財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、第四章財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條 為規(guī)公司的財(cái)務(wù)管理，明確各管理者在費(fèi)用控制方面的職責(zé)，加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷、款項(xiàng)支付及個(gè)人借款的管理；杜絕不合 理經(jīng)營(yíng)管理成本的支出，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的有效控制，根據(jù) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度相關(guān)規(guī)定，特制定該制度。第二節(jié)適用圍第一條 適用于公司及代管項(xiàng)目部的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及全體職員。第三節(jié)職責(zé)第一條 集團(tuán)公司總經(jīng)理，對(duì)公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的各項(xiàng)費(fèi)用開 支擁有最終審批權(quán)。第二條公司總經(jīng)理，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)由集團(tuán)公司審核后的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi) 用的開支并對(duì)最終結(jié)果負(fù)責(zé)。第三條 公司總經(jīng)理，對(duì)公司圍的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各項(xiàng)費(fèi)用支出的最 終結(jié)果負(fù)責(zé)，并對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定圍的支出有審批

2、權(quán)。第四條 公司分管各業(yè)務(wù)的主管，對(duì)所轄部門的各項(xiàng)費(fèi)用開支擁有審 核權(quán)并對(duì)其負(fù)責(zé)。第五條公司綜合辦公室，負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度 要求，審核、監(jiān)督、檢查、處理公司所有人員的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi) 用開支行為，對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用支出票據(jù)的合理性、 合法性負(fù) 責(zé)。第六條 公司出納，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額 的一致性負(fù)全責(zé)。第七條 公司總經(jīng)理，對(duì)公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，各項(xiàng)費(fèi)用支出的必 要性和真實(shí)性負(fù)責(zé)；公司總經(jīng)理簽署的各項(xiàng)費(fèi)用將直接進(jìn)入 到公司的年度經(jīng)營(yíng)支出中。第八條公司全體職員，必須執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理制度的管理流程和 審批程序，要求自己在公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用的 開支，不可利

3、用其他手段、措施或提供虛假報(bào)銷憑證， 借故 超越費(fèi)用開支。第九條公司財(cái)務(wù)管理人員接受公司總經(jīng)理的行政領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)公司與 集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理方面的對(duì)接，接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的專 業(yè)指導(dǎo)，對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。第十條 公司財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)處理公司日常費(fèi)用的報(bào)銷、 單據(jù)的整 理、填報(bào)每月應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提供的相關(guān)報(bào)表、稅務(wù)處 理等相關(guān)財(cái)務(wù)事宜。第十一條公司總經(jīng)理為公司財(cái)務(wù)工作第一責(zé)任人。第十二條公司一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都必須遵照本制度執(zhí)行，如遇本制度與集 團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度相抵觸的須按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí) 行。如確實(shí)根據(jù)公司的實(shí)際情況，需要修改的也必須先按照 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修

4、改程序重新修訂。第四節(jié) 帳戶、印章（鑒）和資金的管理第一條 公司及代管項(xiàng)目部在所在地開設(shè)基本戶一個(gè)， 并在集團(tuán)公司 進(jìn)行備案，接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部監(jiān)督。第二條 公司公章、負(fù)責(zé)人私章由綜合辦公室負(fù)責(zé)人保管， 財(cái)務(wù)專用 章及合同專用章出納進(jìn)行保管。 各項(xiàng)目部公章、負(fù)責(zé)人私章 由負(fù)責(zé)人保管，財(cái)務(wù)專用章由出納保管。第三條 公司會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票、支票和財(cái)務(wù)票據(jù)的整理、保管以及 繳銷。第四條 公司及代管項(xiàng)目部，可以存放一定數(shù)目的備用現(xiàn)金，金額公 司控制在20000元以下，項(xiàng)目部控制在10000元以下。第五條 要對(duì)備用現(xiàn)金進(jìn)行定期的盤查清點(diǎn)， 每周至少一次，并填寫 礦業(yè)公司現(xiàn)金盤點(diǎn)表，以月報(bào)的形式向集團(tuán)公司財(cái)

5、務(wù)部 報(bào)送。第六條支票的管理程序：1. 支票的購(gòu)買和保管程序： 公司出納員負(fù)責(zé)到開戶行購(gòu)買支票。 出納員應(yīng)將新購(gòu)回的空白支票安全、妥善的存放在公司綜 合辦公室的保險(xiǎn)箱。2. 支票的使用程序及注意事項(xiàng)： 因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員，應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定 進(jìn)行支付項(xiàng)目的審核及審批。 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的文件填寫支票。 出納員將容填寫完整的支票及審批手續(xù)齊全的文件提交于集團(tuán)公司會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)審核后加蓋財(cái)務(wù)專用章、銀行印鑒章。 如因填寫錯(cuò)誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U， 出納員應(yīng)將作廢 支票連同存根聯(lián)一起妥善保存。 出納員或其他經(jīng)辦人員，如遺失容填寫完整的支票，應(yīng)及 時(shí)到開戶銀行掛失；如因此造成的損

6、失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償，并視情節(jié)輕重按集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第五節(jié)費(fèi)用報(bào)銷及審批權(quán)限第一條 費(fèi)用的涵蓋圍及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：1辦公費(fèi)及招待費(fèi)：指公司及代管項(xiàng)目部日常使用的辦公用 品開支，公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要的招待費(fèi)用；辦公用品需集中 采購(gòu)管理，并由公司綜合辦公室負(fù)責(zé)登記發(fā)放，控制使用。 年招待費(fèi)用（含項(xiàng)目部）應(yīng)控制在項(xiàng)目投資總額的千分之 三以，重要接待及承辦大型會(huì)議等特殊情況須經(jīng)集團(tuán)公司 領(lǐng)導(dǎo)特批。2. 交通費(fèi)：公司及代管項(xiàng)目部人員按照駐地至集團(tuán)公司或家庭住地，每人每月?lián)?shí)報(bào)銷來回路費(fèi)最多兩個(gè)往返。確因工作需要發(fā)生的其它交通費(fèi)用，由公司總經(jīng)理審核后，據(jù) 實(shí)報(bào)銷。3. 通訊費(fèi)：公司總經(jīng)理為400元/月

7、、中層300元/人/月、 員工200元/人/月、司機(jī)100元/人/月限額報(bào)銷，集團(tuán)公 司臨時(shí)派駐人員參照此標(biāo)準(zhǔn)，其他臨聘人員 100元/人/ 月；公司各部門辦公、值班應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，公司負(fù)責(zé) 各項(xiàng)費(fèi)用。4. 差旅費(fèi)：指因公出差到公司或項(xiàng)目部所在地以外地區(qū)所發(fā) 生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等費(fèi)用開支，回集團(tuán)公司除 外。5. 公司及代管項(xiàng)目部租房的租金和物業(yè)管理費(fèi)。6辦公設(shè)備維修，車輛日常保養(yǎng)、維修、燃油等費(fèi)用。7. 集團(tuán)公司派駐工作人員生活補(bǔ)助 13元/人/日提取。野外 津貼基層單位班子成員140元/人/日，項(xiàng)目經(jīng)理、副經(jīng)理 /高級(jí)工程師130元/人/日，工程師110元/人/日，一般 技術(shù)人員1

8、00元/人/日。駐勤補(bǔ)助70元/人/日，司機(jī)等 臨聘人員9元/人/日。8. 公司申請(qǐng)，經(jīng)過集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其 他費(fèi)用開支。第二條審批權(quán)限：1. 所有日常開支、工程及勞務(wù)合同費(fèi)用，金額在公司總經(jīng)理 授權(quán)以的可由各代管項(xiàng)目部經(jīng)理審批后執(zhí)行， 如日常開支 各項(xiàng)目部對(duì)每月授權(quán)金額審批事項(xiàng)超過兩次， 第三次需報(bào) 公司總經(jīng)理審核；金額在20000元以的由公司總經(jīng)理審批 后執(zhí)行，20000元以上的費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí) 行，均需附相關(guān)審批資料及集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批文件。2. 申請(qǐng)流程： 公司費(fèi)用撥付，由公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出申請(qǐng)，提 交集團(tuán)公司審批后，由出納從公司帳戶支取。 費(fèi)用開支標(biāo)

9、準(zhǔn)在公司權(quán)限圍的，經(jīng)由公司負(fù)責(zé)人審核之 后財(cái)務(wù)人員可以直接支付；費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)在公司權(quán)限圍外 的，由公司負(fù)責(zé)人審核無誤后向集團(tuán)公司申請(qǐng)后支付。第三條報(bào)銷：1. 所有開支費(fèi)用在產(chǎn)生之前，必須事先按照規(guī)定的審批流程 和程序經(jīng)過批準(zhǔn)后，方能按照?qǐng)?bào)銷程序和相關(guān)規(guī)定辦理報(bào) 銷手續(xù)。2. 任何人員在報(bào)銷費(fèi)用開支時(shí)，嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干 單據(jù)報(bào)銷。若遇特殊情況，須向公司綜合辦公室和審批該 項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的最高領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，說明事情原委。3. 公司及代管項(xiàng)目部職員必須在當(dāng)月18日?qǐng)?bào)銷上月所有費(fèi) 用，逾期公司將不予報(bào)銷該費(fèi)用。4. 公司對(duì)外支付費(fèi)用在10000元（含）以下，可以用現(xiàn)金支 付；費(fèi)用在10000元以上

10、的，應(yīng)該采用支票支付。5. 所有發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷的票據(jù)，必須是符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得 報(bào)銷。特殊情況下必須事前請(qǐng)示，而且在報(bào)銷時(shí)，要注明 原因、用途后報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四條借款：1. 公司大宗采購(gòu)或大筆現(xiàn)金支出，原則上應(yīng)由公司出納負(fù) 責(zé)，特殊情況下，由經(jīng)辦人填寫借款審批單，經(jīng)公司 總經(jīng)理（超出公司權(quán)限的須經(jīng)集團(tuán)公司經(jīng)理）批準(zhǔn)后執(zhí)行。2. 所有借款須由經(jīng)手人填寫借款審批單，注明借款用途、 借款金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，報(bào)公司綜合辦公室審核；借 款金額的審批權(quán)限按費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限執(zhí)行。3. 公司所有借款應(yīng)本著前款不清、后款不借的原則。第六節(jié)稅務(wù)處理第一條納稅申報(bào)：公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員，需熟悉當(dāng)?shù)氐呢?cái)稅法規(guī)，包 括納稅申報(bào)程序、稅目、稅率等，并按照要求在集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下定期進(jìn)行納稅申報(bào)工作；如當(dāng)?shù)乜梢赃M(jìn)行 網(wǎng)上申報(bào)的必須申請(qǐng)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)；每月月初 （5號(hào)以前） 需將上月的各個(gè)報(bào)表和相關(guān)單據(jù)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。第二條發(fā)票：公司需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申購(gòu)發(fā)票的，在領(lǐng)取發(fā)票之 后，必須按起止進(jìn)行登記，定額發(fā)票需登記金額，手工發(fā) 票需要登記數(shù)以及開出后每一的金額，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù) 部備案。公司財(cái)務(wù)人員必須對(duì)所購(gòu)發(fā)票進(jìn)行繳銷，無論是 否有作廢的對(duì)每一發(fā)票的都進(jìn)行流水登記礦業(yè)公司發(fā)