局領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可支出。如屬專項(xiàng)大額資金支出或計(jì)劃預(yù)算外項(xiàng)目支出，應(yīng)事先請(qǐng)示，經(jīng)報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，方可實(shí)施；需

3、呈報(bào)上級(jí)主管部門的，經(jīng)上級(jí)主管部門審核同意批復(fù)后方可執(zhí)行。所有物品采購(gòu)、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。（四）分局全體干部職工應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)。所有報(bào)銷費(fèi)用支出必須真實(shí)、合法，并取得正規(guī)合法票據(jù)，憑票據(jù)報(bào)銷，禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。報(bào)銷票據(jù)必須按照規(guī)定填寫(xiě)規(guī)范，當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷，最遲不得超過(guò)一個(gè)月。對(duì)于虛假、無(wú)效或填寫(xiě)不規(guī)范的報(bào)銷票據(jù)，分局財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)銷，并向分局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況處理。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制在報(bào)銷規(guī)定額度內(nèi)，超額支出部分不得報(bào)銷；如有特殊情況，須經(jīng)分局領(lǐng)

4、導(dǎo)審核同意方可報(bào)銷。在資金結(jié)算中，各項(xiàng)開(kāi)支報(bào)銷盡量通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付款，一般不現(xiàn)金結(jié)算；1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。第四章往來(lái)款項(xiàng)管理1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。2、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清；零星購(gòu)物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。第五章票據(jù)、印章管理收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)

5、領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)（除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外），并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章。財(cái)務(wù)專用的公章、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第六章固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)要指定專人管理、實(shí)物使用及保管具體落實(shí)到使用部門（或使用人），并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書(shū)等歸還，并由固定資產(chǎn)管理

6、人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。3、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置，實(shí)行政府集中采購(gòu)。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置。4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng)，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批）后方可核銷，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理。第七章會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表管理分局財(cái)務(wù)人員應(yīng)按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)人員按規(guī)定編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并向財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)政預(yù)算、年度財(cái)政決算報(bào)告及有關(guān)財(cái)務(wù)資料。第八章會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)制度和規(guī)范要求，按期整理裝訂成冊(cè)，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔保管。第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查管理分局財(cái)務(wù)人員